за 1 квартал 2012 года
реклама
Приложение №3 233 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированная финансовая отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года с Заключением независимых аудиторов 234 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированная финансовая отчетность За год, закончившийся 31 декабря 2011 года Заключение независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность Консолидированный отчет о финансовом положении ......................................................................................... 2 Консолидированный отчет о совокупном доходе................................................................................................. 3 Консолидированный отчет об изменениях в капитале......................................................................................... 5 Консолидированный отчет о движении денежных средств................................................................................. 6 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1. Основные направления деятельности ..........................................................................................................241 2. Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности ......................................................242 3. Основные положения учетной политики ....................................................................................................243 4. Существенные учетные оценки ....................................................................................................................269 5. Реклассификация по отношению к предыдущему периоду.......................................................................270 6. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы ................................................................271 7. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток........272 8. Средства в кредитных учреждениях ............................................................................................................274 9. Кредиты и авансы клиентам .........................................................................................................................275 10. Основные средства и нематериальные активы ...........................................................................................280 11. Налогообложение ..........................................................................................................................................281 12. Прочие активы и обязательства....................................................................................................................283 13. Средства кредитных учреждений.................................................................................................................285 14. Средства клиентов .........................................................................................................................................285 15. Выпущенные долговые ценные бумаги.......................................................................................................287 16. Субординированные кредиты.......................................................................................................................288 17. Прочие заемные средства..............................................................................................................................288 18. Производные финансовые инструменты .....................................................................................................290 19. Собственные средства ...................................................................................................................................291 20. Договорные и условные обязательства........................................................................................................292 21. Вознаграждения и комиссия .........................................................................................................................294 22. Прочие доходы ...............................................................................................................................................294 23. Заработная плата и прочие административные расходы ...........................................................................295 24. Сегментный анализ ........................................................................................................................................296 25. Управление финансовыми рисками .............................................................................................................299 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................321 27. Операции со связанными сторонами ...........................................................................................................326 28. Операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством ........329 29. Достаточность капитала ...............................................................................................................................332 30. События после отчетной даты ......................................................................................................................333 235 Группа Банка ВТБ 24 ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ Наблюдательному Совету и Акционерам Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту "Банк") и его дочерних компаний (совместно именуемых "Группа Банка ВТБ 24" или "Группа"), которая включает консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г., , консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях капитала и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию. Ответственность руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки. Ответственность аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированной финансовой отчетности. Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения. Мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Группы на 31 декабря 2011 г., а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. 14 марта 2012 года 236 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о финансовом положении По состоянию на 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Активы Прим. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Основные средства и нематериальные активы Чистые отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы 6 Собственные средства Оплаченный акционерный капитал Эмиссионный доход Собственные акции, выкупленные у акционеров Фонд переоценки основных средств Нераспределенная прибыль и прочие резервы Итого собственные средства Итого обязательства и собственные средства 2010 (после реклассификации) 102 770 71 372 12 831 5 525 7 8 9 11 12 13 Итого активы Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущие обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Итого обязательства 2011 14 15 16 17 18 19 12 13 18 547 351 421 668 675 12 614 601 9 532 22 871 303 306 483 448 11 580 165 5 790 1 176 991 904 057 25 800 1 001 521 10 324 20 948 8 175 101 119 5 332 1 072 320 7 311 724 424 40 971 18 048 11 851 52 100 9 394 812 151 55 687 22 755 (740) 1 227 25 742 104 671 55 687 22 755 (740) 1 264 12 940 91 906 1 176 991 904 057 20 Утверждено от имени и по поручению Правления Банка Президент-Председатель Правления М.М. Задорнов Главный бухгалтер С.П. Емельянова 14 марта 2012 года Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности 237 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о совокупном доходе За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Прим. Процентные доходы - кредиты и авансы физическим лицам - кредиты и авансы юридическим лицам - кредиты и авансы малому и среднему бизнесу Итого кредиты и авансы клиентам Средства в кредитных учреждениях Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Дебиторская задолженность по финансовой аренде Процентные расходы - физические лица - юридические лица Итого средства клиентов Средства кредитных учреждений Выпущенные долговые ценные бумаги Чистый процентный доход без учета расходов по резервам Расходы по резервам под обесценение активов, приносящих процентные доходы - физические лица - малый и средний бизнес - юридические лица - ценные бумаги, расклассифицированные в кредиты и авансы клиентам Итого расходы по резервам под обесценение кредитов и авансов клиентам Чистый процентный доход за вычетом расходов по резервам Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистый комиссионный доход Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой: - переоценка валютных статей - торговые операции Расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Убыток от первоначального признания финансовых инструментов Прочие доходы Итого непроцентные доходы Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы по аренде Расходы по амортизации Прочие расходы Прочие расходы от обесценения и создания резервов Итого непроцентные расходы 9 9 9 9 22 16, 17 23 24 11 24 Прибыль до налогообложения Расход по налогу на прибыль Чистая прибыль текущего года Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов Итого совокупный доход за год 12 2011 2010 88 696 789 8 025 97 510 21 454 118 964 1 761 70 032 423 10 045 80 500 13 686 94 186 2 185 215 120 940 287 96 658 (43 049) (2 197) (45 246) (3 175) (2 481) (50 902) 70 038 (35 483) (1 160) (36 643) (2 198) (4 235) (43 076) 53 582 (9 823) 110 ( 9 713) (10 593) (3 625) 25 35 (14 158) 60 325 15 726 (5 411) 10 315 39 424 11 839 (3 312) 8 527 (107) 3 018 (450) 1 312 (88) 973 (574) 1 436 3 323 (397) 872 2 672 (20 073) (3 088) (2 588) (12 126) (331) (38 206) (14 996) (2 581) (2 231) (9 044) (17) (28 869) 35 757 (7 277) 21 754 (4 593) 28 480 17 161 – – 28 480 17 161 – – Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности 238 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет об изменениях в капитале За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 31 декабря 2009 года Итого совокупный доход за год Перенос фонда переоценки ОС в связи с амортизацией зданий (за вычетом налога) Увеличение уставного капитала (Примечание 20) Дивиденды, объявленные акционерам Банка (Примечание 20) 31 декабря 2010 года Итого совокупный доход за год Перенос фонда переоценки ОС в связи с амортизацией зданий (за вычетом налога) Операции с акционерами (16) Дивиденды, объявленные акционерам Банка (Примечание 20) 31 декабря 2011 года Фонд Собственные переоценки Нераспределенная Уставный Дополнительный выкупленные основных прибыль и прочие капитал капитал акции средств резервы 55 593 22 688 (740) 1 297 2 338 Итого 81 176 – – – – 17 161 17 161 – – – (33) 33 – 94 67 – – – 161 – 55 687 – 22 755 – (740) – 1 264 (6 592) 12 940 (6 592) 91 906 – – – – 28 480 28 480 – – – (37) 37 – – – – – 275 275 – 55 687 – 22 755 – (740) – 1 227 (15 990) 25 742 (15 990) 104 671 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности 239 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о движении денежных средств За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Прим. Денежные потоки от операционной деятельности Проценты полученные Проценты выплаченные Комиссии полученные Комиссии выплаченные Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Реализованные доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Прочие доходы полученные Расходы на персонал, выплаченные Прочие операционные расходы выплаченные Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 2011 г. 2010 г. 120 576 (51 464) 15 703 (5 266) 93 177 (43 752) 11 742 (3 437) 642 714 2 598 850 (20 260) (14 907) (680) 872 (13 902) (11 389) 48 472 33 345 (5 497) (7 306) (1 044) (1 239) 3 253 (5 442) (36 484) (193 659) (2 722) (141 929) (38 187) (1 295) 18 363 263 382 (1 319) 361 (21 378) 219 009 227 (252) 86 844 41 815 Уплаченный налог на прибыль Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности (7 705) 79 139 (4 789) 37 026 Денежные потоки от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств Поступления от реализации основных средств Чистое расходование денежных средств от инвестиционной деятельности (4 243) 691 (3 552) (2 803) 104 (2 699) 5 000 (33 632) (3 892) (20 497) 3 000 (50 021) (12 270) (6 115) 5 000 (4 589) (2 085) (3 025) (23 084) 335 65 Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов 25 901 11 308 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года (скорректированные данные) 70 328 59 020 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 96 229 70 328 Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов Ностро счета выраженные в драгоценных металлах Обязательные резервы по счетам в Центральном банках Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Прочие активы Чистое увеличение /(уменьшение) операционных обязательств Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные векселя Прочие обязательства Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль Денежные потоки от финансовой деятельности Погашение средств, полученных от Центрального банка Российской Федерации Поступления от выпуска долговых ценных бумаг Погашение долговых ценных бумаг Поступления от привлечения прочих заемных средств Погашение прочих заемных средств Дивиденды, выплаченные акционерам Банка Привлечение субординированных кредитов Погашения субординированных кредитов Чистое расходование денежных средств от финансовой деятельности Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты 18 18 17 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности 240 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 1. Основные направления деятельности Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту – "Банк") - головная организация Группы Банка ВТБ 24 (далее по тексту – "Группа"). Основным акционером Банка является Банк ВТБ (ОАО). Банк ВТБ и его дочерние организации образуют "Группу ВТБ" (далее по тексту "Группа ВТБ"). Банк является специализированным розничным банком, фокусирующимся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ. На розничном рынке его деятельность осуществляется с использованием торговой марки "ВТБ 24". Банк имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – «ЦБ РФ») на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию дилера на рынке ценных бумаг, лицензию брокера на рынке фьючерсов и опционов. Банк принимает вклады от населения, предоставляет кредиты, осуществляет платежи в России и за рубежом, проводит операции с ценными бумагами и валютообменные операции, а также предоставляет банковские услуги коммерческим предприятиям и физическим лицам. С 22 февраля 2005 года Банк участвует в системе обязательного страхования банковских вкладов. Деятельность такой системы предусмотрена федеральными законами и нормативными актами, а ее руководство осуществляется Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов". По вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, а именно банкротство или отзыв лицензии Банка России, начиная с 1 октября 2008 года, предусмотрено возмещение вкладчику в размере 100 процентов суммы его вкладов в банке в пределах 700 тыс. рублей. Дочерние компании ООО "Бизнес-Финанс" является 100% дочерней компанией Банка, зарегистрированной и действующей на территории РФ. Компания осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг, предоставляя брокерские услуги клиентам Банка. ООО "Бизнес-Финанс" консолидируется в данной консолидированной финансовой отчетности. ЗАО "Система Лизинг 24" является 100% дочерней компанией Банка, зарегистрированной и действующей на территории Российской Федерации, с оплаченным акционерным капиталом в 10 тыс. рублей. Компания осуществляет выдачу оборудования в лизинг. ЗАО "Система Лизинг 24" консолидируется в данной консолидированной финансовой отчетности. 241 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 1. Основные направления деятельности (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов следующие акционеры владели зарегистрированными полностью оплаченными акциями Банка: Акционер ОАО Банк ВТБ Собственные акции, выкупленные у акционеров ООО "ВБ-Сервис" ОАО Банк ВТБ Северо-Запад Итого 2011 % 2010 % 98,93% 0.94% 0,13% - 98,92% 0.94% 0,13% 0,01% 100,00% 100,00% Основным акционером Банка ВТБ (OAO), а также стороной, осуществляющей фактический контроль над Группой ВТБ, является Правительство Российской Федерации, владеющее через Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом пакетом акций, который на 31 декабря 2011 года составлял 75,5% от зарегистрированного уставного капитала (2010 г. - 85,5%). Головной офис Банка расположен в г. Москве. Юридический адрес Банка: РФ, 101000, г. Москва, Мясницкая ул., д. 35. По состоянию на 31 декабря 2011 года филиальная сеть Банка состояла из 7 филиалов (2010г. - 7), 61 региональных операционных офисов (2010 г. – 61), 121 дополнительных офисов (2010 г. – 186), 306 операционных офисов второго порядка (2010 г. – 269), 3 операционных касс вне кассового узла (2010 г. – 7), расположенных на территории РФ. Численность сотрудников Банка по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года составляла чел. 21 915 чел. и 18 587 чел., соответственно. 2. Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности Общая информация Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – "МСФО"). Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах российских рублей (далее по тексту – "млн. руб."), поскольку большинство операций Группы выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой. Группа обязана вести учетные книги и составлять финансовую отчетность для целей регулирующих органов в российских рублях в соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (далее по тексту – "РСБУ"). Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность основана на российской финансовой отчетности и учетных регистрах Группы с учетом корректировок и перегруппировки некоторых статей, которые необходимы для приведения ее во всех существенных аспектах в соответствии с МСФО. 242 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением отмеченного в разделе "Основные положения учетной политики". Например, финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и здания оценивались по справедливой стоимости. Ниже приводится описание основных положений учетной политики, использованной при подготовке настоящей консолидированной финансовой отчетности. Указанные положения применялись в отношении всех представленных периодов, если не указано иное, кроме изменений в учетной политике изложенных ниже. Составление консолидированной финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Изменения в учетной политике В течение года Группа применила следующие пересмотренные МСФО и новые Интерпретации. Влияние данных изменений представлено ниже: Поправка к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» – «Классификация прав на приобретение дополнительных акций» Поправка была опубликована Советом по МСФО в октябре 2009 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 февраля 2010 года или после этой даты. Поправкой было внесено изменение в определение финансового обязательства с тем, чтобы классифицировать права имеющихся акционеров на приобретение дополнительных акций как долевые инструменты в случае, когда права предоставляются всем имеющимся держателям одного класса непроизводных долевых инструментов компании на пропорциональной основе, и они используются для приобретения фиксированного количества собственных долевых инструментов компании в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. Данная поправка не оказала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. 243 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменения в учетной политике (продолжение) Интерпретация IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств посредством предоставления долевых инструментов» Интерпретация IFRIC 19 была опубликована в ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты. Интерпретация разъясняет учет в случае, когда условия погашения финансового обязательства пересматриваются и приводят к выпуску организацией долевых инструментов в пользу кредитора в счет погашения части или всего финансового обязательства. Данная Интерпретация не оказала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Усовершенствования МСФО В мае 2010 года Совет по МСФО опубликовал третий комплект поправок, основной целью которых было устранение внутренних несоответствий и уточнение формулировок. Большинство поправок вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года, при этом каждый стандарт предусматривает свои переходные положения. Поправки, включенные в данные Усовершенствования МСФО, имели влияние на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Группы так, как это указано ниже: • МСФО (IFRS 3) «Объединение бизнеса» ограничивает сферу применения права на выбор метода оценки неконтрольных долей участия. В ней указывается, что только компоненты неконтрольных долей участия, которые предоставляют уже в настоящее время своим владельцам право на пропорциональную долю в чистых активах компании в случае ее ликвидации, должны оцениваться либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании, относящейся на такие доли участия. • МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»: вводит дополнительные раскрытия количественной информации и информации о кредитном риске. Дополнительные требования оказали незначительное влияние, поскольку требуемая информация была легкодоступной. • Прочие поправки к МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 3, МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 34 и Интерпретации IFRIC 13 не окажут какого-либо влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Группы. Следующие поправки к стандартам и интерпретациям не оказали какого-либо влияния на учетные политики, финансовое положение или результаты деятельности Группы: • МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности – Добровольное исключение с ограниченной сферой применения из требования о раскрытии сравнительной информации согласно МСФО (IFRS) 7 для компаний, применяющих МСФО впервые». • Интерпретация IFRIC 14 «Предоплаты в отношении требований о минимальном финансировании». 244 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Дочерние компании, т.е. компании, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между компаниями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям, исключаются полностью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы. Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо. Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она прекращает признание активов и обязательства дочерней компании (в том числе относящегося к ней гудвила), балансовой стоимости неконтрольной доли участия, накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале; признает справедливую стоимость полученного вознаграждения, справедливую стоимость оставшейся инвестиции, образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка; переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требованиями. Объединение бизнеса Объединения бизнеса учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании, которая предоставляет уже в настоящее время своим владельцам право на пропорциональную долю в чистых активах компании в случае ее ликвидации, либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Прочие компоненты неконтрольной доли участия оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав расходов. Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов. 245 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Объединение бизнеса (продолжение) В случае поэтапного объединения бизнеса ранее принадлежавшая приобретающей стороне доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения через прибыль или убыток. Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСФО (IAS) 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала. Гудвил изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней компании, разница признается в составе прибыли или убытка. Впоследствии гудвил оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвила, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвил, начиная с даты приобретения, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям. Если гудвил составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвил, относящийся к выбывающей деятельности, включается в балансовую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвил оценивается на основе соотношения стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки. 246 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Объединение бизнеса (продолжение) Приобретение дочерних компаний у сторон, находящихся под общим контролем Учет приобретения дочерних компаний у сторон, находящихся под общим контролем, ведется по методу объединения интересов. Активы и обязательства дочерней компании, переданной между сторонами, находящимися под общим контролем, учитываются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости, отраженной в отчетности передающей компании (Предшествующего владельца) на дату перехода. Гудвил, возникающий при приобретении компании Предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая образовавшуюся у Предшествующего владельца сумму гудвила, и суммой выплаченного вознаграждения, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала. Данная консолидированная финансовая отчетность, включая сравнительные данные, составлена как если бы дочерняя компания была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения Предшествующим владельцем. Дочерние компании В соответствии с требованиями МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" финансовая отчетность дочерних компаний, т.е. компаний, в которых Группа владеет правом голоса более чем на 50%, или может оказывать контроль за их деятельностью, включается в консолидированную финансовую отчетность Группы. Дочерние компании консолидируются Группой, начиная с даты перехода контроля к Группе, и прекращают консолидироваться с даты утраты данного контроля Группой. Операции, остатки по счетам и нереализованные доходы, относящиеся к операциям между компаниями Группы, взаимоисключены. Нереализованные расходы также исключены, кроме случаев, в которых операция демонстрирует признаки обесценения активов, передаваемых между компаниями Группы. Там, где это необходимо, принципы учета дочерних компаний были изменены с целью их соответствия общим принципам учета, принятым Группой. В некоторых случаях Группа выступает в качестве инициатора учреждения компаний специального назначения, основным направлением деятельности которых является привлечение заемного финансирования. Группа консолидирует компании специального назначения, контроль за деятельностью которых она осуществляет. При оценке и установлении факта наличия контроля со стороны Группы над компаниями специального назначения учитывается суждение, вынесенное в отношении степени подверженности Группы рискам, связанным с деятельностью указанных компаний, получению ею выгод от такой деятельности, а также способности Группы принимать операционные решения в отношении деятельности таких компаний. 247 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Инвестиции в ассоциированные компании Ассоциированные компании – это компании, в которых Группе, как правило, принадлежит от 20% до 50% голосующих акций, или на деятельность которых Группа имеет иную возможность оказывать существенное влияние, но которые при этом не находятся под контролем Группы или под совместным контролем Группы и других сторон. Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия и первоначально отражаются по стоимости приобретения, включающей гудвил. Последующие изменения в балансовой стоимости отражают изменения доли Группы в чистых активах ассоциированной компании, произошедшие после приобретения. Доля Группы в прибылях и убытках ассоциированных компаний отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе, а ее доля в изменениях фондов отражается в прочем совокупном доходе. Однако, если доля Группы в убытках ассоциированной компании равна или превышает ее долю участия в ассоциированной компании, Группа не признает дальнейших убытков, за исключением случаев, когда Группа обязана осуществлять платежи ассоциированной компании или от ее имени. Нереализованная прибыль по операциям между Группой и ее ассоциированными компаниями исключается в части, соответствующей доле Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также исключаются, кроме тех случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении переданного актива. Финансовые активы Первоначальное признание В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39 финансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, либо как кредиты и дебиторская задолженность, либо как инвестиции, удерживаемые до погашения, либо как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. При первоначальном признании в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае, если инвестиции не классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. При первоначальном признании в учете финансовых активов Группа присваивает им соответствующую категорию, и в дальнейшем может переклассифицировать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже. Дата признания Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов отражаются на дату поставки актива покупателю.. К стандартным операциям по покупке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке. 248 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Доходы первого дня Если цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости текущих рыночных сделок на наблюдаемом рынке по одному и тому же инструменту или основана на методике оценки, исходные параметры которой включают только информацию с наблюдаемых рынков, то Группа немедленно признает разницу между ценой сделки и справедливой стоимостью («доходы первого дня») в консолидированном отчете о совокупном доходе. В случае использования ненаблюдаемой информации разница между ценой сделки и стоимостью, определенной на основании модели, признается в консолидированном отчете о совокупном доходе только в том случае, если исходные данные становятся наблюдаемыми или в случае прекращения признания финансового инструмента. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли, включаются в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торговли, если только они не были классифицированы как инструменты, используемые для хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, предназначенным для торговли, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Инвестиции, удерживаемые до погашения Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения. Инвестиции, которые Группа намерена удерживать в течение неопределенного периода времени, не включаются в данную категорию. Инвестиции, удерживаемые до погашения, впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при обесценении инвестиций, а также в процессе амортизации. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи». Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы по таким активам отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе отражения изменения амортизированной стоимости. 249 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе, переклассифицируются в консолидированный отчет о совокупном доходе. Однако проценты, рассчитываемые по методу эффективной ставки процента, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Определение справедливой стоимости Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке. Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием подходящих методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки. Взаимозачет Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидированном отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства. Это, как правило, не выполняется в отношении генеральных соглашений о взаимозачете, и соответствующие активы и обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении в полной сумме. Переклассификация финансовых активов Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли Группа больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях: - финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения; - прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях. 250 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения. Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Денежные средства и краткосрочные активы представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня, а также остатки на ностро счетах, номинированные в драгоценных металлах (начиная с отчетной даты 31 декабря 2010 года). Все краткосрочные межбанковские размещения, включая депозиты "овернайт", показаны в составе средств в кредитных учреждениях. Из состава денежных средств и краткосрочных активов исключаются суммы, в отношении использования которых имеются какие-либо ограничения в использовании. Денежные средства и краткосрочные активы отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их справедливой стоимости. Исключение составляют остатки на ностро счетах номинированные в драгоценных металлах, которые отражаются по справедливой стоимости в соответствии с изменением рыночных котировок драгоценных металлов. Результат от переоценки отражается в отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов от операций с иностранной валютой. Драгоценные металлы Золото и прочие драгоценные металлы отражаются по ценам покупки ЦБ РФ, которые приблизительно соответствуют справедливой стоимости, с дисконтом по отношению к котировкам Лондонской биржи металлов. Изменения в ценах покупки ЦБ РФ учитываются как курсовые разницы по операциям с драгоценными металлами в составе прочих доходов. Обязательные резервы в Центральном банке Обязательные резервы в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют беспроцентные депозиты, не предназначенные для финансирования текущих операций Группы. Следовательно, они не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств. Средства в кредитных учреждениях Средства в кредитных учреждениях отражаются в случае предоставления Группой денежных средств банкам-контрагентам без намерения продажи в установленный или поддающийся определению срок возникшей дебиторской задолженности, не имеющей рыночной котировки и не относящейся к производным финансовым инструментам. Средства в кредитных учреждениях отражаются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение. 251 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Договоры прямого и обратного РЕПО и заемные операции с ценными бумагами Договоры продажи с обратной покупкой (соглашения РЕПО) отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам "репо", продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении и переводятся в категорию ценных бумаг, предоставленных в качестве залога по договорам "репо", в случае наличия у контрагента права на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающего из условий контракта или общепринятой практики. Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных организаций или клиентов. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного "репо") отражается в составе средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от ситуации. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентов и начисляется в течение срока действия договоров "репо" по методу эффективной доходности. Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходев составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям. Производные финансовые инструменты В ходе своей обычной деятельности Группа использует различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных рынках и рынках капитала. Эти финансовые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются в соответствии с принципами первоначального признания финансовых инструментов с последующей их переоценкой по справедливой стоимости, которая определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью в составе обязательств. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами или доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой (торговые операции) в зависимости от вида финансового инструмента. Производные инструменты, встроенные в состав других финансовых инструментов, учитываются отдельно и отражаются по справедливой стоимости, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не предназначены для продажи и не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Встроенные производные инструменты, выделенные из основного договора, учитываются по справедливой стоимости в составе торгового портфеля, при этом все изменения справедливой стоимости отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. 252 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Векселя Приобретенные векселя включаются в состав торговых ценных бумаг либо в состав средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от цели и условий их приобретения, и отражаются в отчетности на основании принципов учетной политики, применимых к соответствующим категориям активов. Заемные средства Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное количество собственных долевых инструментов. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при прекращении признания обязательств, а также в процессе амортизации. Аренда Финансовая аренда - Группа в качестве арендодателя. Группа отражает дебиторскую задолженность по арендным платежам в сумме, равной чистым инвестициям в аренду, начиная с даты начала срока аренды. Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму доходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе первоначальной суммы дебиторской задолженности по арендным платежам. Операционная аренда - Группа в качестве арендатора. Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов. Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (произошедший "случай наступления убытка"), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или группы финансовых активов, которое можно надежно оценить. 253 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов (продолжение) Признаки обесценения могут включать свидетельства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетельство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просроченных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам. Средства в кредитных учреждениях и кредиты клиентам В отношении средств в кредитных учреждениях и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Группа первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Группа решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе. В случае наличия объективных свидетельств понесения убытков от обесценения сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Кредиты и соответствующий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавливается, то сумма восстановления отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия возможности обращения взыскания. 254 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Основные положения учетной политики (продолжение) 3. Обесценение финансовых активов (продолжение) В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней банковской системы кредитных рейтингов, с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местоположение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы. Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам Группы. Историческая информация по убыткам корректируется на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Группой убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами. Реструктуризация кредитов Группа стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Учет подобной реструктуризации производится следующим образом: Если изменяется валюта кредита, прекращается признание предыдущего кредита, а новый кредит признается в отчете о финансовом положении; Если реструктуризация не обусловлена финансовыми трудностями заемщика, Группа использует подход, аналогичный применяемому для прекращения признания финансовых обязательств, описанному ниже; Если реструктуризация обусловлена финансовыми трудностями заемщика и кредит считается обесцененным после реструктуризации, Группа признает разницу между приведенной стоимостью будущих денежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в результате реструктуризации, Группа пересчитывает эффективную процентную ставку. Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Группы постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной или текущей эффективной процентной ставки по кредиту. 255 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Прекращение признания финансовых активов и обязательств Финансовые активы Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы схожих финансовых активов) прекращает признаваться в отчете о финансовом положении, если срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; Группа передала право на получение денежных потоков от актива или приняла обязательство перечислить полученные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; а также Группа передала практически все риски и выгоды от актива, либо не передала, но и не сохраняет за собой все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. В случае если Группа передала свои права на получение денежных поступлений от актива, при этом ни передав, и ни сохранив за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав контроль над активом, такой актив отражается в учете в размере продолжающегося участия Группы в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений первоначальной балансовой стоимости актива и максимального размера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Группе. Если продолжающееся участие в активе принимает форму проданного и/или купленного опциона (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) на передаваемый актив, размер продолжающегося участия Группы – это стоимость передаваемого актива, который Группа может выкупить, за исключением случая проданного опциона на продажу (опцион «пут»), (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) по активу, оцениваемому по справедливой стоимости. В этом случае размер продолжающегося участия Группы определяется как наименьшая из двух величин: справедливая стоимость передаваемого актива и цена исполнения опциона. Секьюритизация В рамках осуществления операционной деятельности Группа производит секьюритизацию финансовых активов, как правило, посредством продажи этих активов компаниям специального назначения, которые выпускают ценные бумаги для инвесторов. Переданные активы могут удовлетворять критериям полного или частичного прекращения признания. Доли участия в секьюритизированных финансовых активах могут сохраняться за Группой; они первоначально классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность. Прибыли и убытки от секьюритизации определяются на основании балансовой стоимости финансовых активов, признание которых было прекращено, и оставшейся доли участия, на основании соотношения их справедливой стоимости на дату передачи. Финансовые обязательства Снятие с учета финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличных условиях или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства первоначальное обязательство прекращает признаваться, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в консолидированном отчете о совокупном доходе. 256 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Основные средства Основные средства отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на повседневное обслуживание, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту понесения, если они отвечают критериям признания. Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения событий или изменений в обстоятельствах, указывающих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить. После первоначального признания по фактической стоимости здания отражаются по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость на дату переоценки за вычетом последующей накопленной амортизации и последующих накопленных убытков от обесценения. Переоценка выполняется достаточно часто, чтобы избежать существенных расхождений между справедливой стоимостью переоцененного актива и его балансовой стоимостью. Накопленная амортизация на дату переоценки исключается с одновременным уменьшением валовой балансовой стоимости актива, и полученная сумма пересчитывается, исходя из переоцененной суммы актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода, за исключением сумм восстановления предыдущего уменьшения стоимости данного актива, ранее отраженного в консолидированном отчете о совокупном доходе. В этом случае сумма увеличения стоимости актива относится на финансовый результат. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего прироста стоимости по тому же активу, отраженного в фонде переоценки основных средств. Ежегодный перенос сумм из фонда переоценки основных средств в состав нераспределенной прибыли осуществляется за счет разницы между суммой амортизации, рассчитываемой исходя из переоцененной балансовой стоимости активов, и суммой амортизации, рассчитываемой исходя из первоначальной стоимости активов. При выбытии актива соответствующая сумма, включенная в фонд переоценки, переносится в состав нераспределенной прибыли. 257 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Амортизация Ежегодный перенос сумм из фонда переоценки основных средств в состав нераспределенной прибыли осуществляется за счет разницы между суммой амортизации, рассчитываемой исходя из переоцененной балансовой стоимости активов, и суммой амортизации, рассчитываемой исходя из первоначальной стоимости активов. При выбытии актива соответствующая сумма, включенная в фонд переоценки, переносится в состав нераспределенной прибыли. Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается прямолинейным методом в течение следующих оценочных сроков полезного использования активов по следующим нормам: Здания Мебель и оборудование Компьютеры и офисное оборудование Транспортные средства Срок полезного использования Норма (кол-во лет) амортизации (в год) 50 2% 2-5 20 – 50% 3-5 20 – 33% 3-5 20 – 33% Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости. Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат капитализации. Нематериальные активы Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченный или неопределенный срок полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 1 до 3 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость - это собственность, удерживаемая Группой с целью получения арендного дохода или повышения стоимости вложенного капитала, и не используемая Группой в собственной операционной деятельности. Инвестиционная собственность отражается по справедливой стоимости. Для оценки имущества по справедливой стоимости Группа привлекает независимых оценщиков, либо использует внутреннюю оценку Группы. Оценка делается на основе рыночных данных о стоимости аналогичных по характеристикам объектов недвижимости. Доходы и расходы от переоценки инвестиционной недвижимости отражаются на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие доходы». Заработанный арендный доход отражается на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие доходы». 258 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Активы, классифицируемые как предназначенные для продажи Группа классифицирует имущество, перешедшее в собственность в ходе судебного производства по взысканию просроченной задолженности по кредитам в качестве предназначенных для продажи, если возмещение их балансовой стоимости планируется преимущественно в результате сделки реализации, а не в ходе использования. Для этого имущество должно быть доступно для немедленной продажи в их нынешнем состоянии на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи такого имущества, при этом их продажа должна характеризоваться высокой степенью вероятности. Высокая вероятность продажи предполагает твердое намерение руководства Группы следовать плану реализации имущества. При этом необходимо, чтобы была начата программа активных действий по поиску покупателя и выполнению такого плана. Помимо этого, имущество должно активно предлагаться к реализации по цене, являющейся обоснованной с учетом его текущей справедливой стоимости. Кроме того, отражение продажи в качестве завершенной сделки должно ожидаться в течение одного года с даты классификации имущества в качестве предназначенных для продажи. Группа оценивает имущество, классифицируемое как предназначенные для продажи, по наименьшему из значений балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже. В случае наступления событий или изменений обстоятельств, указывающих на возможное обесценение балансовой стоимости имущества, Группа отражает убыток от обесценения при первоначальном, а также последующем списании их стоимости до справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже. Запасы (МСФО (IAS) 2). Группа относит в категорию запасы в соответствии с МСФО (IAS) 2 имущество, перешедшее в собственность в ходе судебного производства по взысканию просроченной задолженности по кредитам и предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью покрытия убытков по кредитным операциям Группы. В соответствии с МСФО (IAS) 2 Группы оценивает данные активы по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости и чистой стоимости реализации. Средства кредитных учреждений Средства кредитных учреждений отражаются в случае предоставления денежных средств или иных активов в пользу Группы со стороны банков-контрагентов. Обязательство отражается по амортизированной стоимости. Средства клиентов Средства клиентов представляют собой обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов включают в себя как депозиты "до востребования", так и срочные депозиты. Процентные расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока депозитов с использованием метода эффективной ставки процента. 259 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включают в себя облигации, номинированные в российских рублях, векселя, выпущенные Группой. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. В случае приобретения Группой собственных выпущенных долговых ценных бумаг последние исключаются из консолидированного отчета о финансовом положении. Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов в результате досрочного выбытия задолженности. Прочие заемные средства Прочие заемные средства включают в себя определенные банковские заемные средства, отличающиеся от вышеуказанных статей обязательств. Прочие заемные средства отражаются по амортизированной стоимости. Процентные расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение периода привлечения прочих заемных средств с использованием метода эффективной процентной ставки. Налогообложение Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств. Отложенные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального отражения гудвила, актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток. Налогообложение (продолжение) Отложенные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшающие налоговую базу. Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообложения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из законодательства, вступившего или фактически вступившего в силу на отчетную дату. Отложенный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю, и вероятно, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем. Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в составе прочих операционных расходов. 260 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Резервы Резервы признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет текущие юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды и которые можно оценить с достаточной степенью надежности. Договоры финансовой гарантии В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии. Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Полученная комиссия признается в консолидированном отчете о совокупном доходе на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии. Уставный капитал Уставный капитал Обыкновенные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения компаний, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой сумму превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Собственные акции, выкупленные у акционеров В случае приобретения Банком или его дочерними компаниями акций Банка стоимость приобретения, включая соответствующие затраты по сделке, за вычетом налога на прибыль, вычитается из общей суммы капитала как собственные выкупленные акции, вплоть до момента их аннулирования или повторного выпуска. При последующей продаже или повторном выпуске таких акций полученная сумма включается в состав капитала. Собственные акции, выкупленные у акционеров, учитываются по средневзвешенной стоимости. 261 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Дивиденды Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности. Активы, находящиеся в доверительном управлении Активы, находящиеся в доверительном управлении, не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, так как они не являются активами Группы. Условные активы и обязательства Условные обязательства не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным. Учет государственных субсидий (МСФО (IAS)20) Государственные субсидии определяются в МСФО (IAS) 20 как помощь государства в форме передачи ресурсов предприятию в обмен на выполнение в прошлом или будущем определенных условий, относящихся к операционной деятельности этого предприятия. Цель государственных субсидий заключается в том, чтобы стимулировать Группу к совершению действий, которые они не стали бы осуществлять в обычных условиях в отсутствие подобной помощи. Государственные субсидии отражаются в учете, только когда есть разумная уверенность в том, что предприятие будет соблюдать условия, на которых предоставляются субсидии и что субсидии будут получены. Полученные государственные кредиты с процентной ставкой ниже рыночной, которые были предоставлены в обмен на выполнение в прошлом или будущем определенных условий, например кредитование населения по ставкам ниже рыночных, признаются и оцениваются в соответствии с МСФО (IAS) 39, т. е. по своей справедливой стоимости. Разница между начальной балансовой стоимостью кредита (его справедливой стоимостью) и полученными поступлениями учитывается в качестве государственной субсидии, а именно как доходы будущих периодов, которые признаются в составе доходов на систематической и последовательной основе по мере возникновения затрат, которые должна компенсировать выгода от полученного государственного кредита с процентной ставкой ниже рыночной. Признание доходов и расходов Выручка признается, если существует высокая вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в финансовой отчетности должны выполняться следующие критерии: 262 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Процентные и аналогичные доходы и расходы По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве торговых, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Группой оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы. В случае снижения отраженной в финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости. Признание доходов и расходов (продолжение) Комиссионные доходы Группа получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комиссионные доходы могут быть разделены на следующие две категории: - Комиссионные доходы, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисляются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комиссии за обязательство по предоставлению кредитов, если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредиту. - Комиссионные доходы от оказания услуг по совершению операций Комиссионные, полученные за проведение или участие в переговорах по совершению операции от лица третьей стороны, например, заключение соглашения при покупке акций или других ценных бумаг, либо покупка или продажа компании, признаются после завершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показателями доходности, признаются после выполнения соответствующих критериев. 263 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Дивидендный доход Выручка признается, когда установлено право Группы на получение платежа. Пенсионные и иные обязательства перед персоналом У Группы нет каких-либо дополнительных пенсионных программ, за исключением тех, которые предусмотрены государством, а именно, осуществление взносов в государственный пенсионный фонд Российской Федерации. Размер взносов определяется исходя из общей суммы затрат на содержание персонала. Данный расход учитывается в том периоде, когда соответствующие выплаты на содержание персонала были осуществлены. Кроме того, Группа не предусматривает каких-либо дополнительных выплат в связи с выходом сотрудников на пенсию. Переоценка иностранных валют Консолидированная финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка. Каждое предприятие в составе Группы определяет свою собственную функциональную валюту, и статьи, включенные в финансовую отчетность каждого предприятия, измеряются в выбранной им функциональной валюте. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Выраженные в иностранных валютах денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой - Переоценка валютных статей". Неденежные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату операции. Неденежные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы между курсами валют, оговоренными в контрактах, и официальным курсом Центрального банка РФ на дату сделки отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой – Торговые операции". На 31 декабря 2011 и 2010 годов официальный курс ЦБ РФ составил соответственно 31,20 руб. и 30,48 руб. за 1 доллар США. Сегментная отчетность Сегментная отчетность Группы основана на следующих операционных сегментах: Москва и Московская область; Регионы. 264 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)» В ноябре 2009 и 2010 гг. Совет по МСФО опубликовал первую часть МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Данный Стандарт постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты. Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых инструментов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход. В отношении финансовых обязательств, переоцениваемых через прибыль или убыток с использованием возможности оценки по справедливой стоимости, введено требование по учету изменений справедливой стоимости, обусловленных кредитным риском, в составе прочего совокупного дохода. В настоящее время Группа оценивает влияние данного стандарта и выбирает дату его первоначального применения. МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» предусматривает единую модель контроля, применимую ко всем типам компаний, включая компании специального назначения. Изменения, вносимые стандартом МСФО (IFRS) 10, потребуют от руководства значительно большего объема суждений при определении того, какие из компаний контролируются и, следовательно, должны консолидироваться материнской компанией, чем при применении требований МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 также предусматривает специальные указания по применению его положений в условиях агентских отношений. Стандарт содержит также учетные требования и процедуры консолидации, перенесенные без изменений из МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 заменяет требования относительно консолидации, содержащиеся в ПКИ 12 «Консолидация – компании специального назначения» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное применение разрешается. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 10 на ее финансовое положение и результаты деятельности. МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» МСФО (IFRS) 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний с использованием метода пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, отвечающие определению совместных предприятий, учитываются по методу долевого участия. МСФО (IFRS) 11 заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности» и ПКИ 13 «Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное применение разрешается. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 11 на ее финансовое положение и результаты деятельности. 265 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» МСФО (IFRS) 12 объединяет требования к раскрытию информации, которые ранее содержались в МСФО (IAS) 27 в части консолидированной финансовой отчетности, а также в МСФО (IAS) 31 и МСФО (IAS) 28. Указанные требования к раскрытию информации относятся к долям участия компании в дочерних компаниях, совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Введен также ряд новых требований к раскрытию информации в отношении таких компаний. Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разрешается. Принятие данного стандарта потребует раскрытия дополнительной информации в финансовой отчетности Группы, однако не окажет влияния на ее финансовое положение и результаты деятельности. Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» МСФО (IFRS) 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в отношении определения того, когда компании обязаны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, в тех случаях, когда использование справедливой стоимости требуется или разрешается в соответствии с другими стандартами в составе МСФО. Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разрешается. Принятие МСФО (IFRS) 13 может оказать влияние на оценку активов и обязательств Группы, учитываемых по справедливой стоимости. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 13 на ее финансовое положение и результаты деятельности. МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2011 г.) В результате опубликования МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 теперь содержит указания по учету дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных компаний только в отдельной финансовой отчетности. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (в редакции 2011 г.) В результате опубликования МСФО (IFRS) 11 и МСФО (IFRS) 12, наименование МСФО (IAS) 28 изменилось на МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия». Новая редакция стандарта описывает применение метода долевого участия не только в отношении инвестиций в ассоциированные компании, но также и в отношении инвестиций в совместные предприятия. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. 266 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» В октябре 2010 г. Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IFRS) 7, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или после этой даты. Поправка требует раскрытия дополнительной информации о финансовых активах, которые были переданы, но признание которых не было прекращено, чтобы дать возможность пользователям финансовой отчетности Группы понять характер взаимосвязи тех активов, признание которых не было прекращено, и соответствующих обязательств. Кроме того, поправка требует раскрытия информации о продолжающемся участии в активах, признание которых было прекращено, чтобы предоставить пользователям финансовой отчетности возможность оценить характер продолжающегося участия компании в активах, признание которых было прекращено, и риски, связанные с этим. Поправка изменяет только требования к раскрытию информации и не оказывает влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Поправки к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» - Отложенные налоги: возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога В декабре 2010 г. Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IAS) 12, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты. В поправке разъясняется порядок определения отложенного налога в отношении инвестиционной недвижимости, переоцениваемой по справедливой стоимости. Поправкой вводится опровержимое допущение о том, что отложенный налог по инвестиционной недвижимости, для оценки которой используется модель справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, должен определяться исходя из того, что ее балансовая стоимость будет возмещена посредством продажи. Кроме того, поправкой вводится требование, согласно которому отложенный налог по неамортизируемым активам, оцениваемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, должен всегда определяться на основании допущения о возмещении их стоимости посредством продажи. В настоящее время Группа оценивает влияние данных поправок. Поправка к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» Поправка к МСФО (IAS) 19 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Поправка вносит существенные изменения в учет вознаграждений работников, в частности устраняет возможность отложенного признания изменений в активах и обязательствах пенсионного плана (так называемый «коридорный метод»). Кроме того, поправка ограничивает изменения чистых пенсионных активов (обязательств), признаваемых в прибыли или убытке, чистым доходом (расходом) по процентам и стоимостью услуг. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. 267 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» – «Представление статей прочего совокупного дохода» Поправка к МСФО (IAS) 1 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2012 г. или после этой даты. Поправка изменяет группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент времени в будущем (например, в случае прекращения признания актива или погашения) должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы. Поправка изменит представление информации, но не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» – «Значительная гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые применяющих МСФО» Данная поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты. Поправка вносит дополнительное исключение для использования условной первоначальной стоимости компаниями, подвергшимися значительной гиперинфляции. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. 268 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 4. Существенные учетные оценки Ниже представлены основные допущения, относящиеся к будущим событиям, а также к основным источникам неопределенности оценок на отчетную дату и несущие в себе существенный риск возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего отчетного года: Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Группа регулярно проводит анализ кредитов и дебиторской задолженности на предмет обесценения. Группа использует свое субъективное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем исторических данных об аналогичных заемщиках. Группа аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в оценке вероятности погашения обязательств заемщиками в составе группы заемщиков со сходными характеристиками кредитного риска или изменение государственных либо местных экономических условий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств по активам в составе такой группы. Руководство использует оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Группа использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств. Изменения в учетных оценках С 31 декабря 2011 года Группа перешла на новый порядок формирования резерва по продукту Кредиты малому и среднему бизнесу. Изменение связано с пересмотром подхода к оценке коэффициента возврата, применяемого при резервировании кредитов с просрочкой более 90 дней. С применением нового подхода, сумма расходов на создание резервов по кредитам малому и среднему бизнесу увеличилась на 1 870 млн. руб.по сравнению с предыдущей моделью. Переоценка основных средств Группа проводит на регулярной основе оценку собственных основных средств в случае существенного расхождения между справедливой стоимостью переоцениваемого активы и его балансовой стоимостью. При осуществлении данной переоценки используются специальные методы оценки, а также информация по сделкам с недвижимостью на местном рынке. 269 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 5. Реклассификация по отношению к предыдущему периоду С 31 декабря 2011 года Группа не включает в состав денежных средств и их эквивалентов остатки на ностро счетах выраженные в драгоценных металлах. 2010 (до реклассификации) Денежные средства и их эквиваленты Ностро счета выраженные в драгоценных металлах Реклассификация 2010 (после реклассификации) 71 372 (1 044) 70 328 – 1 044 1 044 Реклассификация в отчете о движении денежных средств Начиная с 31 декабря 2011 года Группа начала выделять из состава денежных средств и их эквивалентов суммы остатков на ностро счетах выраженные в драгоценных металлах, что привело к изменению презентации в отчете о движении денежных средств. В отчете о движении денежных средств Группа отдельно выделяет движение по ностро счетам, выраженных в драгоценных металлах, в составе чистых денежных потоков от операционной деятельности в части изменения операционных активов. Для целей сопоставимости периодов в отчете о движении денежных средств за 2010 год приведен исходящий остаток по статье Денежные средства и их эквиваленты за вычетом остатков на ностро счетах, выраженных в драгоценных металлах. Входящие данные на начало 2010 года по статье Денежные средства и их эквиваленты не подлежат реклассификации в связи с тем что по состоянию на 31 декабря 2009 года у Группы отсутствовали остатки на ностро счетах выраженные в драгоценных металлах. С 31 декабря 2011 года Группа приняла решение отразить операции по финансированию кредитных организаций под залог кредитного портфеля в составе Прочих активов. 2010 (до реклассификации) Финансирование организаций под залог кредитного портфеля Прочие активы Реклассификация 2010 (после реклассификации) 646 (646) – 5 144 646 5 790 С 31 декабря 2011 года Группа начала классифицировать штрафы, полученные по кредитам и авансам клиентам, как процентные доходы. В связи с данным изменениям Группа перереклассифицировала данные доходы из Прочих доходов в Процентные доходы по кредитам и авансам клиентам. 2010 (до реклассификации) Процентные доходы - физические лица - юридические лица - малый и средний бизнес Прочие доходы Реклассификация 2010 (после реклассификации) 78 790 68 448 421 9 921 1 710 1 584 2 124 80 500 70 032 423 10 045 2 582 (1 710) 872 270 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 6. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы По состоянию на 31 декабря денежные средства и краткосрочные активы состояли из: 2011 Наличные денежные средства 62 415 Средства в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) 21 053 Корреспондентские счета в других банках 15 968 Средства на бирже и счета участников РЦ ОРЦБ 3 334 Итого денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы 102 770 За вычетом ностро счетов выраженных в драгоценных металлах (6 541) Итого денежные средства и их эквиваленты 96 229 2010 47 425 12 226 7 828 3 893 71 372 (1 044) 70 328 По состоянию на 31 декабря 2011 года 6 769 млн. руб. или 6,59% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов, составлял остаток на счетах, размещенных в Группе ВТБ (2010 г. – 6 543 млн. руб. или 9,17% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов). Остатки на ностро счетах выраженных в драгоценных металлах отражаются по справедливой стоимости в зависимости от изменения рыночной котировки драгоценных металлов. Результат от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов от операций с иностранной валютой. 271 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 7. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были представлены следующими инструментами по состоянию на 31 декабря 2011 года: 2011 2010 Корпоративные облигации Обыкновенные акции Производные финансовые инструменты (Примечание 19) Муниципальные облигации 18 504 43 – – 22 443 – 367 61 Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 18 547 22 871 По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предназначенные для торговли, и производные финансовые инструменты. По состоянию на 31 декабря 2011 года портфель корпоративных облигаций составил 18 504 млн. руб. и состоял из ценных бумаг, выпущенных российскими банками (60,59%), российскими финансовыми компаниями (5,52%), компаниями нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности (14,91%), компаниями металлургического сектора (14,76%), компаниями электроэнергетического комплекса (2,75%), а также компаниями прочих секторов, в сумме составляющих менее 2% от величины портфеля, со сроком погашения от июня 2012 по сентябрь 2028 и ставками купона от 6,60% до 14,75%. Доля одного крупного эмитента составляет 36,00% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в августе 2013 - январе 2020 года и ставкой купона – 6,60% - 10,10%. По состоянию на 31 декабря 2010 года портфель корпоративных облигаций составил 22 443 млн. руб. и состоял из ценных бумаг, выпущенных российскими банками (76,12%), компаниями металлургического сектора (11,40%), компаниями нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности (7,66%), компаниями пищевой промышленности (2,19%), компаниями электроэнергетического комплекса (1,41%), а также компаниями прочих секторов, в сумме составляющих менее 2% от величины портфеля, со сроком погашения от июля 2011 по сентябрь 2028 и ставками купона от 6,45% до 16,99%. Доля одного крупного эмитента составляет 38,07% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в августе 2013 - ноябре 2019 года и ставкой купона – 6,60% - 11,50%. Переклассификация финансовых активов В соответствии с поправками к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7 «Переклассификация финансовых активов» Группа во втором полугодии 2008 года переклассифицировала некоторые финансовые активы из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в категорию средства в кредитных учреждениях и кредиты и авансы клиентам», вследствие ухудшения ситуации на российском и мировых финансовых рынках, произошедшего в третьем квартале 2008 года. 272 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 7. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение) Переклассификация была произведена по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года по справедливой стоимости на эти даты. В таблице ниже представлено влияние данной переклассификации: Предназначенные для торговли финансовые активы были переклассифицированы в следующие категории Средства в кредитных учреждениях Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2011 года Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2011 года Расходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, закончившийся 31 декабря 2011 года, если бы активы не были переклассифицированы Процентные доходы, признанные в отчете о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2010 года Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2010 года Доходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, если бы активы не были переклассифицированы Процентные доходы, признанные в отчете о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года Кредиты и авансы клиентам 2 790 1 212 2 787 1 227 (184) (28) 696 110 14 017 1 382 14 239 1 441 85 97 1 227 153 273 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 8. Средства в кредитных учреждениях Срочные депозиты и кредиты Долговые ценные бумаги Средства с ограниченным правом использования Итого 2011 346 521 2 790 2 110 351 421 2010 284 695 16 533 2 078 303 306 По состоянию на 31 декабря 2011 года 97,34% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые компаниям, входящем в Группу ВТБ, на общую сумму 342 077 млн. руб. Кредиты номинированы в валютах рубли, евро, доллар США и китайский юань со сроком погашения в сентябре 2014 и средними процентными ставками - 7,70% для кредитов, номинированных в рублях, 5,34% для кредитов, номинированных в долларах США, 4,97% для кредитов, номинированных в ЕВРО и 2,25% для кредитов, номинированных в китайских юанях. По состоянию на 31 декабря 2010 года 93,30% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые Банку, входящему в Группу ВТБ, на общую сумму 282 972 млн. руб. Кредиты номинированы в валютах рубли, евро и доллар США со сроком погашения в июне 2015 и средними процентными ставками – 7,71% для кредитов, номинированных в рублях, 5,48% для кредитов, номинированных в долларах США и 5,65% - для кредитов, номинированных в ЕВРО. Средства с ограниченным правом использования в размере 2 110 млн. руб. (в 2010 году – 2 078 млн. руб.) представлены неснижаемыми остатками на корреспондентских счетах в Центральном Банке РФ и ОАО ВТБ и являются обеспечением в рамках сделок международной и российской балансовой секьюритизации ипотечных кредитов Группы. По состоянию на 31 декабря 2011 долговые ценные бумаги включали переклассифицированные в категорию средства в кредитных учреждениях по состоянию на 1 июля 2008 года в сумме 2 790 млн. руб По состоянию на 31 декабря 2010 долговые ценные бумаги включали переклассифицированные в категорию кредиты банкам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года в сумме 14 017 млн. руб. и классифицированные в категорию средства в кредитных учреждениях по состоянию на 31 декабря 2008 года в сумме 2 516 млн. руб. (Примечание 7). 274 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 9. Кредиты и авансы клиентам Кредиты и авансы клиентам включают: Потребительские кредиты Ипотека Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Итого кредиты физическим лицам Кредиты малому и среднему бизнесу Договоры обратного РЕПО Долговые ценные бумаги Кредиты корпоративным клиентам Минус - резерв на обесценение Кредиты и авансы клиентам 2011 2010 288 420 247 900 69 830 37 964 644 114 68 720 3 971 1 212 3 359 721 376 (52 701) 668 675 203 721 178 074 50 482 27 799 460 076 64 204 4 294 1 382 927 530 883 (47 435) 483 448 По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов на 10 крупнейших заемщиков приходилось 9 107 млн. руб. и 6 733 млн. руб. соответственно, что составляет 1,26% и 1,27% от общей величины кредитов и авансов клиентам, соответственно. По данным кредитам по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов Группой были созданы резервы на сумму 1 421 млн. руб. и 1 373 млн. руб., соответственно. На 31 декабря 2011 и 2010 годов общая сумма кредитов, выданных 10 крупнейшим заемщикам, составляла 0,77 % и 0,74% от общей суммы активов, соответственно. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов Группа заключила договоры обратного РЕПО с российскими физическими лицами на сумму 3 241 млн. руб. и 3 145 млн. руб. соответственно, по акциям, выпущенным крупными российскими компаниями. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов Группа заключила договоры обратного РЕПО с российскими юридическими лицами на сумму 730 млн. руб. и 1 149 млн. руб. соответственно, по акциям, выпущенным крупными российскими компаниями. Справедливая стоимость акций, полученных по договорам обратного РЕПО, составляет 3 978 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2011 года и 4 510 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 года. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов долговые ценные бумаги включали ценные бумаги, переклассифицированные в категорию кредиты и авансы клиентам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года, и составили 1 212 млн. руб. и 1 382 млн. руб. соответственно (Примечание 7). 275 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже представлено распределение заемщиков малого и среднего бизнеса по отраслям экономики: 2011 33 932 11 025 7 156 4 029 3 689 2 295 2 226 1 049 1 030 985 223 1 081 68 720 Торговля и коммерция Финансы Прочие услуги Транспорт Строительство Обрабатывающая промышленность Пищевая промышленность и сельское хозяйство Машиностроение Химическая промышленность Телекоммуникации и массмедиа Энергетика Прочие Кредиты и авансы заемщикам малого бизнеса и среднего бизнеса 2010 31 080 11 171 5 945 3 551 3 530 2 291 1 835 1 155 995 974 58 1 619 64 204 Резерв под обесценение кредитов клиентам Ниже представлена сверка резерва под обесценение кредитов клиентам по классам: 2011 Ипотека Потребительс кие кредиты Кредиты на покупку автомобил я Кредитн ые карты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпорати вным клиентам Долговые ценные бумаги, переклассиф ицированны е в кредиты клиентам Договоры обратного РЕПО Итого (8 233) (20 599) (2 769) (4 124) (11 450) (260) - - (47 435) Начислено за год (297) (18 457) (2 005) (7 804) (3 611) (4) - - (32 178) Восстановлено Проценты, начисленные по обесцененным кредитам 1 398 11 398 1 635 6 161 4 328 29 - - 24 949 (262) (1 301) (117) (172) (607) (25) - - (2 484) 839 (8 360) (487) (1 815) 110 - - - (9 713) - 58 - - 52 - - - 110 31.12.2010 Итого начислено/ восстановлено Списано Продажа кредитов коллекторам 31.12.2011 Обесценение на индивидуальной основе 34 2 599 - 1 156 548 - - - 4 337 (7 360) (26 302) (3 256) (4 783) (10 740) (260) - - (52 701) (3 360) - - - (2 085) - - - (5 445) Обесценение на совокупной основе (4 000) (26 302) (3 256) (4 783) (8 655) (260) - - (47 256) Итого (7 360) (26 302) (3 256) (4 783) (10 740) (260) - - (52 701) 5 509 - - - 2 139 - - - 7 648 Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе 276 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Резерв под обесценение кредитов клиентам (продолжение) 2010 31.12.2009 Расходы за год Восстановление Проценты, начисленные по обесцененным кредитам Итого (начислено)/ восстановлено за год Списанные суммы Продажа кредитов коллекторам 31.12.2010 Обесценение на индивидуальной основе Обесценение на совокупной основе Итого Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе Кредиты на покупку Кредитные автомобиля карты (2 329) (2 896) (1 614) (4 269) 1 306 3 399 Кредиты Кредиты малому корпоративн бизнесу ым клиентам (7 834) (357) (5 351) (93) 2 353 120 Долговые ценные бумаги, переклассифици рованные в Договоры кредиты обратного клиентам РЕПО Итого (35) – (35 779) – – (28 377) 35 – 17 132 Ипотека (4 435) (4 143) 684 Потреби тельские кредиты (17 893) (12 907) 9 235 (339) (1 454) (132) (359) (627) (2) – – (2 913) (3 798) (5 126) (440) (1 229) (3 625) 25 35 – (14 158) – 1 – 1 9 72 – – 83 – 2 419 – – – – – – 2 419 (8 233) (20 599) (2 769) (4 124) (11 450) (260) – – (47 435) (3 150) – – – (1 008) – – – (4 158) (5 083) (20 599) (2 769) (4 124) (10 442) (260) – – (43 277) (8 233) (20 599) (2 769) (4 124) (11 450) (260) – – (47 435) 5 501 – – – 1 008 – – – 6 509 Резерв под обесценение вычитается из общей стоимости соответствующих активов. Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2011 года составили 393 млн. руб. (2010 г. – 340 млн. руб.). Справедливая стоимость обеспечения, полученного Группой по кредитам, которые на 31 декабря 2011 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 2 287 млн. руб. (2010 г. - 2 726 млн. руб.). Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов может произойти только после получения одобрения со стороны Совета Директоров, а в некоторых случаях – при наличии соответствующего судебного решения. 277 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Кредиты и авансы клиентам (продолжение) 9. Обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск Размер и вид обеспечения, предоставление которого требует Группа, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки. Ниже представлены основные виды полученного обеспечения: Ипотечные кредиты - объектом залога является приобретаемая по ипотеке недвижимость; Потребительские кредиты, по которым взимается обеспечение – объектом залога является поручительство физического лица; Кредиты на покупку автомобиля - объектом залога является приобретаемый автомобиль; Кредиты малому и среднему бизнесу - объектом залога является оборудование, недвижимость и товары в обороте, также взимается поручительство владельца бизнеса. Осуществляется мониторинг стоимости обеспечения, при этом Группа может затребовать у заемщика дополнительное обеспечение в соответствии с кредитным договором. Возмещаемая стоимость полученного обеспечения оценивается и учитывается по ряду продуктов в ходе формирования резерва под убытки от обесценения, при этом учитывается ликвидность предмета обеспечения и возможный срок его реализации. Дебиторская задолженность по финансовой аренде В портфель заемщиков малого бизнеса включена дебиторская задолженность по финансовой аренде. Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2011 года представлен ниже: До 1 года Дебиторская задолженность по финансовой аренде Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде Чистые инвестиции в финансовую аренду 1 229 (154) 1 075 От 1 года до 5 лет 1 415 Более 5 лет - (552) - 863 - Итого 2 644 (706) 1 938 278 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2010 года представлен ниже: До 1 года Дебиторская задолженность по финансовой аренде Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде Чистые инвестиции в финансовую аренду От 1 года до 5 лет Более 5 лет Итого 562 791 - 1 353 (225) (215) - (440) 337 576 - 913 279 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 10. Основные средства и нематериальные активы Движение основных средств в течение 2010 - 2011 годов представлено в следующей таблице: Здания, сооружения и улучшения арендованных объектов Первоначальная или переоцененная стоимость 31 декабря 2009 года Поступление Выбытие 31 декабря 2010 года Поступление Выбытие 31 декабря 2011 года Накопленный износ 31 декабря 2009 года Начислено за год Выбытие 31 декабря 2010 года Начислено за год Выбытие 31 декабря 2011 года Остаточная стоимость 31 декабря 2010 года 31 декабря 2011 года Мебель, оборудование, транспортные средства Нематериальный актив Итого 7 188 611 (42) 7 757 941 (467) 8 231 6 442 1 900 (267) 8 075 2 437 (417) 10 095 756 453 (85) 1 124 865 (22) 1 967 14 386 2 964 (394) 16 956 4 243 (906) 20 293 – (307) 40 (267) (439) 2 (704) (3 274) (1 834) 131 (4 977) (1 878) 264 (6 591) (127) (90) 85 (132) (271) 19 (384) (3 401) (2 231) 256 (5 376) (2 588) 285 (7 679) 7 490 7 527 3 098 3 504 992 1 583 11 580 12 614 В случае если бы переоценка основных средств не производилась, первоначальная стоимость основных средств по категории "Здания, сооружения и улучшения арендованных объектов" по состоянию на 31 декабря 2011 года составила бы 9 394 млн. руб. (на 31 декабря 2010 года – 8 951 млн. руб.) накопленная амортизация 1 247 млн. руб. (на 31 декабря 2010 года - 899 млн. руб.) Общая сумма полностью амортизированных основных средств, находящихся в использовании по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов составляет 3 262 млн. руб. и 2 086 млн. руб., соответственно. 280 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 11. Налогообложение Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей: Расход по текущему налогу Экономия по отложенному налогу – возникновение и восстановление временных разниц Расход по налогу на прибыль 2011 7 713 2010 4 757 (436) 7 277 (164) 4 593 На 31 декабря 2011 года сумма текущих налоговых обязательств по налогу на прибыль, составляла 119 млн. руб. (2010 г. – 100 млн. руб.). Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы. Стандартная ставка налога на прибыль для компаний (включая банки) в 2010 и 2011 гг. составляла 20%. Ставка налога на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода по отдельным видам облигаций (включая отдельные государственные и муниципальные облигации, отдельные облигации с ипотечным покрытием, а также некоторые другие облигации) в 2010-2011 гг. составляла 15% и 9% (в зависимости от вида облигаций). Дивиденды, выплачиваемые в пользу российских юридических лиц, подлежат обложению российским налогом на прибыль по стандартной ставке 9%, которая при выполнении определенных условий может быть снижена до 0%. Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль: Прибыль до налогообложения Законодательно установленная ставка налога Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу Необлагаемый налогом финансовый доход Прочие Расход по налогу на прибыль 2011 35 757 20% 2010 21 754 20% 7 151 4 351 183 (165) 108 7 277 282 (34) (6) 4 593 281 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 11. Налогообложение (продолжение) Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции: Возникновение и уменьшение временных разниц Возникновение и уменьшение временных разниц В отчете о прибылях и убытках 2009 Налоговый эффект вычитаемых временных разниц Первоначальное признание финансовых активов Списание нематериальных активов Резерв под снижение стоимости финансовых активов и прочие убытки Начисленные расходы по выплатам сотрудникам Обязательное страхование вкладов Начисленные проценты Чистые инвестиции в лизинг Начисленные комиссии по сделкам цессии Прочие Отложенные налоговые активы Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: Резерв под снижение стоимости прочих активов Основные средства Признание нематериальных активов в балансе Отражение дебиторской задолженности от Правительства РФ по субсидированным автокредитам Резервы по ценным бумагам Прочие Отложенное налоговое обязательство Отложенные налоговые активы 476 В отчете о прибылях и убытках 2010 229 705 136 85 71 280 202 2011 205 910 221 123 344 351 (42) 309 19 221 66 287 81 53 35 - 116 53 40 0 156 53 – – – 23 23 66 (55) 11 11 22 124 1 209 (24) 569 100 1 778 193 619 293 2 397 (365) (235) (600) (139) (739) (544) 19 (525) 18 (507) (125) (72) (197) (117) (314) (27) (34) (61) (78) (139) (54) (93) 3 (86) (51) (179) (67) 200 (118) 21 (1 208) (405) (1 613) (183) (1 796) 1 164 165 436 601 По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 г. у Группы отсутствовали отложенные налоговые активы и обязательства, возникновение или уменьшение которых отражалось бы в составе прочего совокупного дохода. 282 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 12. Прочие активы и обязательства Прочие активы по состоянию на 31 декабря включали: Торговые дебиторы и авансовые платежи Имущество, предназначенное для продажи МСФО (IAS) 2 Инвестиционная недвижимость Дебиторская задолженность от Правительства РФ по субсидированным авто кредитам Начисленные комиссии Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты Финансирование кредитных организаций под залог кредитного портфеля Драгоценные металлы Налоги, уплаченные авансом, за исключением налога на прибыль Расчеты по платежным картам Имущество в процессе реализации МСФО (IFRS) 5 Прочее За вычетом резерва на обесценение и прочих резервов Прочие активы 2011 4 146 2 072 1 214 2010 2 703 670 816 787 486 305 296 284 100 270 124 79 74 24 272 9 832 (300) 9 532 646 26 93 51 61 133 5 900 (110) 5 790 В результате работы с проблемной задолженностью по ипотечным кредитам, Группой было взыскано залоговое имущество. В зависимости от намерений Группы относительно дальнейшего использования данного имущества, Группа классифицирует его как имущество, предназначенное для продажи в соответствии с МСФО (IAS) 2; имущество в процессе реализации в соответствии с МСФО (IFRS) 5; инвестиционная собственность в соответствии с МСФО (IAS) 40. Имущество, которое Группа предполагает реализовать в краткосрочной перспективе, и по которому уже проведена программа активных действий по поиску покупателя, и для которого уже найден потенциальный покупатель, классифицируется Группой в категорию активы, предназначенные для продажи соответствии с МСФО (IFRS) 5, а именно «Имущество в процессе реализации», и оценивается по наименьшему их двух значений балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже. По состоянию на 31 декабря 2011 года имущество в процессе реализации составляет 24 млн. руб. (2010 г. - 61 млн. руб.). Имущество, в отношении которого Группа приняла решение о дальнейшей продаже в течение одного года, классифицируется в категорию запасы в соответствии с МСФО (IAS) 2 «Имущество, предназначенное для продажи» и оценивается по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости и чистой стоимости реализации. По состоянию на 31 декабря 2011 года имущество, предназначенное для продажи» составляет 2 072 млн. руб. (2010 году – 670 млн. руб.). Недвижимость, которую Группа передает заемщику в аренду с возможностью дальнейшего выкупа, была отражена в соответствии с МСФО (IAS) 40 как «Инвестиционная недвижимость» по справедливой стоимости и составило по состоянию на 31 декабря 2011 года 1 214 млн. руб. (2010 г. - 816 млн. руб.). 283 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 12. Прочие активы и обязательства (продолжение) Начиная с апреля 2009 года, Группа запустила программу авто кредитования с участием государственных субсидий, в соответствии с которой, государство субсидирует процентный доход по кредитам в размере 2/3 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Учет государственных субсидий осуществляется в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 20. По состоянию на 31 декабря 2011 года объем государственной субсидии к получению составил 787 млн. руб. (2010 г. – 305 млн. руб.) Прочие обязательства по состоянию на 31 декабря включали: Предстоящие выплаты сотрудникам Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов Торговые кредиторы Обязательства по передаче оборудования по договорам лизинга Задолженность по налогам, за исключением налога на прибыль Комиссионные сборы по другим операциям Доходы будущих периодов по другим операциям Начисленная комиссия в пользу БРС (Примечание 10) Расчеты с акционерами по дивидендам Государственная субсидия через ОАО «МСП Банк» Прочее Прочие обязательства 2011 2 709 781 699 373 147 121 121 109 272 5 332 2010 2 895 582 128 157 123 105 104 56 4 507 483 254 9 394 В декабре 2010 года Группа получила заимствование от ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (Примечание 18) для финансирования кредитования малого бизнеса под ставку 6,0% годовых. Разница между первоначальной балансовой стоимостью кредита (его справедливой стоимостью) и полученными поступлениями учитывается в качестве государственной субсидии в соответствии с МСФО (IAS) 20, а именно как доходы будущих периодов. По состоянию на 31 декабря 2010 года сумма полученной государственной субсидии составила 483 млн. рублей. В течение 2011 года Группой были утилизированы денежные средства, полученные в рамках программы ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства», и были предоставлены кредиты малому бизнесу по ставкам ниже рыночных. Группа признала государственные субсидии в составе дохода в консолидированном отчете о совокупном доходе путем вычета из соответствующих расходов, убытков от первоначального признания кредитов малому бизнесу, которые предполагалось компенсировать за счет данной субсидии. По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа также признала доходы от признания государственных субсидий в сумме 247 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы государственной субсидии над расходами, убытками от первоначального признания кредитов малому бизнесу (Примечание 23). 284 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 13. Средства кредитных учреждений Средства кредитных учреждений по состоянию на 31 декабря включали: Срочные депозиты и кредиты Текущие счета Итого 2011 11 248 14 552 25 800 2010 5 289 2 022 7 311 По состоянию на 31 декабря 2011 года Группой были получены средства в виде кредитов от компаний Группы ВТБ, деноминированные в российских рублях и долларах США, в размере, эквивалентном 4 982 млн. руб. или 19,3% от общей величины средств кредитных учреждений (2010 г. – 2 939 млн. руб. или 40,19%). Средства были предоставлены несколькими траншами со сроками погашения с января 2012 года по ноябрь 2012 года, с процентными ставками в рублях от 4,50% до 8,0% годовых, в долларах США от 4,15% до 5,25% годовых. 14. Средства клиентов Средства клиентов по состоянию на 31 декабря включали: Срочные депозиты Текущие счета Финансовые обязательства по справедливой стоимости через прибыль или убыток Договора прямого РЕПО с физическими лицами Средства клиентов 2011 760 360 233 931 2010 553 334 170 006 6 629 601 1 001 521 1 084 724 424 В составе финансовых обязательств по справедливой стоимости через прибыль или убыток отражены остатки по металлическим счетам физических лиц. Остатки выражены в драгоценных металлах и отражены по справедливой стоимости в соответствии с рыночными котировками драгоценных металлов. Результат от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов суммы задолженности перед 10 крупнейшими клиентами составляли 109 340 млн. руб. и 45 724 млн. руб., или 10,91% и 6,31% от совокупной задолженности перед клиентами, соответственно. Эти средства были размещены в Группе на рыночных условиях. На 31 декабря 2011 года срочные депозиты включали депозиты физических лиц на сумму 685 990 млн. руб. (2010 г. – 533 152 млн. руб.). В соответствии с Гражданским кодексом РФ Группа обязана выдать сумму такого депозита в полном объеме по первому требованию вкладчика. При досрочном погашении Группой суммы депозита процент по нему выплачивается по ставке, действующей в отношении депозитов, размещенных до востребования (если не установлено иное). 285 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 14. Средства клиентов (продолжение) На 31 декабря в состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов: Физические лица Юридические лица в том числе: - частные предприятия - государственные и бюджетные организации Средства клиентов 2011 837 852 163 669 2010 639 926 84 498 88 016 75 653 1 001 521 69 827 14 671 724 424 Ниже приведена расшифровка счетов клиентов по отраслям экономики на 31 декабря: Физические лица Органы власти Торговля и коммерция Финансы Строительство Телекоммуникации и массмедиа Машиностроение Транспорт Обрабатывающая промышленность Пищевая промышленность и сельское хозяйство Химическая промышленность Энергетика Черная металлургия Легкая промышленность Прочие Средства клиентов 2011 837 852 60 604 25 752 14 949 12 766 4 014 3 256 1 889 1 142 983 641 425 208 125 36 915 1 001 521 2010 639 926 10 252 17 990 18 595 9 085 3 106 2 333 1 112 692 648 408 431 155 59 19 632 724 424 По состоянию на 31 декабря 2011 года в составе средств органов власти отражены средства Федеральной службы Федерального Казначейства в сумме 60 565 млн. рублей. 286 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 15. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги по состоянию на 31 декабря состояли из: Облигации Векселя Выпущенные долговые ценные бумаги 2011 10 199 125 10 324 2010 39 470 1 501 40 971 В феврале 2011 года Группа погасила пятилетние облигации второго выпуска, номинированные в рублях на сумму 9 999 млн. руб. в дату оферты. В июне 2011 года Группа погасила пятилетние облигации третьего выпуска, номинированные в рублях на сумму 5 989 млн. руб. в дату оферты. В октябре 2011 года Группа погасила пятилетние облигации первого выпуска, номинированные в рублях на сумму 6 000 млн. руб. в связи с окончанием срока. По состоянию на 31 декабря 2011 года выпущенные облигации, номинированные в рублях представляют собой пятилетние облигации третьего выпуска 11 млн. руб. (2010 г. – 6 000 млн. руб.), пятилетние облигации четвертого выпуска 1 885 млн. рублей (2010 г. – 1 885 млн. руб.). В декабре 2009 года Группа выпустила облигации с ипотечным покрытием серии 1-ИП, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с периодичностью выплаты купона 4 раза в год. Номинальная стоимость облигаций составила 15 000 млн. руб. Для первых восьми выплат ставка по купону составила 9,70%, для последующих выплат ставка будет назначаться эмитентом. В декабре 2011 года Группа погасила облигации с ипотечным покрытием серии 1-ИП на сумму 11 370 млн. руб. в дату оферты. В сентябре 2011 года Группа выпустила облигации с ипотечным покрытием серии 2-ИП класса А и Б, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с периодичностью выплаты купона 4 раза в год. Номинальная стоимость облигаций составила 3 333 млн. руб. и 1 666 млн. руб. соответственно. Облигации серии 2-ИП класса А и Б были выпущены по ставкам 9% и 3% соответственно. Часть номинальной стоимости облигаций серии 2-ИП класса А и Б были выкуплены Внешэкономбанком по закрытой подписке в ноябре 2011 года в размере 180 млн. руб. и 90 млн. руб. соответственно. По состоянию на 31 декабря 2011 года амортизированная стоимость бумаг в рамках этого выпуска составила 4 620 млн. руб. Облигации с ипотечным покрытием серии 2-ИП выпущены в рамках Программы инвестиций Внешэкономбанка в проекты доступного жилья в ипотеку в 2010 – 2013 годах. Данные облигации были отражены Группой в соответствии с МСФО (IAS) 20. Группой были утилизированы денежные средства, полученные в рамках Программы Внешэкономбанка, и были предоставлены ипотечные кредиты по ставкам ниже рыночных. По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа признала доходы от первоначального признания облигаций в сумме 82 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы облигаций над расходами, убытками от первоначального признания ипотечных кредитов (Примечание 23). По состоянию на 31 декабря 2011 года прочие векселя на общую сумму 125 млн. руб. (2010 г. – 1 500 млн. руб.), выпущенные Группой и не погашенные на 31 декабря 2011 года, имели годовые процентные ставки по инструментам, номинированным в российских рублях, в размере от 1.80% до 9.65% (2010 г. – от 2.29% до 9.88%). 287 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 16. Субординированные кредиты По состоянию на 31 декабря 2011 года субординированные кредиты Группы представляют собой три кредита (кредиты номинированные в рублях в размере 3 000 и 15 000 млн. руб. и кредит в размере 100 млн.USD), привлеченные от Банков, входящих в Группу ВТБ, и отраженные по амортизированной стоимости в общей сумме 20 948 млн. руб. (на 31.12.2010 – кредит на 100 млн. долл. США и на 15 000 млн. руб., привлеченные от Банков, входящих в Группу ВТБ, отраженные по амортизированной стоимости в общей сумме 18 048 млн. руб.). Кредит на сумму 100 млн. долларов США был первоначально привлечен Группой в декабре 2006 года со сроком погашения в декабре 2018 года и плавающей процентной ставкой (3-х месячный ЛИБОР + 1.45%) от банка, входящего в Группу ВТБ. В августе 2008 года указный субординированный кредит был переуступлен первоначальным кредитором другому банку, входящему в Группу ВТБ, без изменения условий кредита. По состоянию на 31 декабря 2011 года амортизированная стоимость кредита составила 3 220 млн. руб. (2010 г. – 3 048 млн. руб.). 23 декабря 2008 года Группой был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 15 000 млн. руб., сроком до декабря 2018 года, первоначальная ставка 8,1% годовых. В 2010 ставка была изменена в результате поправок к Федеральному Закону «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (173 ФЗ), и составила, 6,5% годовых. Изменение ставки не было признано в качестве существенного изменения условий и не привело к прекращению признания финансового обязательства. По состоянию на 31 декабря 2011 данный субординированный кредит был признан по амортизированной стоимости в сумме 15 003 млн. руб. (2010 г. – 15 000 млн. руб.), рассчитанной в соответствии с новой эффективной ставкой. 28 декабря 2011 года Группой был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 3 000 млн. руб., сроком до декабря 2018 года, ставка 6,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2011 данный субординированный кредит был признан по амортизированной стоимости в сумме 2 725 млн. руб., рассчитанной в соответствии эффективной ставкой. Прибыль от первоначального признания субординированного кредита, привлеченного по ставке ниже рыночной, был отражен в составе нераспределенной прибыли в качестве операций с акционерами. 17. Прочие заемные средства По состоянию на 31 декабря 2011 года прочие заемные средства представляют собой привлеченные кредиты Европейского банка реконструкции и развития, Банка Мичиноку, Российского банка развития, отраженные по амортизированной стоимости в сумме 8 175 млн. рублей. (2010 г. - 11 851 млн. руб.). В декабре 2010 года Группа привлекла кредит от ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» в размере 5 000 млн. руб. Кредит был предоставлен сроком до ноября 2015 года под процентную ставку 6,0% годовых. По состоянию на 31 декабря 2011 года амортизированная стоимость кредита составила 4 610 млн. рублей. (2010 - 4 525 млн. руб.). Данный кредит был отражен Группой в соответствии с МСФО (IAS) 20. По состоянию на 31 декабря 2010 Группа отразила государственную субсидию в составе Прочих обязательств в размере 483 млн. рублей. По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа признала данную государственную субсидию в качестве дохода в консолидированном отчете о совокупном доходе (Примечание 13). В апреле 2009 года Группа привлекла кредит от Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 150 млн. долларов США. Кредит был предоставлен сроком до апреля 2014 года под процентную ставку 6-месячный ЛИБОР + 3,4% годовых. По состоянию на 31 декабря 2011 года амортизированная стоимость кредита составила 3 466 млн. руб. (2010 г. - 4 592 млн. руб.). В течение 2011 года Группа частично погасила свои обязательства по данному кредиту на общую сумму 43 млн. долларов США. 288 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 17. Прочие заемные средства (продолжение) В марте 2007 года был привлечен кредит от Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 200 млн. долл. США. Кредит был предоставлен сроком до декабря 2011 года под процентную ставку 6месячный ЛИБОР + 0,45%. Данные кредиты от Европейского Банка Реконструкции и Развития были привлечены Группой для целей кредитования малого и среднего бизнеса. По состоянию на 31 декабря 2010 года амортизированная стоимость кредита составила 2 624 млн. рублей. В декабре 2011 года Группа погасила данный кредит. В декабре 2007 года Банк открыл кредитную линию в Michinoku Bank для приобретения ипотечных кредитов. Кредитная линия открыта в размере 522 млн. японских иен (амортизированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года - 99 млн. руб. и 109 млн. руб., соответственно) со сроком погашения до августа 2026 года и процентной ставкой Tibor +0,7%. 289 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 18. Производные финансовые инструменты Группа заключает торговые сделки с использованием производных финансовых инструментов. Ниже в таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, отраженных в финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные суммы. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного инструмента; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск. По состоянию на 31 декабря Банк имел следующие позиции по производным финансовым инструментам: Условная основная сумма Валютные контракты Форварды – иностранные контракты Форварды – внутренние контракты Итого производные активы/обязательства 2011 Справедливая стоимость Обязатель Актив ство Условная основная сумма 2010 Справедливая стоимость Обязатель Актив ство 12 547 – (93) 8 876 46 (52) 3 201 – (8) 12 463 321 – – (101) 367 (52) Форварды Форвардные контракты представляют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инструмента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форвардные контракты представляют собой специализированные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке. По состоянию на 31 декабря 2011 года форвардные контракты заключались на покупку и продажу иностранной валюты со сроком исполнения от 4 дней до 6 месяцев. По состоянию на 31 декабря 2010 года форвардные контракты заключались на покупку и продажу иностранной валюты со сроком исполнения от 4 дней до 18 месяцев. 290 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 19. Собственные средства На 31 декабря 2009 года Увеличение уставного капитала На 31 декабря 2010 года Увеличение уставного капитала На 31 декабря 2011 года Количество акций (тыс. Номинальная штук) стоимость 50 637 50 637 94 94 50 731 50 731 – – 50 731 50 731 Корректировка с учетом инфляции 4 956 – 4 956 – 4 956 Итого 55 593 94 55 687 – 55 687 Общее количество объявленных обыкновенных акций составляет 50 730 197 штук (2010 г. - 50 730 197 штук); номинальная стоимость каждой акции равна 1 000 руб. Все объявленные акции были выпущены и полностью оплачены. По состоянию на 31 декабря 2011 года количество собственных акций, выкупленных у акционеров, составляет 476 498 штук (2010 г. - 476 498 штук). Взносы в уставный капитал Группы были внесены акционерами в рублях и долларах США, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и других распределений собственных средств в рублях. Оплаченный акционерный капитал учтен по пересчитанной стоимости с учетом гиперинфляции. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов совокупное влияние инфляции на акционерный капитал составило 4 956 млн. рублей. 30 сентября 2010 года Группа осуществила дополнительный выпуск обыкновенных именных акций Банка в количестве 93 683 штук номинальной стоимостью 1 000 руб. за одну акцию. Дополнительные акции Банка были приобретены Банком ВТБ и Банком ВТБ Северо-Запад по цене 1 722 руб. за одну акцию на общую сумму 161 млн. руб. Оплата акций осуществлялась недвижимым имуществом и банкоматами. ЦБ РФ зарегистрировал данную эмиссию 30 сентября 2010 года. 26 декабря 2011 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2011 год в размере 3 004 млн руб., исходя из 59 рублей 78 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в декабре 2011 года. 28 июля 2011 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2011 год в размере 10 014 млн руб., исходя из 199 рублей 26 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в сентябре 2011 года. 28 июня 2011 года Группа утвердила выплату дивидендов за 2010 год в размере 2 972 млн руб., исходя из 59 рублей 14 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в августе 2011 года. 29 сентября 2010 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2010 год в размере 4 507 млн. руб., исходя из 89 рублей 68 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в марте 2011 года. По состоянию на 31 декабря 2011 года в обязательной отчетности Группы в соответствии с российским законодательством был отражен резервный фонд в размере 1 840 млн. руб. (2010 г. – 1 000 млн. руб.). Резервный фонд Банка формируется из прибыли на основании решения Общего собрания акционеров. Резервный фонд создается Группой в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия общих банковских рисков, включая потенциальные убытки и другие непредвиденные риски и потенциальные обязательства. 291 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 20. Договорные и условные обязательства Условия ведения деятельности В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством РФ мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики. Мировой финансовый кризис оказал влияние на российскую экономику. Несмотря на некоторые индикаторы восстановления, по-прежнему существует неопределенность относительно будущего экономического роста, возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала, что может негативно повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Группы. Kроме того, факторы, включающие повышение уровня безработицы в России, снижение ликвидности и прибыльности компаний, и увеличение числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц, оказали влияние на возможность заемщиков Группы погасить задолженность перед Группой. Изменения экономических условий также привели к снижению стоимости обеспечения по кредитам и прочим обязательствам. На основе информации, доступной в настоящий момент, Группа пересмотрела оценку ожидаемых будущих потоков денежных средств в ходе анализа обесценения активов. Руководство Группы считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Группы. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние. Юридические вопросы В ходе обычной деятельности Группа является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства (при их наличии), возникающие в результате таких исков или претензий, не предполагают существенных оттоков ресурсов и соответственно создание резервов. Налогообложение Основная часть деятельности Группы осуществляется в России. Ряд положений действующего в настоящий момент российского налогового, валютного и таможенного законодательства сформулирован недостаточно четко и однозначно, что зачастую приводит к их различному толкованию (которое, в частности, может применяться к правоотношениям в прошлом), выборочному и непоследовательному применению, а также частым и в ряде случаев малопредсказуемым изменениям. В этой связи интерпретация данного законодательства руководством Группы применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами в любой момент в будущем. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, показывают, что на практике налоговые органы могут занимать более жесткую позицию при интерпретации и применении тех или иных норм данного законодательства, проведении налоговых проверок и предъявлении дополнительных налоговой требований. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциям Группы, которые не оспаривались в прошлом. В результате, соответствующими органами могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. 292 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 20. Договорные и условные обязательства (продолжение) Налогообложение (продолжение) Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, проводимые налоговыми органами, могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествующих году принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании предоставляет налоговым органам право производить корректировки и начисления в отношении всех «контролируемых» сделок (за исключением сделок, совершаемых по ценам и тарифам, регулируемым государством), в случае если их цена отклоняется в сторону повышения или сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены. Правила трансфертного ценообразования, действовавшие в 2010-2011 гг., были сформулированы нечетко, что в целом, позволяло налоговым органам и судам на практике интерпретировать их достаточно широко. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании, которое будет действовать начиная с 1 января 2012 г., предусматривает более жесткие правила трансфертного ценообразования. В 2010-2011 гг. Группа определяли свои налоговые обязательства по сделкам с взаимозависимыми лицами исходя из фактических цен сделок. Существует вероятность того, что после вступления в действие новых правил трансфертного ценообразования в России или изменений в практике или в подходах налоговых органов к интерпретации и применению правил трансфертного ценообразования, действовавших до 2012 года, цены, примененные Группой в рамках таких сделок, могут быть оспорены налоговыми органами в будущем. По состоянию на 31 декабря 2011 года руководство Группы считает, что его интерпретация применимых норм законодательства является обоснованной, и что позиция Группы в отношении вопросов налогообложения, а также вопросов валютного и таможенного законодательства будет поддержана. Договорные и условные обязательства Обязательства кредитного характера Неиспользованные кредитные линии Гарантии выданные Аккредитивы Обязательства по договорам операционной аренды До 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет Договорные и условные обязательства 2011 2010 77 303 28 837 1 514 107 654 61 613 459 699 62 771 2 888 6 077 2 065 11 030 118 684 2 275 3 993 1 434 7 702 70 473 293 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 21. Вознаграждения и комиссия Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по операциям с денежными средствами Комиссия по операциям с ценными бумагами Комиссия по выданным гарантиям Прочее Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по операциям с денежными средствами Прочее Чистые доходы по вознаграждениям и комиссии 22. 2011 2010 13 596 1 115 536 51 428 15 726 9 963 795 602 104 375 11 839 (3 744) (1 298) (369) (5 411) 10 315 (2 256) (875) (181) (3 312) 8 527 2011 2010 (после реклассификации) 329 - 258 184 107 106 70 70 73 320 91 63 41 - 69 215 872 Прочие доходы Прочие доходы по состоянию на 31 декабря включали: Доходы от первоначального признания по финансовым инструментам Возмещение расходов Группы Финансовый результат от продажи кредитов коллекторам Доходы от аренды сейфовых ячеек Доходы по операциям с драгметаллами Доходы от сдачи имущества в аренду Доходы от выбытия основных средств Доход от переоценки инвестиционной недвижимости Прочее Итого 312 1 436 - По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа признала доходы от признания государственных субсидий в сумме 247 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы государственной субсидии над расходами, убытками от первоначального признания кредитов малому бизнесу. По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа признала доходы от первоначального признания облигаций в сумме 82 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы облигаций над расходами, убытками от первоначального признания ипотечных кредитов. 294 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 23. Заработная плата и прочие административные расходы Расходы на оплату труда персонала и прочие административные расходы состояли из: Заработная плата и премии Отчисления на социальное обеспечение и прочие расчеты Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы на приобретение материалов и ремонт оборудования Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов Расходы по оплате услуг связи Юридические, консультационные и аудиторские расходы Расходы на рекламу и маркетинг Расходы на охрану Представительские и командировочные расходы Налоги, иные чем налог на прибыль Расходы на канцелярские принадлежности и обработку документов Страхование Расходы на благотворительность Транспортные расходы Расходы от выбытия имущества Прочие расходы Прочие административные расходы 2011 2010 (17 535) (2 538) (20 073) (3 495) (2 862) (1 353) (991) (969) (407) (322) (239) (177) (124) (92) (77) (1 018) (12 126) (13 075) (1 921) (14 996) (2 620) (2 023) (1 079) (770) (715) (315) (306) (226) (141) (110) (81) (65) (34) (559) (9 044) 295 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) Сегментный анализ 24. Группа располагает развитой территориальной сетью подразделений во всех регионах России. Руководство Группы осуществляет анализ деятельности посредством информации по географическим сегментам отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов деятельности. Для оценки деятельности отдельных подразделений и расчета показателей премирования данных подразделений Группа осуществляет подготовку управленческой отчетности по региональному признаку в разрезе точек продаж. Данная отчетность является базовой для оценки деятельности руководством Группы. Результаты деятельности сегментов определяются аналогично консолидированной финансовой отчетности. Учет налогов на прибыль осуществляется на групповой основе, и они не распределяются между операционными сегментами. Принятие в качестве операционного сегмента географического разреза отражает ориентацию бизнеса Группы на дальнейшее развитие региональной сети за счет открытия новых подразделений и миграции существующих подразделений из материнского банка ВТБ. Группа организована на базе двух основных географических сегментов: - Москва и Московская область ("Москва и МО") Прочие регионы Между географическими сегментами нет никаких других существенных статей доходов или расходов, кроме раскрытых ниже. Сегментные активы и обязательства составляют операционные активы и обязательства, образуя большую часть отчета о финансовом положении, но исключая такие позиции, как налогообложение. Большая часть доходов и расходов по операциям с физическими лицами сформирована за счет граждан Российской Федерации, доходы и расходы по операциям с юридическими лицами в основном сформированы за счет компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Большая часть активов и обязательств по операциям с физическими лицами относится к гражданам Российской Федерации, и активы и обязательства по операциям с юридическими лицами относятся к компаниями, осуществляющим свою деятельность на территории Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2011 года территориальная сеть Группы состояла из 7 филиалов (2010 г. – 7 филиалов), 61 регионального операционного офиса (2010 г. – 61), 121дополнительных офисов (2010 г. – 186), 306 операционных офисов второго порядка (2010 г. – 269), 3 операционных касс вне кассового узла (2010 г. – 7) в различных регионах России. Филиал в Москве и дополнительные офисы, расположенные Москве и Московском регионе, сгруппированы и представлены как отдельный сегмент, а остальные сегменты показаны как Регионы. Сегментные активы, обязательства, доходы и расходы сгруппированы на основе местонахождения соответствующих активов или обязательств. Сегментный анализ деятельности Группы по географическим сегментам по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов выглядит следующим образом: 296 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 24. Сегментный анализ (продолжение) Сегментный консолидированный отчет о финансовом положении Москва и МО Активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Основные средства и нематериальные активы Чистые отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы Итого активы Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Итого обязательства 2011 Не относяРегионы щиеся к сегментам Итого 2010 (после реклассификаций) Не относяМосква и Регионы щиеся к Итого МО сегментам 61 853 40 917 - 102 770 38 830 32 542 - 71 372 6 572 6 259 - 12 831 2 617 2 908 - 5 525 18 547 - - 18 547 22 871 - - 22 871 351 421 - - 351 421 303 306 - - 303 306 192 453 476 222 - 668 675 141 882 341 566 - 483 448 810 6 037 5 767 12 614 2 260 5 109 4 211 11 580 - - 601 601 – – 165 165 6 604 638 260 2 928 532 363 0 6 368 9 532 1 176 991 4 222 515 988 1 568 383 693 4 376 5 790 904 057 6 398 450 858 1 344 490 098 18 058 60 565 25 800 1 001 521 2 679 337 204 1 685 376 999 2 947 10 221 7 311 724 424 2 705 1 915 5 704 10 324 - - 40 971 40 971 1 075 7 100 20 948 - 20 948 8 175 1 287 6 039 18 048 4 525 18 048 11 851 101 - - 101 52 - - 52 - - 119 119 - - 100 100 2 039 463 176 2 358 502 815 935 106 329 5 332 1 072 320 5 795 347 017 1 481 386 204 2 118 78 930 9 394 812 151 297 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 24. Сегментный анализ (продолжение) Сегментный консолидированный отчет о совокупном доходе 2011 Процентные доходы Вознаграждения и комиссия полученные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой: - переоценка валютных статей - торговые операции Прочие доходы Итого операционные доходы Процентные расходы Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы Вознаграждения и комиссия уплаченные Расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы по аренде Расходы по амортизации Убыток от первоначального признания финансовых инструментов Прочие расходы Прочие расходы от обесценения резервов Итого операционные расходы Прибыль/ (убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Чистая прибыль/ (убыток) текущего года от непрерывной деятельности 2010 Не относящиеся к сегментам Москва и МО 48 966 Москва и Итого МО 39 147 120 940 Регионы 71 974 Регионы 57 511 8 421 7 305 - 15 726 6 732 2 116 838 (64) 2 180 455 59 958 (14 233) 838 797 80 914 (34 081) (43) 2 911 (43) 184 141 (2 588) (107) 3 018 1 436 141 013 (50 902) (2 407) (7 501) - (4 089) (1 329) (564) Не относящиеся к сегментам - Итого 96 658 5 107 - 11 839 (703) 596 1 331 1 224 (19) (684) 399 45 575 (10 905) 596 473 63 687 (26 574) 1 331 1 331 (5 597) 1 312 (88) 872 110 593 (43 076) (9 908) (4 213) (9 945) - (14 158) 7 (5 411) (2 525) (787) - (3 312) 114 - (450) 973 - - 973 (2 650) (883) (348) (13 300) (2 205) (1 199) (4 123) (1 041) (20 073) (3 088) (2 588) (1 100) (737) (373) (10 019) (1 844) (1 273) (3 877) (585) (14 996) (2 581) (2 231) (64) (1 941) (510) (10 185) - (574) (12 126) 15 (1 867) (404) (7 177) (8) - (397) (9 044) 38 (27 141) (174) (70 370) (7 745) (136) (105 256) (17) (20 749) (58 023) (10 067) (17) (88 839) 32 817 - 10 544 - (7 604) (7 277) 35 757 (7 277) 24 826 - 5 664 - (8 736) (4 593) 21 754 (4 593) 32 817 10 544 (14 881) 28 480 24 826 5 664 (13 329) 17 161 - Капитальные затраты по географическим сегментам, произведенные в 2011 и 2010 годах, представлены в следующей таблице: 2011 Москва и МО Капитальные затраты 306 2010 Не относящи еся к Регионы сегментам 2 533 1404 Итого 4 243 Не относящи Москва и еся к МО Регионы сегментам 600 1 663 Итого 701 2 964 298 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками Введение Деятельности Группы присущи риски. Группа осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности Группы, и каждый отдельный сотрудник Группы несет ответственность за риски, связанные с его или ее обязанностями. Группа подвержена кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Группа также подвержена операционным рискам. Процесс независимого контроля за рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменения среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования. Структура управления рисками Общую ответственность за определение рисков и контроль за ними несет Совет директоров, однако, также существуют отдельные независимые органы, которые отвечают за управление и контроль над рисками. Совет директоров Совет директоров отвечает за общий подход к управлению рисками, за утверждение стратегии и принципов управления рисками. Правление Обязанность Правления заключается в контроле за процессом управления рисками в Группе. Комитет по управлению активами и пассивами Комитет по управлению активами и пассивами отвечает за разработку стратегии управления рисками и политику по ограничению рисков, а также за внедрение ее концепций и принципов. Комитет несет ответственность за существенные вопросы, связанные с процессом управлении рисками, а также контролирует выполнение решений, принятых в отношении процесса управления рисками. Комитет по управлению активами и пассивами также отвечает за принятие решений о предоставлении кредитов юридическим лицам и субъектам малого бизнеса. Комитет по управлению активами и пассивами рассматривает и утверждает внутренние требования, а также проводит анализ кредитного портфеля и осуществляет контроль за общим уровнем качества последнего. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты кредитования по отдельным кредитным продуктам, включающим в себя, в частности, гарантии. Комитет также утверждает полномочия по принятию решений, предоставляемые ответственным сотрудникам Группы. 299 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Комитет по рискам Комитет по рискам несет общую ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков. Департамент анализа рисков Департамент анализа рисков отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем чтобы обеспечить независимый процесс контроля. Департамент анализа рисков отвечает за контроль за соблюдением принципов, политики управления рисками и лимитов риска Группы. В состав каждого бизнес-подразделения входит децентрализованный отдел, который отвечает за независимый контроль рисков, включая контроль размеров подверженных риску позиций по сравнению с установленными лимитами, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Данный отдел также обеспечивает сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках. Казначейство Группы Казначейство Группы отвечает за управление активами и обязательствами Группы, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Группы. Служба внутреннего контроля Процессы управления рисками, проходящие в Группе, ежегодно аудируются Службой внутреннего контроля, которая проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Группой. Служба внутреннего контроля обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Руководству. Системы оценки рисков и передачи информации о рисках Риски Группы оцениваются при помощи метода, который отражает как ожидаемый убыток, понесение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Группа также моделирует "наихудшие сценарии", которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными. Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Группой лимитах. Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует Группа, а также уровень риска, который Группа готова принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме этого, Группа контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций. 300 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по рискам и руководителям каждого из подразделений. В отчете содержится информация о совокупном размере кредитного риска, прогнозные кредитные показатели, исключения из установленных лимитов риска, стоимость с учетом риска (VaR), показатели ликвидности и изменения в уровне риска. Ежемесячно предоставляется информация о рисках в разрезе отраслей, клиентов и географических регионов. Ежеквартально старший руководящий персонал определяет необходимость создания резерва под кредитные потери. Ежеквартально Совет директоров получает подробный отчет о рисках, в котором содержится вся необходимая информация для оценки рисков Группы и принятия соответствующих решений. Вопросы, связанные с поддержанием установленных лимитов по риску ликвидности, а также изменением уровня риска, регулярно обсуждаются на еженедельных заседаниях Комитета по управлению активами и пассивами. Снижение риска В рамках управления рисками Группа использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, риска изменения цены акций, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам. Группа активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска (дополнительная информация раскрыта в Примечании 9). Чрезмерные концентрации риска Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Группы к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион. Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Группы включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска. 301 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски Кредитный риск – риск того, что Группа понесет убытки вследствие того, что ее клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства. Группа регулирует уровни кредитного риска путем установления лимитов в отношении заемщика или группы заемщиков, а также по отраслевым сегментам, финансовым инструментам и т.д. Группа регулярно проводит анализ таких рисков и пересматривает их не реже одного раза в год. Уровень кредитного риска по конкретным заемщикам, включая банки и брокеров, ограничивается дополнительными лимитами, покрывающими риски по отраженным и неотраженным в отчете о финансовом положении обязательствам. Фактическое выполнение лимитов контролируется на ежедневной основе. Максимальный размер кредитного риска в случае невыполнения контрагентом своих обязательств по финансовым инструментам равняется текущей стоимости финансовых активов, не учитывая справедливую стоимость полученного обеспечения, как представлено в консолидированной финансовой отчетности и раскрытии информации по финансовым обязательствам. Группа осуществляет управление кредитными рисками путем регулярного анализа способности заемщиков и потенциальных заемщиков своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основной суммы кредита с корректировкой кредитных лимитов по мере необходимости. Дополнительным инструментом по управлению кредитными рисками является получение обеспечения по кредиту, а также корпоративных и персональных гарантий. Группа осуществляет управление кредитными рисками по производным финансовым инструментам и рискам возможного изменения рыночных условий в рамках общих лимитов. Получение залогового или иного обеспечения обычно не предусмотрено для снижения кредитных рисков по подобным инструментам. Гарантии и аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Группы произвести платеж в случае, если клиент окажется не в состоянии выполнить свои обязательства перед третьей стороной, сопряжены с такими же рисками, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, представляющие собой выданные от имени клиента письменные обязательства, позволяющие третьей стороне получать от Группы финансирование в определенных пределах в соответствии с оговоренными условиями, часто полностью или частично покрываются за счет средств, депонированных клиентами, и поэтому не сопряжены с кредитными рисками. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Группа подвержена риску убытков, ограниченных совокупными договорными суммами этих обязательств. 302 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредиты по категориям качества 2011 год Группа управляет кредитным качеством финансовых активов по розничным продуктам и по продуктам малого бизнеса при помощи внутренней системы скоринга, по корпоративным кредитам используется рейтинговая система. В таблицах ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по статьям отчета о финансовом положении на основании присвоенных заемщикам Группы скоринговых баллов, а также рейтингов за 2011 и 2010 год. 2011 Высокого качества Стандар тные Субстандар тные Просроченные и индивидуально обесцененные 351 421 – – – 351 421 - – – 270 270 224 064 224 367 990 5 561 229 24 245 22 617 34 247 247 900 288 420 59 316 2 230 3 722 4 562 69 830 26 465 26 108 817 26 987 4 182 1 523 6 500 14 102 37 964 68 720 2 000 1 121 – 238 3 359 1 212 – – – 1 212 Не просроченные и не обесцененные Средства в кредитных учреждениях Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля Кредиты и авансы клиентам Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпоративным клиентам Долговые ценные бумаги, перереклассифицированные в кредиты клиентам Договоры обратного репо Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском 3 971 Итого 3 971 567 503 37 706 33 901 82 266 721 376 918 924 37 706 33 901 82 536 1 073 067 303 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Кредиты по категориям качества 2010 год 2010 Средства в кредитных учреждениях Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля Кредиты и авансы клиентам Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу и среднему бизнесу Кредиты корпоративным клиентам Долговые ценные бумаги Договоры обратного РЕПО Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском Не просроченные и не обесцененные Высокого Стандар Субстанкачества тные дартные 303 306 – – Просроченные и индивидуально обесцененные – Итого 303 306 – 646 – – 646 154 246 150 301 40 552 17 634 31 820 357 9 914 4 729 921 11 765 306 17 474 1 130 3 833 5 130 23 165 26 032 4 071 5 411 15 489 178 074 203 721 50 482 27 799 95 1 382 4 294 15 – – 583 – – 234 – – 400 324 27 701 28 456 74 402 927 1 382 4 294 530 883 703 630 28 347 28 456 74 402 834 835 64 204 Представленные категории качества определены в соответствии с политикой Группы оценки кредитного качества. В рамках данной политики в отношении розничных кредитов, а также кредитов малого бизнеса рассматривается платежеспособность заемщика, а также прочие факторы риска. Заемщики с высокой оценкой платежеспособности попадают в категорию высокого качества. Заемщики, имеющие среднюю оценку платежеспособности и/или наличие признаков умеренного риска относятся в стандартную категорию. Заемщики с признаками серьезного ухудшения платежеспособности и/или наличием очевидных факторов риска относятся в субстандартную категорию. В соответствии с политикой Группы розничные кредиты, а именно кредиты на покупку автомобиля, потребительские кредиты и кредитные карты, просроченные более чем на 90 дней, считаются полностью обесцененными. Кредиты малому бизнесу и ипотечные кредиты, просроченные более чем на 90 дней, оцениваются на обесценение с учетом статистики возврата сумм основного долга и процентов по данным кредитам за счет частичного или полного восстановления платежеспособности заемщика, а также за счет реализации предметов залога по данным кредитам после выхода заемщика на просрочку свыше 90 дней. Кредиты малому бизнесу и ипотечные кредиты считаются полностью обесцененными, если убытки от обесценения, рассчитанные в соответствии с политикой Группы, равны текущей стоимости кредитов. Анализ просроченных кредитов по срокам, прошедшим с момента задержки платежа, представлен далее. В рамках данного анализа просроченной считается вся сумма кредита, платежи по которому были просрочены. 304 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2011 год: 2011 Менее 30 31 - 60 Более 90 61 - 90 дней Итого дней дней дней Кредиты и авансы клиентам Ипотека 4 123 971 996 11 018 17 108 Потребительские кредиты 7 686 2 118 1 597 22 846 34 247 Кредиты на покупку 1 185 237 161 2 980 4 563 автомобиля Кредитные карты 1 619 500 317 4 064 6 500 Кредиты малому бизнесу 704 286 232 10 741 11 963 Кредиты корпоративным – – – 237 237 клиентам Итого кредиты и авансы 15 317 4 112 3 303 51 886 74 618 клиентам Итого финансовые активы с 15 317 4 112 3 303 51 886 74 618 кредитным риском 305 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2010 год 2010 Менее 30 дней Кредиты и авансы клиентам Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпоративным клиентам Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском 31 - 60 дней 61 - 90 дней Более 90 дней Итого 5 089 5 385 839 1 430 1 278 840 10 458 18 377 17 664 26 032 1 146 319 142 2 464 4 071 1 147 980 350 274 214 241 3 700 12 985 5 411 14 480 – – – 234 234 13 747 3 212 2 715 48 218 67 892 13 747 3 212 2 715 48 218 67 892 Кредиты и авансы клиентам оценивались на предмет обесценения на совокупной основе. Подробная информация о резерве под обесценения кредитного портфеля представлена в Примечании 9. 306 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Оценка обесценения Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга более чем на 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Группа проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индивидуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе. Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе Группа определяет резервы, создание которых необходимо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При определении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес-плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникновении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцениваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства требуют более пристального внимания. Резервы, оцениваемые на совокупной основе На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индивидуально значимыми (включая кредитные карты, кредиты на покупку автомобиля, ипотечные кредиты, потребительские кредиты, кредиты малому бизнесу и кредиты корпоративным клиентам), а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредитный портфель тестируется отдельно. При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивидуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, статистика восстановления кредитов после выхода на просрочку, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива. Руководство подразделения по анализу рисков отвечает за определение этого периода, который может длиться до одного года. Затем резерв под обесценение проверяется руководством кредитного подразделения Банка на предмет его соответствия общей политике Группы. Финансовые гарантии и аккредитивы также проверяются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов. 307 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Концентрация Географическая структура банковских активов, обязательств и финансовых договорных и условных обязательств Группы представлена в следующей таблице: 2011 Россия СНГ ОЭСР вне ОЭСР Итого Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Финансовые договорные и условные обязательства 93 456 – 9 313 1 102 770 12 831 – – – 12 831 18 547 – – – 18 547 346 570 – 4 851 – 351 421 667 176 708 639 152 668 675 6 218 – 4 – 6 222 1 144 798 708 14 807 153 1 160 466 17 897 989 639 10 324 – 2 872 – 4 564 6 301 – 3 339 2 709 – 25 800 1 001 521 10 324 20 948 4 610 8 – – – – 3 565 93 – – – 20 948 8 175 101 119 – – – 119 5 356 1 048 901 – 2 872 6 14 529 – 6 048 5 362 1 072 350 95 897 (2 164) 278 (5 895) 88 116 118 645 13 22 4 118 684 308 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Концентрация (продолжение) Россия Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы 2010 ОЭСР СНГ вне ОЭСР Итого 67 291 – 4 080 1 71 372 5 525 – – – 5 525 22 825 – 46 – 22 871 303 009 – 297 – 303 306 482 112 659 499 178 483 448 4 131 – 110 2 4 243 884 893 659 5 032 181 890 765 2 254 717 742 40 971 – 2 515 – 2 144 2 244 – 2 913 1 923 – 7 311 724 424 40 971 18 048 4 525 – – – – – 7 326 52 – – – 18 048 11 851 52 100 – – – 100 9 388 793 028 – 2 515 6 11 772 – 4 836 9 394 812 151 Нетто-позиция по активам и обязательствам 91 865 (1 856) (6 740) (4 655) 78 614 Финансовые договорные и условные обязательства 70 440 16 13 4 70 473 Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства 309 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски Рыночный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов. Группа подвержена влиянию рыночных рисков, возникающих в результате наличия открытых позиций по процентным ставкам, валютным продуктам и обращающимся ценным бумагам, которые всегда подвержены влиянию изменений в общих и специфических рыночных условиях, а также риску досрочного погашения. Группа осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате неблагоприятных изменений рыночных условий, а также установления соответствующих лимитов нижнего предела цен и требований в отношении гарантийных депозитов и обеспечения. Органом, регламентирующим политику Группы по управлению рыночными рисками, является Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). Целью управления рыночными рисками является ограничение и снижение возможных потерь по открытым позициям в связи с неблагоприятным изменением обменных курсов и котировок ценных бумаг. Группа контролирует соответствие позиционным лимитам по рыночным рискам в режиме он-лайн в момент совершения операции, а также на регулярной (ежедневной и еженедельной) основе. Рыночный риск по торговому портфелю управляется и контролируется на основании методики стоимости с учетом риска (VaR), которая отражает взаимозависимость между параметрами риска. Риск по неторговым позициям управляется и контролируется с использованием анализа чувствительности. За исключением валютных позиций, Банк не имеет значительных концентраций рыночного риска. Фактические результаты по торговым ценным бумагам отличаются от значений, полученных при помощи модели VaR. В частности, эти значения не дают правильного представления о прибылях и убытках в условиях кризиса на рынке. Для определения достоверности моделей VaR регулярно отслеживаются фактические результаты с тем, чтобы проверить правильность допущений и параметров, использованных при расчете стоимости с учетом риска. Позиции, подверженные рыночному риску, также подлежат регулярному «стресс-тестированию», что позволяет обеспечить уверенность в способности Группы противостоять крайне неблагоприятным изменениям рыночных условий. Рассчитанное Группой значение VaR представляет собой оценку, с уровнем доверия 99%, потенциального убытка, размер которого не превысит рассчитанного значения, если текущие позиции, подверженные рыночному риску, не изменятся в течение одного дня. Использование уровня доверия, равного 99%, означает, что в течение промежутка времени, равного одному дню, убыток, размер которого превышает значение стоимости с учетом риска, в среднем возникает не чаще, чем один раз в сто дней. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов портфель финансовых инструментов, которые могут быть подвержены рыночному риску и по которым существует статистика рыночных котировок, включал в себя только торговые ценные бумаги, деноминированные преимущественно в российских рублях. 310 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) В таблице представлены данные по рыночному риску торгового портфеля в размере 17 484 млн. руб по состоянию на 31 декабря 2011 года (2010 г. – 9 716 млн. руб.), рассчитанные с применением модели VAR: На 31 декабря 2011 года Долговые и долевые ценные бумаги 216 На 31 декабря 2010 года 90 Риск изменения процентных ставок Риск изменения процентных ставок возникает вследствие возможности изменения справедливой стоимости финансовых инструментов или будущих денежных потоков от финансовых инструментов под влиянием изменений процентных ставок. Политика Группы в отношении риска изменения процентных ставок пересматривается и утверждается Комитетом по управлению активами и пассивами Группы. Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения для пересмотра процентных ставок. При этом по ряду инструментов в торговом портфеле, Группа не может применить VaR-оценку в силу отсутствия достаточной статистики рыночных котировок. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов объем данных инструментов составлял 1 063 млн. руб. и 12 789 млн. руб., соответственно. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года указанные инструменты были номинированы в российских рублях. По данным инструментам Группа применила оценку на основе анализа чувствительности. Чувствительность справедливой стоимости данных инструментов представляет собой влияние обоснованно возможных изменений безрисковых процентных ставок на справедливую стоимость за один год. Данный показатель рассчитывается на основании влияния справедливой стоимости данных инструментов с фиксированной ставкой, удерживаемых по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов, в отношении которых невозможно применение методики VaR по состоянию на 31 декабря 2011 года. При этом используется допущение о параллельном сдвиге кривой доходности. 2011 г. 2010 г. Уменьшение в процентных пунктах 1.18% 1.55% Чувствительность дохода до налогообложения 14 172 2011 г. 2010 г. Увеличение в процентных пунктах 1.18% 1.55% Чувствительность дохода до налогообложения (14) (172) 311 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Риск изменения процентных ставок (продолжение) Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние обоснованно возможных изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов. Увеличение в процентных пунктах 2011 г. 2010 г. трехмесячный ЛИБОР – 0.15% шестимесячный ЛИБОР – 0.15% годовой ТИБОР – 0% трехмесячный ЛИБОР – 1,00% шестимесячный ЛИБОР – 1,00% годовой ТИБОР – 0,01% Уменьшение в процентных пунктах 2011 г. 2010 г. трехмесячный ЛИБОР – 0.15% шестимесячный ЛИБОР – 0.15% годовой ТИБОР – 0% трехмесячный ЛИБОР – 0,25% шестимесячный ЛИБОР – 0,25% годовой ТИБОР – 0,01% Чувствительность дохода до налогообложения (10) (102) Чувствительность дохода до налогообложения 10 26 Валютный риск Группа подвержена рискам, связанным с влиянием изменения курсов обмена иностранных валют на финансовую позицию и денежные потоки. Поскольку активы и обязательства Группы номинированы в различных валютах, Группа подвержена валютному риску в связи с рассогласованием валютной структуры активов и обязательств, а также в связи с позициями в валюте по операциям в иностранной валюте. Российский рубль является функциональной валютой всех компаний Группы. В этой связи, изменения курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю могут повлиять на финансовые результаты Группы. Группа управляет валютным риском, согласуя валютные позиции по активам с валютными позициями по обязательствам в разрезе каждой валюты в пределах соответствующих лимитов. Подразделением, ответственным за текущий контроль валютного риска, является Казначейство. Данное подразделение в целях управления валютным риском заключает срочные сделки СПОТ и форвард на валютном рынке. 312 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Анализ валютного риска осуществляется в специализированном подразделении Банка – Департаменте анализа рисков, отчеты по валютному риску, подготовленные данным подразделением, направляются на рассмотрение уполномоченного органа, Комитета по управлению активами и пассивами, на еженедельной основе. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов величина VaR по валютному риску, рассчитанная с применением метода исторической симуляции с нормировкой по волатильности на горизонте 1 день при 99% доверительном интервале составляла 40 млн. руб. и 14 млн. руб, соответственно. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов величина VaR по драгоценным металлам была незначительной в связи с несущественной позицией Группы по активам и обязательствам выраженным в драгоценных металлах. Группа обязана соблюдать установленные требования ЦБ РФ в отношении максимальных величин открытых валютных позиций. Риски Группы, связанные с колебаниями курсов валют, включают. 2011 Рубли Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением объектов залоговой недвижимости) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Валютные форвардные контракты Договорные и условные обязательства Доллары США Евро Другая валюта Итого 86 083 6 356 3 394 6 937 102 770 12 831 18 547 – – – – – – 12 831 18 547 128 665 117 872 104 533 351 351 421 625 038 42 809 780 48 668 675 5 748 230 116 128 6 222 876 912 167 267 108 823 7 464 1 160 466 19 488 734 526 10 324 17 728 4 610 119 3 697 155 549 – 3 220 3 466 – 2 615 100 088 – – – – – 11 358 – – 99 – 25 800 1 001 521 10 324 20 948 8 175 119 5 287 792 082 84 830 59 165 991 1 276 12 102 715 6 108 4 11 461 (3 997) 5 362 1 072 249 88 217 3 020 (7 383) (6 608) 10 870 (101) 116 546 878 1 147 113 118 684 313 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Валютный риск (продолжение) 2010 Рубли Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов Средства в кредитных учреждениях Доллары США Евро Другая валюта Итого 62 114 4 472 3 506 1 280 71 372 5 525 22 504 – – – – – – 5 525 22 504 137 910 76 828 88 568 – 303 306 444 844 37 336 1 107 161 483 448 3 903 230 53 57 4 243 676 800 118 866 93 234 1 498 890 398 2 457 522 278 40 971 15 000 4 525 100 2 204 100 600 – 3 048 7 217 – 2 177 94 807 – – – – 473 6 739 – – 109 – 7 311 724 424 40 971 18 048 11 851 100 9 332 594 663 82 137 46 113 115 5 751 14 96 998 (3 764) 2 7 323 (5 825) 9 394 812 099 78 299 Валютные форвардные контракты 11 953 (21 969) 3 387 6 944 315 Договорные и условные обязательства 68 063 1 204 648 558 70 473 Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением объектов залоговой недвижимости) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам 314 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Риск досрочного погашения Риск досрочного погашения – это риск того, что Группа понесет финансовый убыток вследствие того, что ее клиенты и контрагенты погасят или потребуют погашения задолженности раньше или позже, чем предполагалось (например, погашение задолженности по ипотечным кредитам с фиксированной процентной ставкой при наступлении срока платежа по процентам). Группа выявляет риск досрочного погашения по долгосрочным инструментам, к числу которых относятся ипотечные кредиты и кредиты на покупку автомобиля. На основании проведенного анализа сроков погашения финансовых инструментов Группа выявила, что в течение 2011 года соответственно 16.48% и 22.75% указанных финансовых инструментов были погашены до наступления срока погашения (2010 г. – 10,41% и 20,81%, соответственно). Ниже представлено влияние на прибыль до налогообложения и на капитал в случае досрочного погашения 10% от кредитного портфеля ипотечных кредитов и кредитов на покупку автомобиля: 2011 г. 2010 г. Влияние на чистый процентный доход (до налогообложения) 3 388 2 918 Влияние на капитал (до налогообложения) 3 388 2 918 Риск ликвидности Группа определяет риск ликвидности как риск несовпадения сроков погашения активов и обязательств, что может привести к возникновению дефицита ликвидности, при которой Банк не сможет исполнить свои обязательства в установленный срок в полном объеме без привлечения ресурсов по ставкам существенно выше рыночных. Группа подвержена риску ликвидности в основном в связи с фондированием портфеля кредитов физическим лицам и малого бизнеса. Основным органом принятия решений в отношении стратегии управления риском ликвидности является Комитет по управлению активами и пассивами - далее по тексту КУАП, а подразделением, ответственным за реализацию процедур управления – Казначейство. Задачами КУАП является выработка централизованной стратегии по управлению операциями Группы исходя из критериев затраты/эффективность и прибыльность операций. Для управления риском ликвидности КУАП устанавливает минимальные уровни разрывов ликвидности по срокам, а также минимальный уровень относительной величины высоколиквидных и ликвидных активов. Задачами Казначейства является поддержание требуемой величины высоколиквидных и ликвидных активов и управление портфелем данных активов, расчет и управление разрывами между срочными активами и обязательствами (гэпами), прогнозирование денежных потоков на кратко-, средне- и долгосрочном горизонтах с целью определения потенциальных недостатков ликвидности. Казначейство на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами, а также готовит долгосрочные прогнозы ликвидности, моделирующие различные сценарии расчетов по активам и обязательствам. 315 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) Группа входит в состав Группы ВТБ, в рамках которой реализуются согласованные процедуры управления ликвидностью. При этом управление ликвидностью в рамках Группы ВТБ осуществляется на двух уровнях: - - Группа Банка ВТБ 24, являясь дочерней организацией в Группе ВТБ, управляет своей текущей ликвидностью самостоятельно, как в управленческих целях, так и в целях выполнения требований национального регулятора; при выстраивании системы управления ликвидностью Группа Банка ВТБ 24 руководствуется рекомендациями Головного банка ВТБ; Головной банк ВТБ централизованно управляет процессом перераспределения ресурсов между банками Группы ВТБ через привлечение свободных ликвидных ресурсов у банков Группы и предоставления им фондирования; Программа средне- и долгосрочных заимствований Группы ВТБ на финансовых рынках определяется централизованно на уровне Головного банка ВТБ. Основными инструментами и процедурами управления риском ликвидности в Группе являются следующие: - - прогнозирование денежных потоков по операциям Группы (ГЭП-анализ); установление внутренних лимитов и нормативов ликвидности, ограничивающих: минимально допустимый уровень запаса высоколиквидных активов, требующихся для покрытия краткосрочных обязательств (обязательств до востребования и сроком 1 день); максимально допустимые разрывы ликвидности по срокам (ГЭП-лимиты); концентрацию депозитной базы (долю пассивов, приходящуюся на отдельные крупные депозиты); максимально допустимый объем фондирования активных операций Банка исходя из текущей ликвидности; формирование казначейского портфеля ценных бумаг в целях управления краткосрочной ликвидностью; утверждение плана действий по управлению ликвидностью в кризисной ситуации (funding contingency plan). Основными инструментами формирования пассивной базы Группы являются срочные депозиты корпоративных клиентов и частных лиц, текущие счета корпоративных клиентов и частных лиц, выпущенные векселя, а также привлечение средств на финансовых рынках в рамках программы заимствований (размещение облигаций, еврооблигаций, синдицированных кредитов, субординированных кредитов). Существенная часть средств на текущих счетах рассматривается Группой в качестве стабильных ресурсов в силу высокой диверсификации этой группы пассивов в разрезе клиентов. Стабильная часть пассивов "до востребования" рассчитывается статистически в разрезе отдельных валют исходя из динамики совокупных остатков на этих счетах. Инструменты денежного рынка (межбанковские кредиты, операции "РЕПО") используются для регулирования краткосрочной ликвидности и не рассматриваются в качестве источника средств для наращивания активов. 316 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения В таблице ниже представлены финансовые обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат погашению по требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязан провести соответствующую выплату, и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков. Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства Менее 3 месяцев 20 224 437 952 251 311 92 От 3 до 12 месяцев 3 412 204 913 2 587 934 1 726 2011 От 1 до 5 лет 2 470 379 507 5 691 4 941 8 037 (12 640) 12 547 5 578 464 315 (3 210) 3 201 8 213 571 – – – 400 646 Менее 3 месяцев Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства От 3 до 12 месяцев 2010 От 1 до 5 лет Свыше 5 лет Итого – 40 165 13 636 23 520 110 26 106 1 062 537 22 165 29 706 9 965 – – – 77 431 (15 850) 15 748 5 586 1 155 963 Свыше 5 лет Итого 3 714 456 3 425 – 7 595 287 653 12 059 263 107 176 012 29 238 788 2 840 285 414 2 028 4 201 10 769 29 771 – 21 001 124 778 850 43 325 26 253 13 840 (8 883) 8 876 9 009 312 798 (9 126) 9 412 – 209 620 (3 016) 3 052 539 306 412 – – – 50 896 (21 025) 21 340 9 548 879 726 317 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения (продолжение) В таблице ниже представлены договорные сроки действия финансовых условных и договорных обязательств Группы. Менее 3 месяцев От 3 до 12 месяцев От 1 до 5 лет Свыше 5 лет Итого 2011 г. 37 965 5 983 21 399 42 307 107 654 2010 г. 1 916 3 624 9 725 47 506 62 771 Группа ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия. 318 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) В таблицах ниже представлен анализ банковских активов и обязательств по остаточным договорным срокам до погашения с отчетной даты: 2011 До востребова ния и не более 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 3 лет Более 3 лет Просроче нные С неопред еленны м сроком Итого Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) 102 770 – – – – – – 102 770 4 608 2 015 1 180 4 494 534 – – 12 831 18 547 – – – – – – 18 547 89 041 68 352 20 769 170 469 2 790 – – 351 421 4 484 34 715 17 394 126 727 472 500 12 855 – 668 675 5 094 1 053 75 – – – – 6 222 224 544 106 135 39 418 301 690 475 824 12 855 – 1 160 466 17 254 3 371 2 743 2 432 – – – 25 800 359 687 157 310 92 105 350 751 41 668 – – 1 001 521 40 71 1 951 3 642 4 620 – – 10 324 – – – – 20 948 – – 20 948 – 101 – – – – 3 467 – 4 708 – – – – – 8 175 101 – 119 – – – – – 119 Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция Кумулятивный разрыв 4 618 736 8 – – – – 5 362 381 700 161 607 96 807 360 292 71 944 – – 1 072 350 (157 156) (157 156) (55 472) (212 628) (57 389) (270 017) (58 602) (328 619) 403 880 75 261 12 855 88 116 – 88 116 88 116 319 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) 2010 До востребова ния и не более 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 3 лет Более 3 лет Просроче нные С неопред еленны м сроком Итого Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) 71 372 – – – – – – 71 372 1 680 841 777 2 070 157 – – 5 525 22 871 – – – – – – 22 871 4 086 15 264 81 726 180 680 21 550 – – 303 306 5 006 24 433 10 256 102 026 331 394 10 333 – 483 448 3 338 259 – 646 – – – 4 243 108 353 40 797 92 759 285 422 353 101 10 333 – 890 765 3 322 472 195 3 322 – – – 7 311 220 329 210 110 255 17 576 101 889 21 234 271 346 1 951 20 605 – – – – – 724 424 40 971 – – – – 18 048 – – 18 048 33 52 – – 2 612 – – – 9 206 – – – – – 11 851 52 – 100 – – – – – 100 2 883 6 026 – – 485 – – 9 394 226 829 134 429 125 930 276 619 48 344 – – 812 151 (118 476) (118 476) (93 632) (212 108) (33 171) (245 279) 8 803 (236 476) 304 757 68 281 10 333 78 614 – 78 614 78 614 Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция Кумулятивный разрыв Способность Группы соблюдать свои обязательства зависит от способности реализовать эквивалентную сумму активов в течение определенного отрезка времени. В таблицах выше показан существенный дефицит в периоде от 1 до 3 лет вследствие финансирования активов с длительными сроками погашения (кредиты физическим лицам и субъектам малого бизнеса) за счет обязательств с короткими сроками погашения (средства клиентов в периоде до 1 года, представленные краткосрочными вкладами физических лиц). По мнению Группы, доля срочных депозитов со сроком погашения более 1 года имеет тенденцию быть постоянной: новые депозиты, заключенные на срок более 1 года заменяют депозиты, по которым истек срок действия договора. Обязательные резервы в ЦБ РФ распределяются по срокам до погашения пропорционально стоимости соответствующих обязательств. 320 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) На российском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения. Таким образом, фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблицах выше. Кроме этого, анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности средств на текущих счетах, возврат которых традиционно происходил в течение более длительного периода, чем указано в таблицах выше. Такие остатки включены в суммы "до востребования и не более 1 месяца" в вышеуказанных таблицах. В рамках данного анализа просроченные активы или обязательства раскрываются в части сумм просроченных платежей по требованиям или обязательствам в соответствии с графиком погашения. Несмотря на то, что ценные бумаги, предназначенные для торговли, показаны как "до востребования и не более 1 месяца", их реализация по требованию зависит от ситуации на финансовом рынке. Оперативная реализация значительных объемов ценных бумаг без ценовых потерь может оказаться затруднительной. В состав средств клиентов входят краткосрочные вклады физических лиц. В соответствии с российским законодательством Группа обязана выдать сумму такого вклада по первому требованию вкладчика (Примечание 15). Операционный риск Операционный риск представляет собой риск понесения убытков в связи с отказом систем, ошибками, допущенными персоналом, мошенничеством или внешними факторами. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Группа не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Группа может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит. 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов Определение справедливой стоимости финансовых инструментов осуществляется в соответствии с требованиями стандарта МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент можно обменять в ходе обычного ведения бизнеса между осведомленными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением сделок, связанных с вынужденной продажей или ликвидацией активов. Поскольку для большей части финансовых инструментов Группы, в частности предоставленных кредитов, не существует ликвидного рынка, на котором операции с данными финансовыми активами осуществляются на регулярной основе, необходимо определять их стоимость исходя из оценки существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Группа может получить при рыночной продаже полного пакета конкретного инструмента. 321 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Банк использует следующую иерархическую структуру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов: Уровень 1: котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам; Уровень 2: модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, прямо или косвенно основываются на информации, наблюдаемой на рынке; Уровень 3: модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке. В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости: 31 декабря 2011 г. Финансовые активы Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Уровень 1 Финансовые обязательства Производные финансовые инструменты Итого 17 986 561 18 547 18 547 – – (101) (101) (101) (101) Финансовые обязательства Производные финансовые инструменты 31 декабря 2010 г. Финансовые активы Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Уровень 2 Уровень 1 Уровень 2 Итого 16 267 16 267 6 604 6 604 22 871 22 871 – – (52) (52) (52) (52) По состоянию на 31 декабря 2011 и 31 декабря 2010 года у Группы отсутствовали активы 3 уровня. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года переводы между категориями уровня 1 и уровня 2 иерархической модели справедливой стоимости для финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости, не осуществлялись Группой. Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости Ниже приводится описание определения справедливой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Банком допущений, которые могли бы использоваться участником рынка при определении стоимости инструментов. 322 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Производные инструменты Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, стоимость которых определяется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. 323 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) 2011 2010 Текущая Справедливая Непризнанный Текущая Справедливая Непризнанный стоимость стоимость доход/ (расход) стоимость стоимость доход/ (расход) Финансовые активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам, в т.ч. кредиты корпоративным клиентам кредиты субъектам малого бизнеса ипотека автокредиты кредитные карты потребительские кредиты долговые ценные бумаги, реклассифицированные в кредиты клиентам сделки обратного репо Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля 102 770 102 770 – 71 372 71 372 – 351 421 351 412 (9) 303 306 303 625 319 668 675 696 632 27 957 483 448 507 480 24 032 3 099 3 099 – 667 667 – 57 980 60 293 2 313 52 754 57 616 4 862 240 540 66 574 33 181 262 118 250 104 69 843 34 030 274 065 9 564 3 269 849 11 947 169 841 47 713 23 675 183 122 176 047 50 140 24 262 193 012 6 206 2 427 587 9 890 1 212 1 227 15 1 382 1 442 60 3 971 3 971 – 4 294 4 294 – 75 75 – 646 646 – 27 948 24 351 Финансовые обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов текущие средства юр.лиц и органов власти средства физ.лиц срочные средства юр.лиц и органов власти средства физ.лиц Дог. прямого РЕПО с физ. лицами Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости 25 800 1 001 521 239 959 89 299 150 660 760 961 74 370 686 591 601 25 800 984 210 239 959 89 299 150 660 743 650 74 370 669 280 601 – 17 311 – – – 17 311 – 17 311 – 7 311 724 424 171 090 64 315 106 775 553 334 20 182 533 152 7 311 740 036 171 090 64 315 106 775 568 946 20 183 548 763 – (15 612) – – – (15 612) – (15 612) 10 324 10 376 (52) 40 971 41 044 (73) 20 948 8 175 20 948 8 175 – – 18 048 11 851 18 048 11 851 – – 17 259 (15 685) 45 207 8 666 324 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Группа использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов: Денежные средства и счета в ЦБ РФ Балансовая стоимость денежных средств и счетов в ЦБ РФ примерно соответствует их справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Средства в кредитных учреждениях и средства кредитных учреждений Для активов и обязательств со сроком погашения до одного месяца балансовая стоимость примерно равна справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Кредиты и авансы клиентам Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года. Выпущенные долговые ценные бумаги Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе рыночной котировки выпущенных облигаций на конец года. Средства клиентов Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года. 325 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 27. Операции со связанными сторонами В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов Группа являлась частью Группы ВТБ и все юридические лица, входящие в состав данной группы, являлись для Группы связанными сторонами. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов операции со связанными сторонами Группы осуществлялись на рыночных условиях, если не указано иное. В связи с тем, что Группа находится в государственной собственности, Группа также раскрывает информацию об операциях с государственными учреждениями и компаниями, а также информацию о выданных и полученных гарантиях напрямую или косвенно от компаний, находящихся в государственной собственности. В соответствии с новой редакцией МСФО (IAS) 24, опубликованной в ноябре 2009 года, Группа раскрывает информацию о сделках с государством, только если они являются существенными по отдельности или в совокупности. В примечании 29 представлена информация по операциям с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством. Наиболее существенными операциями со связанными сторонами являются средства, размещенные в кредитных учреждениях и привлеченные субординированные кредиты от Банков входящих в Группу ВТБ. По состоянию на 31 декабря 2011 года размещенные средства составляли сумму 342 077 млн. рублей. (2010 г. – 282 972 млн. рублей.) (Примечание 8), привлеченные 21 223 млн.рублей (2010 г. – 18 048 млн.рублей) (Примечание 16). 326 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 27. Операции со связанными сторонами (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов объем незавершенных операций Группы со связанными сторонами выглядел следующим образом: Операции с членами Группы ВТБ Операции с ключевым управленчески м персоналом Итого в отчете о финансовом положении 2011 Операции с членами Группы ВТБ Операции с ключевым управленчески м персоналом Итого в отчете о финансовом положении 2010 Активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Накопленный резерв под кредитам и авансам клиентам Прочие активы 6 769 102 770 6 543 71 372 218 18 547 321 22 871 342 077 351 421 282 972 303 306 721 376 464 (55) (52 701) (119) (47 435) 18 9 532 1 5 790 18 061 25 800 2 939 7 311 1 001 521 1 770 - 10 324 - 40 971 21 223 20 948 18 048 18 048 - 8 175 - 11 851 188 5 362 4 632 9 394 27 530 28 837 - 459 15 700 77 303 - 61 613 2 738 74 138 530 883 Обязательства Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированная задолженность Прочие заемные средства Прочие обязательства Гарантии выданные Неиспользованные кредитные линии 1 576 2 906 1 407 724 424 327 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 27. Операции со связанными сторонами (продолжение) В 2011 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам с учетом оценочной величины годового бонуса 908 млн. руб. В 2010 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам составила 928 млн. руб. Результаты операций со связанными сторонами отражены в следующей таблице: Операции с членами Группы ВТБ Процентные доходы Процентные расходы Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые через прибыль и убыток Комиссионные доходы Комиссионные расходы Расходы на содержание персонала и административные расходы Операции с ключевым управленческим персоналом Итого в отчете о прибылях и убытках 2011 Операции с членами Группы ВТБ Операции с ключевым управленческим персоналом Итого в отчете о прибылях и убытках 2010 (после реклассификаций) 21 278 46 120 940 11 880 42 94 948 (2 028) (13) (50 902) (1 767) (37) (55) (9 908) (119) (14 158) 557 3 018 8 (88) 7 (450) – 973 166 15 726 86 11 839 (78) (5 411) (978) (3 312) (1 306) (38 011) (287) (28 869) (43 076) 328 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 28. Операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством Государственные органы Российской Федерации не публикуют и не предоставляют компаниям, находящимся под контролем/владением государства, официальный полный перечень организаций, которые находятся в собственности или контролируемых прямо или косвенно государством. С учетом данного обстоятельства руководство Группы представило в данной консолидированной финансовой отчетности только информацию, которую позволяет получить существующая в Группе система бухгалтерского и управленческого учета в отношении операций с организациями, контролируемыми государством, которые руководство Группы считает таковыми на основании всей имеющейся у него информации. Все операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством, Группа осуществляет на рыночных условиях. 31 декабря 2011 Клиент Клиент 1 Клиент 2 Клиент 3 Клиент 4 Клиент 5 Клиент 6 Клиент 7 Клиент 8 Клиент 9 Клиент 10 Клиент 11 Клиент 12 Клиент 13 Клиент 14 Клиент 15 Клиент 16 Клиент 17 Клиент 18 Клиент 19 Клиент 20 Клиент 21 Средства клиенто в Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочны е активы Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенны е долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Средств ав банках Кредиты и авансы клиентам 60 565 21 053 1 820 10,473 6 662 0 2 790 4 620 4 609 2 509 2 018 1 501 907 900 510 41 480 431 230 207 192 177 163 135 102 329 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 28. Операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством (продолжение) 31 декабря 2010 Клиент Клиент 2 Клиент 4 Клиент 5 Клиент 10 Клиент 13 Клиент 14 Клиент 17 Клиент 20 Клиент 22 Клиент 23 Клиент 24 Клиент 25 Клиент 26 Клиент 27 Средства клиентов Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в банках 8 567 6 305 Кредиты и авансы клиентам Средства банков 13 726 0 10 221 911 475 453 39 727 162 6 238 10 229 10 221 1 007 935 191 154 330 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 28. Операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством (продолжение) Всего операций с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством Процентные доходы Процентные расходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые через прибыль и убыток Итого в отчете о прибылях и убытках 2011 981 120 940 Всего операций с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством 3 504 Итого в отчете о прибылях и убытках 2010 (2 018) (50 902) (465) (43 076) - 3 018 (658) (88) (1) (9 908) 2 063 (450) 94 948 (14 158) – 973 331 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 29. Достаточность капитала Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 г., и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Группой. В течение прошлого года Группа полностью соблюдала все внешние установленные требования в отношении капитала. Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости. Группа управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить субординированный долг. По сравнению с прошлыми годами в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло. Норматив достаточности капитала ЦБ РФ Согласно требованиям ЦБ РФ норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с Российскими положениями бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, был выше %-го минимального уровня Центрального Банка Российской Федерации. Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 г. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 годов норматив достаточности капитала Группы, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска, составил 14,93% и 15,54%, соответственно. Капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня Итого капитал Активы, взвешенные с учётом риска Норматив достаточности капитала 1-го уровня Общий норматив достаточности капитала 2011 104 653 20 948 125 601 841 311 12,44% 14,93% 2010 91 906 18 048 109 954 707 599 12,99% 15,54% 332 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, окончившийся 31 декабря 2011 года (в млн. российских рублей) 30. События после отчетной даты После отчетной даты событий, существенно влияющих на отчетность Группы по состоянию на 31 декабря 2011 года, не происходило. 333