СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
© Орехова Е.В.
Харьковский институт банковского дела
Университета банковского дела Национального банка Украины,
Украина, г. Киев
В работе раскрыто сущность и содержание понятия «стратегия обеспечения финансовой безопасности предприятия»; определены этапы
формирования и реализации стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия; установлено связь между стратегией обеспечения
финансовой безопасности предприятия и этапом его жизненного цикла.
Ключевые слова: предприятие, стратегия, финансовая безопасность,
жизненный цикл.
Современные условия финансово-хозяйственной деятельности предприятий отличаются обострением конкурентной борьбы, а также ростом
неопределенностей и высокой динамикой трансформации внешней среды.
Поэтому руководители предприятий не могут просто реагировать на происходящие изменения. На сегодня наибольшего распространения приобретает
необходимость сознательного управления изменениями на основе научно
обоснованной процедуры их предупреждения, регулирования, приспособления к целям предприятия, к внешним условиям. Поэтому одним из главных
условий эффективного ведения бизнеса в сданное время является стратегическое управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
Целью работы является обобщение теоретико-методических подходов
по формированию и реализации стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия.
Для достижения цели в работе будут поставлены и решены такие задания:
‒ определить сущность и содержание понятия «стратегия обеспечения финансовой безопасности предприятия»;
‒ определить этапы формирования и реализации стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия;
‒ определить связь между стратегией обеспечения финансовой безопасности предприятия и этапом его жизненного цикла.
Финансовая стратегия является инструментом формирования и реализации целей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленный на решение основного противоречия между потребностью в финансовых ресурсах и возможностью их использования, последняя в зависимости от экономических условий направлена или на привлечение дополни
Доцент кафедры Финансов и экономической безопасности.
126
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК
тельных внешних финансовых ресурсов, или на улучшение использования
собственных финансовых ресурсов. Финансовая стратегия устанавливает
объекты, процессы, участников ее формирования и реализации, механизмы,
которые обеспечивают достижение целей в пределах заданных ограничений, и через финансовые ресурсы координирует другие функциональные
стратегии.
Доказано, что в основе обеспечения финансовой безопасности предприятия находится его финансовая устойчивость, финансовая стабильность и
рыночная активность [1-3]:
Iфин. безоп. = fi(Iфин. уст., Iфин. стаб., Iрын. акт., Iконк. перев.)
(1)
где Iфин. безоп. – уровень финансовой безопасности;
Iфин. уст. – уровень финансовой устойчивости;
Iфин. стаб. – уровень финансовой стабильности;
Iрын. акт. – уровень рыночной активности.
В качестве индикатора для выбора стратегии обеспечения финансовой
безопасности предприятия следует использовать стадии его жизненного цикла. Достаточно очевидно, что согласно теории «длинных циклов» Н. Кондратьева [4] и теорий жизненного цикла [5, 6] финансово-хозяйственная деятельность предприятия изменяется во времени волнообразно. В связи с
этим, финансовое состояние предприятия также имеет циклическое движение от базового равновесия исходящего уровня к его нарушению и формированию равновесия на новом уровне с более сложными структурными характеристиками (рис. 1).
Так, стратегия выживания [7, 8] применяется на стадии депрессии (рождения) предприятия. На этой стадии наблюдается состояние опасности для
финансового положения предприятия. Стратегия выживания предусматривает поиск путей преодоления опасностей для функционирования предприятия, который включает радикальную его структурную перестройку, которая
оказывает содействие противодействию и замедлению развития деструктивных процессов и обеспечивает выживание предприятия.
Стратегия интенсификации усилий [7, 8] используется для выхода предприятия из состояния угрозы. Характерной особенностью стратегии является то, что она используется как на стадии развития, так и на стадии спада
жизненного цикла предприятия, и потому предусматривает мероприятия
как на поддержание положительных возрастающих позиций, так и на недопущение перехода предприятия к состоянию опасности, где влияния отрицательных факторов является максимально деструктивным. Стратегия интенсификации усилий состоит в создании предпосылок для выхода из кризиса и преодоления последствий угрожающих факторов влияния на основе
улучшения уровня существующих позиций функционирования предприятия. Целью стратегия является разработка на всех уровнях управления пред-
Экономическая безопасность
127
приятием системы мероприятий, направленных на активизацию интенсивности использования всех видов ресурсов: труда, энергии, сырья и материалов,
оборудования, а также на ликвидацию непроизводительных расходов.
Стратегия предупреждения влияния отрицательных факторов [7, 8]
нацелена на выход из состояния риска предприятия. Характерной особенностью стратегии является то, что она используется как на стадии развития,
так и на стадии спада, а потому должна предусматривать мероприятия как
для поддержания положительных возрастающих позиций, так и для недопущения перехода к состоянию угрозы и действию деструктивных факторов влияния. Стратегия предотвращения влияния отрицательных факторов
должна обеспечивать переход к развитию предприятия, тем самым будут
создаваться предпосылки для обеспечения его безопасности.
Интегральный показатель
финансовой безопасности
предприятия
СС
безопасность
СП
риск
риск
СУ
угроза
СВ
опасность
Рождение
Развитие
«Устойчивая»
зрелость
«Паразитическая»
зрелость
Спад
Время
где
– точка принятия решения по выбору стратегии обеспечения финансовой безопасности
предприятия;
СВ – стратегия выживания;
СУ – стратегия интенсификации усилий;
СП – стратегия предупреждения влияния отрицательных факторов на финансовое состояние
предприятия;
СС – стратегия стабильности и укрепления достигнутых позиций.
Рис. 1. Взаимосвязь между жизненным циклом предприятия
и его финансовым положением
Стратегия стабильности и укрепления достигнутых позиций [7, 8] используется для поддержания состояния безопасности предприятия и создания новых предпосылок его укрепление. Стратегия стабильности и укреп-
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК
128
ления достигнутых позиций предусматривает направление усилий на поддержку сбалансированного, диверсифицированного (вертикального, горизонтального и диагонального) развития предприятия, повышение роли финансовых механизмов, расширение воспроизведенных процессов.
Применение стратегии стабильности и укрепления достигнутых позиций
будет оказывать содействие достижению нового этапа стабильности предприятия, который является начальной стадией жизненного цикла предприятия
для следующего развития. Поэтому стратегия стабильности и укрепления
достигнутых позиций должна иметь необходимую основу для устойчивого
развития эффективности производства и создания условий для сохранности и
наращения положительных тенденций развития предприятия.
В табл. 1 представлены мероприятия по обеспечению финансовой безопасности предприятия с учетом этапов его жизненного цикла.
Таблица 1
Мероприятия по обеспечению финансовой безопасности
предприятия с учетом этапов его жизненного цикла
Этап жиз- Тип финанОсновная стратегиМесто предприТип перестройки
ненного сового состоПревосходящий
ческая цель предятия в конкупредприятия
цикла пред- яния предхарактер мероприятий
приятия
рентной борьбе
приятия
приятия
Депрессия,
Радикальное преобракризис, рож- Опасность Выход из кризиса
Новичок
Ликвидационный
зование
дение
Спад
Рост
Зрелость
Превосходящий
тип управленческого влияния
Жесткое регулирование
Объединение
Локализация угроз,
Воздержанное преобЛиквидационно-Прев- жесткого и мягвосстановление равПоследователь
кого регулироразование
ентивный
новесия
вания
Уменьшение уровня
Объединение
риска, предупреждеПретендент на Превентивно-Ликви- мягкого и жестРиск
ние потенциальных Обычные изменения
лидерство
дационный
кого регулиродеструктивных факвания
торов
Поддержка и укрепление достигнутых Неизменное функциоМягкое регулиБезопасность
Лидер
Превентивный
позиций безопас- нирование
рование
ности
Угроза
Вывод или научная новизна. В работе решено важное научно-практическое задание по обобщению теоретико-методических подходов по формированию и реализации стратегии обеспечения финансовой безопасности
предприятия. Основные выводы и рекомендации состоят в следующем:
Определено, что стратегия обеспечения финансовой безопасности представляет собой инструмент по формированию и реализации целей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленных на достижение
непрерывного и адаптированного к пространственно-временным изменениям процесса трансформации капитала (источников финансирования хозяйственной деятельности) в капитальные блага (материальные ресурсы, готовую продукцию, денежные средства). Результатом реализации данной стратегии является финансовая безопасность предприятия, которая проявляется
Экономическая безопасность
129
через его финансовую устойчивость, финансовую стабильность, рыночную
активность и конкурентные преимущества.
Доказано, что основными этапами формирования и реализации стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия являются: определение общего периода формирования стратегии обеспечения финансовой
безопасности предприятия; изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия; оценка сильных и слабых сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия; комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия; формирование стратегических целей финансово-хозяйственной деятельности предприятия; разработка целевых стратегических нормативов финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
принятие основных стратегических решений по обеспечению финансовой
безопасности предприятия; оценка разработанной стратегии по обеспечению
финансовой безопасности предприятия; организация реализации стратегии
обеспечения финансовой безопасности предприятия; контроль за реализацией
стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия.
Между стратегией обеспечения финансовой безопасности предприятия
и этапом его жизненного цикла установлено взаимосвязь. Доказано, что
каждая стадия жизненного цикла предприятия соответствует определенному типу его финансового состояния. Так этапу рождения соответствует состояние финансовой небезопасности (стратегия выживания); этапу развития –
состояние угроз и рисков (стратегия интенсификации усилий, стратегия
предупреждения влияния отрицательных факторов на финансовое положение предприятия); этапу зрелости – состояние финансовой безопасности
(стратегия стабильности и укрепления достигнутых позиций).
Современные условия хозяйствования характеризуются влиянием кризисных явлений, дефицитом собственных инвестиционных ресурсов, высоким уровнем инфляции, финансового риска, высокими процентными ставками по банковским кредитам, низким уровнем ликвидности, платежеспособности. Поэтому для того, чтобы выжить в современных условиях хозяйствования предприятия должны постоянно мониторить финансово-хозяйственную деятельность, определять ее сильные и слабые стороны; выявлять
ее возможности и угрозы; разрабатывать мероприятия по улучшению финансового положения как в статике, так и динамике. Практика хозяйствования показывает, что введение контроллинга в финансово-хозяйственную
деятельность предприятия способствует решению данных проблем. Это и
является предметом дальнейшего исследования автора данной работы.
Список литературы:
1. Тридід О.М. Оцінювання фінансової стійкості підприємства: монографія / О.М. Тридід, К.В. Орєхова. – К.: УБС НБУ, 2010. – 143 с.
2. Орехова Е.В. Система качественных показателей финансовой безопасности предприятия / Е.В. Орехова // Научно-теоретический, научно-прак-
130
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК
тический, научно-методический журнал «Новая экономика» (Беларусь). –
2013. – № 1 (61). – С. 22-27.
3. Орєхова К.В. Експрес-оцінювання фінансової надійності підприємства / К.В. Орєхова // Збірник наукових статей «Фінансово-кредитна діяльність проблеми теорії та практики». – 2012. – № 2 (13). – С. 49-55.
4. Кондратьев Н.Д. Большие циклы конъюнктуры и теория предвидения.
Избранные труды / Н.Д. Кондратьев; ред. колл.: Л.И. Абалкин (пред.) и др.;
сост. Ю.В. Яковец; Международный фонд Н.Д. Кондратьева и др. – М.: Издво «Экономика», 2002. – 767 с.
5. Сокиринська І.Г. Впив життєвого циклу на стан динамічної рівноваги
підприємства / І.Г. Сокиринська // Экономика и управление. – 2011. – № 4. –
С. 68-74.
6. Дідик Л.М. Фінансова складова життєвого циклу підприємства /
Л.М. Дідик // Економічний вісник НГУ. – 2010. – № 1. – С. 55-62.
7. Різник Н.С. Стратегія забезпечення безпеки банку / Н.С. Різник // «Економічні науки». Серія «Облік і фінанси». – 2010. – Вип. 7 (25), Ч. 5. – С. 1-13.
8. Герасимчук З.В. Економічна безпека регіону: діагностика та механізм
забезпечення: монографія / З.В. Герасимчук, Н.С. Вавдіюк. – Луцьк: Надстир’я, 2006. – 244 с.