ОТРАЖЕНИЕ АКЦИЗНОГО НАЛОГА С РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ

1
ОТРАЖЕНИЕ АКЦИЗНОГО НАЛОГА С РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ
Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 для
Украины» (ред. 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «1С: Управление
производственным предприятием 8 для Украины» (ред. 1.3) и «1С: Управление торговым
предприятием 8 для Украины», (ред. 1.2).
С 1 января 2015 г. согласно Закона Украины №71-VIII от 28 декабря 2014 г. введен акцизный
налог с розничных продаж подакцизных товаров (алкогольные напитки, табачные изделия,
нефтепродукты и др.).
Субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию
подакцизных товаров, подает контролирующему органу по месту расположения пункта продажи
подакцизных товаров декларацию акцизного налога по форме, утвержденной в порядке,
установленном ст. 46 НКУ.
Рассмотрим основные принципы отражения акцизного налога в типовых конфигурациях.
I.
Заполнение нормативно-справочной информации.
 Справочник «Номенклатура». Для подакцизных товаров в карточке номенклатурной
позиции необходимо установить флаг «Подакцизный товар» и выбрать статью декларации по
акцизному налогу, которая представляет собой вид акцизного товара:
 Справочник «Классификатор «КОАТУУ» (классификатор объектов административнотерриториального устройства Украины).
В справочник необходимо внести информацию по каждой административнотерриториальной единице, на которой расположены пункты продажи подакцизных товаров.
Данный справочник может быть заполнен по кнопке «Подбор из классификатора».
2
 Справочник «Склады (места хранения)». Для розничных складов необходимо заполнить
реквизиты «Территория по КОАТУУ» и «Местонахождение».
II.
Начисление акцизного налога.
Акцизный налог начисляется по ставке 5% для всех видов подакцизных товаров и всех
территорий.
Начисление налога отражается в документе, который подтверждает продажу товаров:
 «Отчет о розничных продажах» (отражаются продажи в АТТ и НТТ по стоимости
приобретения).
В табличной части документа вводятся суммы розничных продаж подакцизных товаров в
разрезе статей декларации по акцизному налогу и ставок НДС.
Сумма акциза рассчитывается автоматически, базой для начисления является сумма продажи
с НДС.
Важно!
 Если по кнопке «Цены и валюта» установлен флаг «Сумма вкл. НДС», в табличной части
документа в колонке «Цена» указывается цена товара с учетом НДС и акцизного налога.
3
 Если по кнопке «Цены и валюта» не установлен флаг «Сумма вкл. НДС», в табличной части
документа в колонке «Цена» указывается цена товара без учета НДС и акцизного налога.
См. стр. 4 (раздел «Важно!»)
Расшифровка сумм по документу:
o
По документу общая стоимость товара с НДС и акцизным налогом составляет 21,00 грн.
o
Сумма акцизного налога составляет: 21,00/(100%+5%)*5%=1,00 грн.
o
Сумма НДС составляет: (21,00-1,00)/6=3,33 грн.
Акцизный налог, полученный в составе выручки от реализации, в доход не включается.
Проводки документа «Отчет о розничных продажах»:

«Приходный кассовый ордер» (отражаются продажи в НТТ по продажной стоимости).
В табличной части документа вводятся суммы розничных продаж подакцизных товаров в
разрезе статей декларации по акцизному налогу и ставок НДС.
4
См. стр. 4 (раздел «Важно!»)
Акцизный налог, полученный в составе выручки от реализации, в доход не включается.
Проводки документа «Приходный кассовый ордер»:
Важно! Если товар продается для коммерческого использования, акцизный налог не
начисляется. Для этого в строке табличной части документов «Отчет о розничных продажах» и
«Приходный кассовый ордер» устанавливается флаг «Для коммерческого использования», статья
декларации акцизного налога не заполняется.
III.
Формирование отчетности.
 Отчет «Универсальный отчет» (регистр накопления «Розничные продажи подакцизных
товаров»). Показывает информацию о базах и суммах начисления акцизного налога с точностью до
торговой точки и статьи декларации по акцизному налогу.
5
 Отчет «Декларация по акцизному налогу». В декларации автоматически заполняется
Раздел Г, а также одно или несколько Приложений 6 к ней – по одному приложению для каждой
территории (кода КОАТУУ), на которой расположены торговые точки организации.
6
При необходимости, Приложения 8 и 9 Декларации по акцизному налогу заполняются
вручную.
Примечание. Переход между приложениями Декларации осуществляется при помощи
кнопок «Перейти на следующую страницу»/«Перейти на предыдущую страницу»:
IV.
Уплата акцизного налога.
Рекомендуется использовать документ «Платежное поручение исходящее» с видом
операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате».
Проводки документа «Платежное поручение исходящее»:
Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:
Основой данных учебных материалов является информация, опубликованная на диске
«Информационно-техническое сопровождение Украина» (2015г).