Эффективность бюджетных расходов, качество финансового

ЭФФЕКТИВНОСТЬ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ, КАЧЕСТВО ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ И НАУЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Ведущий советник Департамента финансов, организации бюджетного процесса, методологии и экономики образования и науки Минобрнауки России В.В. Гришкин г. Москва 19 декабря 2014 г. 2
Эффективность бюджетных расходов
Статья 34. Принцип эффективности использования
бюджетных средств
Принцип эффективности использования бюджетных средств
означает, что при составлении и исполнении бюджетов
участники бюджетного процесса в рамках установленных им
бюджетных полномочий должны исходить из необходимости
достижения заданных результатов с использованием
наименьшего объема средств (экономности) и (или)
достижения наилучшего результата с использованием
определенного бюджетом объема средств
(результативности).
3
Эффективность бюджетных расходов
эффективность - достижение заданных
результатов с использованием
наименьшего объёма этих средств
экономность – это достижение
наилучшего результата с использованием
определённого бюджетом объема средств
ст. 34 Бюджетного кодекса РФ
эффективность – это достижение
наивысшего результата при выполнении
какого-либо действия, на
финансирование которого предусмотрено
расходование бюджетных средств
экономность – наименьшее
расходование предоставленных средств
4
Принципы мониторинга качества финансового менеджмента
и эффективности бюджетных расходов
анализ эффективности бюджетных расходов
расчет показателей по всей подведомственной
сети учреждений образовательной сферы
установление нормативных значений по
показателям
оценка эффективности деятельности
организации и эффективности деятельности
руководителя посредством анализа качества
финансового менеджмента
5
Предпосылки формирования системы мониторинга качества
финансового менеджмента
перспектива развития
учреждений образовательной
сферы в экономическом и
финансовом плане во многом
обусловлена субъективным
фактором – финансовой
политикой, проводимой
руководством организации
возникновение обязательств в
результате взаимоотношений
учреждений образовательной
сферы с другими
контрагентами
отсутствие детальных методик
проведения мониторинга
финансового менеджмента
деятельности бюджетных и
автономных учреждений
образовательной сферы
6
Общая картина мониторинга финансовой устойчивости и качества
финансового менеджмента в федеральных государственных
бюджетных и автономных образовательных организациях высшего
образования
250
212
200
150
100
71
50
0
Количество вузов, подведомстенных
Минобрнауки России, подавших сведения
Количество вузов, подведомстенных
Минобрнауки России, не подавших сведения
7
Комплексные показатели мониторинга финансовой устойчивости и
качества финансового менеджмента вузов
1. Показатели эффективности
бюджетных расходов
•  1.1. Показатель структурного
прироста доходов
•  1.2. Показатель качества
планирования собственных
доходов
•  1.3. Показатель качества
планирования расходов за счет
субсидий по отдельным видам
расходов
•  1.4. Показатель качества
планирования расходов за счет
собственных средств по
отдельным видам расходов
•  1.5. Структурный показатель
недвижимого имущества
•  1.6. Структурный показатель
особо ценного движимого
имущества
2. Показатели финансовой
устойчивости
•  2.1. Доля поступлений от
приносящей доход деятельности
за исключением поступлений от
оказания услуг (работ)
относящихся в соответствии с
уставом к основным видам
деятельности, предоставление
которых осуществляется на
платной основе
•  2.2. Коэффициент автономии
•  2.3. Коэффициент обновления
основных средств
•  2.4. Коэффициент роста
нефинансовых активов
•  2.5. Показатель удельного веса
нематериальных активов
•  2.6. Коэффициент просроченной
кредиторской задолженности
•  2.7. Коэффициент нереальной к
взысканию дебиторской
задолженности
3. Показатели качества
финансового менеджмента
•  3.1. Доля фонда оплаты труда
неосновного персонала в общем
фонде оплаты труда
•  3.2. Доля стимулирующего
фонда оплаты труда научнопедагогических работников
•  3.3. Коэффициент изменения
средней заработной платы
научно-педагогических
работников за отчетный период
8
1. Показатели эффективности бюджетных расходов
Показатели
Пороговые значения
1.1. Показатель структурного прироста доходов
<1
≥1
Количество вузов
92
120
1.2. Показатель качества планирования собственных
доходов учреждения
Количество вузов
1.3. Показатель качества планирования расходов за счет
субсидий по отдельным видам расходов
Количество вузов
1.4. Показатель качества планирования расходов за счет
собственных средств по отдельным видам расходов
Количество вузов
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
198
12
2
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
192
10
10
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
24
7
(норма)
(норма)
(норма)
181
9
1.5. Структурный показатель недвижимого имущества
1
0,9
0,7
0,6
Среднее значение
показателя = 0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
1
8
15
22
29
36
43
50
57
64
71
78
85
92
99
106
113
120
127
134
141
148
155
162
169
176
183
190
197
204
211
Значение показателя
0,8
Количество вузов
10
1.6. Структурный показатель особо ценного движимого имущества
0,90
0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
Среднее значение
показателя = 0,16
0,20
0,10
0,00
1
8
15
22
29
36
43
50
57
64
71
78
85
92
99
106
113
120
127
134
141
148
155
162
169
176
183
190
197
204
211
Значение показателя
0,80
Количество вузов
11
2. Показатели финансовой устойчивости
Показатели
Пороговые значения
2.1. Доля поступлений от приносящей доход деятельности
за исключением поступлений от оказания услуг (работ)
относящихся в соответствии с уставом к основным видам
деятельности, предоставление которых осуществляется на
платной основе
≤ 10%
> 10%
130
82
Бюджетные
Автономные
Количество вузов
2.2. Коэффициент автономии
Количество вузов
<0,3
≥0,3
<0,45
≥0,45
46
146
13
7
2.3. Коэффициент обновления основных средств
<1
≥1
Количество вузов
126
86
≤ 0,2
> 0,2
201
1
≤ 0,03
> 0,03
182
20
2.6. Коэффициент просроченной кредиторской
задолженности
Количество вузов
2.7. Коэффициент нереальной к взысканию дебиторской
задолженности
Количество вузов
12
2.4. Коэффициент роста нефинансовых активов
1,00
0,80
0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
0,20
Среднее
значение
Среднее значение
показателя = 0,074
0,10 показателя = 0,074
0,00
1
8
15
22
29
36
43
50
57
64
71
78
85
92
99
106
113
120
127
134
141
148
155
162
169
176
183
190
197
204
211
Значение показателя
0,90
Количество вузов
13
2.5. Показатель удельного веса нематериальных активов
1,60
Значение показателя
1,40
1,20
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
Среднее значение
показателя = 0,014
0,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Количество вузов
14
3. Показатели качества финансового менеджмента
Показатели
3.1. Доля фонда оплаты труда неосновного
персонала в общем фонде оплаты труда
Пороговые значения
≤ 40%
>40%
83
129
≤ 30%
> 30%
Количество вузов
51
161
3.3. Коэффициент изменения средней заработной
платы научно-педагогических работников за
отчетный период
<1
≥1
9
203
Количество вузов
3.2. Доля стимулирующего фонда оплаты труда
научно-педагогических работников
Количество вузов
БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!