Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте Российской Федерации»
Нижегородский институт управления
Кафедра Финансы и кредит
ПРИНЯТО
на заседании кафедры
Финансов и кредита
Зав. кафедрой _________ Т.Н. Данилова
Протокол № 5 от «30» сентября 2011 г.
УТВЕРЖДАЮ
И.о. заместителя директора
______________/В.А. Шехмаметьева
подпись
«30» сентября 2011г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)»
Специальность 080105 «Финансы и кредит»
Квалификация (степень) выпускника Экономист
Нижний Новгород
2011
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Целями освоения учебной дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» является
получение теоретических знаний и выработка практических навыков в области финансов
организаций, а именно: организации финансовых отношений, формирования финансовых
ресурсов, планирования доходов и расходов, определения финансового результата,
планирования денежных потоков, формирования основного и оборотного капитала,
составления и исполнения финансовых планов (бюджетов).
Задачами изучения дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» знания об общих
основах и функционировании финансовой системы предприятия; об общих основах
организации планирования, прогнозирования и бюджетирования на предприятии; о путях
улучшения использования капитала и его составных частей; о направлениях и методах
формирования финансовой, инвестиционной, инновационной политики предприятия; о
современных методах планирования доходов, себестоимости, прибыли на предприятии.
1.
МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО
Шифр дисциплины СД.Ф.3 Входит в блок специальных экономических и финансовых
дисциплин, обеспечивает основы фундаментальных знаний в области финансовой науки
и финансов организации.
Данный предмет позволяет перейти к понятиям используемым в экономике фирм,
рассмотреть примеры из хозяйственной деятельности конкретных предприятий.
Изучение настоящего предмета позволяет синтезировать знания, полученные при изучении
прочих дисциплин и детализировать отдельные специфические вопросы. Проблемы,
рассматриваемые в рамках данного предмета, позволяют на микроэкономическом уровне
определить, изучить и понять недостатки существующей финансовой системы Российской
Федерации, направления их устранения. На примере конкретных предприятий с использованием
математического аппарата, рассматриваются наиболее существенные моменты организации
финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
Дисциплины, на которых базируется данная дисциплина: Бухгалтерский учет; Налоговый
учет; Финансовый учет; Макро и микро экономики; Деньги, кредит, банки; Экономика
организаций.
Дисциплины, для которых данная дисциплина является предшествующей: Анализ
финансово-хозяйственной деятельности; Анализ организаций; Финансовый менеджмент;
Банковский менеджмент; Организация работы предприятий коммерческими банками; Рынок
ценных бумаг; Инвестиции и т.д.
Требования к «входным» знаниям, умениям и навыкам студента, необходимым при
освоении данной дисциплины: целостное представление о базовых принципах,
закономерностях, механизме функционирования предприятия; владеть нормативно-правовой
базой;
2.
РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате освоения дисциплины студент должен:
знать: систему финансовых отношений, складывающихся в процессе
производственно-хозяйственной деятельности организаций; сущность, функции и принципы
организации финансов предприятий; источники и основные направления финансовых потоков.
УМЕТЬ: сформировать и проанализировать основные элементы учетной политики
организации; - предвидеть и предупредить возможные ошибки в оценке финансового состояния
организации, возникающие в силу объективных различий в применяемых бухгалтерских
стандартов, правил, процедур.
иметь представление: о финансовой отчетности и ее формирования.
обладать навыками аналитического «чтения» финансовой отчетности компаний;
формирования аналитического заключения по проведенному анализу финансовой отчетности;
формирования управленческих решений, нацеленных на оптимизацию деятельности компаний.
3.
2
4. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Форма обучения очная
Всего часов по учебному плану: 144
в т.ч.:
аудиторные занятия: 137
в т.ч. лекции: 72
семинарские/практические занятия: 65
самостоятельная работа: 7
№
Наименование
Всег Всего В том числе Самос Теку
п/п
темы
о
аудит Лек Семи
т.
щий
часо орны ции нары работа контр
в
х
оль *
и
часов
прак
т.
занят
ия
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Тема
1
Организация
финансов
12
6
3
3
6
Контр
предприятий
ольна
я
2.
Тема 2. Расходы организации
13
6
3
3
7
работа
3.
Тема 3. Доходы организации
13
6
3
3
7
4.
Тема
4.
Прибыль
предприятия.
13
6
3
3
7
планирование
и
направления
использования.
5.
Тема
5.
Оборотный
капитал
15
8
4
4
7
предприятия
6
Тема 6. Инвестиции в основной капитал
15
8
4
4
7
и во внеоборотные активы
7
Тема 7. Организация финансовой
15
8
4
4
7
работы на предприятии
8
Тема 8. Финансовое планирование на
15
8
4
4
8
предприятии
9
Тема 9. Особенности организации
16
8
4
4
8
финансов на предприятиях различных
организационно-правовых
форм,
отраслей
10 Тема 10. Оценка финансового состояния
16
8
4
4
8
и
пути
достижения
финансовой
устойчивости предприятия
Итого:
144
72
36
36
72 (в
т.ч.
КСР
7ч)
Итоговый контроль
Экзамен
*опрос, тестирование, контрольная работа, реферат, доклад и т.д.
Форма обучения заочная
Всего часов по учебному плану: 144
в т.ч.: аудиторные занятия: 20
в т.ч. лекции: 4
семинарские/практические занятия: 16
самостоятельная работа: 124
3
№
п
Наименование
темы
/п
1.
Всег
о
часо
в
1
2
1Тема
1
Организация
финансов 13
предприятий
2Тема 2. Расходы организации
17
Всего
аудит
орны
х
часов
Самос Теку
т.
щий
работа контр
оль *
3
В том числе
Лек Семи
ции нары
и
прак
т.
занят
ия
5
6
1
2
3
1
2
14
3
4
7
10
2.
2Тема 3. Доходы организации
17
3
1
2
14
4Тема
4.
Прибыль
предприятия.
планирование
и
направления
использования.
5Тема
5.
Оборотный
капитал
предприятия
Тема 6. Инвестиции в основной капитал
и во внеоборотные активы
Тема 7. Организация финансовой
работы на предприятии
Тема 8. Финансовое планирование на
предприятии
Тема 9. Особенности организации
финансов на предприятиях различных
организационно-правовых
форм,
отраслей
Тема 10. Оценка финансового состояния
и
пути
достижения
финансовой
устойчивости предприятия
Итого:
17
3
1
2
14
16
2
2
14
12
2
2
10
11
1
1
10
11
1
1
10
13
1
1
12
17
1
1
16
144
20
16
124
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
4
Итоговый контроль
Экзамен
*опрос, тестирование, контрольная работа, реферат, доклад и т.д.
Форма обучения очно-заочная
Всего часов по учебному плану: 144
в т.ч.:
аудиторные занятия: 43
в т.ч. лекции: 40
семинарские/практические занятия: 3
самостоятельная работа: 101
4
8
Контр
ольна
я
работа
№
п/п
Наименование
темы
Всег
о
часо
в
Всего
аудит
орны
х
часов
1
1.
2
Организация
3
12
4
2
14
14
14
4
4
4
13
3
2
1
10
13
3
2
1
10
13
3
2
1
10
13
3
2
1
10
15
5
4
1
10
21
10
6
4
11
144
43
28
15 (в
т.ч.
ИЗ
3ч.)
101
2.
3.
4.
5.
Тема
1
финансов
предприятий
Тема 2. Расходы организации
Тема 3. Доходы организации
Тема 4. Прибыль предприятия.
планирование
и
направления
использования.
Тема
5.
Оборотный
капитал
предприятия
Тема 6. Инвестиции в основной
капитал и во внеоборотные активы
Тема 7. Организация финансовой
работы на предприятии
Тема 8. Финансовое планирование на
предприятии
Тема 9. Особенности организации
финансов на предприятиях различных
организационно-правовых
форм,
отраслей
Тема
10.
Оценка
финансового
состояния
и
пути
достижения
финансовой
устойчивости
предприятия
Итого:
Итоговый контроль
В том числе Самос Теку
т.
щий
Лек Семи
работа
контр
ции нары
оль *
и
прак
т.
занят
ия
5
6
7
8
2
10
Контр
ольна
я
2
2
10
работа
2
2
10
2
2
10
Экзамен
5. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1 ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ
Сущность и функции финансов организаций. Финансовые отношения организаций и их
характеристика. Принципы организации финансов. Финансовые ресурсы и собственный
капитал организации.
Государственное регулирование финансов организаций. Особенности финансов
организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.
Особенности финансов организаций малого бизнеса.
ТЕМА 2 РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
Классификация расходов организации, финансовые методы управления расходами, состав
и классификация затрат на производство и реализация продукции (работ и услуг).
Классификация затрат по месту их возникновения, группировка затрат по целевому
назначению. Планирование затрат.
Понятие себестоимости, виды себестоимости. Содержание и порядок расчетов
5
себестоимости.
Влияние учетной политики на себестоимость продукции, работ и услуг.
ТЕМА 3. ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
Порядок формирования доходов (выручки) от реализации, планирование выручки от
реализации продукции (объема продаж).
Планирование доходов от реализации. Направление использования доходов от
реализации.
Доходы от финансовой и инвестиционной деятельности.
ТЕМА 4. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. ПЛАНИРОВАНИЕ И НАПРАВЛЕНИЯ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.
Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование финансового
результат от основной деятельности организации.
Методы планирования прибыли. Влияние учетной политики на финансовый результат
деятельности организации.
Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ
безубыточности). Точка безубыточности, запас финансовой прочности, производственный
леверидж.
Операционные доходы и расходы. Прочие внереализационные доходы и расходы. Влияние
налогов на формирование чистой прибыли.
Распределение и использование прибыли.
Показатели рентабельности и использование их в финансовом планировании.
ТЕМА5. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ
Экономическое содержание и организация оборотного капитала на предприятии.
Состав, размещение оборотного капитала по стадиям кругооборота.
Производственный и финансовый цикл.
Структура оборотных активов организации.
Определение оптимальной величины оборотного капитала, необходимого для
нормального функционирования предприятия.
Методы определения потребности в оборотном капитале. Источники финансирования
оборотных средств.
Показатели эффективности использования оборотного капитала.
ТЕМА 6. ИНВЕСИЦИИ В ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ И ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Экономическое содержание во внеоборотные активы. Состав и оценка основных фондов.
Состав и оценка основных фондов. Источники формирования основного капитала.
Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Капитальные вложения как
форма осуществления прямых инвестиций. Источники финансирования прямых инвестиций.
Собственные, привлеченные и заемные источники капитальных вложений.
Способы и источники поддержания основных фондов.
Нематериальные активы, источники формирования, способы начисления амортизации.
ТЕМА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Функции, задачи и цели финансового менеджмента. Место финансовой службы в системе
управления предприятием. Структура финансовой службы.
Задачи и функции финансовой службы.
Основные направления работы финансовой службы. Финансовое планирование,
контрольно-аналитическая работа, оперативная работа.
Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организации. Контроль над
использованием
собственных и заемных средств, соблюдением расчетно-платежной
дисциплины.
Организация денежных расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками,
заказчиками, бюджетом, страховыми организациями, партнерами, акционерами.
ТЕМА 8. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Понятие финансового планирования Содержание и цели финансового планирования.
6
Основные принципы и задачи финансового планирования, методы финансового
планирования.
Система финансовых планов (бюджетов).
Виды финансовых планов, составляемых в организации: перспективные, текущие и
оперативные планы, планы финансирования капитальных вложений, планы текущих операций;
Роль и содержание перспективного финансового плана. Содержание текущего
финансового плана. Оперативные финансовые планы и их формы.
Организация работы по составлению финансовых планов. Финансовые расчеты, их
формы.
ТЕМА 9. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ НА ПРЕДПРИЯТИХ
РАЗЛИЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ ФОРМ, ОТРАСЛЕЙ
Особенности организации финансов на предприятиях различных организационноправовых форм.
Учет отраслевых особенностей в организации финансов в основных отраслях экономики:
промышленности, строительства, транспорта и сельского хозяйства, финансовых структур.
ТЕМА 10. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПУТИ ДОСТИЖЕНИЯ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Место и роль оценки финансового состояния в управлении предприятием.
Предварительная общая оценка финансового состояния и изменений его финансовых
показателей.
Финансовая устойчивость и способы управления ею. Показатели финансового состояния
организации.
Платежеспособность и ликвидность, способы их сохранения. Пути финансового
оздоровления организаций.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
И
ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
а) Основная литература:
1. Гражданский кодекс РФ: части 1,2,3,4
2. Налоговый кодекс РФ: части 1,2.
3. Бюджетный кодекс РФ
4. ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.95г. №208-ФЗ (в ред. 27.12.2009г.)
5. ФЗ «О производственных кооперативах» от 08.05.96г. №41-ФЗ (в ред. 19.07.2009г.)
6. ФЗ «О некоммерческих организациях» от 12.01.96г. № 7-ФЗ (в ред. 01.10.10г.)
7. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98г. № 14-ФЗ (в
ред.01.01.10г..)
8. ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в
форме капитальных вложений» от 25.02.99г. №39-ФЗ (в ред. 24.07.07г.)
9. ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.02г.
№161-ФЗ (в ред.14.11.02г.)
10. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.1290г. №395-1 (в ред. 03.0210г.)
11. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 №127-ФЗ (в ред. 27.07.10г.)
12. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 №173-ФЗ (в ред.
05.08.08г.)
13. ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» 16.07.98 №102-ФЗ (в ред. 17.06.10г.)
14. ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.99 №160-ФЗ (в
ред. 25 06 99г.)
15. ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 №39-ФЗ (в ред. 18.07.09г.)
16. ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92 №4015-1 (в
ред. 15.12.07г.)
17. ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 №119-ФЗ (в ред. 01.07.10г.)
18. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ (в ред. 28.09.10г.)
7
19. Гаврилова А.Н. Финансы предприятий – М.: Кнорус, 2010. – 606с.
20. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в
рыночной экономике – М.: ДиС, 2010. – 400с.
21. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфа-М, 2007. - 240 с.
22. Загородников С.В. Финансы организаций (предприятий). Краткий курс. - М.: Окейкнига, 2008. - 176 с
23. Ивасенко А.Г. Финансы предприятий (организаций) – М.:Кнорус, 2010. – 208с.
24. Казуева Т.С. Управление доходами и расходами предприятия – М.: Дашков иК, 2009. –
192с.
25. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий) – М.: Проспект,
2010. – 352 с.
26. Колчина Н. В. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов –
М.: Юнити, 2009. – 383 с.
27. под ред. Колпиной Л.Г. Финансы организаций (предприятий) – М.:Вышэйшая
школа,2010 – 396с.
28. Никитина Н.В., Старикова С.С. Финансы организаций. - М.: Флинта, МПСИ, 2008. 368 с.
29. Николаева Т.П. Финансы организаций – М.: ММИЭИФП, 2003. — 158с
30. Положенцева А.И и др. Финансы организаций (предприятий) – М.: Кнорус,2010. –
206с.
31. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления
предприятием. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2003. - 460 с.
32. Толмачёв И.А. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учёте. - М.: ГроссМедиа,
РОСБУХ, 2008. - 104 с.
33. Уайлман Э. Сокращение затрат. – М.: Альпина БизнесБукс,2009. – 198с.
34. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия). – М.: Дашков и К,2010. – 488с.
35. Шуляк П.Н. Финансы предприятия – М.: Дашков и К, 2009. – 624 с.
б) дополнительная литература:
1. Горшков Н.Е. Финансы организаций. Сборник задач и тестов: Пособие. – М.:
Кнорус,2010. – 368с.
2. Карлин Т., МакМин А Анализ финансовой отчетности. На русском и английском
языках. - Дело и сервис, 1999 – 414с.
3. Финансы организаций (предприятий). Учебник для ВУЗов под ред. Профессора
Колчиной НВ., М:, ЮНИТИ, 2007
4. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. Учебное пособие – Издательский дом
«Питер», 2008
5. Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие 5-е изд. перераб. и дополн.- М.: Финансы и
Статистика, 2008
6. Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С.Финансы предприятий. Учебное пособие –
М.: Финансы и Статистика, 2007
7. Шубина Т.В. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие / под. ред. В.А.
Слепова – М.: Рос.экон.акад., 2008.
8. Финансовый словарь / Благодатин А.А., Лозовский В.Ш., Райсберг Б.А. - М.: Инф-раМ 2008
9. Финансы: Учебник / Под ред. В.Г.Князева, В.А Слепова. – М.: Магистр, 2008.
10. Финансы: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. М.В. Романовского. – М.:
Издательство «Юрайт», 2010. – 462 с.
в) Журналы, газеты: Вопросы экономики; Российский экономический журнал; Финансы;
Финансовый директор; Экономист; Налоговый вестник; Деньги и кредит; Бухгалтерский учет;
Вестник экономических реформ; Российская газета; Финансовая газета; Экономика и жизнь;
Интернет ресурсы
8
7.ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ
1. Виды, классификация, порядок формирования и структура доходов коммерческой
организации.
2. Виды, классификация, порядок формирования и структура расходов коммерческой
организации.
3. Формирование и планирование выручки от продажи продукции (работ, услуг).
4. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг) и анализ резервов ее
снижения.
5. Финансовые результаты деятельности организации: сущность, виды, порядок оценки.
6. Методика планирования и прогнозирования показателей прибыли организации.
7. Методика оценки эффективности использования прибыли.
8. Оборотные активы организации, показатели эффективности их использования.
9. Определение потребности организации в оборотных активах.
10. Система показателей рентабельности организации: понятия, виды, пути повышения.
11. Износ и амортизация: сущность, методы начисления, порядок оценки.
12. Оценка и анализ имущественного потенциала организации.
13. Способы инвестирования средств в основной капитал предприятия.
14. Нематериальные активы в организации деятельности предприятия: сущность,
классификация, оценка эффективности использования.
15. Оценка эффективности использования основных средств организации.
16. Оценка источников формирования оборотных активов организации.
17. Финансовая устойчивость организации: сущность, виды, абсолютный и относительные
показатели.
18. Финансовое состояние организации; сущность, методы, информационная база, порядок
проведения.
19. Особенности организации финансов капитального строительства.
20. Особенности организации финансов предприятий сельского хозяйства.
21. Особенности организации финансов предприятий транспорта.
22. Особенности организации финансов предприятий торговли.
23. Денежные потоки на предприятии: сущность, виды, порядок формирования и оценки.
24. Финансовое планирование на предприятии: сущность, организация, порядок
разработки и состав плана.
25. Источники формирования заемных средств в финансировании деятельности
организации.
26. Несостоятельность (банкротство) предприятия: сущность, характеристика видов,
оценка причин и последствий возникновения.
27. Источники финансирования стартового капитала предприятий в зависимости от
организационно-правовой формы.
28. Резервы коммерческих организаций: сущность, порядок, источники формирования,
направления использования.
29. Структура, анализ состава, динамика оборотных средств и оценка их оборачиваемости.
30. Безналичные расчеты и принципы их организации.
31. Влияние налогов на формирование чистой прибыли.
Автор: к.ю.н., О.Ю. Красулина
9