Порядок отражения операции условной продажи

14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Порядок отражения операции условной продажи
Приве де нный в статье приме р воспроизводился в к онфигурации «Бух галте рия для Ук раины». Ме тодик а, описанная в статье , ак туальна для к онфигураций «Управле ние торговым
пре дприятие м для Ук раины» и «Управле ние производстве нным пре дприятие м для Ук раины».
Ц е ль «условной продажи» - отразить начисле ния налоговых обязате льств исх одя из обычной це ны, к оторая в большинстве случае в равняе тся се бе стоимости приобре те ния ак тивов
(товаров, мате риалов, не оборотных ак тивов). О тме тим , что в данной статье не рассматриваются «тонк ости» опре де ле ния обычной це ны.
О сновные случаи, к огда плате льщ ик долже н признать условную продажу:
аннулирование свиде те льства плате льщ ик а НДС . При этом под условную продажу подпадают не тольк о товарные остатк и, но и основные фонды, по к оторым ране е был отраже н
налоговый к ре дит;
использование товаров (услуг, основных фондов) в опе рациях , не являющ их ся объе к том налогообложе ния или освобожде нных от налогообложе ния (е сли изначально эти товары
(услуги, основные фонды) приобре тались для использования в налогооблагае мых опе рациях ).
Боле е подробно, в к ак их случаях не обх одимо начисле ние налоговых обязате льств описано в п.198.5 ст.198 НКУ.
Для выполне ния этих тре бований Приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 № 10 установле н спе циальный порядок оформле ния налоговых нак ладных при
условной продаже .
Что являе тся условной продаже й с точк и зре ния данного Прик аза описано в п.10. Приказа №10 (типы причин не выдачи налоговой нак ладной пок упате лю 04, 05, 06, 08, 09, 10, 13).
Рассмотрим порядок отраже ния опе рации условной продажи в к онфигурации.
Наприме р, приобре те ны мате риалы с налоговым назначе ние м НДС - «О бл. НДС ».
Док уме нтом «Поступле ние товаров и услуг» отражае м поступле ние мате риалов на пре дприятие (рисунок 1.1)
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
1/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 1.1 − заполне ние док уме нта «Поступле ние товаров и услуг» для опе раций облагае мых НДС
При прове де нии док уме нта сумма НДС отне се на в налоговый к ре дит (рисунок 1.2).
Рисунок 1.2 − отне се ние суммы НДС на налоговый к ре дит при прове де нии док уме нта «Поступле ние товаров и услуг»
В дальне йше м принимае тся ре ше ние использовать часть товара (запаса) в не х озяйстве нной де яте льности – из 300 литров к упле нного бе нзина 100 литров были использованы для
личного автомобиля.
ТМЦ , в случае изме не ния их пе рвоначального це ле вого назначе ния, в це лях налогообложе ния считаются проданными по обычной це не в налоговом пе риоде , на к оторый прих одиться
так ое изме не ние (п.198.5 ст.198 НКУ).
Для отраже ния опе рации изме не ния це ле вого назначе ния запасов в налоговом уче те сле дуе т оформить док уме нт «Изме не ние налогового назначе ния запасов», в табличной части
к оторого, в к олонк е «Ме тод к орре к тировк и налогового к ре дита» выбрать значе ние «Начислить обязате льства» (рисунок 2.1).
На зак ладк е «С че т уче та» док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов», сле дуе т ук азать сче т затрат и е го аналитик у.
При выборе налогового назначе ния затрат «Не х оз. де яте льность», в поле «С че т расче тов по НДС (н/о)» по умолчанию буде т установле н сче т 6435 «Условная продажа» (рисунок 2.2).
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
2/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 2.− заполне ние док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» на зак ладк е «Товары»
При прове де нии док уме нта буде т изме не но налоговое назначе ние выбранного запаса и списана сумма НДС на затраты (рисунок 2.3).
Рисунок 2.− заполне ние док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» на зак ладк е «С че та уче та»
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
3/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 2.− ре зультат прове де ния док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов»
После изме не ния налогового назначе ния запаса оформляются док уме нты «Налоговая нак ладная» (рисунк и 3.1 и 3.2) с видом опе рации «Условная продажа» (заполняе тся
автоматиче ск и на основании док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов») и «С писание товаров» (рисунк и 4.1, 4.2 и 4.3).
Рисунок 3.− заполне ние док уме нта «Налоговая нак ладная» на зак ладк е «Дополните льно»
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
4/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 3.− ре зультат прове де ния док уме нта «Налоговая нак ладная»
Рисунок 4.− заполне ние док уме нта «С писание товаров» на зак ладк е «Товары»
Рисунок 4.− заполне ние док уме нта «С писание товаров» на зак ладк е «С че та уче та»
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
5/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 4.− ре зультаты прове де ния док уме нта «С писание товаров»
Проанализировать к орре к тность прове де нных опе раций можно при помощ и стандартного отче та «Карточк а сче та» (рисунк и 5.1 и 5.2).
Рисунок 5.1 − отче т «Карточк а сче та» для сче та 6435
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
6/7
14.8.2014
Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи
Рисунок 5.2 − отче т «Карточк а сче та» для сче та 203
Если ТМЦ изначально приобре тались для не облагае мой НДС или не х озяйстве нной де яте льности, то к орре к тировк у налогового назначе ния проводить не надо.
Если возник ла не обх одимость изме нить налоговое назначе ние запаса бе з к орре к тировк и НДС , в к олонк е «Ме тод к орре к тировк и налогового к ре дита» док уме нта «Изме не ние
налогового назначе ния запасов» выбирае тся значе ние «Не к орре к тировать».
http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1
7/7