Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611 Правила составления налоговой отчетности – Расчета для получения патента (Форма 911.00) 1. Общие положения 1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности – Расчета для получения патента согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Расчет), предназначенной для исчисления стоимости патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный и социальный налоги. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента и соответствующими условиям статьи 429 Налогового кодекса. 2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01), предназначенного для отражения необходимой информации для получения патента. 3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. 4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются. 5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей. 6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету. 7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «-» - минус; «х» умножение. 8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета. 9. При составлении Расчета: 1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса. 10. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. 11. При представлении Расчета: 1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа; 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) - налогоплательщик получает от налогового органа уведомление о принятии или непринятии Расчета в электронном виде. 12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Расчета. 2. Составление Расчета 13. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика; 2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров». 3) налоговый период – отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами); 4) наименование налогоплательщика. Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя и фирменное наименование в случае его наличия; 5) вид Расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления Расчета по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса; 7) код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355; 8) представление Расчета в электронном виде. Указывается отметка при представлении Расчета в электронном виде; 9) количество приложений. Указывается количество представленных приложений. 14. В разделе «Сведения для исчисления стоимости патента»: 1) в строке 911.00.001 указывается сумма дохода за предыдущие месяцы налогового периода. Строка заполняется индивидуальным предпринимателем, получившим патент в предыдущем налоговом периоде, срок действия которого истекает в налоговом периоде, при представлении Расчета для получения патента на последующие месяцы налогового периода, в соответствии со статьей 33 Закона о введении; 2) в строке 911.00.002 указывается сумма предполагаемого дохода; В случае, если заполняется строка 911.00.001, в строке 911.00.002 указывается сумма предполагаемого дохода за минусом величины строки 911.00.001, в соответствии со статьей 33 Закона о введении. 3) в строке 911.00.003 указывается сумма исчисленных налогов, подлежащих уплате в бюджет, определяемая как произведение строки 911.00.002 и ставки, установленной пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса (911.00.002х2%); 4) в строке 911.00.004 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, определяемая в размере ½ части стоимости патента (911.00.003х0,5); 5) в строке 911.00.005 указывается исчисленная сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, определяемая в размере ½ части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» ((911.00.003х0,5) - 911.00.006). В случае превышения суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», над суммой социального налога, в строке проставляется сумма социального налога, равная нулю; 6) в строке 911.00.006 указывается сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». 15. В разделе «Сведения для исчисления обязательных пенсионных взносов»: 1) в строке 911.00.007 указывается заявленный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемый в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; 2) в строке 911.00.008 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемая в порядке, установленном пенсионным законодательством Республики Казахстан. 16. В разделе «Сведения об уплате стоимости патента, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов», заполняемом при представлении Расчета в электронном виде: в строках 911.00.009 А, 911.00.009 В, 911.00.009 С, 911.00.009 D, 911.00.009 Е указываются сведения по индивидуальному подоходному и социальному налогам, социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам (наименование платежа, КБК, номер платежного документа, дата уплаты, сумма), уплаченных до получения патента в соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса. 17. В разделе «Ответственность налогоплательщика»: 1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) дата подачи Расчета. Указывается дата представления Расчета в налоговый орган; 3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения индивидуального предпринимателя (месту жительства или преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя), утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет; 4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет; 5) дата приема Расчета. Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»; 6) входящий номер Расчета. Указывается регистрационный номер Расчета, присваиваемый налоговым органом; 7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. 2. Составление формы 911.01 к Расчету 18. Форма 911.01 предназначена для отражения информации, необходимой для получения патента и подлежит заполнению индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке. 19. В разделе «Сведения для получения патента»: 1) в строке 911.01.001 указывается срок осуществления деятельности по получаемому патенту. 2) в строке 911.01.002 указывается вид осуществляемой предпринимательской деятельности; 3) в строках 911.01.003 I, 911.01.003 II, 911.01.003 III, 911.01.003 IV, 911.01.003 V, 911.01.003 VI, 911.01.003 VII указываются сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности по получаемому патенту (наименование области, города или района, и т.д.). В строке 911.01.003 VII указывается наименование универмага, супермаркета и т.д., и номер или наименование отдела при осуществлении предпринимательской деятельности в универмагах, супермаркетах и т.д. В случае осуществления предпринимательской деятельности в области автомобильных перевозок пассажиров и багажа в строке 911.01.003 VII указывается номер или сообщение маршрута; 4) в случае осуществления деятельности по сдаче в аренду имущества в разных населенных пунктах дополнительно заполняются строки: 911.01.004 - вид осуществляемой предпринимательской деятельности; 911.01.005 - иное место осуществления предпринимательской деятельности по получаемому патенту.