Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel Целевая аудитория Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе Продолжительность 2 дня/ 16 академических часов/ 12 CPD-единиц/ 14 CPEчасов Необходимый уровень подготовки Навыки пользования стандартными функциями MS Excel и знание основ МСФО и ГААП США Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинги: «Концепции учета и формирование финансовой отчетности (МСФО/ГААП США)», «Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО/ГААП США)», «Трансформация финансовой отчетности I-II» Бухгалтера компаний, которые выполняют трансформацию финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог. Цели тренинга Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США. Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов. Рассмотреть практические примеры по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу. Методология преподавания Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке. Представленная теория подкрепляется практическими примерами и заданиями, выполняемыми на персональных компьютерах. Изучаемые практические примеры и компьютерные модели выдаются участникам тренинга в электронном виде и могут быть использованы в дальнейшей практической работе. Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel 2 Программа тренинга 1-ый день Концепция отложенного налога Учет налога на прибыль Доходы и расходы в балансовом равенстве Система финансового учета (МСФО/ГААП США) Система налогового учета (налоговое законодательство) Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью Постоянные и временные разницы Отложенный налог, возникающий при объединении бизнеса Оценка отложенного налога Оценка текущих налоговых обязательств Оценка отложенных налоговых обязательств и активов Изменение ставки налога на прибыль Оценка расходов по налогу на прибыль на промежуточные отчетные даты Понятие налоговой базы Пересмотр оценки отложенного налогового актива Понятие отложенного отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства Признание текущего и отложенного налогов Расходы / возмещения по налогу на прибыль Признание отложенного налогового обязательства Признание отложенных налогов в составе прибыли или убытка за период Типовые примеры появления отложенных налоговых обязательств Признание отложенных налогов в составе прочего совокупного дохода или на счетах капитала Налогооблагаемая временная разница Представление информации Правило признания отложенного налогового обязательства Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США Исключения при признании отложенного налогового обязательства Раскрытие информации Признание отложенного налогового актива Типовые примеры появления отложенных налоговых активов Вычитаемая временная разница Правило признания отложенного налогового актива Исключения при признании отложенного налогового актива Необходимое условие признания отложенного налогового актива Ситуации, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично 2-ой день Инвестиции в дочерние предприятия, филиалы, ассоциированные компании и участие в совместном предпринимательстве Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерних предприятий или филиалов Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли ассоциированных компаний Влияние изменения в обменных курсах валют на отложенные налоги Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций в ассоциированную компанию по справедливой стоимости Практика расчета отложенных налогов. Сертификаты Сертификат Академии бизнеса EY. Место и время проведения В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса EYс 9:30 до 16:30. Корпоративное обучение Предварительный анализ потребностей в обучении, определение целей и задач Адаптация тренинга под отраслевую специфику Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов Отчет о результатах обучения по запросу клиента. Рекомендуемая схема обучения Концепции учета и формирование финансовой отчетности (МСФО/ГААП США) Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО/ГААП США) Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel Трансформация финансовой отчетности I-II Программа подготовки ДипНРФ Как зарегистрироваться на тренинг? Заполните, пожалуйста, регистрационную форму на сайте: ey.com/cis/academy