сахафармация

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «САХАФАРМАЦИЯ»
г. Якутск
29 марта 2012г
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к балансу на 1 января 2012 года
Открытое акционерное общество «Сахафармация» создано в соответствии с
распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) от 24 ноября 2007г № 1548-р
путем преобразования государственного унитарного предприятия «Сахафармация» в ОАО
«Сахафармация».
Предметом деятельности Общества является:
- приобретение, хранение, учет , розничная реализация, оптовая реализация, отпуск,
доставка, фасовка лекарственных средств, реактивов, иммунобиологических и бактерийных
препаратов, дезинфицирующих и инсектицидных средств, лекарственного растительного
сырья и изделий медицинского назначения;
- приобретение, изготовление, хранение, учет, розничная и оптовая реализация, доставка
очковой оптики;
- приобретение, хранение, розничная и оптовая реализация, доставка спирта этилового;
- организация сети аптек, аптечных киосков, филиалов, коммерческих магазинов;
- приобретение, хранение, розничная, оптовая реализация, техническое обслуживание и
ремонт медицинской техники;
- изготовление лекарственных препаратов по рецептам врачей и требованиям
учреждений здравоохранения;
- отпуск лекарственных препаратов бесплатно отдельным группам населения в
соответствии с действующим законодательством РФ;
- хранение и транспортировка грузов, оказание транспортно-экспедиторских, торговопосреднических услуг, в том числе внешнеторгового характера;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Среднесписочная численность работающих составляет 147 человек.
Общество имеет филиал - «Аптека № 20» г. Покровск, обособленные подразделения Аптечные пункты в п.Сангар, п.Кобяй Кобяйского улуса, в п. Саскылах Анабарского улуса.
Бухгалтерская отчетность предприятия включает показатели деятельности филиала.
По окончании отчетного периода филиал составляет внутреннюю бухгалтерскую отчетность
(квартальную, годовую), которая передается ОАО «Сахафармация» для составления сводной
бухгалтерской отчетности предприятия в целом.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с Федеральным законом о
бухгалтерском учете в РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996г, Положениями по бухгалтерскому учету
и приказом об учетной политике.
Поскольку среднесписочная численность работников ОАО «Сахафармация» за
предшествующий календарный год (2010) превысила 100 человек, с 01 января 2011г
Общество утратило возможность применения системы налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход (розничная торговля). Таким образом, с 01 января 2011 года
Обществом осуществляется деятельность, по которой исчисляются и уплачиваются налоги в
соответствии с общим режимом налогообложения.
Учетной политикой Общества приняты следующие способы ведения бухгалтерского
учета:
- к основным средствам относится имущество со сроком службы более 12 месяцев
стоимостью свыше 40000 рублей. Учет объектов основных средств ведется по
соответствующим амортизационным группам в соответствии со сроком их полезного
использования, установленным Классификацией основных средств, включаемых в
1
амортизационные группы. Стоимость основных средств погашается путем начисления
амортизации. Амортизация по всем объектам основных средств производится линейным
способом;
- активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные п.4 ПБУ
6/01, и стоимостью не более 40000 рублей отражаются в бухгалтерском учете в составе
материально-производственных запасов (п.5 ПБУ 6/01);
- материальные ценности принимаются к учету по фактической себестоимости с
учетом расходов, поименованных в ПБУ 5/01 .
- товары, приобретаемые для реализации и сбыта, учитываются по покупной
стоимости . Учет товаров по продажным ценам (сектор розничной торговли) ведется с
применением счета 42 «Торговая наценка».
- выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей исчисления НДС
определяется по мере отгрузки товаров потребителям, а для исчисления налога на прибыль
по методу начисления.
-учет расходов, связанных с продажей товаров ведется на счете 44 «Расходы на
продажу». Накопленные за месяц суммы произведенных предприятием расходов ежемесячно
полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» и
уменьшают доходы от реализации текущего месяца по основной деятельности
Общество создает резерв по сомнительным долгам, оценочное обязательство на оплату
отпусков.
Уставный капитал Общества составляет 20985800 рублей, который состоит из 209858
именных обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью одной акции
100 рублей и находящихся в собственности Республики Саха (Якутия).
Источниками формирования финансовых результатов являются прибыль от реализации
медикаментов аптекам, лечебно-профилактическим учреждениям, прочим организациям,
другие поступления.
За 2011 год было получено доходов:
/в тыс. руб./
Реализация товара (работ, услуг) аптекам, ЛПУ, прочим
290280,0
организациям всего, в том числе
-реализация покупных товаров
178594,0
-оказание услуг по приемке, переработке, хранению медтовара
111686,0
прочие поступления
13396,0
ИТОГО
303676,0
При этом ОАО «Сахафармация» понесло расходов:
Себестоимость проданных товаров, коммерческие расходы всего
-прочие расходы
ИТОГО расходов
286423,0
14936,0
301359,0
Финансовый результат за 2011 год
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи
Чистая прибыль отчетного года
2317,0
2216,0
101,0
Часть чистой прибыли Общества в размере 5% - 5 тыс. руб. направлена в
соответствии с учредительными документами на создание резервного фонда, который
предназначен для покрытия убытков Общества, а также для погашения облигаций Общества
и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств.
2
Основная деятельность, ради осуществления которой было создано Общество, была
прибыльной.
В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов
деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной
деятельности.
По сравнению с 2010г увеличился показатель выручки от продажи товаров, работ,
услуг на 62405,0 тыс. рублей.
Активы предприятия по сравнению с предыдущим годом увеличились на 11251,0 тыс.
рублей и составили 124151 тыс. рублей. Основную часть в структуре имущества занимали
оборотные активы. Доля основных средств в имуществе на конец отчетного периода
составила 26,4%. Доля внеоборотных активов на конец отчетного периода снизилась - на
начало года составляла 30,0%, на конец 26,8,0%. Внеоборотные активы снизились с 33914 до
33325 тыс. рублей. Размер внеоборотных активов изменился за счет:
- незавершенного строительства (-4891,9%)
Во втором квартале 2011года введен в эксплуатацию реконструированный за счет
собственных средств ОАО «Сахафармация» объект основных средств. Стоимость объекта в
результате реконструкции увеличена на 15820,0 тыс. рублей;
- основных средств (+95,4%)
Основная часть внеоборотных активов приходится на основные средства (98,5%).
На конец отчетного периода структура имущества характеризуется относительно
высокой долей оборотных активов, которая увеличилась - с 70% до 73,2%. Оборотные
активы увеличились с 78986 до 90826 тыс.руб. Увеличение произошло в основном за счет
увеличения запасов на 49,1% или на 18852,0 тыс.рублей.
Основная часть оборотных активов приходилась на запасы (63,0%). Удельный вес запасов в
оборотных активах вырос с 48,6% до 63,0%. В составе запасов преобладают готовая
продукция и товары.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах снизилась и составила 27,6%
на конец отчетного периода. За отчетный период объемы дебиторской задолженности
снизились с 31302 тыс. рублей до 25035 тыс. рублей (на 25,0%), политика продаж и
предоставления потребительского кредита покупателям осталась прежней.
Основным источником формирования имущества в отчетном периоде являются
заемные средства, доля которых в балансе увеличилась с 67,3% до 70,3%.
Краткосрочные обязательства составили к концу года 85768 тыс. руб., их доля в
структуре заемного капитала увеличилась.
Кредиторская задолженность за отчетный период увеличилась на 28871,0 тыс. руб. и
составила 85731 т.р. или 69,1 % в валюте баланса, где наибольший удельный вес приходится
на задолженность перед поставщиками (48,8), прочими кредиторами (47,1%).
Для пополнения оборотных средств Общество в октябре 2010г привлекло банковский
кредит Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка РФ на сумму 15000,0 тыс.
рублей на 1,5 года под 13,5% годовых. На конец отчетного периода задолженность по
кредиту досрочно погашена.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что
предприятие на протяжении отчетного периода имело пассивное сальдо задолженности, то
есть кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 25558 тыс. руб. на начало и на
60696 тыс.руб. на конец периода. Таким образом, предприятие финансировало отсрочки
платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам. Рост кредиторской
задолженности обусловлен получением в конце года авансовых платежей по
Государственным контрактам, заключенным на 2012 год.
Чистые активы на начало периода составляли 37020,0 тыс. руб., а в конце периода
равны 36842,0 тыс. руб.
Величина чистого оборотного капитала показывает, что на начало отчетного периода
размер собственных оборотных средств предприятия составлял 3045 тыс. рублей, а на конец
периода их размер составил 3517,0 тыс. рублей.
3
Основные финансовые коэффициенты, характеризующие ликвидность, платежеспособность
Наименование показателя
Соотношение заемного и
собственного капитала
Уровень собственного
капитала
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности (общего
покрытия)
Коэффициент
промежуточного покрытия
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
Коэффициент финансовой
независимости
(автономии)
Коэффициент финансовой
устойчивости
На
01.01.2011г
На
01.01.2012г
Отклонение
Нормативное
значение
показателя
2,05
2,37
0,32
1
0,33
0,30
-0,03
Не <0,1
0,15
0,05
-0,1
≥0,3
1,31
1,06
-0,25
≥2
0,67
0,39
-0,28
0,5-0,8
0,04
0,04
0
≥0,1
0,33
0,30
-0,03
0,4-0,6
0,46
0,31
-0,15
1
Анализ ликвидности, финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о
значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала,
который на конец отчетного периода составил 0,3 (при рекомендуемом значении не менее
0,1).
Соотношение заемного и собственного капитала на начало анализируемого периода
равнялось 2,05, на конец периода 2,37 (при рекомендуемом значении 1), отражает
соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании,
характеризует степень финансовой независимости компании от кредиторов.
Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность к
моментальному погашению краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами в
полном объеме и в установленные сроки, ниже нормативного значения.
Значение коэффициента текущей ликвидности снизилось на 0,25, что является
отрицательной тенденцией, так как снизилась степень покрытия оборотными средствами
срочных обязательств предприятия. На конец отчетного периода значение коэффициента
составило 1,06, оно ниже нормативного значения, что отрицательно влияет на финансовое
состояние предприятия.
Коэффициент промежуточного покрытия дает представление о возможности оплаты
краткосрочного долга не только наиболее ликвидными активами, но и за счет дебиторской
задолженности. Поскольку дебиторская задолженность не может быть превращена в деньги
мгновенно, данный коэффициент характеризует
ликвидность в пределах цикла ее
оборачиваемости (1-3 мес. в зависимости от специфики деятельности). Данный коэффициент
ниже нормативного значения.
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами не изменилось. На
конец отчетного периода значение коэффициента составило 0,04, оно ниже установленного
нормативного значения (0,1), что отрицательно влияет на финансовое состояние
предприятия.
4
Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании,
финансируемых за счет собственного капитала. Значение ниже нормативного.
Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес
собственных средств в общей сумме источников финансирования. Значение ниже
нормативного.
В целом у ОАО «Сахафармация» наблюдается недостаток оборотных средств,
предприятие продает свою продукцию в долг, что приводит к большим объемам отвлечения
средств в дебиторскую задолженность.
Предприятие финансово неустойчиво, но за анализируемый период сохранило
способность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой
продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Генеральный директор ОАО «Сахафармация»:
Гл. бухгалтер:
5