экспертиза финансово-экономических решений

НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки
магистра по направлению 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
Правительство Российской Федерации
Нижегородский филиал
Федерального государственного автономного образовательного
учреждения высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет
«Высшая школа экономики»
Факультет Экономики
Программа дисциплины
ЭКСПЕРТИЗА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
РЕШЕНИЙ
для направления 080300.68 «Финансы и кредит»
магистерская программа «Финансы»
специализация «Финансы фирмы»
подготовки магистров
Автор программы - д.э.н., профессор Макарова Л.Г. as2170@bmail.ru
Зав. кафедрой
М.А. Штефан
Рекомендована секцией УМС «Экономика»
Председатель А.С. Аладышкина
Утверждена УМС НИУ ВШЭ НижнийНовгород
Председатель Н.С. Петрухин
« __» _____________
2012 г.
«__» ______________
2012 г.
«__» ______________ 2012 г.
Нижний Новгород, 2012
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими
вузами без разрешения кафедры-разработчика программы
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки
магистра по направлению 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
1. Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования
к знаниям и умениям магистрантов и определяет содержание и виды учебных занятий и
отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», магистерская программа «Финансы», специализация «Финансы фирмы».
Программа разработана в соответствии с:
образовательным стандартом федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «национального исследовательского
университета «Высшая школа экономики» подготовки магистров по направлению
080300.68 «Финансы и кредит»;
ООП подготовки магистров по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», магистерская программа «Финансы», специализация «Финансы фирмы» Нижегородского филиала ФГАОУ ВПО НИУ-ВШЭ;
Рабочим учебным планом подготовки магистров по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», магистерская программа «Финансы», специализация «Финансы фирмы»
Нижегородского филиала ФГАОУ ВПО НИУ-ВШЭ.
2. Цели освоения дисциплины
Основной целью данной дисциплины является систематизация последовательности принятия и экспертизы финансово-экономических решений с учетом условий функционирования организации, с использованием критериев и методов выбора и оценки решений,
инструментов их реализации.
По окончании курса студенты должны:
знать:
алгоритм формирования и экспертизы финансово-экономических решений;
основные факторы внешней и внутренней среды деятельности организации,
обусловливающие выбор финансово-экономических решений;
классификации критериев и методов принятия и оценки решений, подходы к
выбору критериев и методов;
классификации и назначение финансовых и организационно-экономических
инструментов реализации финансово-экономических решений;
уметь:
формировать прогнозные сценарии финансово-хозяйственной деятельности
анализируемых субъектов с учетом внешних и внутренних условий, критериев, методов
выбора решений, инструментов реализации;
выполнять финансово-экономическое обоснование и выбор рациональных
вариантов финансово-экономических решений;
2
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для
подготовки магистра по направлению 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
обладать навыками:
использования
алгоритма
формирования
и
оценки
финансовоэкономических решений при разработке тем индивидуальных заданий, обзорах специальной литературы по выбранной тематике.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
Компетенция
1
Системные компетенции
Способность:
предлагать
концепции,
модели,
изобретать и апробировать
способы и инструменты
профессиональной
деятельности;
к
самостоятельному
освоению новых методов
исследования, изменению
научного
и
научнопроизводственного
профиля
своей
деятельности
принимать
управленческие решения,
оценивать их возможные
последствия и нести за них
ответственность;
анализировать,
оценивать
полноту
информации
в
ходе
профессиональной
деятельности,
при
необходимости восполнять
и
синтезировать
недостающую
информацию
Код
по ОС
НИУ
ВШЭ
2
СК - 2
СК - 3
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели достижения результата)
3
Обобщает с участием преподавателя алгоритм формирования
финансовоэкономических
решений
(ФЭР) с учетом состояния
внешней и внутренней среды
деятельности анализируемого субъекта, критериев, инструментов и методов принятия решений, альтернативных сценариев разработки и реализации ФЭР
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию
компетенции
4
Лекционные и семинарские
занятия по тематике дисциплины, самостоятельная работа студентов, выполнение
индивидуальных заданий
СК - 5
СК - 6
3
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
Профессиональные компетенции
Способность:
обобщать
и
критически
оценивать
результаты,
полученные
отечественными
и
зарубежными
исследователями, выявлять
перспективные
направления, составлять
программу исследований;
собирать,
обрабатывать,
анализировать
и
систематизировать
финансово-экономическую
информацию
по
теме
исследования,
выбирать
методики
и
средства
решения задачи;
разрабатывать
экономические
модели
исследуемых
процессов,
явлений
и
объектов,
относящихся
к
профессиональной сфере;
проводить
самостоятельные
исследования в соответствии
с разработанной программой,
вносить
оригинальные
предложения
по
направлениям и методам
исследования; обосновывать
собственный вклад в развитие
выбранного
направления
исследования;
представлять
результаты
проведенного
исследования
научному
сообществу в виде доклада
(презентации) и статьи;
ПК - 1
ПК - 2
ПК - 4
Осуществляет поиск специальной литературы к выполнению текущих заданий к
семинарским занятиям, индивидуальных заданий, используя как печатные издания, так и автоматизированные
информационнопоисковые системы (в частности, Консультант Плюс),
электронные ресурсы библиотеки НИУ-ВШЭ (базы
JSTOR, EBSCO и др.).
Анализирует предлагаемые
в специальной литературе и
на практике ФЭР, формулирует предложения по альтернативным
вариантам
ФЭР, осуществляет финансово-экономическое обоснование предлагаемых решений
Изучение и анализ в ходе
самостоятельной работы и
семинарских занятий:
книги Вахрушиной
М.А.
«Управленческий
анализ: выбор оптимального
решения»,
в
которой
предлагается совокупность
решений на микроуровне;
других источников
специальной литературы;
описания
деятельности анализируемой
организации «Агидель».
Подготовка аналитических
заключений по результатам
изучения и анализа предлагаемых в специальной литературе и используемых в
практической деятельности
организации решений.
Самостоятельная
работа
студентов при подготовке к
семинарским занятиям, при
выполнении индивидуальных заданий
ПК - 7
ПК – 8
анализировать
ПК - 11
финансовое
состояние
компаний и финансовых
институтов;
4
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
Способность
составлять
аналитические
обоснования руководству
компании для принятия
стратегических решений в
компаниях,
финансовых
институтах и разработки
их финансовой политики;
разрабатывать
политику
налоговой
оптимизации компании и
финансового института;
обосновывать
эффективность
стратегических
управленческих решений;
разрабатывать
варианты управленческих
решений и обосновывать
их выбор на основе
критериев
социальноэкономической
эффективности;
строить
профессиональную
деятельность, бизнес и
делать
выбор,
руководствуясь
принципами социальной
ответственности;
порождать
принципиально
новые
идеи и продукты, обладать
креативностью,
инициативностью;
ПК - 20
См. выше
См. выше
ПК – 22
ПК – 25
ПК - 32
ПК – 38
ПК - 39
5
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору базового учебного плана
подготовки магистров по направлению 080300.68 «Финансы и кредит» магистерской программы «Финансы» специализации «Финансы фирмы» Нижегородского филиала ФГАОУ
ВПО НИУ-ВШЭ.
Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальнейшем в процессе научно-исследовательской работы магистрантов, при выполнении магистерской
диссертации, в профессиональной деятельности.
Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах базового и рабочего учебных планов подготовки магистров по направлению 080300.68 «Финансы и
кредит» магистерской программы «Финансы» специализации «Финансы фирмы» Нижегородского филиала ФГАОУ ВПО НИУ-ВШЭ:
Макроэкономика 3;
Микроэкономика 3.
6
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
5. Тематический план учебной дисциплины
№
Название раздела
1
Методики формирования
финансово-экономических
решений в управлении хозяйствующими субъектами
Критерии выбора и оценки
финансово-экономических
решений
2
3
4
5
6
7
Финансовые инструменты
выбора и реализации финансово-экономических
решений
Организационноэкономические
инструменты выбора и реализации
финансовоэкономических решений
Методы сценарного анализа и моделирование в процессе принятия финансовоэкономических решений
Анализ финансово - экономических решений по
стадиям жизненного цикла
организации
Экспертиза
финансовоэкономических решений в
управлении инвестиционной, текущей и финансовой
деятельностью
Итого:
Всего
часов
Аудиторные часы
СамостояПрактительная
ЛекСемические
работа
ции
нары
занятия
28
4
4
-
20
32
6
6
-
20
30
4
6
-
20
32
6
4
-
22
34
6
8
-
20
24
4
4
-
16
36
10
8
-
18
216
40
40
-
136
7
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
6. Формы контроля знаний магистрантов
Тип контроля
Текущий
(неделя)
Форма контроля
Индивидуальные домашние задания
Контрольная
работа
Итоговый Экзамен
1 год
Параметры
3 модуль
4 модуль
28
40
Обсуждение в группе результатов выполнения индивидуальных домашних заданий
v
v
Выполнение заданий по пройденным темам дисциплины
Собеседование по содержанию
дисциплины и выполненных
индивидуальных домашних заданий (20 минут)
v
6.1. Критерии оценки знаний, умений, навыков
Результатом проверки работы магистрантов является оценка, выставляемая по 10-ти
балльной шкале в соответствии со следующими критериями:
высшая оценка (10 баллов) выставляется при отличном выполнении контрольных
работ, обосновании предлагаемых решений в индивидуальной контрольной работе,
наличии в ней полных с детальными пояснениями выкладок, оригинальных предложений,
обладающих элементами научной новизны, практической значимостью, при качественном
оформлении и четкой презентации индивидуальной контрольной работы, а также при
полных развернутых верных ответах на вопросы по содержанию курса;
оценка в 8-9 баллов выставляется при отсутствии какого-либо из
вышеперечисленных
отличительных
признаков
качественного
выполнения
индивидуальной контрольной работы, например, детальных выкладок или пояснений,
качественного оформления;
оценка в 7-6 баллов выставляется при наличии отдельных неточностей в ответах на
вопросы по содержанию курса и при выполнении контрольных работ или при наличии
замечаний к индивидуальной работе непринципиального характера (описки, случайные
ошибки арифметического характера, грамматические ошибки);
оценка в 5 баллов выставляется, если в ответах и в контрольных работах имеются
неточности и ошибки, свидетельствующие о недостаточном понимании содержания
дисциплины, недостаточном умении использовать знания для обоснования предлагаемых
автором решений;
оценка в 4 балла выставляется при наличии серьезных ошибок и пробелов в
знаниях по контролируемой тематике;
оценка в 3 балла выставляется при наличии лишь отдельных положительных
моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по
содержанию курса;
оценка в 2 балла выставляется при полном отсутствии положительных моментов в
выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию
курса;
8
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
оценка в 1 или 0 баллов выставляется в случаях, когда небрежные записи,
неправильные ответы, кроме того, сопровождаются какими-либо демонстративными
проявлениями безграмотности или неэтичного отношения к изучаемой теме и предмету в
целом.
7. Содержание дисциплины
ТЕМА 1. Методики формирования финансово-экономических решений в
управлении хозяйствующими субъектами
Алгоритм формирования финансово-экономических решений. Определение целей и
задач формирования финансово-экономических решений. Определение условий деятельности организации. Критерии и методы принятия и оценки финансово-экономических
решений. Инструменты выбора и реализации финансово- экономических решений. Формирование модели финансовой отчетности в целях экспертизы финансово-экономических
решений.
Обзор и анализ предлагаемых в специальной литературе алгоритмов формирования
и оценки финансово-экономических решений.
Нормативные акты [6]
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [14, 18-23, 29, 30]
ТЕМА 2. Критерии выбора и оценки финансово-экономических решений
Критерии оценки состояния и эффективности использования внеоборотных и оборотных активов. Критерии управления источниками финансирования организации.
Критерии управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Критерии управления доходами, расходами и финансовыми результатами.
Критерии управления прочими элементами финансово-экономических систем и их
элементов.
Критерии оценки состоятельности организации, признаки несостоятельности. Многофакторные критерии оценки и прогнозирования состоятельности организации. Критерии
Е. Альтмана, Лиса, Таффлера и Тишоу, Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова и др.
Нормативные акты [6-8,10-12]
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [16-18, 29,30]
ТЕМА 3. Финансовые инструменты выбора и реализации финансовоэкономических решений
Первичные и производные финансовые инструменты (обыкновенные и привилегированные акции собственные, облигации, деривативы. Финансовые инструменты денежного рынка. Векселя, банковские депозиты и депозитные сертификаты, кредиты и займы,
переуступка прав.
Международные финансовые инструменты: таможенные тарифы, мировые валюты,
международные инструменты фондового рынка, международные резервные и другие
9
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
финансовые фонды, международные инструменты денежного рынка (депозитные
сертификаты, кредиты, депозиты).
Прочие финансовые инструменты (аренда, лизинг, франчайзинг, финансовый мониторинг, страхование, хеджирование финансовых рисков, залог).
Денежные и неденежные формы расчетов.
Налоговая система общепринятая. Специальные налоговые режимы.
Нормативные акты [3,4]
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [24,26-30]
ТЕМА 4. Организационно-экономические инструменты выбора и реализации
финансово-экономических решений
Учетная политика организации (в бухгалтерском учете и налогообложении). Варианты исчисления амортизации, оценки товарно-материальных ценностей и финансовых
вложений. Варианты признания доходов и расходов, распределения накладных расходов.
Договорная политика организации. Виды гражданско-правовых договоров, их правовая и финансово-экономическая экспертиза.
Способы реформирования организации. Реорганизация юридического лица. Реструктуризация организации. Диверсификация видов деятельности. Купля-продажа бизнеса.
Прочие организационно-экономические инструменты.
Нормативные акты [3,5]
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [22,23,27-30]
ТЕМА 5. Методы сценарного анализа и моделирование в процессе принятия
финансово-экономических решений
Развитие сценарных методов принятия и анализа финансово-экономических решений. Методы построения прогнозных сценариев: интуитивной логики, анализа влияния на
тренд, анализа перекрестного влияния. Метод INTERAX и другие. Рекомендации по использованию сценарного метода.
Моделирование в процессе принятия финансово-экономических решений. Имитационное моделирование в формировании прогнозных сценариев и принятия финансовоэкономических решений.
Типы моделей (дескриптивные, предикативные, нормативные), возможности их использования в процессе формирования финансово-экономических решений. Модели финансовой отчетности в формировании и оценке финансово-экономических решений.
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [18,25,29,30]
10
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
ТЕМА 6. Анализ финансово - экономических решений по стадиям жизненного
цикла организации
Понятие и структура жизненных циклов продукта труда и организации. Концепции жизненного цикла товаров и организации в матрицах стратегического анализа
Бостонской консультативной группы, Дженерал-Электрик, Хофера-Шенделя, Ж.
Франшоном и И. Романе и др.
Характеристика внешних и внутренних условий деятельности организации на
стадиях жизненного цикла: зарождения, бурного роста, замедления роста, зрелости и
спада.
Основные объекты управления по стадиям жизненного цикла организации.
Критерии определения позиции продукта труда и организации на кривой жизненного цикла. Критерии выбора и оценки решений.
Инструменты выбора и оценки финансово-экономических решений с учетом
стадий жизненного цикла.
Финансово-экономические решения, их обоснование.
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [13,15,17,29,30]
ТЕМА 7. Экспертиза финансово-экономических решений в управлении инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью
Анализ предлагаемых в специальной литературе и используемых на практике процессов принятия решений в управлении инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью.
Сравнительная характеристика решений, сформированных с использованием различных алгоритмов.
Оценка влияния решений на финансовое состояние организации
Нормативные акты [6,9,12]
Дополнительная литература, справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы [2,14,18,22,26,27-30]
11
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
8. Образовательные технологии
8.1. Методические рекомендации преподавателю
Для достижения целевых установок дисциплины преподавателю необходимо интегрировать во взаимосвязанный комплекс содержание лекционных, семинарских занятий
и самостоятельной работы студентов. На семинарских занятиях организуется обсуждение
результатов выполнения студентами аудиторных и домашних заданий. Предметом самостоятельной работы студентов является выполнение индивидуальной домашней контрольной работы, содержание которой охватывает основные инструментальные и прикладные положения дисциплины.
Представление результатов индивидуальной домашней контрольной работы в
письменном виде, ее защита в аудитории с использованием видео-техники способствует
развитию навыков академического письма, письменной и устной аргументации своих суждений.
Результативному достижению целевых установок дисциплины способствуют использование в обучении электронных ресурсов, программного обеспечения, материальнотехнических средств.
8.2. Методические указания студентам
Важную роль в освоении дисциплины играет самостоятельная работа каждого студента. Самостоятельная работа охватывает подготовку к текущим семинарским занятиям,
а также выполнение индивидуальной домашней контрольной работы. Тема последней
должна выбираться студентом в согласовании с преподавателем исходя из научных интересов и заделов студента.
Выполнение индивидуальной домашней контрольной работы базируется на глубоком понимании и усвоении студентами материалов тем 1-7. Это позволит студентам продуктивно использовать в обучении проектный подход, который основан не на изучении
готового решения, демонстрирующего «правильные» состав и последовательность действий аудитора в конкретной ситуации. Проектным подходом предполагается активное участие студентов в разработке в процессе обучения методик аудита эффективности процессов формирования финансово-экономических решений, их состава и порядка реализации.
В процессе изучения дисциплины студентам необходимо систематически работать
с материалами учебно-методического и информационного обеспечения дисциплины, с
электронными ресурсами, рекомендованными в п. 11 настоящей программы, а также привлекать дополнительные источники специальной литературы.
12
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
9. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
9.1. Тематика заданий текущего контроля
В процессе изучения дисциплины магистранты выполняют индивидуальную
домашнюю контрольную работу.
Индивидуальной домашней контрольной работой предусматривается выполнение
каждым студентом экспертизы предлагаемых в специальной литературе и/или
используемых на практике финансово-экономических решений и порядка их
формирования в управлении выбранным участком финансово-хозяйственной
деятельности. Результаты работы оформляются в письменном виде, представляются в
аудитории в виде доклада и видео-презентации, сдаются преподавателю.
Темы индивидуальных контрольных работ
Экспертиза финансово-экономических решений в управлении:
1. Ресурсами в процессах деятельности организации (инвестиционной, текущей, финансовой):
1.1. Нематериальными активами;
1.2. Основными средствами;
1.3. Финансовыми вложениями;
1.4. Производственными запасами;
1.5. Расходами;
1.6. Готовой продукцией (работами, услугами, товарами);
1.7. Доходами;
1.8. Финансовыми результатами;
1.9. Источниками финансирования деятельности (собственными, заемными, привлеченными);
2. Процессами деятельности организации:
2.1. Инвестиционной (НИОКР, технологической подготовкой производства, опытным производством и др.)
2.2. Текущей (снабжением, производством, сбытом и др.)
2.2. Финансовой.
3. Иными объектами1
9.2.Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
Экзамен по дисциплине осуществляется путем собеседования по содержанию курса
и выполненным магистрантами контрольным работам. Основные вопросы к
собеседованию:
1. Цели и задачи формирования финансово-экономических решений.
2. Обзор и анализ способов формирования финансово-экономических решений.
3. Состав внешних и внутренних условий деятельности организации, влияющих на
финансово-экономические решения.
4. Обоснование критериев принятия и оценки финансово-экономические решений.
1
Формулировка темы п. 11 уточняется в зависимости от научных интересов студента
13
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
5. Модели и методы выбора финансово-экономические решений.
6. Финансовые и организационно-экономические инструменты реализации
финансово-экономических решений.
7. Понятие, виды и структура жизненного цикла организации, представление
позиции организации на кривой жизненного цикла посредством матриц
шахматного типа.
8. Условия функционирования организаций по стадиям жизненного цикла.
9. Экспертиза критериев оценки положения организации на кривой жизненного
цикла.
10. Выбор объектов управления и обоснование финансово-экономических решений
по стадиям жизненного цикла организации.
11. Формирование альтернативных сценариев деятельности организации с учетом
условий деятельности аудируемого лица, критериев и методов принятия
решений, вариантов ФЭР, инструментов их реализации.
12. Формирование модели финансовой отчетности на базе альтернативных
вариантов сценариев и финансово-экономических решений.
13. Оценка влияния вариантов решений на финансовое состояние организации.
14. Выбор предпочтительных финансово-экономических решений.
15. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении внеоборотными активами.
16. Инструменты реализации решений в управлении внеоборотными активами.
17. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении внеоборотными активами.
18. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования
финансово-экономических решений в управлении внеоборотными активами, их
состава и способов реализации.
19. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении оборотными активами.
20. Инструменты реализации решений в управлении оборотными активами.
21. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении оборотными активами.
22. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении оборотными активами, их состава и способов реализации.
23. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении собственным капиталом.
24. Инструменты реализации решений в управлении собственным капиталом.
25. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении собственным капиталом.
26. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении собственным капиталом, их состава и способов реализации.
27. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении заемными средствами.
28. Инструменты реализации решений в управлении заемными средствами.
29. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении заемными средствами.
30. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении заемными средствами, их состава и способов реализации.
14
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
31. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении расходами.
32. Инструменты реализации решений в управлении расходами.
33. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении расходами.
34. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении расходами, их состава и способов реализации.
35. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении доходами.
36. Инструменты реализации решений в управлении доходами.
37. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении доходами.
38. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении доходами организации, состава и способов реализации решений.
39. Определение условий деятельности аудируемого лица, обоснование критериев и
методов выбора решений в управлении финансовыми результатами
организации.
40. Инструменты реализации решений в управлении и финансовыми результатами
организации.
41. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений,
инструментов их реализации в управлении финансовыми результатами
организации.
42. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в
управлении финансовыми результатами организации, их состава и способов
реализации.
10. Порядок формирования оценок по дисциплине
Преподаватель оценивает работу студентов на практических занятиях: активность
студентов в дискуссиях, правильность выполнения контрольной работы, выступления с
докладами. Оценки за работу на практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на практических занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная.
Преподаватель оценивает аудиторные и домашнюю контрольную работу. Оценки за
контрольные работы студента преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за контрольные работы аудиторные и индивидуальную домашнюю контрольные работы определяется перед итоговым контролем – О кр.
Накопленная оценка за текущий контроль (Онакопленная) учитывает работу студента на
практических занятиях (Оаудиторная), результаты аудиторных контрольных работ (Окр.) и
домашнего индивидуального задания (Оидз.) следующим образом:
Онакопленная = 0,2·Оаудиторная+ 0,2*2·Окр.+0,6* Оидз..
Результирующая оценка итогового контроля в форме экзамена выставляется по следующей формуле, где Оэкзамен – оценка за работу непосредственно на экзамене:
Оитоговый = 0,4·Оэкзамен + 0,6·Онакопленная
15
11. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
11.1. Нормативные акты
1.
Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ; часть
вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ
2.
Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
3.
ПБУ 1/2008: Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому
учету. Утв. приказом Министерства Финансов РФ от 6 октября 2008 г. № 106н
4.
Методика расчета показателей и применения критериев эффективности инвестиционных проектов, претендующих на получение государственной поддержки за счет
средств инвестиционного фонда Российской Федерации. Утв. Министерством экономического развития и торговли РФ и Министерством финансов РФ. Приказ от 23 мая 2006 г., №
139/82н
7.Методика проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в
целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности в случае единовременной уплаты этим лицом налога. Утв. Приказом Минэкономразвития России от
18.04.2011 г. № 175
8.Методика проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утв.
Министерством экономического развития и торговли РФ. Приказ от 21 апреля 2006 г., №
104
9.Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Утв. Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным
комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике от 21 июня 1999 г.
№ ВК 477
10.Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утв. Приказом ФСФО от 23 января 2001 г. , № 16
11.Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367
12.Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утв. Постановлением Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятия» от 20 мая 1994 года № 498 и распоряжением Федерального
управления по делам о несостоятельности (банкротстве) № 31-р от 12.08.1994г.
16
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
11.2. Дополнительная литература
13.Глухова Е.В. Концепция жизненных циклов: необходимо ли ее понимание и
применение финансистами на российском рынке? - //Электронный журнал Корпоративные
финансы, 2007, № 4, стр. 111-117
14.Гольдштейн Г.Я. Стратегические аспекты управления НИОКР. Монография. –
Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000 (электронный вариант)
15. Ивашковская И.В., Янгель Д.О. Жизненный цикл организации и агрегированный показатель роста. - //Электронный журнал Корпоративные финансы, 2007, № 4, стр.
97-110
16. Куранов М.В. Анализ факторов, характеризующих функционирование организации на различных этапах жизненного цикла //Экономический анализ: теория и практика,
2008, № 4
17. Куранов М.В. Показатели и модели анализа финансового состояния на различных этапах жизненного цикла организации //Экономический анализ: теория и практика,
2008, № 5
18. Макарова Л.Г., Макаров А.С. Экономический анализ в управлении финансами
фирмы /Под ред. Л.Г. Макаровой. – М.: Академия, 2008
19. Первов П.А. Методика обоснования управленческих решений по целесообразности применения на предприятии механизма аутсорсинга //Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 11
20. Руденко А.М., Кулагина М.Е. Совершенствование механизма управления оптимизацией финансовых ресурсов //Экономический анализ: теория и практика, 2008, № 8
21. Сажнева А.А. Особенности формирования механизма принятия управленческих
решений в условиях рыночных отношений //Экономический анализ: теория и практика,
2009, № 5
22. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика : Учебное пособие / Т.
В. Теплова. - М.: Магистр, 1998
23.Теплова Т. В. Ситуационный финансовый анализ : схемы, задачи, кейсы : учебное пособие / Т. В. Теплова, Т. И. Григорьева. - М.: ГУ ВШЭ, 2006
24. Финансовый менеджмент: учебно-практическое руководство / под ред. Е. С.
Стояновой. - М.: Перспектива, 1993
25. Черкасова В.А. Развитие сценарных методов анализа инвестиционных проектов
// Экономический анализ: теория и практика, 2008, № 6
11.4. Справочники, словари, энциклопедии, электронные ресурсы
26. Справочник бухгалтера и аудитора /Под. ред. Мизиковского Е.А.и Макаровой
Л.Г. – М.: Юрист, 2001 (электронный вариант)
27. Сайт по вопросам стратегического управления и планирования
http://www.intalev.ru/
28. Cайт консалтинговой фирмы БЕТЕК http://www.betec.ru/
29. Электронные ресурсы библиотеки НИУ ВШЭ, базы: JSTOR, EBSCO
17
НИУ ВШЭ – Нижний Новгород
Программа дисциплины «Экспертиза финансово-экономических решений» для подготовки магистра по направлению 080300 «Финансы и кредит»
Программа «Финансы» специализация «Финансы фирмы»
30. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: учебно-практический курс // М.А. Вахрушина. – 3-е изд., испр. – М.: ОМЕГА-Л, 2005 (электронный вариант)
31. Саати Т., Кернс К. Аналитическое планирование. Организация систем. - М.: Радио
и связь, 1991 (электронный вариант)
11.5. Программные средства
Для успешного освоения дисциплины используются следующие профессиональные
пакеты программных средств:
Microsoft Word/ Open Office Writer;
Microsoft Excel/ Open Office Calc;
Microsoft Power Point/ Open Office Impress;
Информационная система Консультант-Плюс;
11.6. Дистанционная поддержка дисциплины
Предусмотрено регулярное снабжение студентов текущими материалами по
дисциплине в форме электронных документов, содержащих лекции, нормативные
документы, практические пособия, примеры выполнения задания.
12. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Для иллюстрации лекционных занятий, презентаций и защиты работ студентов необходимо обеспечить аудиторию следующими техническими средствами:
компьютер / ноутбук;
проектор;
экран.
Автор –
д.э.н., профессор кафедры
Бухгалтерского учета, анализа и аудита НИУ ВШЭ,
Нижний Новгород
Макарова Лариса Григорьевна
18