Экспертное заключение на проект решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» п.Теплое от 09декабря 2014года Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект бюджета МО) проводилась Контрольно-счетной палатой муниципального образования ТеплоОгаревский район в соответствии с Федеральными законами от 06.10.2003г № 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»; Соглашением заключенным между МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района о передаче осуществления полномочий контрольного органа поселения по осуществлению внешнего финансового контроля контрольно-счетному органу муниципального района на предмет соответствия требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ), Положению о бюджетном процессе в муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района, утвержденному решением Собрания депутатов муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 19.05.2014 № 5-1 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района» ( в редакции от 17.07.2014№7-4) (далее-Положение о бюджетном процессе МО), и иным действующим законодательным и нормативно-правовым актам. Проект решения о бюджете внесен главой муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района Д.С.Юмагузиной в установленный срок - 14.11.2014года. Проект бюджета МО с приложениями № 1,2,3,4,5,6,7,8,9, пояснительной запиской представлен на экспертизу в Контрольно-счетную палату муниципального образования Тепло-Огаревский район (далее- КСП МО Тепло-Огаревский район) 17 ноября 2014 года. Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета МО, соответствуют требованиям ст.184.2 БК РФ и ст.17 Положения о бюджетном процессе. В соответствии со статьей 172 БК РФ составление проекта бюджета МО основывалось на: -Бюджетном послании Президента Российской Федерации; -прогнозе социально-экономического развития; -основных направлениях бюджетной и налоговой политики; -муниципальных программах. В соответствии с ч.3 ст.173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района одобрен решением Собрания депутатов первого созыва МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 14.11.2014 №10-8, одновременно с принятием решения о внесении проекта решения о бюджете в Собрание депутатов первого созыва муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района(далее-МО). Проект бюджета МО составлен согласно ст.169 БК РФ на основе показателей Прогноза социальноэкономического развития МО, разработанных на базе 2013 года, предварительных итогов социально-экономического развития экономики и социальной сферы в 2014году, анализа тенденций развития отраслей экономики и социальной сферы с учетом индексов дефляторов. КСП МО Тепло-Огаревский район, рассмотрев представленный проект решения о бюджете на 2015год и плановый период 2016-2017годов, отмечает: -Формирование бюджета МО осуществлено на основе действующего законодательства Российской Федерации с учетом разграничения расходных полномочий поселений на основании прогноза социально-экономического развития МО. В проекте бюджета МО, обеспечена реализация установленных приоритетов бюджетной и налоговой политики МО на 2015 год и на плановый период 2016-2017годов, основными из которых являются: -поддержка инвестиций и инноваций; -рост предпринимательской активности; -повышение уровня жизни населения муниципального образования; -реализация мер, направленных на повышение собираемости налогов и сборов, поддержку налогоплательщиков; -создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. В части налоговой политики в трехлетней перспективе актуальными остаются вопросы по обеспечению роста налоговой базы в целях стабильного наращивания доходной части бюджета МО. Увеличение собственных доходов в бюджет МО является определяющим условием безусловного исполнения расходных обязательств МО. В проекте бюджета МО в соответствии с п.1 ст.184.1БК РФ содержатся следующие основные характеристики бюджета МО: -объем доходов бюджета МО на 2015 год определен в сумме 9024,3тыс. рублей; -объем расходов бюджета МО на 2015 год определен в сумме 9024,3тыс. рублей. На плановый период 2016-2017 годов: -объем доходов бюджета МО на 2016 год определен в сумме 9504,8тыс.рублей, на 2017 год в сумме 9973,0 тыс.рублей. -объем расходов бюджета МО на 2016 год запланирован в сумме 9504,0тыс.рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 237,6тыс.рублей, на 2017 год в сумме 9973,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 498,7 тыс.рублей. Проект бюджета МО на 2015год и плановый период 2016 и 2017годов сформирован бездефицитным (сбалансированным). В соответствии со ст.184.1 БК РФ и ст.16 Положения о бюджетном процессе, проектом решения о бюджете предлагаются к утверждению: -прогнозируемые поступления доходов бюджета МО на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов (приложение 2 к проекту решения о бюджете МО); -бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов (приложение 6 к проекту решения о бюджете МО); -ведомственная структура расходов бюджета МО на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов (приложение 4, 5 к проекту решения бюджета МО); -перечень главных администраторов доходов бюджета МО (приложение 8 к проекту решения о бюджете МО); Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов в виде: -дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности на 2015год в сумме 4793,7тыс.рублей, плановый период 2016 и 2017 годов в сумме 4952,4тыс.рублей и 5035,4тыс.рублей соответственно; -субвенций, предоставляемых на осуществление полномочий по первичному воинскому учету за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета на 2015 год в сумме 194,4тыс. рублей; на 2016 год в сумме 196,8тыс.рублей; на 2017 год в сумме 188,0тыс.рублей. Расходы, направленные на финансирование мероприятий, предусмотренных в 2015 году муниципальными целевыми программами, осуществляются в соответствии с приложением 4 к проекту решения о бюджете. ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА В соответствии со ст. 174.1 БК РФ, доходы бюджета МО спрогнозированы на основе прогноза социально-экономического развития МО. Проект бюджета МО на 2015год и плановый период 2016 и 2017 годы соответствует показателям прогноза социально-экономического развития МО. Доходная часть бюджета МО сформирована с учетом максимально возможного уровня собираемости платежей по всем видам налоговых и неналоговых доходов МО с учетом изменений в действующем законодательстве Российской Федерации В структуре доходной части бюджета МО на 2015 год налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 4036,2тыс. рублей, что составляет 44,7% от общего объема планируемых поступлений. Структура доходной части бюджета МО представлена в Таблице 1 Наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета МО 2015 года занимают: -налоги на имущество 25,8% в сумме 2327,0 тыс. рублей; -налоги на доходы физических лиц 6,2% в сумме 561,5тыс. рублей; -доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 7,7% в сумме 700,0 тыс. рублей. В совокупности эти платежи позволят пополнить доходы бюджета МО, в части собственных доходов на 3588,5 тыс. рублей, что составляет 39,7% всех поступлений. -налоги на совокупный доход 1,6% в сумме 147,7 тыс.рублей. -доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2,1% в сумме 190,0 тыс.рублей. -прочие налоговые и неналоговые доходы 1,2% в сумме 110,0 тыс.рублей. -«Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в общем объеме доходов бюджета МО составляют 55,3%, или 1988,1 тыс.рублей, из них: -дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности составляют 53,1% , или 4793,7тыс.рублей. -субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты составляют 2,2%, или 194,4тыс.рублей. Налоговые доходы. Основным источником налоговых доходов является земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с пп.1 п.1 ст.394 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) – 1764,3 тыс.рублей или 57,0% от объема налоговых доходов 3095,5 тыс.рублей. Также значимым источником является налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227,227.1и 228 НК РФ в сумме 548,0тыс.рублей или 17,7% от объема налоговых доходов бюджета МО. Неналоговые доходы. Основную долю в общем объеме неналоговых доходов составляют доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков в сумме 700,0 тыс. рублей или 74,5% от объема неналоговых доходов бюджета МО 940,0 тыс.рублей. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации спрогнозированы в сумме 1988,1 тыс.рублей, из них: -«Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности» - составляют 4793,7тыс.рублей. -«Субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты»194,4тыс.рублей. В сравнении с объёмом доходов, предусмотренным бюджетом МО на 2014 год (в ред. решения Собрания депутатов муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 25.12.2013г.№7-1 «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов(в сумме 13119,5тыс. рублей.), рассматриваемым проектом бюджета МО предлагается уменьшение доходной части бюджета МО на 4095,2 тыс. рублей, или на 31,2%. К прогнозному показателю исполнения доходной части бюджета МО за 2014год, уменьшение составит 4291,3тыс.рублей, или на 32,2%. Данное уменьшение предусмотрено за счет уменьшения: -«Налоговых и неналоговых доходов». Прогнозно на 77,5тыс. руб., или на 1,9%, что обусловлено планируемым уменьшением поступлений по налогам на совокупный доход и налогам на имущество; -«Безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» на 4213,8 тыс.рублей, или на 45,8%. В структуре доходной части бюджета на плановый период 2016-2017 годов налоговые и неналоговые доходы планируются в размере 4355,6 тыс.рублей на 2016год и 4749,6тыс.рублей на 2017 год, что составляет соответственно 45,8% и 47,6% от всех планируемых поступлений. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составят 5149,2тыс.рублей на 2016год и 5223,4тыс.рублей на 2017год, что составляет соответственно 54,2% и 52,4% от всех планируемых поступлений. При принятии рассматриваемого проекта решения о бюджете МО, общий плановый объём доходов бюджета МО (Приложение №2) в 2015 году составит 9024,3тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы 4036,2тыс. рублей или 44,7 % от общего объема доходов, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 4988,1тыс. рублей (55,3%); в 2016 году – 9504,8тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы 4355,6тыс. рублей или 45,8 % от общего объема доходов, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 5149,2тыс. рублей (54,2%); в 2017 году – 9973,0тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы 4749,6тыс. рублей или 47,6 % от общего объема доходов, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 5223,4тыс. рублей (52,4%); ДЕФИЦИТ, ИСТОЧНИКИ ПОКРЫТИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА В рассматриваемом проекте бюджета МО, на 2015год бюджет МО спрогнозирован бездефицитным (сбалансированным), на плановый период 2016 и 2017 годов также продолжает оставаться бездефицитным (сбалансированным). РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА Объем расходов проекта бюджета МО на 2015 год определен в сумме 9024,3 тыс.рублей, что меньше плана 2014года на 4095,2тыс.рублей и меньше ожидаемого исполнения расходной части бюджета текущего 2014 год (тыс.рублей) на 4405,6 тыс. рублей, или на 32,8%. На плановый период 2016-2017 годов, общий объем расходов бюджета МО на 2016год запланирован в сумме 9504,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 237,6тыс. рублей, на 2017 год в сумме 9973,0тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 498,7 тыс. рублей, что соответствует п.3 ст.184.1 БК РФ и составляют на первый год планового периода в объеме 2,6% от общего объема расходов бюджета МО (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) на 2016год и на второй год планового периода 2017года, в объеме 5,1 % Структура расходов бюджета МО представлена в Таблице 2 В структуре расходов бюджета МО основное место занимают расходы, направляемые на общегосударственные вопросы от 53,7% в 2015 году до 49,1% в 2017 году; культуру, кинематографию от 27,8% до 25,9% соответственно. В 2015 году по сравнению с утвержденным 2014 годом сократятся расходы по разделам общегосударственные расходы на 13,0 %; национальная экономика на 43,9%; культура, кинематография на 59,2 %. Незначительно увеличатся расходы на национальную оборону, на 22,5 %; национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5,0 %; социальную политику на 10,0%. Существенно увеличатся расходы по отрасли «Жилищнокоммунальное хозяйство, с 4,7% в 2014году до 11,2% в 2015году, или на 394,9тыс.рублей. При сравнении общего объема расходов, утвержденных на 2014год в сумме 13119,5тыс.рублей и планируемых на 2015год наблюдается уменьшение расходной части бюджета МО на 31,2%, или на 4095,2 тыс.рублей. При сравнении общего объема расходов ожидаемых к исполнению в 2014 году в сумме 13429,9тыс. рублей (уровень исполнения 87,8%) и планируемых на 2015 год также имеется тенденция уменьшения расходной части бюджета на 67,2%. Сокращение объема расходов обусловлено общими подходами к формированию бюджетных ассигнований с одной стороны, с другой оптимизацией расходов и передачей полномочий по организации библиотечного обслуживания населения межпоселенческими библиотеками, комплектованию и обеспечению сохранности их библиотечных фондов на муниципальный район согласно п.19 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г № 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Анализ снижения, роста расходов представлен в настоящем заключении по соответствующим разделам классификации расходов бюджета МО. - Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» В проекте бюджета МО ассигнования по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2015 год предусмотрены в сумме 4843,1 тыс. рублей, что на 727,6 тыс. рублей или на 13,1 % меньше утвержденного плана 2014 года. Снижение бюджетных ассигнований по данному разделу в 2015 году по сравнению с 2014 годом в основном обусловлено уменьшением расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления. По данному разделу планируются непрограммные расходы. Структура данного раздела представлена следующими подразделами: -0104 “Функционирование правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» на 2015 год планируются бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности АПУ в сумме 4159,1 тыс. рублей, что на 393,9тыс. рублей или на 8,6% меньше относительно плановых расходов 2014 года, на плановый период 2015-2016г.г. в сумме 4204,9 тыс.рублей и 4201,1тыс.рублей соответственно. Кроме того, в данном подразделе планируются ассигнования на содержание главы местной администрации ежегодно по 633,4тыс.рублей. Формирование фонда оплаты труда главы администрации и муниципальных служащих осуществлено в соответствии с Постановлением Правительства Тульской области от 21.03.2012 №116 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Тульской области» ( в ред.от 28.08.2014). -0111 “Резервный фонд” на 2015г. предусмотрен в сумме 50,6 тыс. рублей, в 2016 году размер резервного фонда предусмотрен в сумме 60,0тыс. рублей, в 2017 году размер резервного фонда предусмотрен в сумме 65,0тыс. рублей, в рамках реализации непрограммных мероприятий, осуществляемых в соответствии с Порядком о расходовании средств резервного фонда, утвержденным постановлением администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 31.12.2013 № 362 «Об утверждении Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района» Размер резервного фонда не превышает предельно допустимый норматив (не более 3% от общего объема расходов), установленный статьей 81 БК РФ для резервных фондов местных администраций. - Раздел 0200 «Национальная оборона» Расходы по разделу «Национальная оборона» представлены: -подразделом 03 «Мобилизационная подготовка» и направлены на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в рамках непрограммных мероприятий, за счет средств вышестоящего бюджета в 2015 году – 194,4тыс. рублей, 2016 году –196,8 тыс. рублей, 2016 году – 188,0тыс. рублей. -Раздел 0300 “Национальная безопасность и правоохранительная деятельность” Расходы по разделу “Национальная безопасность и правоохранительная деятельность” на 2015 год предусмотрены в сумме 107,0 тыс. рублей, что незначительно больше (на 8,1 %), чем утверждено на 2014 год, на 2016 год предусмотрено 115,0 тыс.рублей и на 2017год -117,0 тыс.рублей. Структура раздела представлена следующими подразделами: -0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» на 2015г. предусмотрено 62,0 тыс. рублей, на 2016год – 65,0 тыс. рублей и на 2017год67,0тыс.рублей в рамках реализации муниципальной целевой программы «Повышение общественной безопасности населения и развитие местного самоуправления в МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» с мероприятиями по организации и осуществлению мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории поселения от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; участию в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах поселения; созданию, содержанию и организации деятельности аварийно-спасательных служб и аварийно-спасательных формирований на территории поселения. -0310 «Обеспечение пожарной безопасности» на 2015г. предусмотрено 45,0 тыс. рублей, на 2016-2017г.г. – по 50,0 тыс. рублей в рамках реализации муниципальной целевой программы «Повышение общественной безопасности населения и развитие местного самоуправления в МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Обеспечение пожарной безопасности» с мероприятиями по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов. - Раздел 0400 «Национальная экономика» Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» на 2015 год прогнозируются в сумме 221,0 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом МО в 2014году, расходы по данному разделу уменьшатся на 173,0 тыс.рублей. Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме 250,0тыс.рублей и 257,0тыс.рублей соответственно. Структура раздела представлена следующими подразделами: -0409 «Дорожное хозяйство» на 2015г. предусмотрено 80,0 тыс. рублей, на 2016-2017г.г. – по 100,0 тыс. рублей ежегодно, в рамках реализации муниципальной целевой программы «Развитие сети автомобильных дорог общего пользования местного значения МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограммы «Капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения». -0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на 2015г. предусмотрено 141,0 тыс. рублей, на 2016год-150,0тыс.рублей и на 2017год – 157,0 тыс. рублей, в рамках реализации непрограммных мероприятий по землеустройству и землепользованию. - Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0500 «Жилищнокоммунальное хозяйство» прогнозируются в сумме 1008,0тыс.рублей. По сравнению с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом в 2014году (в сумме 613,1 тыс. рублей), рост составит 35,6%, или 394,9 тыс.рублей. Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме 1062,0тыс.рублей и 1248,5тыс.рублей соответственно. Увеличение ассигнований по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» обусловлено увеличением ассигнований по подразделам: -0501 «Жилищное хозяйство» расходы согласно проекту бюджета МО, составят 2015году-198,0тыс.рублей, в 2016году-201,0тыс.рублей и в 2017году-300,0тыс.рублей и будут направлены на реализацию муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и услугами ЖКХ населения МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Капитальный ремонт государственного жилищного фонда субъектов Российской Федерации и муниципального жилищного фонда». -0502 «Коммунальное хозяйство» расходы согласно проекту бюджета МО, составят в 2015году-65,0тыс.рублей, в 2016году-80,0тыс.рублей и в 2017году-100,0тыс.рублей и будут направлены на реализацию муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и услугами ЖКХ населения МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Мероприятия в области коммунального хозяйства» -0503 «Благоустройство» расходы согласно проекту бюджета МО, составят 2015году-745,0тыс.рублей, в 2016году-781,0тыс.рублей и в 2017году848,5тыс.рублей и будут направлены на реализацию муниципальной программы «Благоустройство территории МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограмм «Уличное освещение» (с объемом ассигнований в 2015году-365,0; в 2016году-306,0; в 2017году-293,5тыс.рублей), «Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений» (с объемом ассигнований в 2015году 130,0; в 2016году-180,0; в 2017году-190,0тыс.рублей), «Организация и содержание мест захоронения» (с объемом ассигнований в 2015году 45,0; в 2016году-50,0; в 2017году-65,0тыс.рублей) и «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений»( с объемом ассигнований в 2015году 150,0; в 2016году-185,0; в 2017году225,0тыс.рублей). Помимо вышеуказанных программ, планируемых в 2015-2017годах, предлагается к реализации муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограмма «Обеспечение энергосбережения в жилищном фонде, в системах коммунальной инфраструктуры, в транспортном комплексе муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», с объемом ассигнований на 2015-2017года в сумме 55,0тыс.рублей; 60,0тыс.рублей и 75,0тыс.рублей соответственно. Расходы на социальную сферу Согласно проекту бюджета МО, расходы на содержание и обеспечение деятельности учреждений социальной сферы ( культура) в 2015году прогнозируются значительно ниже уровня 2014года что связано и составят 2510,8тыс. рублей или 27,8% от общей суммы расходов бюджета МО. В целом расходы на социальную сферу в сравнении с 2014годом также снизятся и составят 2650,8тыс.рублей. Расходы на социальную сферу на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме 2764,3тыс.рублей и 2764,3тыс.рублей соответственно. -Раздел 0800«Культура, кинематография» Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» прогнозируются в сумме 2510,8тыс.рублей. По сравнению с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом в 2014году (в сумме 6162,2 тыс. рублей), расходы снижены на 3651,4тыс.рублей с одной стороны за счет проведения мероприятий, связанных с оптимизацией расходов, с другой передачей полномочий по организации библиотечного обслуживания населения межпоселенческими библиотеками, комплектованию и обеспечению сохранности их библиотечных фондов на муниципальный район согласно п.19 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г № 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме 2580,1тыс.рублей и 2584,3тыс.рублей соответственно. Структура раздела представлена одним подразделом: 0801«Культура», в котором нашли свое отражение муниципальные целевые программы ««Развитие культуры в муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Организация культурнодосуговых мероприятий» с объемом ассигнований в 2015году 2502,8 тыс.рублей, в 2016-2017годах 2570,1тыс.рублей и 2569,3тыс.рублей соответственно и «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограммы «Обеспечение энергосбережения в муниципальных учреждениях муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района» » с объемом ассигнований в 2015году 8,0тыс.рублей, в 2016-2017годах 10,0тыс.рублей и 15,0тыс.рублей соответственно. - Раздел 1000 “Социальная политика” Проектом бюджета МО на 2015 год предусмотрены бюджетные ассигнования подразделу “Социальная политика” в сумме 140,0тыс. рублей, что больше плановых расходов, утвержденных в 2014 году на 14,0тыс.рублей, в плановом периоде 2016-2017г.г предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 165,0тыс.рублей и 180,0тыс.рублей соответственно. Структура раздела представлена одним подразделом: 1001 “Пенсионное обеспечение” в тех же объемах и включает расходы на реализацию муниципальной целевой программы «Повышение общественной безопасности населения и развития местного самоуправления в муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района» на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района в соответствии с Законом Тульской области от 07.07.2005 №610-ЗТО «О пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим Тульской области муниципальным служащим Тульской области». Расходы на реализацию муниципальных программ Согласно проекту бюджета МО в 2015году из 6 муниципальных программ, включенных в Перечень муниципальных программ МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района, утвержденный постановлением администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 13.11.2014 №147 планируется реализация 6 муниципальных программ в объёме 3845,8тыс.рублей, что на 3048,4тыс. рублей (44,2%) меньше, чем предусмотрено бюджетом МО в 2014году (решение Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 25.12.2013 № 7-1 «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»). В процентном соотношении доля расходов в рамках реализации программных мероприятий в общем объеме расходов бюджета МО в 2015году к 2014году снижена на 9,9% и составляет 42,6%. Перечень муниципальных программ бюджета МО и объемы их финансирования представлены в Таблице 3. В соответствие с требованиями статьи 184.2 БК РФ муниципальные программы в полном объеме представлены в комплекте документов и материалов одновременно с проектом бюджета в КСП МО Тепло-Огаревский район. Вышеуказанные программы проектом решения о бюджете МО предлагаются к реализации начиная с 2015года. В соответствии со ст.14 п.2 абз.2 Положения о бюджетном процессе в МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района, утвержденного решением Собрания депутатов от 19.05.2014 №5-1 (в ред. от 17.07.2014 №7-4) муниципальные программы, предлагаемые к реализации, начиная с очередного года подлежат утверждению в сроки, установленные Администрацией МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района. Т.о., в нарушение п.2.3 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района, утвержденного постановлением администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 13.11.2014 №146 приняты с нарушением сроков, т.е. 14.11.2014 тогда, как этим же пунктом установлен срок не позднее, чем за 5 рабочих дней до внесения проекта решения Собрания депутатов МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Собрание депутатов МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района. Кроме того, в нарушение требований пункта 2 статьи 157 БК РФ, п4.2.ст.9 Положения о бюджетном процессе в МО, ни одна из муниципальных программ не представлена в КСП МО Тепло-Огаревский район для проведения экспертно-аналитических мероприятий. Экспертиза текстовой части проекта решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017годов» Анализ соответствия текстовой части проекта решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» нормам бюджетного законодательства РФ показал, что в основном проект решения не противоречит бюджетному законодательству РФ, отдельные его положения скорректированы и исправлены в ходе подготовки заключения. Выводы и предложения: 1.Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», соответствуют требованиям ст.184.2 БК РФ. 2.В проекте решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», в соответствии с требованиями ст.184.1 БК РФ содержатся основные характеристики бюджета МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района 3.Установленный резервный фонд в соответствии с требованиями ст.81 БК РФ не превышает 3% общего объема расходов бюджета МО. 4.Прогноз социально-экономического развития МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района составлен согласно требованиям ст.169 БК РФ. 5.Формирование доходной части бюджета МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района на 2015год и на плановый период 2016-2017годов осуществлено в соответствии с требованиями ст. 174.1 БК РФ, на основе прогноза социально-экономического развития МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района исходя из основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2014год и плановый период 2014 и 2015 годов, а также оценки ожидаемого поступления налоговых и других обязательных платежей в бюджет МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района в 2014году. 6.Формирование фонда оплаты труда главы администрации МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района и муниципальных служащих осуществлено в соответствии с постановлением Правительства Тульской области от 21.03.2012 №116 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Тульской области» ( в ред.от 28.08.2014). 7.Бюджетная и налоговая политика ориентирована на содействие социальному и экономическому развитию МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района и направлена на достижение таких основных целей как: -поддержка инвестиций и инноваций; -рост предпринимательской активности; -повышение уровня жизни населения муниципального образования; -реализация мер, направленных на повышение собираемости налогов и сборов, поддержку налогоплательщиков; -создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. 8.В нарушение п.2.3 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района, утвержденного постановлением администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 13.11.2014 №146, муниципальные программы приняты с нарушением сроков. 9.В нарушение требований пункта 2 статьи 157 БК РФ, п4.2. Положения о бюджетном процессе в МО, ни одна из муниципальных программ не была представлена в КСП МО Тепло-Огаревский район для проведения экспертноаналитических мероприятий. На основании вышеизложенного, контрольно-счетная палата муниципального образования Тепло-Огаревский район рекомендует учесть замечания, содержащие в настоящем Экспертном заключении, привлечь к дисциплинарной ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства и предлагаемый проект решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» рекомендует к утверждению. В целях соблюдения принципов открытости и гласности и в соответствии с п.6ст.52 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», КСП МО ТеплоОгаревский район рекомендует решение Собрания депутатов первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов», после его утверждения опубликовать в районной газете « Наша жизнь.ТеплоОгаревский район » Председатель контрольно-счетной палаты муниципального образования Тепло-Огаревский район М.Д.Гришина