Тестовые вопросы для бухгалтера, аудитора: «Учет расходов»

Тестовые вопросы для бухгалтера, аудитора:
«Учет расходов»
Дата создания / обновления: 09.09.2013
Выберите по одному правильному ответу для каждого вопроса.
1). Какой вид расходов не предусмотрен ПБУ
бухгалтерского учета в коммерческих организациях?
10/99
для целей
а) расходы по обычным видам деятельности
б) внереализационные расходы
в) прочие расходы
г) все указанные выше (в пунктах «а» – «в») виды расходов предусмотрены для
целей бухгалтерского учета в коммерческих организациях
2). В случае, если расходы организации являются обоснованными
(экономически оправданными), документально подтвержденными и
произведенными для осуществления деятельности, направленной на
получение дохода, является ли это достаточным основанием для признания
таких расходов в целях налогообложения прибыли?
а) да – все необходимые условия для признания расходов в целях
налогообложения прибыли соблюдены
б) нет – для признания расходов в целях налогообложения прибыли они,
помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, должны быть прямо
поименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечне
расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли
в) нет – для признания расходов в целях налогообложения прибыли они,
помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, не должны быть
поименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечне
расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли
г) нет – для признания расходов в целях налогообложения прибыли они, помимо
соблюдения указанных в тексте вопроса условий, не должны рассматриваться в
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru
официальных разъяснениях налоговых органов и Министерства финансов
Российской Федерации как не учитываемые в целях налогообложения прибыли
3). Управленческие
бухгалтерском учете:
(общехозяйственные)
расходы
организации
в
а) должны полностью списываться в дебет счета 90 «Продажи»
б) должны полностью списываться в дебет счетов по учету затрат на
производство (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные
производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»)
в) могут по выбору организации частично списываться в дебет счета 90
«Продажи» и частично в дебет счетов по учету затрат на производство
(например, в пропорции 50/50 или иной)
г) могут по выбору организации полностью списываться в дебет счета 90
«Продажи» или в дебет счетов по учету затрат на производство
4). Какое условие не имеет значения для целей признания расходов в
бухгалтерском учете?
а) расходы должны производиться в соответствии с конкретным договором,
требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового
оборота
б) расходы должны быть экономически оправданными
в) сумма расходов может быть определена
г) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет
уменьшение экономических выгод организации
5). Какие последствия в отношении расходов организации будут возникать,
если одно или несколько из указанных в ПБУ 10/99 условий для признания
расходов в бухгалтерском учете не соблюдается (не соблюдаются)?
а) расходы не должны признаваться в бухгалтерском учете в случае, если не
соблюдается хотя бы одно из условий
б) расходы не должны признаваться в бухгалтерском учете в случае, если не
соблюдается два или более условий
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru
в) расходы не должны признаваться в бухгалтерском учете в случае, если не
соблюдается ни одно из условий
г) расходы могут признаваться либо не признаваться в бухгалтерском учете на
усмотрение организации в зависимости от того, какие из условий не соблюдены
6). Организацией осуществлены расходы на приобретение услуг по
проведению рекламных мероприятий, которые подлежат нормированию в
целях налогообложения прибыли. Общая сумма указанных расходов
составила 100 000 рублей (без НДС). Из них в целях налогообложения
прибыли учтено 65 000 рублей, а 35 000 рублей являются не учитываемыми
в целях налогообложения прибыли расходами из-за превышения
установленного Налоговым кодексом Российской Федерации предельного
размера расходов на рекламу, подлежащих учету в целях исчисления
налога на прибыль.
Каким должен быть порядок бухгалтерского учета указанных расходов
организации?
а) Д 44 – К 60 (65 000 руб.)
Д 91 – К 60 (35 000 руб.)
б) Д 44 – К 60 (65 000 руб.)
Д 26 – К 60 (35 000 руб.)
в) Д 26 – К 60 (65 000 руб.)
Д 91 – К 60 (35 000 руб.)
г) ни один из указанных вариантов ответа не является правильным
7). В каком из случаев расходы организации не могут быть признаны в
целях налогообложения прибыли?
а) организацией понесены документально подтвержденные расходы на
приобретение услуг по исследованию новых рынков сбыта продукции,
выпускаемой организацией (в целях выхода организации на новые рынки
сбыта); при этом после изучения результатов исследования организацией
принято решение об отказе от выхода на новые рынки сбыта
б) организацией понесены документально подтвержденные расходы на
приобретение услуг по исследованию рынка сбыта продукции, не выпускаемой
организацией (в целях запуска производства новой продукции и ее сбыта); при
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru
этом после изучения результатов исследования организацией принято решение
об отказе от выпуска новой продукции
в) организацией понесены расходы на приобретение услуг по исследованию
действующего рынка сбыта продукции, выпускаемой организацией (в целях
увеличения продаж на рынке присутствия продукции организации), результаты
исследования используются в деятельности организации; при этом из
документов, подтверждающих данные расходы, у организации имеются только
договор об оказании услуг и банковские документы об их оплате
г) рассматриваемые расходы организации не могут быть признаны в целях
налогообложения прибыли ни в одном из указанных случаев
8). В целях налогообложения прибыли датой осуществления расходов на
оплату работ (услуг) сторонних организаций (кроме работ (услуг)
производственного характера) признается:
а) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров
б) дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием
для произведения расчетов
в) последнее число отчетного (налогового) периода
г) любая из указанных выше (в пунктах «а» – «в») дат по выбору
налогоплательщика
9). Обязаны ли организации, осуществляющие деятельность по
производству и реализации товаров, выполнению работ или оказанию
услуг, разделять расходы на прямые и косвенные в налоговом учете?
а) да – при этом перечень расходов, относящихся к прямым, установлен в главе
25 Налогового кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим
б) да – при этом организации самостоятельно определяют перечень прямых
расходов в учетной политике для целей налогообложения
в) нет – разделение расходов на прямые и косвенные предусмотрено только в
бухгалтерском учете
г) нет – разделение расходов на прямые и косвенные в налоговом учете является
правом, но не обязанностью организаций
10). Организация осуществляет деятельность по ремонту оборудования. По
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru
одному из договоров с заказчиком организация приступила к выполнению
работ по ремонту оборудования 25 декабря 2012 года и завершила работы
16 января 2013 года.
В конце 2012 года (за период с 25.12.2012 г. по 31.12.2012 г.) у организации
возникли документально подтвержденные расходы, непосредственно
связанные с выполнением работ по рассматриваемому договору с
заказчиком (заработная плата работников, осуществляющих ремонт
оборудования заказчика; отчисления с указанной заработной платы;
стоимость материалов, использованных при ремонте оборудования, и
другие аналогичные расходы).
Подлежат ли указанные расходы (относящиеся к периоду с 25.12.2012 г. по
31.12.2012 г.) включению в отчет о прибылях и убытках (отчет о
финансовых результатах) и налоговую декларацию по налогу на прибыль
за 2012 год?
а) подлежат включению только в отчет о прибылях и убытках (отчет о
финансовых результатах)
б) подлежат включению только в налоговую декларацию по налогу на прибыль
в) подлежат включению как в отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых
результатах), так и в налоговую декларацию по налогу на прибыль
г) не подлежат включению ни в отчет о прибылях и убытках (отчет о
финансовых результатах), ни в налоговую декларацию по налогу на прибыль
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru
ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ:
1) б
2) в
3) г
4) б
5) а
6) г
7) в
8) г
9) б
10) г
СТОП-ОТВЕТЫ1:
2) г
3) в
9) в
ПЛЮС-ОТВЕТЫ2:
7) в
10) г
1
Стоп-ответы – ответы, содержащие грубые неточности. Такие ответы могут означать непонимание
тестируемым специалистом самых простых, базовых положений в тестируемой области. Наличие среди
ответов хотя бы одного стоп-ответа должно стать причиной более детального устного тестирования
соответствующего специалиста. В случае присутствия в ответах двух или более стоп-ответов рекомендуется
не рассматривать кандидатуру тестируемого специалиста.
2
Плюс-ответы – правильные ответы, данные на вопросы повышенной сложности. Наличие плюс-ответов
среди ответов тестируемого специалиста (при отсутствии стоп-ответов) может характеризовать такого
специалиста как обладающего глубокими знаниями в тестируемой области. При прочих равных условиях
рекомендуется отдавать предпочтение специалистам, ответы которых содержат большее количество плюсответов.
Вопросы разработаны ООО «Эверт»
ул. Беговая, д. 3, стр. 1, Москва, 125284
(495) 760-88-85, evert@evert.ru, www.evert.ru