Расчет экономического эффекта.

Управление затратами
с использованием SFM
(Shop Floor Management)
Докладчик:
Начальник бюро
Департамента экономики
В.В.Сафин
1
Стратегические цели
АДАПТИВНОСТЬ
ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ГЛОБАЛЬНОСТЬ
2015 год
2020 год
объем продаж техники
60 тыс. шт.
80 тыс. шт.
доля продаж за рубежом
18 %
25 %
выручка 1
170 млрд. руб.
350 млрд. руб.
EBITDA, % от выручки
12 %
14 %
инвестиции
29 млрд. руб.²
62 млрд. руб.³
годовые финансовые показатели по МСФО
² суммарный объем инвестиций за 2013 - 2015 годы
³ суммарный объем инвестиций за 2013 - 2020 годы
1
Динамика параметров бизнеса сформирована на основе консервативного сценария,
обеспечивая при этом достижение долгосрочных целей развития Компании.
2
Управление прибылью
Два подхода к увеличению прибыли предприятия:
1) Увеличить отпускные цены на производимую продукцию
(риск снижения объемов продаж)
2) Снизить затраты на производство продукции
3
Управление прибылью
Затраты заложены в
конструкции и
технологии
производства
Снижение затрат
путем непрерывного
улучшения методов
производства
4
Три основных цели, преследуемые
при внедрении ПСК.
Оптимизация (минимизация) потерь
времени в процессах создания
ценности для потребителя
Снижение времени
производственного цикла.
Максимальное соответствие
масштабов производства
потребностям рынка
Повышение выручки и
рентабельности.
Повышение
конкурентоспособности
предприятия.
Уменьшение издержек и
повышение качества
5
Оптимизация потерь времени в
процессах создания ценности для
потребителя.
Оптимизация (минимизация) потерь
времени в процессах создания
ценности для потребителя
Виды потерь:
1. Перепроизводство
2. Излишние запасы
3.Транспортировка
4.Время ожидания
5.Излишняя обработка
6.Перемещение
7. Дефекты/ремонт/переделки
6
Оптимизация потерь времени в
процессах создания ценности
Потери
Транспортировка
Транспор
-тировка
Запасы
Дефекты
Ожидание
Эффективность потока= 0,3%
7
Исходя из практики, даже в
достаточно
отлаженных
производственных процессах на
действия, создающие ценность,
приходится 10-15%!
Во вспомогательных процессах это
время, как правило, значительно
меньше.
Явные потери (потери 2 рода) –
действия, которые с точки
зрения потребителя не создают
ценность и поэтому могут быть
немедленно удалены из потока
(например: ожидание поставки
материалов, поиск необходимого
инструмента и т.д.)
Устранение потерь
Оптимизация потерь времени в
процессах создания ценности
Скрытые потери (потери 1 рода) –
действия, которые не создают
ценность, но которые нельзя
удалить
из
потока,
пока
существующий процесс радикально
не
изменится
(например:
переналадка
оборудования,
контроль качества изделия и т.д.)
Минимизация потерь
8
Максимальное соответствие
масштабов производства
потребностям рынка.
Выручка, млн.руб.
140 000
Выручка, млн.руб.
52 672
47 537
120 000
43 810
60 000
117 081
50 000
45 531
40 000
106 830
97 229
100 000
80 000
Объем реализации г/а, шт.
96 348
45 288
32 350
73 773
71 012
60 894
60 000
50 818
30 000
32 300
25 911
20 000
40 000
10 000
20 000
0
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012 ожид.
Примечание. Данные по выручке указаны по МСФО.
9
Максимальное соответствие
масштабов производства
потребностям рынка.
Максимальное соответствие
масштабов производства
потребностям рынка
Задачи:
1. Оптимизация внутренних запасов в виде
незавершенного производства для
обеспечения непрерывности производства.
2. Оптимизация запасов готовой продукции в
соответствии с заказом потребителя.
3. Оптимальное количество оборудования с
использованием его на режимах, близких к
пределам его максимальной
производительности.
4. Исключение (минимизировать) внутрипроизводственных потерь, не подтвержденных
реальным текущим спросом конечного
продукта на рынке.
10
Уменьшение издержек и повышение
качества.
Уменьшение издержек и
повышение качества
Задачи:
1. Оптимизация затрат на закупку ТМЦ.
2. Снижение затрат на энергоносители,
логистику, конструкторско-технологические
мероприятия.
3. Снижение простоев оборудования.
4. Повышение качества продукции.
5. Внедрение системы постоянных
улучшений.
6. Снижение затрат на брак, его исправление
и потерь от рекламаций.
7. Снижение управленческих и прочих
операционных расходов.
11
Общий принцип расчета потерь.
Потери - это любое действие, которое потребляет ресурсы, но не создает
ценности для клиента.
Общий принцип расчета потерь:
П = ∑ Ст. рес., где
Ст. рес. – стоимость ресурсов, потраченных на действие, не создающее
ценности
Ресурсы = М + Э + Т + Пр
М – материальные затраты
Э – затраты на энергоносители
Т – трудозатраты
Пр – прочие затраты
12
Расчет экономического эффекта.
Порядок и методика расчета экономического эффекта
изложены в разработанном ДЭ «Положении по оценке
экономического эффекта от развития ПС на принципах и
методах Бережливого производства в организациях и
подразделениях ОАО «КАМАЗ» .
(утверждено первым заместителем генерального директора
ОАО «КАМАЗ» - исполнительным директором и
заместителем генерального директора ОАО «КАМАЗ» по
экономике и финансам от 15.01.2010 года).
13
Общий принцип расчета потерь.
Экономический эффект – это эффект, при расчете которого
учитываются в стоимостном выражении все виды результатов
и затрат, связанных с реализацией мероприятия.
Экон.эффект = [Затраты до – Затраты после]
– Затраты на реализацию мероприятия
Затраты до – затрат до реализации мероприятия
Затраты после – затрат после реализации мероприятия
Затраты на реализацию мероприятия – это
единовременные затраты на внедрение мероприятия (затраты
на материалы, энергоносители, на оплату труда и др.)
14
Общий принцип расчета потерь.
Физический расход Стоимость
Затраты =
ресурсов
* ресурсов
Затраты до внедрения
– оцениваются на основе картирования
текущего состояния процесса или на основе данных бухгалтерского,
управленческого учета.
З до = Р р до * Ст рес
Рр до - расход ресурсов до внедрения мероприятия (кг, Квт, час
и т.д.);
Ст рес - стоимость ресурсов (руб.).
15
Общий принцип расчета потерь.
Затраты после – рассчитываются как планируемый (на этапе
предварительной оценки) или фактический (на этапе
подтверждения эффекта) расход ресурсов в денежном
выражении.
З после = Р р после * Ст рес
Рр после - расход ресурсов после внедрения мероприятия (кг, Квт,
час и т.д.);
Ст рес - стоимость ресурсов (руб.).
16
Общий принцип расчета потерь.
Два вида экономического эффекта:
-реальный;
-условный.
Реальный эффект - экономический эффект за счет прямого
снижения затрат - рассчитывается путем сравнения
соответствующих затрат до и после реализации мероприятия и
отражается в бухгалтерской и управленческой отчетности
организации, подразделения.
Условный эффект - возникает в результате деятельности по
совершенствованию на отдельных участках потока создания
ценности и выражается в расчетной экономии ресурсов. Такого
рода эффект не отражается в бухгалтерской и управленческой
отчетности.
17
Снижение потерь за счет
использования принципов и методов
PSK за 2012 год
План – 4649,6млн.руб., факт – 6 079,2 млн.руб., % выполнения – 130,7%
18
Снижение потерь за счет
использования принципов и методов
PSK за 2012 год
млн.руб.
Направления
План на 2012г.
Факт за 2012г.
Отклонение
% выполнения
Закупочная деятельность
2 415,0
2 930,5
515,5
121%
в т.ч. прямое снижение
2 403,0
2 901,0
498,0
121%
Конструкторско-технологические мероприятия
611,0
482,8
-128,2
79%
в т.ч. прямое снижение
611,0
397,1
-213,9
65%
Снижение цен на покупные комплектующие от СП
305,0
253,6
-51,4
83%
в т.ч. прямое снижение
305,0
253,6
-51,4
83%
Оптимизация затрат на энергоносители
467,2
453,6
-13,5
97%
в т.ч. прямое снижение
400,2
408,2
8,1
102%
Качество
98,9
103,1
4,1
104%
в т.ч. прямое снижение
44,6
4,0
-40,6
9%
101,3
116,5
15,2
115%
97,0
90,8
-6,1
94%
Прочее
651,2
1 739,0
1 087,8
267%
в т.ч. прямое снижение
144,3
956,4
812,1
663%
ВСЕГО
4 649,6
6 079,2
1 429,5
131%
в т.ч. прямое снижение
4 004,9
5 011,1
1 006,2
125%
Логистика
в т.ч. прямое снижение
19
Пример расчета экономического
эффекта
Проект «Внедрение нормы-упаковки» (пример)
БЫЛО
ВЦ, сек.
Водитель
погрузчика
подвозит тару
с з/ч для
комплектации
Водитель
подвозит
гофротару для
комплектации
колодок
60
78
Укладчик-упаковщик приносит коробки с логотипом
для укладки в них
колодок
120
Укладчик-упаковщик укладывает
каждую колодку в
коробку с логотипом и затем в тару
Укладчик-упаковщик оформляет
упаковочный лист,
наклеивает бирки
1415
Грузчик
обтягивает
ящик,
опломбиров
ывает
Водитель
погрузчика
увозит готовый
ящик в
накопитель
ВСЕГО
240
48
2 153
192
ВСЦ, сек.
192
Идеи по
совершенств
ованию
192
Внедрение нормы-упаковки
СТАЛО
Водитель погрузчика
подвозит гофротару с
колодкой
ВЦ, сек.
ВСЦ, сек.
60
Укладчик-упаковщик
сверяет номер и количество
запасных частей на бирке, с
заказом-нарядом
10
Укладчик-упаковщик
оформляет упаковочный
лист, наклеивает бирки
192
192
Грузчик обтягивает
ящик,
опломбировывает
240
Водитель погрузчика
увозит готовый ящик
в накопитель
ВСЕГО
48
550
192
20
Пример расчета экономического
эффекта
Было
Стало
21
Пример расчета экономического
эффекта
Проект «Внедрение нормы-упаковки» (пример)
Расчет экономического эффекта производится согласно Положению по оценке
экономического эффекта по следующей формуле:
(Т 1 Т 2 )

Э 
* С тар * К доп 
* К сн * А
 60

где:
Т1 и Т2 - нормы времени на обработку единицы продукции до и после использования мероприятия, мин.
Стар - стоимость одного нормочаса работы рабочего, руб.
Кдоп - коэффициент доп. заработной платы,
Ксн - отчисления на соц. нужды.
А - объем производства продукции за отчетный период в натуральных единицах.
Расчет экономического эффекта от снижения трудоемкости:
(2153-550)/3600*65,63*1,14*1,35 = 44,98 руб. на 1 тару.
Объем отгрузки за месяц (в среднем) ~ 200 тар.
44,98 руб. * 200 тар = 8 995 руб. за месяц
Эгод=8 995руб.*12мес.=107 940руб. или 107,9 тыс.руб.
22
Спасибо за внимание!
23