СУДЕБНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА Аннотация Цель

СУДЕБНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА
Аннотация
Цель изучения дисциплины: формировать у будущих специалистов
твердых теоретических и практических навыков и умений по использованию
бухгалтерских документов и методов выявления злоупотреблений в
расследовании и предотвращении преступлений в сфере экономики, овладеть
навыками
анализа
различных
источников
информации
учетно-
экономического и правового характера.
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц, 180
часов.
Содержание дисциплины. Понятие, значение и правовые основы
судебной бухгалтерии. Предмет и метод судебной бухгалтерии. Значение и
уголовно-правовое регулирование. Криминалистическое значение.
Организация
бухгалтерского
учета
в
Российской
Федерации.
Бухгалтерский баланс, счета, двойная запись, факты хозяйственной жизни и
хозяйственные процессы, учетные регистры, техника учета, бухгалтерская
(финансовая отчетность).
Использование возможностей бухгалтерского учета в юридической
практике. Привлечения и полномочия бухгалтера в расследовании и
рассмотрении дел. Реквизиты и классификация документов. Порядок изъятия
документов.
Порядок
хранения
документов.
Значение
бухгалтерских
документов в юридической практике. Инвентаризация и использование ее
результатов
в расследовании
экономических преступлений. Способы
сокрытия недостач.
Приемы
бухгалтерских
исследования
данных.
и
методы
проверки
Доказательственные
обоснованности
значения
результатов,
полученных с помощью методов бухгалтерского учета. Исследование
учетно-аналитических
бухгалтерском
учете.
данных.
Способы
Юридическое
фальсификации
значение
записей
результатов
в
аудита.
Экономический
и
криминалистический
анализ
показателей,
характеризующих хозяйственную деятельность экономических субъектов.
Документальная ревизия по инициативе правоохранительных органов.
Понятие, задачи и виды документальной ревизии. Этапы документальной
ревизии. Основания для проведения повторной и дополнительной ревизии.
Проведение
ревизии
по
инициативе
правоохранительных
органов.
Фактические и правовые основания для назначения ревизии до и после
возбуждения уголовного дела. Оценка и использование материалов ревизии
органами дознания и следствия. Оценка материалов документальной ревизии
следователем.
Судебно-бухгалтерская экспертиза в расследовании экономических
преступлений. Понятие, задачи, предмет, метод судебно-бухгалтерской
экспертизы. Бухгалтер-эксперт: права и обязанности, основания самоотвода.
Производство
судебно-бухгалтерской
экспертизы.
Этапы,
перечень
материалов, права подозреваемого, обвиняемого, защитника. Обязанности
следователя при взаимодействии с экспертом-бухгалтером.
Выявление и расследование хищений высоколиквидных активов.
Денежные средства в кассе организации: основные первичные документы;
документы,
подлежащие
изъятию;
назначение
инвентаризации
и
документальной ревизии; обнаружение признаков совершения преступления.
Денежные средства на счетах в банках: проверка и исследование данных
бухгалтерского учета при выявлении и расследовании хищений денежных
средств при безналичных расчетах; документы, подлежащие изъятию;
назначение документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.
Начисление и выплата заработной платы, расчеты с подотчетными лицами:
проверка и исследование данных бухгалтерского учета при расчетах с
персоналом
по
оплате
труда
и
подотчетным
суммам;
документы,
подлежащие изъятию.
Финансовые вложения: назначение документальной ревизии, судебнобухгалтерской экспертизы.
Выявление и расследование преступлений с внеоборотными активами и
материально – производственными запасами. Проверка и исследование
данных учета при выявлении и доказательства хищений. Назначение
документальной ревизии, судебно-бухгалтерской и судебно-строительной
экспертиз.
Выявление и расследование хищений при производстве и продажи готовой продукции. Документы, свидетельствующие о хищении готовой
продукции при ее выпуске, отгрузке и продаже. Создание неучтенных
излишков. Фальсификация отчетов. Лабораторный анализ, контрольный
запуск сырья в производство. Документы, подлежащие к изъятию.
Выявление и расследование хищений в торговле. Способы совершения
хищений товаров и денежных средств со складов, баз, магазинов. Прямое
хищение. Нарушение порядка отпуска товаров. Способы получения
доказательств товаров и денежных средств. Приемы проверки данных в
документах бухгалтерского учета.
Выявление и расследование хищений в общественном питании.
Способы хищений продуктов, полуфабрикатов из кладовых, производства,
буфетов, кулинарии. Нарушения технологии при обработке продуктов.
Необоснованное списание сырья. Способы выявления мошенничества.
Выявление
организациях.
животноводства.
и
расследование
Способы
хищения
Прямое
хищение
хищений
в
продукции
сельскохозяйственных
растениеводства
сельскохозяйственной
и
продукции.
Агротехническая экспертиза. Зооветеринарная экспертиза.
Выявление и расследование хищений в строительных организациях.
Способы совершения злоупотребления в строительных организациях
должностными и материально-ответственными лицами. Завышение сметной
стоимости.
Приписки
количества
строительство материалов.
и
стоимости
израсходованных
на
Выявление и расследование хищений в транспортных организациях.
Документы,
содержащие
необходимую
информацию
для
выявления
хищений, путевые листы, бланки строгой отчетности.
Выявление и
расследование хищений в бюджетных учреждениях.
Документы, подлежащие выемке для проверки данных бухгалтерского учета.
Состав и учет доходов и расходов. Способы совершения злоупотреблений в
бюджетных учреждениях.
Основная литература
Гетьман
1.
В.Г.
Бухгалтерский
(финансовый)
учет:
учебник
для
бакалавров /В.Г. Гетьман, В.А. Терехова.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
Дашков и К, 2010.
Евдокимова
2.
хозяйственной
А.В.
Внутренний
деятельности
аудит
организаций.
и
контроль
Практическое
финансовопособие.
/
Евдокимова А.В. – М.: Дашков и К, 2009.
Дубоносов, Е. С. Судебная бухгалтерия : учеб. для бакалавров : учеб.
3.
для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 030501
«Юриспруденция» / Е. С. Дубоносов. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт,
2012.
Дополнительная литература
1.
Толкаченко А.А. Судебная бухгалтерия / А.А. Толкаченко.- М.:
ЮНИТИ-ДАНА, учеб. пособие, изд. 4, 2011.
2.
Дмитриев Е.Н. Судебная экспертиза: типичные ошибки / Е.Н.
Дмитриев, И.Н. Подволоцкий, Е.Р. Россинская. – М.: Проспект, 2014.
3.
Волынский А.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в гражданском и
арбитражном процессе. Учебное пособие / А.Ф. Волынский, В.А. Прорвич,
И.С. Лящевский. – М.: Экономика, 2012.
4.
Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном,
уголовном процессе / Е.Р. Россинская. – М.: Норма, 2011.
Нормативные документы
1.
Конституция РФ (в действующей редакции)
2.
Гражданский кодекс РФ (в действующей редакции)
3.
Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции)
4.
Трудовой кодекс РФ (в действующей редакции)
5.
КоАП (в действующей редакции)
6.
Уголовно-процессуальный кодекс РФ (в действующей редакции)
7.
Уголовно-исполнительный кодекс РФ (в действующей редакции)
8.
Уголовный кодекс РФ (в действующей редакции)
Интернет-ресурсы
1. http://www.minfin.ru/ru/
2. http://www.auditor-sro.org/
3. http://www.nalog.ru/