Социальные налоговые вычеты, статья 219 НК РФ

Социальные налоговые вычеты,
статья 219 НК РФ
памятка для налогоплательщика
по состоянию на 01.01.2015г.
Каждый человек, получая доходы в Российской Федерации, уплачивает в
бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Используя свое законное право на
применение социальных налоговых вычетов, налогоплательщик имеет возможность
на обучение, лечение,
благотворительность за счет возврата уплаченного им
НДФЛ.
возместить
часть
своих
расходов
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210
НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных
налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление
ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о
некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки,
культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта),
образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и
гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите
граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого
капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от
30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого
капитала некоммерческих организаций".
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением
которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим
подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой
организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества,
переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой
организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от
30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого
капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в
налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный
эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета,
предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации
соответствующего пожертвования;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое
обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных
расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2
настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщикомродителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщикомопекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в
возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в
размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000
рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или
попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета
распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна
или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения
опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения
указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в
образовательных учреждениях.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у
образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа,
который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении
налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за
обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных
лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в
установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов
на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала,
направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной
поддержки семей, имеющих детей;
Право на получение указанного социального налогового вычета
распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в
случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет
по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги
по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской
Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению
супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в
медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем
медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а
также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем
лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации),
назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет
собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного
настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные
налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного
страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги),
родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со
страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего
вида
деятельности,
предусматривающим
оплату
организациями исключительно услуг по лечению.
такими
страховыми
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного
абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме
фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения,
установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, т.е. не более 120 000 рублей. *
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях
Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере
фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения
утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19
марта 2001 г. №201.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов
предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских
учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление
медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком
документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение
медикаментов или на уплату страховых взносов.
Указанный
социальный
налоговый
вычет
предоставляется
налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или)
уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств
работодателей.
Внимание ! В соответствии с действующим законодательством к
медицинским
учреждениям
также
относятся
физические
лица,
зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеющих
лицензию на осуществление медицинской деятельности
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения,
заключенному
(заключенным)
налогоплательщиком
с
негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в
том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детейинвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою
пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с
учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет
предоставляется
при
представлении
налогоплательщиком
документов,
подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному
обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
Форма справки, выдаваемой налоговым органом по месту жительства
налогоплательщика,
подтверждающей
неполучение
налогоплательщиком
социального налогового вычета (приложение №1) либо подтверждающей факт
получения (приложение №2) налогоплательщиком суммы предоставленного
социального налогового вычета (Справка).
Для получения Справки, налогоплательщику необходимо подать заявление
(приложение №3), согласно письму ФНС РФ от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@ «О
направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении ( неполучении)
социального налогового вычета».
В случае отказа в выдаче Справки, в адрес заявителя налоговым органом
направляется Сообщение (приложение №4) .
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых
взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных
расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Социальные налоговые вычеты, предоставляются при подаче налоговой
декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового
периода.
Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 НК РФ, может быть также предоставлен налогоплательщику до
окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в
настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального
подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4
пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору
негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному
пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и
перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 статьи
219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика,
указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее
лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в
размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000
рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном
налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору
(договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с
Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную
часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к
налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются
в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в
настоящем пункте.
Обращаем внимание, что при предоставлении социальных налоговых вычетов
налогоплательщику возвращаются не вся суммы расходов, а только 13% от этих сумм.
То есть налогоплательщик уменьшает свой налогооблагаемый доход на сумму
потраченных средств и ему возвращается сумма налога на доходы физических лиц,
удержанная из его доходов налоговым агентом (работодателем), либо уплаченная им в
бюджет самостоятельно по ставке 13 процентов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового
периода, в котором налогоплательщиком произведены расходы на цели, указанные в ст.
219 НК РФ. Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут
быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не
переносится.
* - при получении социальных вычетов за период 2007-2008гг. - не более 100
000 рублей, начиная с 01.01.2009г – не более 120 000 рублей.
Перечень документов, которые необходимо
представить налогоплательщику для получения
социальных налоговых вычетов
Социальный налоговый вычет на благотворительность
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ);
- Копия устава организации, которой была оказана благотворительная
помощь (для подтверждения финансирования из средств соответствующего
бюджета);
Документы,
подтверждающие
произведенные
расходы
на
благотворительность (оригиналы и копии):
В случае, если перечисление производится бухгалтерией организации из
доходов работника по его заявлению, то представляется копия указанного
заявления и справка организации о произведенных перечислениях с приложением
копии платежного поручения на перечисление указанных в справке сумм с
отметкой банка об исполнении;
если денежные средства перечислены налогоплательщиком с его
банковского счета, то предоставляется банковская выписка о перечислении
денежных средств на благотворительность;
если денежные средства внесены наличными в кассу организации, которой
оказывается помощь, то предоставляется квитанция к приходному кассовому
ордеру;
- Договор на оказание благотворительной помощи (в случае, если такой
договор заключался, оригинал и копию);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием
реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства, по
установленной форме.
Социальный налоговый вычет на обучение
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ);
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных
средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки
строгой отчетности, платежные поручения и т. д.
В случае, если платежные документы оформлены на обучаемого ребенка, то родителемналогоплательщиком дополнительно прикладывается доверенность, выданная родителем ребенку на
внесение ребенком денежных средств.
В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика
с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых
счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы;
- Договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги
(оригинал и копию). Договор может быть заключен с ребенком, его родителем, опекуном,
попечителем;
- Копия выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в
договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
- Справка из деканата, подтверждающая дневную форму обучения (для вычета на обучение
ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);
- Копия лицензии или иного документа, подтверждающая статус учебного учреждения,
если в договоре на обучение отсутствуют необходимые реквизиты данных документов
(номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего
лицензию);
- Свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет
претендует родитель;
- Cвидетельства о рождении (оригиналы и копии): брата (сестры); претендента на вычет
оплатившего за обучение на очной форме брата (сестры) в возрасте до 24 лет.
- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и
копии), если на вычет претендует опекун или попечитель;
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет на лечение по услугам, оказанным медицинскими
учреждениями (включая санаторно-курортное лечение)
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ);
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных
средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки
строгой отчетности, платежные поручения и т.д.).
В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с
последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых
счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы;
- Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или
дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- Оригинал справки (приложение №5) об оплате медицинских услуг для предоставления в
налоговые органы (в редакции Приказа Минздрава России №289 и МНС России от №БГ-304/256 25.07.2001) (код -1, если лечение обычное, 2-если дорогостоящее);
- Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности,
если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют
реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа,
выдавшего лицензию);
- Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе
лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в
случае, если в договоре это условие не указано;
- Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию
в санаторно-курортном учреждении;
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены
медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком
оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если
налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя
(родителей);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет по амбулаторному лечению, в ходе которого
приобретаются лекарственные средства
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ);
- Рецептурный бланк формы №107-1/у, (приложение №6), утвержденной Приказом
Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.02.2007 №110,
выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом
лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп "Для налоговых
органов");
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты
назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые
чеки и товарные чеки, платежные поручения и т.д.);
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены
лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком
оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если
налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю
(родителям);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных
взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или)
добровольному пенсионному страхованию
- Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма №3-НДФЛ);
- Платежные документы (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на
перечисление взносов и т.п.) либо справка налогового агента об уплаченных им суммах
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и
перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика по форме, утвержденной
Приказом ФНС России от 02.12.2008 №ММ-3-3/364;
- Договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или
страховой организацией;
- Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия,
имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному
пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов,
уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная
выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор
с налогоплательщиком.
Примерная форма заявления:
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ
В Межрайонную ИФНС России № 2 по
Кемеровской области
(наименование налогового органа)
от Годына Ольги Евгеньевны
(Ф.И.О. заявителя)
1
ИНН 420531359881,
проживающего(-ей) по адресу2:
650000, п. Крапивино, ул. Красная, д. 10
«А», кв. 4
Заявление.
На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации
прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 году налога на доходы
физических лиц в размере4 6 500 руб. (шесть тысяч пятьсот руб.) в связи
с предоставлением мне социального налогового вычета по налогу на
доходы физических лиц.
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по
следующим реквизитам:
Наименование
банка
__________________________________________________________
ИНН_______________________
БИК
____________________
КПП
___________________
К/с
_______________________________
Р/с
_______________________________________
Лицевой
счет
налогоплательщика
_______________________________________________
Дата ___________
Подпись ____________ /Годына О.Е../
(подпись заявителя)
(расшифровка подписи)
Приложение N 1 к памятке
В ИФНС России
“
”
на №
г. №
20
от “
”
г.
20
Извещение
о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Инспекция ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
на запрос Инспекции ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
сообщает, что налогоплательщиком
(фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии))
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
не
за
представлялась
налоговая
декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ
год(ы) с целью получения социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1
(налоговый период(ы))
статьи
219
Налогового
кодекса
Российской
Федерации,
в
части
уплаченных
им
взносов
по
договору
(вид договора)
от
№
, заключенному с
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
в пользу
.
(фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица)
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России
(
(подпись)
)
(фамилия, имя, отчество)
М.П
Приложение N 2 к памятке
В ИФНС России
“
”
на №
20
от “
г. №
”
20
г.
Извещение
о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального
налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса
Российской Федерации
Инспекция ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
на запрос Инспекции ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
сообщает, что налогоплательщиком
(фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии))
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
представлена
налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ
(число, месяц, год)
за
год с целью получения социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1
(налоговый период)
статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору
1
(вид договора)
от
№
(дата)
, заключенному с
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
в пользу
(фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица)
Социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
предоставлен налогоплательщику в сумме
(цифрами и прописью)
.
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России
(
)
(подпись)
(фамилия, имя, отчество)
М.П.
-------------------------------<1> Указать вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного пенсионного
обеспечения".
Приложение № 3 к памятке
Примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в заявлении о выдаче Справки о подтверждении неполучения
налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы
предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской
Федерации
В ИФНС России №
по
области (краю)
от *
(фамилия, имя, отчество полностью)
ИНН:
Документ, удостоверяющий личность *:
(серия и номер, кем и когда выдан)
(дата рождения)
Адрес постоянного места жительства *:
Контактный телефон:
(
)
ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии с
прошу выдать Справку о подтверждении факта:
1) неполучения
социального
налогового
2
вычета
в
части
уплаченных
мною
взносов
по
договору
3
(вид договора)
от
№
(дата)
, заключенному с
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
,
в пользу
(фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства **)
за
Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне не предоставлялся
год(ы).
2) получения
социального
налогового
вычета
в
части
уплаченных
мною
взносов
по
договору
(вид договора)
от
№
, заключенному с
Указать вид договора: “добровольного пенсионного страхования” или “негосударственного пенсионного обеспечения”.
В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.
Указывается: “подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации” или “пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской
Федерации”.
3
Указывается вид договора: “добровольного пенсионного страхования” или “негосударственного пенсионного обеспечения”.
**
Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.
1
*
2
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
в пользу
(фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства **)
в сумме 4
(цифрами и прописью)
Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне предоставлялся
год(ы) ИФНС России
за
(наименование инспекции, код инспекции)
Справка требуется для представления налоговому агенту
(ИНН/КПП организации,
наименование организации)
К заявлению прилагаю следующие документы:
- договор добровольного пенсионного страхования от
- договор негосударственного пенсионного обеспечения от
- платежные документы (указываются реквизиты документов);
- другие документы (перечислить).
дата
№
№
;
;
подпись налогоплательщика
<*> В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.
<**> Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу
родственников.
<1> Указывается "подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации" или
"пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации".
<2> Указывается вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного
пенсионного обеспечения".
<3> Заполняется в случае получения социального налогового вычета.
Приложение № 4 к памятке
Налогоплательщику
(фамилия, имя, отчество полностью)
ИНН:
Документ, удостоверяющий личность:
(серия и номер, кем и когда выдан)
(дата рождения)
Адрес постоянного места жительства:
№
от
СООБЩЕНИЕ
об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы
предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации за
год
Инспекция ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
рассмотрела заявление налогоплательщика
(фамилия, имя, отчество налогоплательщика,
ИНН (при наличии))
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
проживающего
(адрес места жительства)
4
Заполняется в случае получения социального налогового вычета.
о выдаче ему Справки о подтверждении факта неполучения (получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте
4 пункта статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору
5
(вид договора)
от
№
(дата)
, заключенному с
(номер)
(ИНН/КПП, наименование)
Указанной проверкой документов установлено:
(указываются причины отказа в выдаче Справки)
На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах
(Ф.И.О. налогоплательщика, ИНН – при наличии)
отказано в предоставлении Справки о подтверждении неполучения (получения) налогового вычета, указанного в подпункте 4
пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России
(
(подпись)
)
(фамилия, имя, отчество)
-------------------------------<1> Указывается вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного
пенсионного обеспечения".
Приложение № 5 к памятке
УТВЕРЖДЕНО приказом Минздрава России
МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256
КОРЕШОК
К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______
Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________
Ф.И.О. пациента __________________, код услуги ___________________
N карты амбулаторного, стационарного больного ____________________
Стоимость медицинских услуг ______________________________________
Дата оплаты "__" _____________________ 20__ г. Дата выдачи справки
"__" __________________ 20__ г.
Подпись лица, выдавшего справку _______ Подпись получателя _______
---------------------------------------------------------------Линия отрыва
Министерство здравоохранения
Российской Федерации
____________________________
наименование и адрес
____________________________
учреждения, выдавшего
____________________________
справку, ИНН N, лицензия N,
____________________________
дата выдачи лицензии, срок
____________________________
ее действия, кем выдана
____________________________
лицензия
СПРАВКА
ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____
от "__" ____________ 20__ г.
5
Указывается вид договора “добровольного пенсионного страхования” или “негосударственного пенсионного обеспечения”.
Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) ________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________
В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
___________________________________, код услуги __________________
оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____
(нужное подчеркнуть)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О. полностью)
Дата оплаты "__" ___________ 20__ г.
Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку _______
_________________________________________________________________,
N телефона (_______) _______________,
код
печать
(подпись лица, выдавшего справку)
Бланк. Формат А5.
Срок хранения 3 года.
Приложение N 6 к памятке
РЕЦЕПТУРНЫЙ БЛАНК
Министерство здравоохранения
и социального развития
Российской Федерации
Наименование (штамп)
медицинской организации
Код формы по ОКУД
Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Форма N 107-1/у
Утверждена Приказом
Министерства здравоохранения
и социального развития
Российской Федерации
от 12 февраля 2007 г. N 110
-----------------------------------------------------------------РЕЦЕПТ
(взрослый, детский - нужное подчеркнуть)
"__" ___________ 200_ г.
_________________________________________________________________
Ф.И.О. больного __________________________________________________
Возраст __________________________________________________________
Ф.И.О. врача _____________________________________________________
руб.|коп.| Rp.
..................................................................
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------руб.|коп.| Rp.
..................................................................
-----------------------------------------------------------------Подпись и личная печать врача
М.П.
Рецепт действителен
зачеркнуть)
в течение
2 месяцев,
1 года
(ненужное