Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Тюменский государственный нефтегазовый университет»
Гуманитарный институт
Отделение НПО / СПО
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Дисциплина Методология, методика и практика исчисления налогов
Специальность 080110.52 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Тюмень 2011
1
2
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Программа разработана по дисциплине Методология, методика и практика
исчисления налогов предназначена для реализации требований, предусмотренных
государственным стандартом к уровню подготовки по специальности 080110.52
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) с углубленной подготовкой по
направлению налогообложение. Дисциплина Методология, методика и практика
исчисления налогов относится к блоку специальных дисциплин по выбору студента,
устанавливаемые образовательным учреждением является устанавливающей базовые
знания для получения профессиональных навыков в области налогообложения.
Цель изучения дисциплины:
формирование экономического мышления студентов;
формирование представления о месте дисциплины в освоении основного
предмета по специальности и раскрытие его основных составляющих;
Основные задачи изучения дисциплины:
характеристика элементов налогообложения;
раскрытие способов исчисления и уплаты налогов;
показать порядок оформления данных налогового учета.
Студент должен знать:
определение налога и сбора, различия между ними;
сущность налогообложения, его принципы и методы;
элементы налогообложения;
порядок ведения налогового учета;
характеристику объектов налогообложения;
методы и способы формирования налоговой базы;
порядок исчисления и уплаты налога.
Студент должен уметь:
- характеризовать понятия: методология, практика, исчисление налога;
характеризовать принципы налогообложения;
характеризовать элементы налогообложения;
оформлять данные налогового учета;
формировать налоговую базу для исчисления налога;
рассчитывать сумму налоговых платежей.
Дисциплина Методология, методика и практика исчисления налогов связана с
дисциплинами: Экономики организации (предприятия), Бухгалтерский учет, Налоговое
право, Налоговый учет и отчетность, Информационные технологии в профессиональной
деятельности.
Форма провидения практических занятий по дисциплине Методология, методика и
практика исчисления налогов - дискуссия по вопросам предложенной темы на занятии.
Практическое занятие по теме «Порядок исчисления налогов» рекомендуется проводить с
использованием компьютерной программы Excel.
Для закрепления навыков работы студента с литературой рекомендуется
предложить подготовить доклад и оформить его рефератом по тематике дисциплины.
По окончанию изучения дисциплины Методология, методика и практика
исчисления налогов предусмотрен экзамен.
3
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
По дисциплине Методология, методика и практика исчисления налогов
Специальности 080110.52 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Форма обучения – очная
Введение
МБ. 1. Основы налогообложения
1.
Понятие о дисциплине
2.
3.
Налогообложение, его принципы и
методы
Элементы налогообложения
4.
Самостоятельная
работа студента
Курсовое
проектирование
Практические
занятия
Теоретические
занятия (уроки,
лекции)
Всего
Наименование
модуля,
темы
Максимальная
нагрузка
Количество аудиторных часов
п/п
32
6
26
4
26
4
6
2
5
3
3
2
16
15
15
1
Методология
формирования
налоговой
базы
Методология
формирования налоговой базы
МБ. 2. Организация налогового
производства
1.
Сущность налогового производства
2.
Сущность налогового учета
5
4
4
1
38
28
28
10
3
7
2
4
2
4
1
1
3.
Порядок исчисления налогов
5
4
4
1
4.
Организация
исполнения
обязанности по уплате налогов
Характеристика налогов общей
системы налогообложения в разрезе
элементов налогообложения
Организация исчисления и уплаты
налогов
общей
системы
налогообложения
Сущность специальных налоговых
режимов
Экзамен
Всего по дисциплине
5
4
4
1
5
4
4
4
8
6
6
1
5
4
4
1
70
54
54
16
5.
6.
7.
4
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Введение в дисциплину Методология, методика и практика исчисления
налогов
Студент должен иметь представление о роли налогообложения в экономической системе
России.
Студент должен знать:
Роль и значение дисциплины в освоении профессиональной
образовательной программы по специальности.
Основные задачи и содержание дисциплины.
Связь дисциплины с другими дисциплинами по специальности. Значимость
дисциплины в процессе формирования знаний и навыков по специальности.
Характеристика дисциплины как экономической науки.
Модульный блок 1.
Основы налогообложения
Тема 1.1 Понятие о дисциплине
«Методология, методика и практика исчисления налогов»
Студент должен иметь представление о терминах определяющих процесс
налогообложения.
Студент должен знать определение налога и сбора, различия между ними.
Студент должен уметь характеризовать понятия: методология, методика, практика,
исчисление налога.
Характеристика налога как экономической категории. Характеристика понятий:
методология налогообложения; методика исчисления налогов и ее нормативное
обеспечение, практика исчисления налогов, налоговый механизм, налоговая система.
Темы семинарских занятий:
1.
Характеристика
терминов
составляющих
«Методология, методика и практика исчисления налогов»
2.
Налог как экономическая категория
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
Методологические положения учений о налогах
название
дисциплины
Тема 1.2 Налогообложение, его принципы и методы
Студент должен иметь представление сущности и процессе налогообложения.
Студент должен знать:
определение налогообложения;
принципы и методы налогообложения;
Студент должен уметь характеризовать принципы налогообложения.
Характеристика понятия – налогообложения, функции налогообложения;
принципы налогообложения по А Смиту: справедливости, определяемости, удобности,
экономии. Точка зрения экономистов на классификацию принципов налогообложения.
Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.
Темы семинарских занятий:
5
1.
2.
Сущность и методы налогообложения
Принципы налогообложения
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
1.
Место и роль налогообложения в экономической системе
2.
Сравнительная оценка отечественной и зарубежной систем
налогообложения
3.
Взаимосвязь подсистем налогообложения
Тема 1.3 Элементы налогообложения
Студент должен иметь представление об элементах налогообложения.
Студент должен знать элементы налогообложения.
Студент должен уметь характеризовать элементы налогообложения.
Характеристика существенных и факультативных элементов налогообложения.
Существенные элементы налогообложения: субъекта налогообложения, предмет и объект
налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговый
и отчетный период, ставка налога, порядок и способы исчисления налога, способ и сроки
уплаты налога, источник и порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налогообложения: порядок удержания налога, возврат
неправильно удерживаемых сумм налога, налоговые льготы, ответственность за
налоговые правонарушения.
Темы семинарских занятий:
1.
Существенные элементы налогообложения применительно к действующим
налогам
2. Факультативные элементы налогообложения применительно к действующим
налогам
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
1.
Налоговые льготы
2.
Элементы структуры налога, на изменение которых направлены изъятия,
скидки и налоговые кредиты
3.
Различия понятий «отсрочка уплаты налога » и « рассрочка уплаты налога»
4.
Истоки понятия «недоимка»
Тема 1.4 Методология формирования налоговой базы
Студент должен иметь представление о методике формирования налоговой базы и
применения элементов налогообложения для её исчисления.
Студент должен знать:
характеристику объектов налогообложения;
методы и способы формирования налоговой базы.
Студент должен уметь формировать налоговую базу для исчисления налога.
Характеристика объектов налогообложения: имущество, операции по реализации
товаров, работ и услуг; стоимость реализованных товаров, работ и услуг; доходы; виды
деятельности; природные ресурсы.
Характеристика методов формирования налоговой базы: кассовый и
накопительный. Способы определения налоговой базы: прямой, косвенный и условный.
6
Порядок исчисления налоговой базы организациями, частными предприятиями и
физическими лицами.
Темы семинарских занятий:
1. Характеристика объектов налогообложения применительно к действующим
налогам
2. Порядок формирования налоговой базы применительно к действующим налогам
Тема для самостоятельной внеаудиторной работы:
Кумулятивная и некумулятивная системы формирования налоговой базы
Модульный блок 2.
Организация налогового производства
Тема 2.1 Сущность налогового производства
Студент должен иметь представление о сущности налогового производства.
Студент должен знать сущность и стадии налогового производства.
Студент должен уметь характеризовать стадии налогового производства.
Сущность налогового производства. Стадии налогового производства: исчисление
налога, уплата налога, информационное обеспечение налогообложения, документальное
обеспечение налогового обязательства.
Тема семинарского занятия:
Сущность и стадии налогового производства
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
1.
Стадии процесса исчисления и уплаты налога
2.
Система налогового производства зарубежных систем налогообложения
Тема 2.2 Сущность налогового учета
Студент должен иметь представление о сущности налогового учета.
Студент должен знать порядок ведения налогового учета.
Студент должен уметь оформлять данные налогового учета.
Характеристика налогового учета. Принципы ведения налогового учета. Регистры
налогового учета. Исправление ошибок в регистрах налогового учета. Порядок ведения
регистров налогового учета.
Темы семинарских занятий:
1.
Сущность налогового учета
2.
Оформление данных налогового учета
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
2. Взаимосвязь учета и отчетности с налоговым планированием
Тема 2.3 Порядок исчисления налогов
Студент должен иметь представление о процессе исчисления налоговых платежей при
различных системах налогообложения.
7
Студент должен знать порядок исчисления действующих налогов.
Студент должен уметь рассчитывать сумму налоговых платежей.
Алгоритм исчисления налога: объект налогообложения, налоговый и отчетный
период, способ исчисления налогов, предоставленные льготы, метод формирования
налоговой базы, налоговые ставки и расчет суммы налога.
Тема семинарского занятия:
1.
Алгоритм исчисления налога
2.
Исчисление действующих налогов, по предложенному алгоритму
Тема для самостоятельной внеаудиторной работы:
Стадии процесса исчисления налога
Тема 2.4 Организация исполнения обязанности по уплате налогов
Студент должен иметь представление о процессе исполнения обязанностей по уплате
налоговых платежей.
Студент должен знать порядок уплаты налогов.
Студент должен уметь рассчитывать сумму налоговых платежей к уплате.
Алгоритм уплаты налога: расчет суммы налога, источник уплаты налога, льготы по
уплате налога, отчетность. Сроки уплаты налогов. Момент уплаты налога.
Порядок уплаты налога самостоятельно налогоплательщиком и его принуждения.
Действия налоговых служб по взысканию налогов. Механизм взыскания налогов при
отсутствии денежных средств у налогоплательщиков.
Виды взысканий за нарушение налогового законодательства. Недоимка. Пеня.
Расчет и порядок взыскания пени.
Темы семинарских занятий:
1.
Уплата налога добровольно налогоплательщиком
2.
Уплата налога налогоплательщиком в принудительном порядке
Тема для самостоятельной внеаудиторной работы:
Учет поступления налоговых платежей в налоговых органах
Тема 2.5 Характеристика налогов общей системы налогообложения в разрезе
элементов налогообложения
Студент должен иметь представление о общей системе налогообложении.
Студент должен знать:
- перечень действующих налогов;
- перечень элементов налогообложения.
Студент должен уметь
характеризовать элементы налогообложения
применительно к действующим налогам
Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц.
Страховые взносы на социальное страхование. Транспортный налог. Налог на имущество
физических лиц. Налог на имущество организаций. Налог на прибыль организации.
Земельный налог. Налог на игорный бизнес.
8
Существенные элементы налогообложения применительно к налогам общей
системы
налогообложения:
субъекта
налогообложения,
предмет
и объект
налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговый
и отчетный период, ставка налога, порядок и способы исчисления налога, способ и сроки
уплаты налога, источник и порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налогообложения применительно к налогам общей
системы налогообложения: порядок удержания налога, возврат неправильно
удерживаемых сумм налога, налоговые льготы, ответственность за налоговые
правонарушения.
Темы семинарских занятий:
1.
Элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость
2.
Элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц
3.
Элементы
налогообложения по страховым взносам на социальное
страхование
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
1.
Элементы налогообложения по акцизам
2.
Элементы налогообложения по транспортному налогу
3.
Элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц
4.
Элементы налогообложения по налогу на имущество организаций
5.
Элементы налогообложения по налогу на прибыль организации
6.
Элементы налогообложения по земельному налогу
7.
Элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес
Тема 2.6 Организация исчисления и уплаты налогов общей системы
налогообложения
Студент должен иметь представление о процессе исчисления и уплаты налогов при
общей системе налогообложении.
Студент должен знать:
порядок ведения налогового учета;
порядок исчисления и уплаты действующих налогов.
Студент должен уметь:
оформлять данные налогового учета;
рассчитывать сумму налоговых платежей;
рассчитывать сумму налоговых платежей к уплате.
Организация
налогового
производства по
налогам
общей
системы
налогообложения. Алгоритм исчисления
и уплаты налога, общей системы
налогообложения: объект налогообложения, налоговый и отчетный период, способ
исчисления налогов, предоставленные льготы, метод формирования налоговой базы,
налоговые ставки и расчет суммы налога, источник уплаты налога, льготы по уплате
налога, отчетность. Порядок ведения регистров налогового учета.
Темы семинарских занятий:
1.
Организация налогового производства по косвенным налогам
2.
Организация налогового производства по налогам с доходов
3.
Организация налогового производства по налогам с имущества
Темы для самостоятельной внеаудиторной работы:
9
1.
Сравнительная характеристика систем налогообложения отечественной и
одной из промышленно развитых стран
2.
Сравнительная характеристика систем налогообложения в странах СНГ
3.
Сравнительная характеристика систем налогообложения
ведущих
промышленно развитых стран
Тема 2.7 Сущность специальных налоговых режимов
Студент должен иметь представление о специальных налоговых режимах.
Студент должен знать:
- условия применения специальных налоговых режимов;
- виды специальных налоговых режимов;
- характеристику объектов налогообложения для специальных налоговых
режимов.
Студент должен уметь:
- характеризовать элементы налогообложения для специальных налоговых
режимов;
- формировать налоговую базу для исчисления налога по специальному
налоговому режиму.
Виды специальных налоговых режимов (СНР). Система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе
продукции.
Существенные элементы налогообложения применительно к СНР: субъекта
налогообложения, предмет и объект налогообложения, масштаб налога, единица
налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка налога, порядок и
способы исчисления налога, способ и сроки уплаты налога, источник и порядок уплаты
налога.
Факультативные элементы налогообложения применительно к СНР: порядок
удержания налога, возврат неправильно удерживаемых сумм налога, налоговые льготы,
ответственность за налоговые правонарушения.
Тема семинарского занятия :
Специальные налоговые режимы
Тема для самостоятельной внеаудиторной работы:
Практика применения в России специальных налоговых режимов
10
Тематика рефератов
по дисциплине Методология, методика и практика исчисления налогов
1.
Методологические положения учений о налогах.
2.
Исследование двойственной природы налога как экономической категории.
3.
Методологические основы оптимизации налоговых отношений.
4.
Сравнительный анализ места и роли налогообложения в отечественной и
зарубежных экономических системах.
5.
Принципы и методология формирования
оптимальных налоговых
концепций.
6.
Анализ взаимосвязей налогов и других стоимостных отношений
распределения.
7.
Исследование зависимости между ценой и налогообложением: цена
равновесия и проблемы построения налогового механизма.
8.
Анализ позитивных и негативных тенденций в трактовках взаимосвязей
между объективными категориями распределения: цена; рента; финансы; кредит;
заработная плата, амортизация.
9.
Сравнительная оценка отечественных систем налогообложения.
10.
Направления совершенствования законодательных основ построения и
функционирования системы налогообложения в России.
11.
Проблемы бюджетно-налогового федерализма в России.
12.
Становление
и
развитие
стимулирующих
основ
российского
налогообложения.
13.
Сравнительная характеристика налогообложения ведущих промышленно
развитых стран.
14.
Содержание и роль российской системы налогообложения на современном
этапе.
15.
Экономические способы устрашения практики налогового укрывательства.
16.
Оценка сопоставимости налоговой нагрузки в разрезе известных науке и
практике налоговых режимов и применяемых ставок исчисления налогов.
17.
Проблемы экономического роста и налогообложения.
18.
Методическое обеспечение исследований налогового потенциала.
Система контроля по дисциплине
Методология, методика и практика исчисления налогов
осуществляется по предложенным вопросам к зачету письменно в аудитории
после рассмотрения на лекциях и изучения на семинарских и практических занятиях
каждой темы дисциплины.
Вопросы к экзамену
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Методика налогообложения
Методология налогообложения
Практика исчисления налогов
Сущность налогообложения
Методы налогообложения
Необходимость формулировки принципов налогообложения.
Необходимость ведения налогового учета
Данные налогового учета
Регистры налогового учета
11
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
Элементы налогообложения
Существенные элементы налогообложения
Факультативные элементы налогообложения
Методы формирования налоговой базы
Способы формирования налоговой базы
Порядок формирования налоговой базы
Субъекты налогообложения
Объекты налогообложения
Налоговая база
Порядок исчисления налога
Порядок уплаты налога
Характеристика в разрезе элементов налогообложения следующих налогов:
единый социальный налог;
налог на доходы физических лиц;
налог на добавочную стоимость;
акцизы;
транспортный налог;
налог на имущество физических лиц
налог на имущество юридических лиц;
земельный налог;
налог на прибыль организации.
Порядок исчисления и уплаты налогов:
единый социальный налог;
налог на доходы физических лиц;
налог на добавочную стоимость;
акцизы;
транспортный налог;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог;
налог на прибыль организации;
налог на имущество юридических лиц;
Налоговое производство и этапы его осуществления
Уплата налога налогоплательщиком самостоятельно
Уплата налога налогоплательщиком по принуждению
Налоговое производство по налогу с доходов
Налоговое производство по налогу с имущества
Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Рекомендованные практические задания
Задание 1. : Сформируйте налоговую базу по НДФЛ.
Условие : Работнику предприятия начислено :
Период
Вид выплат
январь
Заработная плата
январь
Материальная помощь, за счет бюджетных средств
Задание 2. : Сформируйте налоговую базу по НДФЛ за февраль.
Условие : Работнику предприятия начислено :
Период
Вид выплат
12
Сумма, руб.
1 400
1 000
Сумма, руб.
январь
январь
февраль
февраль
февраль
Заработная плата
Материальная помощь
Заработная плата
Пособие по временной не трудоспособности
Стоимость подарков
1 400
5 000
1 600
370
1 300
Задание 3. : Сформируйте налоговую базу ЕСН к уплате по всем направлениям
платежа.
Условие : Работникам предприятия начислено :
Период
Вид выплат
Сумма, руб.
январь
Заработная плата
145 000
январь
Материальная помощь
150 000
февраль
Заработная плата
160 000
февраль
Пособие по временной не трудоспособности
7 300
Среднесписочная численность 100 человек.
Задание 4.: Определите порядок исчисления и рассчитайте страховые взносы к уплате
по всем направлениям платежа за февраль.
Условие : Работникам предприятия начислено :
Период
Вид выплат
Сумма, руб.
январь
Заработная плата
140 000
январь
Материальная помощь
50 000
февраль
Заработная плата
160 000
февраль
Пособие по временной не трудоспособности
3 700
февраль
Стоимость подарков
1 300
Среднесписочная численность 100 человек.
Задание 5.: Определите порядок исчисления и рассчитайте НДС к уплате.
Условие :
№ Показатели
Сумма, руб.
1. Задолженность по НДС на начало месяца перед бюджетом
170
2. За отчетный период созданы расчеты с поставщиками :
Стоимость материалов
25 000
НДС
4 500
3. За отчетный период поставщикам оплачен НДС по поступившим 3 700
материалом
4. За отчетный период отпущена продукция покупателям, без НДС
160 000
5. За отчетный период получено от покупателей за продукцию, в т.ч.
НДС 27 000 руб.
177 000
6. За отчетный период перечислено в бюджет НДС
15 000
Налоговая база формируется кассовым методом.
Задание 6.: Определите порядок исчисления и рассчитайте
налог на прибыль
организации к уплате по всем направлениям платежа.
Условие :
Показатели
Сумма, руб.
На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную продукцию, в 188 800
т.ч. НДС 28 800 руб.
13
Созданы расчеты с покупателями за отпущенную продукцию, в т.ч. 205 000
НДС 31 271 руб.
Внереализационные доходы
52 000
Внереализационные расходы
14 000
Операционные расходы
25 520
Суточные, сверх установленной нормы
1 250
Проценты по банковским кредитам в пределах ставки ЦБ РФ
300
Налоговая база формируется кассовым методом.
Задания для контрольного опроса
1.
Выбрать правильный ответ :
Методология налогообложения – это
•
теоретическое, научно-практическое и концептуально-правовое обоснование
сущности понятия « Налог ».
•
принятие организационно-правового порядка исчисления и уплаты налогов,
установление прав и обязанностей сторон налоговых правоотношений.
2.
Охарактеризовать регулирующую функцию налогообложения.
3.
Охарактеризовать принцип определенности налогообложения.
4.
Охарактеризовать регрессивный метод налогообложения и привести пример
налога исчисление, которого производится этим методом.
5.
Выбрать правильный ответ :
Налог – это
•
обязательный безвозмездный платеж налогоплательщиков в
государственный или иной бюджет.
•
обязательный платеж, обуславливающий совершение должностными
лицами государственных и иных органов в пользу плательщика юридически значимых
действий.
1. Из предложенного перечня налогов выбрать налоги прямого налогообложения
: НДС, акцизы, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ, налог на прибыль, единый
социальный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество
юридических лиц.
6.
Охарактеризовать принцип экономичности налогообложения.
7.
Охарактеризовать прогрессивный метод налогообложения и привести
пример налога исчисление, которого производится этим методом.
8.
Выбрать правильный ответ :
Методика налогообложения – это
•
теоретическое, научно-практическое и концептуально-правовое обоснование
сущности понятия « Налог ».
•
принятие организационно-правового порядка исчисления и уплаты налогов,
установление прав и обязанностей сторон налоговых правоотношений.
9.
Охарактеризовать фискальную функцию налогообложения.
10.
Охарактеризовать принцип справедливости налогообложения.
11.
Охарактеризовать пропорциональный метод налогообложения и привести
пример налога исчисление, которого производится этим методом.
12.
Выбрать правильный ответ :
Сбор – это
14
•
обязательный безвозмездный платеж налогоплательщиков в
государственный или иной бюджет.
•
обязательный платеж, обуславливающий совершение должностными
лицами государственных и иных органов в пользу плательщика юридически значимых
действий.
2. Из предложенного перечня налогов выбрать налоги косвенного
налогообложения :
13.
НДС, акцизы, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ, налог на
прибыль, единый социальный налог, налог на имущество
14.
физических лиц, налог на имущество юридических лиц.
15.
Охарактеризовать принцип удобности налогообложения.
16.
Охарактеризовать равный метод налогообложения и привести пример
налога исчисление, которого производится этим методом.
Тест
для проведения контрольного опроса
Инструкция для студента.
Вам предлагается выполнить 10 заданий, для выполнения за 30 минут.
Максимальное количество баллов, которые вы сможете набрать, выполнив все задания
теста, равно 34. Вы получите оценку « 3 », если наберете 24-26 баллов; « 4 » - если
наберете 27-30 балла; « 5 »- если наберете 31-34 баллов.
Вариант
1
1.
Выберите правильный ответ.
( 3 балла )
Методика налогообложения – это
А. теоретическое, научно-практическое и концептуально-правовое обоснование
сущности понятия
« Налог ».
Б. принятие организационно-правового порядка исчисления и уплаты налогов,
установление прав и обязанностей налоговых правоотношений.
2.
Выберите налоги, для которых объектом
налогообложения являются действие и результат :
А. налог на имущество юридических лиц.
Б. земельный налог.
В. транспортный налог.
Г. ЕСН.
3.
А.
Б.
В.
Г.
Д.
( 3 балла )
Выберите налоги, для которых срок уплаты
наступает после истечения периода времени :
акцизы.
налог на прибыль организаций.
налог на имущество физических лиц.
налог на имущество юридических лиц.
ЕСН.
4.
Выберите налоги, которые рассчитываются
сотрудниками налоговых органов :
( 3 балла )
А. НДФЛ.
Б. налог на имущество физических лиц.
В. налог на имущество юридических лиц.
15
( 3 балла )
Г. земельный налог.
Д. транспортный налог.
5.
3 балла )
А.
Б.
В.
Г.
Д.
Выберите налоги, уплачиваемые полностью в местный бюджет :
(
НДС.
налог на имущество юридических лиц.
земельный налог.
НДФЛ.
налог на имущество физических лиц.
6.
Из предложенного перечня выберите
плательщиков налогов в бюджет:
( 3 балла )
А. налогоплательщик.
Б. налоговый агент.
В. носитель налога.
Г. физическое лицо.
7.
Из предложенного перечня выберите критерии
налогового статуса для физических лиц :
( 3 баллов )
А. место нахождение.
Б. место регистрации.
В. занятие деятельностью, подлежащей налогообложению.
Г. место жительства.
8.
Охарактеризуйте фискальную функцию налогообложения.
( 4 балла )
9.
Охарактеризуйте принцип удобности налогообложения.
( 4 балла )
10.
Охарактеризуйте пропорциональный метод налогообложения и
приведите пример налога исчисление,
которого производится этим методом.
( 5 баллов )
Вариант
2
1.
Выберите правильный ответ.
( 3 балла )
Методология налогообложения – это
А. теоретическое, научно-практическое и концептуально-правовое обоснование
сущности понятия « Налог ».
Б. принятие организационно-правового порядка исчисления и уплаты налогов,
установление прав и обязанностей налоговых правоотношений.
2.
Выберите налоги, для которых объектом
налогообложения являются имущественные права : ( 3 балла )
А. НДС.
Б. налог на прибыль организаций.
В. налог на имущество физических лиц.
Г. налог на имущество юридических лиц.
Д. земельный налог.
16
3.
Выберите налоги, для которых срок уплаты
наступает после истечения периода времени :
( 3 балла )
А. НДС.
Б. акцизы.
В. налог на прибыль организаций.
Г. НДФЛ.
Д. налог на имущество физических лиц.
4.
А.
Б.
В.
Г.
Д.
Выберите налоги, которых рассчитываются
сотрудниками налоговых органов :
НДС.
акцизы.
налог на прибыль организаций.
НДФЛ.
налог на имущество физических лиц.
( 3 балла )
5.
Выберите налоги, уплачиваемые полностью
в федеральный бюджет :
( 3 балла )
А. НДФЛ.
Б. налог на имущество физических лиц.
В. налог на имущество юридических лиц.
Г. Акцизы.
6.
Определите единицу налогообложения
для следующих налогов :
А. земельный налог.
Б. налог на прибыль.
В. НДС.
( 3 балла )
7.
Из предложенного перечня выберите субъекты
налогообложения :
( 3 балла )
А. налогоплательщик.
Б. налоговый агент.
В. носитель налога.
Г. физическое лицо.
8.
Охарактеризуйте регулирующую функцию налогообложения.
( 4 балла )
9.
Охарактеризуйте принцип определенности налогообложения.
( 4 балла )
10.
Охарактеризуйте регрессивный метод налогообложения
и приведите пример налога исчисление,
которого производится этим методом.
Вариант
( 5 баллов )
3
1.
Выберите правильный ответ :
( 3 балла )
Налог – это
А. обязательный безвозмездный платеж налогоплательщиков в государственный
или иной бюджет.
17
Б. обязательный платеж, обуславливающий совершение должностными лицами
государственных и иных органов в пользу плательщика юридически значимых действий.
2.
Выберите правильный ответ :
( 3 балла )
Предмет налогообложения – это
А. юридические факты, которые обуславливают обязанность субъекта заплатить
налог.
Б. реальное имущество и нематериальные блага, с наличием которых закон
связывает возникновение налоговых обязательств.
3.
Из предложенного перечня выберите
налоги прямого налогообложения :
( 3 балла )
А. НДС.
Б. налог на имущество юридических лиц.
В. земельный налог.
Г. транспортный налог.
4.
Из предложенного перечня выберите налоги,
для которых налоговая база определяется
с помощью объемно-стоимостных показателей :
( 3 балла )
А. НДС.
Б. акцизы.
В. НДФЛ.
5.
А.
Б.
В.
Г.
Выберите налоги, для которых срок уплаты
определяется календарной датой :
НДС.
транспортный налог.
ЕСН.
налог на имущество физических лиц.
( 3 балла )
6.
Выберите налоги, уплачиваемые полностью
в региональный бюджет :
( 3 балла )
А. транспортный налог.
Б. налог на имущество физических лиц.
В. налог на имущество юридических лиц.
Г. Акцизы.
7.
А.
Б.
В.
Г.
Из предложенного перечня выберите критерии
налогового статуса для юридических лиц :
( 3 балла )
место нахождение.
место регистрации.
занятие деятельностью, подлежащей налогообложению.
создание организации.
8.
Определите масштаб и единицу
налогообложения для следующих налогов :
А. транспортный налог.
Б. ЕСН.
9.
( 4 балла )
Охарактеризуйте принцип справедливости налогообложения. ( 4 балла )
18
10.
Охарактеризуйте прогрессивный метод налогообложения и
приведите пример налога исчисление,
которого производится этим методом.
( 5 баллов )
Ответы на тесты
№
вопроса
1
2
3
4
5
6
7
8
Варианты
2 ( второй )
А
В, Г, Д
А, Б, В, Г
Д
А, Г
А - единицы площади
Б - рубль
В – рубль
Г
А
Изъятие части дохода Регулирует интересы
налогоплательщика в государства и
пользу государства
налогоплательщиков
в части
налогообложения
1( первый )
Б
Г, Д
А, Б, Г, Д
Б, Г, Д
В,Д
А, Б
9
Налог должен
взиматься в удобное
время и удобным
способом для
налогоплательщика
Сумма, способ и
время платежа д.б.
известны заранее
налогоплательщику
10
С увеличением
налоговой базы
налоговая ставка
остается неизменной;
НДС, НДФЛ, налог
на прибыль, налог на
имущество
организаций.
С увеличением
налоговой базы
уменьшается
налоговая ставка,
ЕСН.
19
3 ( третий )
А
Б
Б, В, Г
А, Б, Г
Б, Г
А, В
Б,В
А – физические
показатели,
лошадиные силы
Б – объемностоимостные
показатели, рубль
В - стоимостные
показатели, рубль
Всеобщность
налогообложения и
равномерность
распределения
налогов между
гражданами
С увеличением
налоговой базы
увеличивается
налоговая ставка,
транспортный налог,
налог на имущество
физических лиц.
ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ, УЧЕБНЫХ
ИЗДАНИЙ, ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ, ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные документы:
1.
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5.08.2000 г. N 117-ФЗ [Электронный ресурс]
федеральный закон (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая
система КонсультантПлюс, Гарант
2.
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ Раздел VI. Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение [Электронный ресурс] федеральный
закон (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система
КонсультантПлюс, Гарант
3.
Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. № 297-ФЗ «О страховых тарифах на
обязательное социальном страховании от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на период 2011 и 2012 годов» (с изменениями) // режим
доступа справочно-правовая система Гарант, КонсультантПлюс.
4.
Федеральный закон от 4 июля 2009 г. № 212 ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного
медицинского страхования» (с изменениями) // режим доступа справочно-правовая
система Гарант, КонсультантПлюс.
5.
Федеральный закон 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «О обязательном социальном
страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
(с изменениями) // режим доступа справочно-правовая система Гарант, КонсультантПлюс,
6.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»
(с изменениями) // режим доступа справочно-правовая система Гарант, КонсультантПлюс.
7.
Решение Тюменской городской Думы от 25 ноября 2005 г. N 259 «О положении о
местных налогах г. Тюмени» (с изменениями) // режим доступа справочно-правовая
система Гарант, КонсультантПлюс
Основные источники:
1.
Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие / Т.В. Бодрова..- М.:
Дашков и К, 2010.- 480 с.
Интернет ресурсы:
1. http://www.minfin.ru/ru/ Министерство финансов Российской Федерации официальный
сайт
2. http://www.audit-it.ru/ Аудит.ру
3. http://www.glavbukh.ru/ Практический журнал для бухгалтера «Главбух»
4. http://www.port-audit.ru/ Бухгалтерский учет. Аудиторский портал
5. http://www.rnk.ru/ Российский налоговый курьер
6. http://www.rosbuh.ru/ Научно-практический журнал «Российский бухгалтер»
7. http://www.garant.ru/ - Информационно-правовой портал «Гарант»
8. http://www.consultant.ru/ - Компания «КонсультантПлюс»
Дополнительные источники:
20
1.
2.
3.
4.
5.
Сергеева, Т.Ю. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет: практическое
пособие / Т.Ю. Сергеева..- М.: Омега-Л, 2008.- 198 с.
Акулич, М.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие / М.В. Акулич.- М.:
Питер, 2009.- 208 с.
Нестеренко, Н.А. Налоговый учет: учебное пособие / Н.А. Нестеренко.- Ростов
н/Д: феникс, 2008.- 412 с.
Беликова, Т.Н. Бухгалтерский налоговый учет и отчетность: учебное пособие /
Т.Н. Беликова..- М.: Питер, 2008.- 294 с.
Методология, методика и практика исчисления налогов Электронный ресурс:
методические указания по выполнению и подготовке самостоятельной работы
для студентов специальности среднего профессионального образования 080110.52
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) / ТюмГНГУ; материал подготовил
С.А. Мельникова. Режим доступа http://www.tgc.ru/edu/metod/ -8 с.
21
22
23