РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ Курс

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
Направление подготовки 080300.68 «Финансы и кредит»
Магистерская программа «Управление финансами и налоговая среда бизнеса»
Степень выпускника магистр
Курс 2 семестр 3
Самостоятельная работа 648 час.
Общая трудоемкость 12 час., 18 (з.е.)
Форма обучения – очная
Составитель Трошин Г.А., к .э. н., доцент
Факультет Экономический
Кафедра финансов
2014 г.
1
СОДЕРЖАНИЕ
1.
Цели и задачи производственной практики
2
2.
Объем производственной практики
7
3.
7
3.1.
Содержание и формы проведения производственной
практики
База практики - коммерческая организация.
3.2
Организация – участник финансового рынка
12
4
Практика в налоговых органах
15
4.1
Организации налогового консультирования
21
4.2
Налоговые отделы организаций
23
5.
Условия проведения производственной практики
26
6.
Контроль и оценка результатов производственной
практики
Учебно - методическое обеспечение производственной
практики
Литература
Приложения
30
Приложение 1. Индивидуальное задание на прохождение
37
7.
8.
8.1.
8
34
36
практики
8.2.
8.3.
8.4.
Приложение.2 Примерный календарно - тематический
план прохождения производственной практики в
территориальных органах Федеральной налоговой службы
Приложение 3. Требования к отзыву о работе студента с
места прохождения практики
Приложение 4. Структура отчета о производственной
практике
2
38
39
40
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
В соответствии с ФГОС ВПО раздел основной образовательной
программы М3.П1. учебного плана магистратуры «Производственная
практика»
является
производственных
обязательным
занятий,
профессионально-практическую
и
представляет
непосредственно
подготовку
собой
вид
ориентированных
обучающихся.
на
Практики
закрепляют знания и умения, приобретаемые студентами в результате
освоения теоретических курсов, вырабатывают практические навыки и
способствуют
комплексному
формированию
общекультурных
и
профессиональных компетенций обучающихся.
Цель производственной практики – закрепление теоретических
основ, полученных в процессе обучения, на практическом опыте
деятельности организации, а также подготовка материала для выполнения
выпускной квалификационной работы (магистерской диссертации).
Задачами производственной практики выступают:
-
овладение выпускником первоначальным профессиональным
опытом,
-
проверка профессиональной готовности к самостоятельной
трудовой деятельности;
-
сбор материалов для выполнения магистерской диссертации.
В процессе прохождения производственной практики студент
приобретает
необходимые
практические
навыки,
универсальные
(общекультурные) и профессиональные компетенции:
а) общекультурные (ОК);

способностью свободно пользоваться русским и иностранным
языками, как средством делового и профессионального общения (ОК-3);
3

способностью
принимать
организационно-управленческие
решения, оценивать их последствия и готов нести за них ответственность
(ОК-4);

способностью генерировать новую информацию в сфере
профессиональной деятельности для развития, соблюдать основные
требования
информационной
безопасности,
в
том
числе
защиты
государственной тайны (ОК-5);

умениями
способностью самостоятельно овладевать новыми навыками и
при
смене
профиля
профессиональной
деятельности
в
финансово-кредитной сфере (ОК-6).
б) профессиональные (ПК):
проектно-экономическая деятельность:

способностью осуществлять самостоятельно или руководить
подготовкой заданий и разработкой финансовых аспектов проектных
решений и соответствующих нормативных и методических документов для
реализации подготовленных проектов (ПК-7);

способностью
предложить
конкретные
мероприятия
по
реализации разработанных проектов и программ (ПК-8);

способностью
оценивать
финансовую
эффективность
разработанных проектов с учетом оценки финансово-экономических
рисков и фактора неопределенности (ПК-9);

способностью
осуществить
разработку
бюджетов
и
финансовых планов организаций, включая финансово-кредитные, а также
расчетов к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (ПК-10);

способностью обосновать на основе анализа финансово-
экономических рисков стратегию поведения экономических агентов на
различных финансовых рынках (ПК-11);
организационно-управленческая деятельность:
4

способностью
руководить
разработкой
краткосрочной
и
долгосрочной финансовой политики и стратегии развития организаций, в
том числе финансово-кредитных и их отдельных подразделений на основе
критериев финансово-экономической эффективности, а также финансовой
политики публично-правовых образований (ПК-12);

способностью
руководить
финансовыми
службами
и
подразделениями организаций различных организационно-правовых форм,
в том числе финансово-кредитных, органов государственной власти и
органов
местного
самоуправления,
неправительственных
и
международных организаций, временными творческими коллективами,
создаваемыми для разработки финансовых аспектов новых проектных
решений (ПК-13);

способностью обеспечить организацию работы по исполнению
разработанных и утвержденных бюджетов (ПК-14);
консалтинговая деятельность:

способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и
некоммерческим
организациям
различных
организационно-правовых
форм, включая финансово-кредитные, по вопросам совершенствования их
финансовой деятельности (ПК-15);

способностью
провести
консалтинговые
исследования
финансовых проблем по заказам хозяйствующих субъектов, включая
финансово- кредитные организации, органов государственной власти и
органов местного самоуправления (ПК-16);
научно-исследовательская деятельность:

способностью осуществлять разработку рабочих планов и
программ проведения научных исследований и разработок, подготовку
заданий для групп и отдельных исполнителей (ПК-17);
5
Наряду с общими компетенциями, в результате производственной
практики по магистерской программе магистрант должен:
а) приобрести и закрепить практические навыки осуществления
расчетов и проверки важнейших налогов (НДС, налога на прибыль
организаций и других налогов (сборов)
и обязательных
платежей в
бюджетную систему РФ);
б) приобрести умение выявлять, анализировать и оценивать
экономические причины и последствия налоговых правонарушений,
разрабатывать меры по их пресечению и недопущению;
в) развить практические навыки соотнесения содержания и формы
проводимых операций и оценки их налоговых последствий;
г) изучить информацию по текущему состоянию и предстоящему
изменению законодательства РФ по налогам и сборам, а также
методические материалы по реализации механизма налогообложения,
включая правовое регулирование налогов (сборов);
д)
овладеть
новыми
профессиональными
знаниями
при
использовании современных информационных технологий налогового
администрирования;
е) развить навыки профессионального общения с должностными
лицами налоговых органов и организаций (налогоплательщиков);
ж) выработать практические навыки и способности к организации и
проведению мероприятий налогового контроля и аудита налоговых
платежей,
обеспечению
юридического
сопровождения
их
итогов,
привлечения к ответственности налогоплательщиков за нарушение
налогового законодательства;
з)
уметь
хозяйственных
законодательства
оценивать
операций
и
налоговые
в
рамках
планируемых
управленческих решений;
6
его
последствия
существующего
изменений
для
конкретных
налогового
принятия
и) уметь анализировать налоговое законодательство, сопоставлять
положения отдельных норм, выявлять несоответствие
и осуществлять
разработку рекомендаций по его совершенствованию;
к) уметь эффективно работать в среде специальных программных
средств, применяемых в налоговых органах.
Конкретные требования, которые предъявляются к магистрантам,
зависят от места
прохождения
практики и
функциональных
обязанностей на рабочем месте.
При прохождении практики в налоговых органах магистранту
следует:
ознакомиться с
инструктивными
нормативными актами, методическими и
материалами;
организацией
налогового
администрирования, его основными формами и методами; в том числе с
правилами администрирования своевременности и полноты исчисления и
взимания налогов; с использованием новых информационных технологий,
освоить порядок составления налоговых деклараций и методы налогового
контроля
над
их
достоверностью,
представления налогоплательщиками
а
также
отчетности.
своевременностью
Особое внимание
следует уделить регламенту и методике проведения камеральных и
выездных налоговых проверок, формам и методам работы налоговых
органов с налогоплательщиками.
При прохождении практики в организациях, осуществляющих
налоговое консультирование, магистранту следует сделать акцент на
правила налогового консультирования, формы и методы взаимоотношений
налогового
консультанта и налогоплательщика, в том числе
при
консультировании порядка применения законодательства по отдельным
налогам (сборам) и налоговых последствий принимаемых решений.
Если
производственная практика проходит в налоговых отделах
организаций, то магистранту следует изучить: а)
учетную политику,
принятую в целях налогообложения; б) применяемые способы и методы
7
налогового планирования и прогнозирования; в) ведение бухгалтерского и
налогового учета и составление отчетности; г) организацию, порядок и
методы взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами и
налоговыми консультантами.
2. Объем производственной практики
Объем времени, отведенный на раздел ООП «Производственная
практика» в соответствии с ФГОС ВПО составляет 18 зачетных единиц
(12 недель) или 648 часов.
3. Содержание и формы проведения производственной практики
Производственная практика проводится в организациях различных
организационно-правовых
форм,
осуществляющих
финансовую,
инвестиционную и хозяйственную деятельность, органах государственной
власти, регулирующих финансовый рынок, и иных структурах, имеющих
непосредственное отношение к сфере финансов и кредита.
Продолжительность производственной практики определяется в
соответствии с графиком производственного процесса производственного
плана.
Знания, умения и навыки, приобретенные магистрантами при
прохождении производственной практики, используются при подготовке
магистерской диссертации.
Тематика выполняемых магистрантами заданий по производственной
практике тесно связана с освоением соответствующих профессиональных
дисциплин, предусмотренных ФГОС ВПО и рабочими программами.
Задания по производственной практике разрабатываются в рамках
календарного плана, утверждаемого заведующим кафедрой, отвечающей за
проведение практики.
8
Задания разрабатываются руководителями практики по каждому
разделу производственной экономической практики в зависимости от
организации-базы ее прохождения. Например:
3.1. База практики - коммерческая организация.
1.1 Изучение финансовой отчетности
Прежде всего, магистранты знакомятся с учетной политикой
организации, инструкциями и положениями по организации бухгалтерского учета, составлению финансовой отчетности. Затем переходят к
изучению основных форм бухгалтерской отчетности.
Полезно ознакомиться также с аудиторскими заключениями (если
они имеются).
Анализ данных проводится за 2-3 последних года. Необходимо
охарактеризовать
динамику
основных
финансовых
показателей
организации (предприятия):
 оборотных и внеоборотных активов,
 собственного и заемного капитала,
 финансовых результатов.
1.2 Анализ активов и капитала организации
На основе данных бухгалтерского баланса студенты составляют
аналитический (агрегированный) баланс, проводят его горизонтальный и
вертикальный анализы, изучают состав и динамику активов, рассчитывают их
структуру и ее динамику. Особое внимание следует уделить анализу оборотных
средств, источникам их формирования.
Необходимо изучить дебиторскую задолженность, ее динамику за ряд лет,
выявить основных дебиторов предприятия, ознакомиться с осуществляемыми
мерами
по
сокращению
дебиторской
задолженности,
с
методикой
формирования резерва по сомнительным долгам и его использованием.
9
Магистранты рассчитывают основные показатели эффективности использования оборотных средств за отчетный год, а также выявляют факторы
ускорения оборачиваемости, повышения рентабельности оборотных средств.
Проанализировав активы организации, следует изучить источники их
формирования - собственный и заемный капитал (структуру капитала,
динамику), рассчитать коэффициенты финансовой независимости (автономии),
финансовой
устойчивости
организации,
рентабельности
собственного
капитала.
1.3 Анализ выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Магистранты изучают источники доходов, их структуру. Особое внимание уделяется выручке от реализации продукции, ее роли в формировании
доходов организации и выявлению факторов, влияющих на величину выручки.
Магистранты знакомятся с ценовой политикой организации, планированием выручки от реализации продукции и других видов доходов.
При прохождении практики в торговой организации следует изучить
порядок формирования таких показателен, как товарооборот (оптовый или
розничный), прибыль организации, ознакомиться с принципами формирования
торговых надбавок, а также методами анализа и планирования указанных
показателей.
1.4 Анализ расходов по обычным видам деятельности
Выполнение данного задания целесообразно начать с выяснения принятой в организации классификации расходов в управленческом и налоговом
учете.
Далее магистранты анализируют состав расходов, рассчитывают их
структуру и динамику затрат за ряд лет, определяют тенденции изменения, а
также внутренние и внешние факторы, определяющие уровень отдельных
элементов затрат с целью выявления резервов экономии.
10
Для этого необходимо изучить методику расчета и планирования отдельных видов расходов (материальные, оплата труда, амортизационные
отчисления, прочие расходы).
В данном разделе следует осветить и вопросы калькулирования себестоимости продукции, способы распределения косвенных расходов по отдельным видам продукции.
1.5 Анализ финансовых результатов
Магистрантам следует изучить систему показателей и особенности формирования финансовых результатов организации, проанализировать балансовую прибыль, ознакомиться с формированием налогооблагаемой и чистой
прибыли, направлениями использования чистой прибыли, динамикой
показателей прибыли за ряд лет.
Особое внимание уделяется анализу прибыли от основного вида деятельности и факторов, ее определяющих, а также системе показателей рентабельности.
1.6 Ознакомление с практикой взаимоотношений организации с
налоговым органом
Включает изучение практики расчетов, анализ налоговых платежей и
их влияние на финансово-хозяйственную деятельность.
При расчете налога на добавленную стоимость (НДС) следует обратить
внимание на объекты налогообложения, правильность исчисления налогооблагаемой базы, применения ставок налога, налоговые вычеты, порядок
их применения.
Необходимо также иметь в виду, что в некоторых случаях уплаченные
суммы НДС учитывают в стоимости товаров (работ, услуг). Следует также
проанализировать, может ли данная организация освободиться от уплаты
НДС.
Для расчета налога на имущество организаций (предприятий) следует
воспользоваться
данными
актива
11
баланса,
определить
перечень
«льготируемого» имущества, которое
учитывается
при исчислении
среднегодовой стоимости имущества. Необходимо обратить внимание на
расчет налога, когда в составе организации имеется обособленное
подразделение.
Налог на прибыль следует рассчитывать с учетом 25 главы Налогового кодекса. Все доходы и расходы должны быть подразделены на две
группы - расходы по производству и реализации, т.е. расходы по реализации и внереализационные расходы. Для определения доходов и расходов
студент должен знать метод, который применим в данной организации
(метод начислений или кассовый метод).
Особое внимание следует обратить на расчет амортизационных отчислений.
При расчете налоговой базы необходимо использовать данные налогового учета.
В процессе изучения видов налогов, уплачиваемых организацией,
следует обратить внимание на единый социальный налог (ЕСН), особенности применения налоговых ставок, порядок расчета налога и уплаты его в
федеральный бюджет и соответствующие
внебюджетные социальные
фонды.
Если организация переведена на упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, необходимо сделать расчет по этим налогам.
При изучении вышеперечисленных налогов, а также других налогов,
которые
Налоговым
уплачивает
кодексом,
организация,
следует
федеральным
руководствоваться
законодательством,
законодательством субъектов РФ и нормативными правовыми актами
представительных органов местного самоуправления.
Во всех случаях необходимо знать, в какие бюджеты перечисляется
тот или иной налог.
12
1.7 Ознакомление с практикой взаимоотношений организации с
обслуживающим коммерческим банком
Включает изучение договора на рассчетно-кассовое обслуживание
между организацией и банком, порядка получения и инкассации
наличных
денег,
оформления
платежных
документов,
получения
кредита.
Следует ознакомиться с порядком открытия расчетного и валютного
счетов, кредитными договорами, их условиями, изучить применяемые
формы безналичных расчетов.
1.8 Анализ финансового состояния организации
Данный раздел является завершающим в отчете о прохождении
производственной практики; включает анализ активов и капитала,
финансовой
устойчивости
кредитоспособности,
деловой
и
ликвидности
активности,
организации,
финансовых
ее
результатов
деятельности и оценку потенциального банкротства.
На основе бухгалтерского баланса и финансовой отчетности
рассчитываются
соответствующие
финансовые
коэффициенты,
составляются аналитические таблицы, характеризующие финансовое
состояние организации.
3.2 Организация – участник финансового рынка
1 Общая характеристика организации.

Цель образования, порядок регистрации.

Основное содержание уставных документов.

Организационная структура.

Уровень специализации и универсализации.

Функции отдельных подразделений и их подотделов.

Политика на финансовом рынке.
2 Оценка финансового состояния организации.
13

Размер уставного капитала и его структура.

Структура бухгалтерского баланса (на примере годового
баланса за истекший год).

Ликвидность баланса: показатели и состояние.

Оценка платежеспособности.

Структура доходов и расходов, прибыльность.

Порядок распределения прибыли.

Структура и качество портфеля ценных бумаг и привлеченных
ресурсов (ликвидность портфеля, затраты на его поддержание и
прибыльность).
3
Характеристика
клиентской
базы
(в
части
деятельности
организации на финансовом рынке).

Структура клиентской базы.

Применяемая методика оценки инвестиций на финансовом
рынке и оценки эмитентов различных отраслей и форм собственности.

Сравнительный анализ качества инвестиций на финансовом
рынке одного из клиентов за последний и предпоследний годы (на основе
анализа его финансового состояния и динамики курсов).
4 Содержание и состав услуг по операциям на финансовом рынке.

Пакет услуг, оказываемых клиентам: перечень услуг, их общая
характеристика.

Объем услуг.

Платные услуги.

Наличие прейскуранта цен на услуги, уровень цен.

Зависимость
оплаты
труда
работников
оказываемых услуг и дохода, принесенного организации.

Перспективы (план) развития услуг.

Реклама.
14
от
количества
5 Характеристика операций на финансовом рынке.

Классификация осуществляемых операций и их структура.

Характеристика операций (в разрезе основных их видов).
Например, для брокерско-дилерской компании/ коммерческого
банка, осуществляющего операции с ценными бумагами, пп. могут быть
следующими:

Эмиссия собственных ценных бумаг.

Собственные инвестиции в ценные бумаги.

Андеррайтинг.

Операции с ценными бумагами за счет средств клиентов
(брокерская деятельность, доверительное управление ценными бумагами).

Иные
операции
с
ценными
бумагами
(инвестиционное
консультирование, финансовый инжиниринг, обслуживание реорганизаций
компаний и т.д.).

Технические операции, связанные с ценными бумагами (учет и
хранение, взыскание и выплата платежей, причитающаяся по ценным
бумагам,
передача
голосов
по
доверенности,
обмен,
дарение,
конвертирование, отзыв и т.д.).
6. Риск-менеджмент.

Способы оценки и управления рисками по операциям на
финансовом рынке.

Методы урегулирования рисков и конфликтов интересов,
возникающих при совмещении различных видов деятельности.
7. Организация учета по операциям на финансовом рынке.

Структура операционных подразделений.

Порядок отражения в балансе конкретных видов операций на
финансовом
рынке.
Документация
финансовом рынке.
15
по
оформлению
операций
на
8. Отчетность (формы отчетности, их содержание, сроки и место
предоставления).
4.Практика в налоговых органах
Управление Федеральной налоговой службы (УФНС России)
по
субъекту Российской Федерации
При
прохождении производственной
практики
в Управлении
Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации
магистранты должны изучить:
- состав и структуру управления, его функции и
задачи, в т.ч.
основных отделов (внутренних подразделений);
- формы и методы налогового администрирования (ознакомиться с
методиками проверок, целесообразно при возможности принять участие в
повторных
выездных
проверках
налогоплательщиков
организаций,
проводимых УФНС);
- формы и методы контроля за нижестоящими инспекциями,
ознакомиться с актами комплексных проверок, принятым по
ним
решениям и материалами по их реализации (выполнению), а также
материалами по обобщению итогов контрольной работы налоговых
органов;
- работу по оказанию методической и практической помощи
нижестоящим инспекциям, ознакомиться с материалами, обобщающими
практику работы территориальных налоговых органов, подконтрольных
УФНС и их анализом;
-
организацию работы по реализации материалов проверок и
выявленным нарушениям налогового законодательства;
- формы и методы работы по информированию налогоплательщиков
(плательщиков
сборов)
и
налоговых
законодательстве РФ по налогам и сборам;
16
агентов
о
действующем
-
работу
с
письмами
и
вопросами
налогоплательщиков
(плательщиков сборов) и налоговых агентов;
-
предложения
эффективности
нижестоящих
налогового
инспекций
по
повышению
администрирования
и
изменению
законодательства РФ о налогах и сборах, поступающие в УФНС России.
Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по
крупнейшим налогоплательщикам
Производственная практика магистрантов может проходить в одной
из
межрегиональных
налогоплательщикам.
инспекций
ФНС
России
по
крупнейшим
Выбор инспекции в качестве места прохождения
практики определяется с учетом темы выпускной квалификационной
(бакалаврской) работы магистранта и отрасли экономики, на базе которой
предполагается провести исследование в соответствии с выбранной темой
магистерской диссертацией.
При прохождении производственной практики в межрегиональной
ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам магистрант изучает и
анализирует:
- состав и структуру инспекции, ее задачи и функции;
- критерии отнесения налогоплательщиков к категории крупнейших
в соответствующей отрасли;
-порядок постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;
- ведение оперативно-бухгалтерского учета по видам налогов
(сборов), уплачиваемых крупнейшими налогоплательщиками;
-
особенности
мониторинга
начислений
и
прогнозирования
налоговых платежей от крупнейших налогоплательщиков;
- организацию налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков
(следует ознакомиться с методикой проверок, при возможности принять
участие в проводимых камеральных или выездных проверках);
17
-порядок
информирования
крупнейших
налогоплательщиков
о
действующем законодательстве РФ о налогах и сборах;
- информацию, поступающую от налогоплательщиков, налоговых
органов и иных источников, характеризующую деятельность крупнейших
налогоплательщиков,
подготавливаемые
схемы
уклонения
предложения
по
от
выявлению,
налогообложения,
пресечению
и
предупреждению данных схем;
- предложения межрегиональной ИФНС России по повышению
эффективности
налогового
администрирования
и
изменению
законодательства РФ о налогах и сборах.
Инспекция Федеральной налоговой службы по району,
району в
городе, городу без районного деления; инспекция Федеральной налоговой
службы межрайонного уровня.
При прохождении практики в инспекции магистрант знакомится с ее
структурой,
задачами
осуществляющими
и
налоговое
функциями,
основными
администрирование.
отделами,
Магистрант,
как
правило, проходит практику на рабочем месте налогового инспектора, к
примеру,
в отделах: контроля налогообложения организаций, контроля
налогообложения физических лиц, учета и отчетности, работы с
налогоплательщиками.
При прохождении практики в отделе налогообложения организаций
магистрант должен изучить:
- задачи и функции отдела, распределение обязанностей между его
внутренними подразделениями;
- формы и методы налогового администрирования
налога на
прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, акцизов, налога
на имущество организаций и других региональных и местных налогов с
организаций, дающих наиболее крупные суммы налоговых поступлений в
18
бюджет;
- формы и методы контроля правильности, своевременности и
полноты уплаты вышеуказанных налогов в бюджетную систему РФ;
- порядок мониторинга соблюдения плательщиками установленного
порядка налогообложения, в том числе выявления способов занижения
налоговой базы, схем ухода от налогов;
- организацию налоговых проверок налогоплательщиков,
в т.ч.
камеральных и выездных.
При прохождении практики в отделе выездных налоговых проверок
магистрант должен ознакомиться:
-
с
планированием налоговых проверок,
налогоплательщиков
принципами отбора
и налоговых агентов при включении их в план
проведения выездных налоговых проверок;
- методами и методиками, применяемыми налоговыми органами для
установления
достоверности
отчетности,
представленной
налогоплательщиками;
- порядок составления справок и актов налоговых проверок, а также
решений налогового органа, принимаемых по результатам налоговых
проверок.
При
возможности
магистранту
следует
принять
участие
в
проведении камеральных и выездных проверках по налогу на прибыль
организаций, налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на
имущество
организаций,
а
также
проверках
налогоплательщиков,
уплачивающих налоги по УСН и переведенных на ЕНВД для отдельных
видов деятельности и др.
При прохождении практики в отделе, осуществляющим контроль за
налогообложением доходов и имущества физических лиц, магистрантам
следует изучить:
- особенности налогового администрирования налога на доходы
19
физических лиц у источника выплаты и по декларации (целесообразно
выбрать
организацию
налогового
агента
и
налогоплательщика
индивидуального предпринимателя, на их примере изучить особенности
определения налоговой базы и суммы уплачиваемого налога);
- особенности планирования проверок,
- применяемые налоговыми органами формы и методы налоговых
проверок (в т.ч. камеральных и выездных);
- методы и методики проверок достоверности налоговой базы;
- порядок составления справок и актов налоговых поверок, а также
решений
по
результатам
налоговых
проверок
и
привлечения
налогоплательщиков к ответственности за выявленные правонарушения.
Магистранту при наличии возможности следует принять участие в
камеральных и выездных проверках, проводимых инспекцией.
В период практики в отделе учета и отчетности магистрант должен
изучить:
-
порядок
ведения
карточек
расчетов
с
бюджетом
налогоплательщиков, в т.ч. отражения начисленных и уплаченных сумм
налогов, пени, санкций, отсроченных и возвращенных налогоплательщику
налогов и других платежей;
-
порядок
составления
актов
сверки
расчетов
с
бюджетом
налогоплательщиков с налоговыми органами;
- порядок принятия решений об изменении сроков уплаты налогов
(сборов);
- порядок возврата и зачета излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
- формы отчетности налоговых инспекций, представляемые в
вышестоящий налоговый орган о налоговых поступлениях в бюджетную
систему и о проделанной работе;
- методы анализа и планирования (прогнозирования) налоговых
20
поступлений.
При
прохождении
практики
в
отделе
по
работе
с
налогоплательщиками магистрант должен изучить:
- порядок постановки на учет налогоплательщиков;
- порядок приема налоговой отчетности;
-
организацию
деятельности
по
информированию
налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов о
действующем законодательстве РФ по налогам и сборам.
По
результатам
прохождения
производственной
практики
в
территориальных налоговых органах магистрант на основе фактического
материала должен выполнить следующие задания:
- проверить
соответствие данных налоговых деклараций и
показателей, приведенных в бухгалтерской и (или) налоговой отчетности
по одному из налогоплательщиков за налоговый (или отчетный) период;
- сделать расчеты по налогам, уплачиваемым налогоплательщиком за
или отчетный период или налоговую декларацию за налоговый период;
- сделать расчеты авансовых платежей по налогам по одному из
налогоплательщиков и определил сроки их уплаты;
- сделать расчет сумму пени и налоговой санкции при выявленных
нарушениях порядка уплаты налогов и налоговых правонарушениях;
- заполнить на основе фактических цифровых данных бланки
документов: требований и уведомлений об уплате налогов (сборов);
платежные поручения налогового органа; карточки расчетов с бюджетом
по одному из налогов, уплачиваемому налогоплательщиком; акт сверки
расчетов с бюджетом;
- составить проекты решений на проведение выездной налоговой
проверки, актов выездной налоговой проверки и решений по акту
налоговой проверки.
Итогом прохождения практики в территориальных налоговых
21
органах должен быть отчет, в котором следует отразить выполненные
задания и полученные практические знания о методике камеральной и
выездной налоговой проверки,
установления
методах определения налоговой базы,
достоверности
документирования
конечных
отчетности
результатов
налогоплательщиков,
налоговой
проверки.
Основываясь на знаниях, полученных в процессе обучения, студент во
время производственной практики должен продемонстрировать навыки
определения
налоговой
базы,
предоставления
налоговых
вычетов,
применения льгот и ставок по отдельным налогам. При этом магистрант
должен проявить знание прав и обязанностей налогового инспектора и
налогоплательщика,
проявляя
к
ним
уважительное
и
корректное
отношение.
Кроме того, магистрант должен
оказывать помощь должностным
лицам налоговых инспекций, т.ч. в проверках, проводимых инспекцией по
заданиям ее вышестоящего налогового органа.
4.1. Организации налогового консультирования
Цель производственной практики в организациях, осуществляющих
налоговое консультирование, – приобретение практических навыков в
организации
и
ведении
консультирования,
применяемыми
деятельности
овладение
основными
консультационными
в
области
методами
службами
налогового
и
в
приемами,
работе
с
практику
в
налогоплательщиками.
Магистранты,
проходящие
производственную
организациях налогового консультирования (консалтинговых фирмах,
налоговых консультациях и др.), должны изучить и проанализировать:
- особенности
деятельности
организации, осуществляющей
налоговое консультирование;
- права и обязанности налоговых консультантов и фактическую их
22
реализацию;
- формы и методы взаимоотношений данных структур
налогоплательщиками
и
иными
лицами,
в
том
числе
с
при
консультировании порядка применении отдельных налогов (сборов);
- практику консультирования налогоплательщиков по применению
законодательства РФ о налогах и сборах, в том числе в письменной форме,
о возможной оптимизации суммы уплачиваемых налогов и других
обязательных платежей в бюджетную систему РФ за счет выбора (расчета)
оптимальной очередности уплаты налогов, получения отсрочки и
рассрочки по налогам (сборам), пеням и штрафам и др.;
- применяемые при консультировании налогоплательщиков схемы
оптимизации
налоговой
базы;
выбора
рационального
режима
налогообложения (традиционного или специального в виде УСН и др.);
- консультирование налогоплательщиков о прогнозах налоговых
рисков при использовании схем ухода от налога, в том числе
при
заключении ими тех или иных договоров и сделок с контрагентами по
бизнесу и возможных случаях их переквалификации по искам налоговых
органов;
- организацию консультирования в период
декларационной
кампании;
- консультирование налогоплательщиков по заполнению налоговых
деклараций по отдельным видам налогов: НДС, налогу на прибыль
организаций, НДФЛ и др. (при возможности студенту следует принять
участие в консультировании отдельных физических лиц и оказании им
помощи в составлении налоговой декларации по НДФЛ);
-
организацию
консультирования
по
осуществлению
взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми инспекциями при
сдаче налоговой отчетности, подготовке к выездной налоговой проверке, а
также в период ее проведения и рассмотрения акта и других материалов
23
проверки;
- консультирование налогоплательщиков о способах защиты их
интересов, в том числе при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган
и (или) жалобы или иска в суд.
При прохождении производственной практики в организации,
осуществляющей
налоговое
консультирование,
магистрант
должен
приобрести практические навыки заполнения следующих документов:
- бланков бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемой в
налоговый орган;
-
форм
налоговых
деклараций
по
налогам,
уплачиваемым
действующей (или условной) организацией за отчетный или налоговый
период;
- расчетов авансовых платежей по налогам и определения сроков их
уплаты;
- форм
платежных документов на перечисление налогов в
бюджетную систему РФ
-
других
документов
и
расчетов,
выполненных
студентом
самостоятельно в период производственной преддипломной практики.
Заполненные на основе фактического (или условного) материала
формы документов прикладываются к отчету о производственной
практике.
4.2. Налоговые отделы организаций
Основными задачами производственной практики магистрантов в
налоговых отделах организаций является:
1)
изучение порядка формирования и заполнения налоговых
регистров;
2)
получение практических навыков по исчислению налогов, в
отношении которых организация выступает как налогоплательщик и как
24
налоговый агент;
3)
получение практических навыков по заполнению налоговых
деклараций.
При прохождении практики в налоговых отделах организаций
магистрант должен изучить:
-
функции
налоговых отделов
или
иных подразделений,
в
обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
- организацию налогового планирования;
- налоговый учет и учетную политику организации;
- порядок составления первичных бухгалтерских документов,
служащих основанием для исчисления и уплаты налогов (сборов);
- порядок составления сводных ведомостей по счетам аналитического
и синтетического учета;
- организацию работы с главной книгой, журналами регистрации
счетов-фактур и другими документами, служащими основанием для
составления бухгалтерской и налоговой отчетности;
- порядок составления налоговых расчетов и налоговых деклараций,
представляемых в налоговые инспекции за месяц, квартал, год по налогам
(сборам), уплачиваемым организацией;
- порядок определения авансовых платежей и сумм налогов по
срокам уплаты;
- порядок расчетов по налогам с бюджетом при выполнении
организацией функций налогового агента;
- порядок составления платежных документов на перечисление
налогов (сборов) в бюджетную систему РФ.
На основе фактического материала годовой (или квартальной)
отчетности магистрант должен самостоятельно сделать:
- проверку соответствия данных статей бухгалтерской и налоговой
отчетности;
25
-
проверку
бухгалтерской
в
и
выборочном
налоговой
порядке
отчетности
соответствия
первичным
данных
документам
организации;
- расчет авансовых платежей по налогам и определить сроки их
уплаты;
- расчеты по налогам, уплачиваемым организацией за месяц, квартал,
год, составить налоговую декларацию.
При прохождении производственной практики в налоговых отделах
коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях
следует на фактическом материале изучить особенности определения
налоговой
базы
по
важнейшим
налогам,
уплачиваемым
данными
налогоплательщиками: налогу на прибыль организаций, налогу на
имущество и др.
Если местом
прохождения производственной практики являются
налоговые отделы профессиональных участников рынка ценных бумаг, то
следует на фактическом материале изучить особенности налогообложения
доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц,
организацию взаимосвязи учетных регистров (бухгалтерского, налогового
и внутреннего учета).
Приобретение
практических
навыков
при
прохождении
производственной практики в налоговых отделах организаций должно
найти отражение в том, чтобы студент на основе фактического материала
самостоятельно заполнил:
- бланки бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемой в
налоговый орган;
-
формы налоговых деклараций по налогам, уплачиваемым
организацией (за месяц, квартал или год),
- расчеты авансовых платежей по налогам и определить сроки их
уплаты;
26
-
формы
платежных документов на перечисление налогов в
бюджетную систему РФ.
Вышеуказанные документы должны быть приложены к отчету о
производственной практике.
Кроме
того,
студенту
следует
ознакомиться
с
порядком
взаимоотношения налогоплательщика с банками по уплате налогов, а
также с налоговыми органами, в т.ч. по претензионной работе в части
налогов и других обязательных платежей.
При прохождении производственно практики в аудиторской фирме
магистранту
следует
ознакомиться:
с
составом
и
структурой
подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении
аудита по налогам (сборам), изучить их особенности. При аудиторских
проверках, проводимых в составе группы аудиторов (или самостоятельно),
следует
обратить
внимание
на
постановку
налогового
учета
на
контролируемом объекте, правильность определения налоговой базы по
налогам,
уплачиваемым
контролируемыми
организациями;
на
обоснованность налоговых вычетов и полученных льгот. По итогам
проверки следует сделать проект аудиторского заключения (или части его),
разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или
допущенных отклонений.
5. Условия проведения производственной практики
Перед началом практики кафедра проводит со магистрантами,
направляемыми на практику, собрание. На этом собрании магистрантам
зачитывается
приказ
о
производственной
практике,
распределении
студентов по местам практики и их руководителях от кафедры. Кафедра
знакомит студентов с Программой производственной практики, ее целями,
задачами
требованиями,
обязанностями
и
предъявляемыми
ответственностью;
27
к
магистрантам,
представляет
их
магистрантам
руководителей практики от кафедры.
Основные обязанности руководителя практики от выпускающей
кафедры:
- взаимодействие с руководителями практики от организации и
совместное составление с ними графика проведения практики;
- разработка тематики индивидуальных заданий;
- участие в распределении магистрантов по рабочим местам или
перемещении их по видам работ;
- нести ответственность совместно с руководителем от организации
за соблюдением магистрантами правил безопасности труда;
- осуществление
контроля над соблюдением сроков практики и ее
содержанием;
- оказание методической помощи студентам при выполнении ими
индивидуальных
заданий
и
сборе
материалов
к
выпускной
квалификационной работе;
-
проведение
обязательных
консультаций
по
выполнению
магистрантом программы практики и оформлению ее результатов;
- проверка отчета о практике;
- оценка на основании представленного отчета и дневника практики
выполнения программы практики и индивидуального задания магистранта;
- участие в составе комиссии по защите отчетов по практике
магистрантов и выставлением оценки в ведомость и зачетную книжку
магистранта;
- контроль над обеспечением сдачи магистрантами отчетов по
практике на кафедру.
По прибытии к месту прохождения производственной практики
магистрант
прохождения
предъявляет
практики)
организацией для
руководителю
или
руководства
организации
должностному
практикой,
28
лицу,
документы,
(по
месту
выделенному
выданные
университетом, и удостоверяющие его направление на практику.
При
прохождении
руководителя
практики
(начальника)
в
налоговых
соответствующего
органах
приказом
налогового
органа
назначается руководитель практики студентов (по месту ее прохождения).
В первый день практики может проводиться с магистрантами совещание
о целях и задачах практики, ознакомление
подразделения
налогового
органа,
его
их
задачами
со структурой
и
функциями.
Магистрантам выделяются рабочие места, знакомят их с распорядком
рабочего дня налогового органа, их функциями.
В обязанности общего
руководителя практики
по месту ее
проведения входят:
-организация и проведение практики магистрантов в соответствии с
требованиями, изложенными в Программе производственной практики;
- разработка календарно - тематического плана проведения практики
совместно с руководителем практики от вуза;
- распределение магистрантов по рабочим местам или перемещение
их по видам работ;
- подбор опытных специалистов организации для непосредственного
руководства практикой магистрантов;
- определение обязанностей магистранта и конкретных практических
задач в соответствии с программой практики и индивидуальным заданиям
магистранта;
- контроль выполнения магистрантами календарно - тематического
плана проведения практики;
- контроль над выполнением магистрантами программы практики;
- обеспечение магистрантами условий безопасной работы;
- контроль над соблюдением магистрантами трудовой дисциплины;
- проверка отчетов магистрантов и подготовка письменного отзыва о
прохождении практики с указанием оценки.
29
- организация для магистрантов консультаций сотрудников, по
каждому рабочему месту практики;
- оказание помощи в получении фактического материала для
написания выпускной квалификационной работы;
- обеспечение надлежащей требовательности к магистрантам по
фактическому
содержанию практики и соблюдению ими служебной
дисциплины;
-
обеспечение
разрешение
нормальных
других
условий
вопросов,
работы
связанных
магистрантов
с
и
прохождением
производственной практики.
Руководитель по месту прохождения практики проводит инструктаж
магистрантов;
осуществляет
систематический
соблюдением
непосредственное
руководство
контроль за выполняемой магистрантами работой
ими
производственной
и
служебной
и
и
дисциплины.
Руководитель по месту практики (налоговой инспекции, организации)
проверяет
практики,
дневник
магистранта
о
прохождении
производственной
визирует ежедневные записи о содержании
практики.
Требования, которые могут быть предъявлены к магистранту, должны
учитывать степень его подготовленности, быть посильны магистранту и
реально выполнимы. Руководители по месту прохождения практики вправе
дать магистранту дополнительные задания, но они не должны носить
технический характер.
Кафедра также может дать магистрантам индивидуальные задания в
рамках общих задач практики в соответствии с тематикой научных
исследований, проводимых кафедрой. Магистрантам, активно ведущим
научно-исследовательскую
работу,
по
заданию
кафедры,
могут
утверждаться индивидуальные планы проводимых исследований. В
заданиях предусматриваются
научно-исследовательские и научно-
методические вопросы с последующим обсуждением результатов на
30
заседаниях научно-исследовательского семинара.
Магистрант при прохождении производственной практики обязан:
-
предоставлять
на
выпускающую
кафедру
письменное
подтверждение прохождения практики в конкретной организации;
- пройти практику в организации и в сроки выполнить программу
практики в конкретной организации;
- своевременно и полностью выполнить программу практики и
индивидуальное задание;
- отмечать выполнение работ в дневнике практики магистранта (для
производственной практики) не реже одного раза в неделю с подписью
руководителя практики от организации - места прохождения практики;
-
соблюдать
трудовую
дисциплину
и
правила
внутреннего
распорядка организации – места прохождения практики;
- соблюдать требования охраны труда и пожарной безопасности;
- явиться на защиту отчета по практике в сроки работы комиссии,
созданной на кафедре;
- нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;
- соблюдать профессиональную этику;
- корректно и вежливо относиться к работникам по месту
прохождения практики и их клиентам.
6. Контроль и оценка результатов производственной практики
Преподаватели,
выделенные
кафедрой
для
руководства
производственной практикой магистрантов, осуществляют контроль за
посещаемостью мест прохождения практики, проверяют их дневники,
консультируют по методическим вопросам, связанным с организацией и
процессом
прохождения практики, оказывают помощь в обработке
информации, относящейся к предмету практики.
Результатом производственной практики по направлению «Финансы
31
и кредит» должно стать овладение профессиональными приемами и
методами администрирования и (или) консультирования исчисления и
уплаты налогов (сборов) организациями и физическими лицами.
При
этом в период производственной практики магистрант должен не только
овладевать навыками практической деятельности, но и написать основную
часть магистерской диссертации. Сбор и анализ материала осуществляется
в сроки, согласованные с руководителями практики, однако в эти дни
магистрант не освобождается от посещения организации - места
прохождения практики.
Сбор, систематизация и анализ практического материала для
написания выпускной квалификационной работы является завершающим
этапом практики. После этого составляется отчет о практике и
осуществляется его защита.
Магистрант обязан представить кафедре не позднее трех рабочих
дней после окончания срока прохождения практики письменный отчет о
прохождении производственной практики и отзыв руководителя практики
по месту ее прохождения (с подписью, заверенный печатью налогового
органа или другой организации - места прохождения практики).
По
результатам
подготавливают отчет.
производственной
практики
магистранты
Отчет о производственной практике должен
содержать ответы на основные вопросы, поставленные в ходе практики.
Отчет о производственной практике должен быть индивидуальным. Он
представляется для проверки руководителю – преподавателю кафедры. В
отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием
методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные
проверки, их содержание и задачи. В отчете могут быть указаны
выдвинутые магистрантом
предложения по улучшению налогового
администрирования, в том числе контрольной работы, а также учтены ли
они в практической деятельности инспекции (или налогоплательщика
32
организации) по месту прохождения практики.
Отчет состоит из пояснительной записки объемом до 1,0 п.л.(24 стр.),
где освещается содержания практики, и приложений в виде документов:
актов
проверок,
справок,
копий
расчетов,
деклараций,
и
других
документов, которые магистрант в ходе практики самостоятельно изучал,
проверял или составлял при проведении проверок. Кроме того, должна
быть приложена копия бухгалтерской и налоговой отчетности по одному
из налогоплательщиков в объеме и по формам, представляемым в
налоговую
инспекцию.
изменить,
фактические
Наименование
цифровые
налогоплательщиков
показатели
можно
следует
пересчитать,
применив условные поправочные коэффициенты.
В отчете о практике также должны быть отражены результаты
изучения и исследования вопросов темы магистерской диссертации
требований, изложенных в программе практики.
К отчету прилагается:
1. Дневник.
2. Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового
органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение
практики) о работе магистранта. Отзыв и подпись руководителя
удостоверяются печатью организации.
Защита отчета о практике проходит либо на кафедре, либо по месту
прохождения практики. Она может проходить в форме конференции. Для
ее проведения целесообразно создать комиссию из числа преподавателей
кафедры и представителей организаций, где проходила производственная
практика магистрантов. На конференции магистранты делают сообщения о
проделанной в период практики контрольной и аналитической работе и ее
результатах.
При оценке работы магистрантов руководители обращают внимание
на:
33
- степень самостоятельности и инициативности магистрантов при
выполнении заданий в период практики;
- выводы и предложения магистранта, сделанные на основе анализа
фактического материала;
- качество письменного отчета о практике.
Отчет представляется на кафедру не позднее
трехдневного срока
после защиты отчета о практике.
Аттестация каждого магистранта по итогам производственной
практики осуществляется при сдаче отчета на основе оценки решения
обучающимся
задач практики и отзыва руководителя практики
о
приобретенных профессиональных компетенциях, знаниях, умениях и
навыках.
По результатам аттестации выставляется дифференцированная
оценка в форме зачета по пятибалльной системе. Оценка заносится в
зачетную ведомость и зачетную книжку магистранта руководителем
практики от кафедры «Финансы». Оценка результатов прохождения
магистрантами практики отражается
в приложении к диплому об
окончании ВУЗа. Оценка по практике приравнивается
к оценкам по
теоретическому обучению и учитывается при подведении итогов общей
успеваемости магистранта.
Магистранты,
не
выполнившие
требования,
предусмотренные
Программой производственной практики, получившие отрицательный
отзыв, должны повторно пройти практику, организовав ее самостоятельно,
но по согласованию
с кафедрой. Практика проходит в свободное от
учебных занятий время. Магистранты, не прошедшие производственную
практику или получившие неудовлетворительную оценку при защите
отчета, к государственным экзаменам не допускаются и отчисляются из
университета.
34
7.
Учебно
-
методическое
обеспечение
производственной
практики
Нормативно – правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и
вторая. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146-ФЗ
(с учетом изменений и дополнений).

Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от
21.03.91г. № 943-1 (с учетом изменений и дополнений).

Закон РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ. «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с
учетом изменений и дополнений).

Постановление Правительства РФ от 28.02.2004 г. № 110 «О
совершенствовании процедуры государственной регистрации и постановки
на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Постановление Правительства РФ от 30.09.04. № 506 «Об
утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Приказ Министерства финансов РФ от 09.08.05. № 101 н.« Об
утверждении Положений о территориальных органах Федеральной
налоговой службы».

Приказ Министерства финансов РФ от 11.07.05. № 85 н «Об
утверждении
особенностей
постановки
на
учет
крупнейших
налогоплательщиков».

Приказ Министерства финансов РФ «Об
концепции системы планирования
утверждении
выездных налоговых проверок» от
30.05.2007г. № ММ-3-06/333 @ (в действующей редакции).

Приказ МНС РФ «Об утверждении
порядка
и условий
присвоения, применения, а также изменении идентификационных номеров
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на
35
учет, снятия с учета юридических и физических лиц» от 03.03.04 № БГ-309 /178.

Приказ
Федеральной
налоговой
службы
России
«Об
утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при
реализации
своих
полномочий
в
отношениях,
регулируемых
законодательством о налогах и сборах»: от 31.05.07 г. № ММ-3-06/ 338 @.

Приказ
Федеральной
налоговой
службы
России
«Об
утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при
взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную
систему Российской Федерации» от 14.05.2007г. № ММ-3-19/ 293@.

Приказ
Федеральной
налоговой
службы
России
«Об
утверждении формы акта совместной проверки расчетов по налогам,
сборам, пеням и штрафам» от 20.08.2007 № ММ- 3- 25 / 494 @.

Приказ
Федеральной
налоговой
службы
России
«Об
утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах
базы данных «Расчеты с бюджетом» от 16.03.2007 № ММ-3-10 / 138 @.

Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) «Об
утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков» от 5
октября 2010 г № ММВ-7- 10/ 478 @/.
36
Литература
1 Глубокова, Н. Ю. Налоговое планирование. Учебно-методический
комплекс [Электронный ресурс] / Н. Ю. Глубокова. – М.: Евразийский
открытый
институт,
2011.
–
84
с.
Режим
доступа:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90561.
2 Грунина Д.К. Программа производственной практики: для
студентов обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. проф.
Л.И. Гончаренко – М.: Финансовый университет, 2012. – 47 с. Режим
доступа:
http://www.fa.ru/chair/nn/education/undergraduate/Documents/475
ПРОГРАММА производственной практики ГРУНИНА.doc.
3 Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. /
И. А. Майбуров и др. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 560 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116732.
4 Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник /
О. В. Федоренко и др. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 520 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114426.
5 Налоговая политика. Теория и практика [Электронный ресурс]:
учебник / И. А. Майбуров, М. Д. Абрамов, Г. А. Агарков, С. В. Барулин, Д.
Д. Батуев. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 519 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116797.
6 Галеева, Н. Н. Налоговый менеджмент [Электронный ресурс]:
учебное пособие / Н. Н. Галеева, А. А. Корякина, Н. Ю. Глубокова. – М.:
Евразийский
открытый
институт,
2011.
–
144с.
Режим
доступа:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90616.
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1 www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы
2 www.minfin.ru – Официальный сайт Министерства финансов России
3 www.biblioclub.ru – ЭБС «Университетская библиотека»
37
8.ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
(ФГБОУ ВПО «АмГУ»)
УТВЕРЖДАЮ
Заведующая кафедрой «Финансы»
____________________________
« »
2014г.
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ НА ПРОХОЖДЕНИЕ ПРАКТИКИ
Направление подготовки «Финансы и кредит»
Магистрант ____________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
Руководитель практики ___________________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
Сроки прохождения практики:
Место прохождения:
План практики:
Тема исследования
Сроки
Форма
выполнения
отчетности
Задание выдал:
« »
38
2014г.
Задание получил: ____________________________________________________
Ф.И.О. подпись
« »
2014г.
Приложение 2
Примерный календарно-тематический план
прохождения производственной практики
№
Этапы и
разделы
практики
Управление,
отдел
Выполняемая работа
по должности
Ознакомление
со
структурой организации
а)
(содержание
выполненной
работы)
_______________________
б)
(содержание
выполненной
работы)
_______________________
Изучение
а)
__организация
налогового учета
б) __порядок составления
первичных документов
в)_порядок
составления
налоговой отчетности
г)
__организация
налогового планирования
Иные виды работ
1.
2.. Изучение
практического опыта
работы сотрудников
отдела на рабочих
местах:
3.
Изучение
организации работы
по
налогам
и
налогообложе6нию:
4.
Производственная
практика
Научноисследовательский
раздел практики
5.
Обобщение
и
систематизация
практического материала
для
подготовки
магистерской диссертации
Оформление отчета о
прохождении практики
Защита отчета о практике
6.
7.
Магистрант
Продолжительность
в днях
_____________________________подпись____________ФИО
Руководитель практики от кафедры
_______ подпись____________ФИО
Руководитель практики от организации______ подпись ____________ФИО
МП (подпись заверяется в общем отделе (отделе кадров) организации)
39
Приложение 3
Требования к отзыву о работе магистранта
с места прохождения практики
1. Отзыв составляется по окончании практики ее руководителем от
организации - места прохождения практики.
2. В отзыве необходимо
указать фамилию, инициалы магистранта,
место прохождения практики, сроки прохождения.
3. В отзыве должны быть отражены:
–
полнота
и
качество
выполнения
программы
практики
и
индивидуального задания;
- степень выполнения магистрантом заданий, полученных в период
прохождения практики;
-
уровень сформированности у магистранта общекультурных и
профессиональных компетенций, проявленных в ходе практики;
- оценка по результатам прохождения практики.
3. Отзыв оформляется на бланке организации – места прохождения
практики и подписывается руководителем практики от организации.
Подпись руководителя от организации- места прохождения практики
заверяется печатью организации, отдела кадров, канцелярии и т.п.
40
Приложение 4
СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
1. Титульный лист
На титульном листе указывается вид практики; ФИО магистранта,
руководителя практики от кафедры, руководителя практики от
организации- места прохождения практики и их подписи.
2. Содержание
(с указанием страниц разделов отчета о практике)
3. Введение
В разделе должны быть приведены цели и задачи практики.
4. Основная часть
В разделе должна быть характеристика организации (подразделения
организации), в которой магистрант проходил практику;
характеристику проделанной магистрантом работы (в соответствии с
целями и задачами программы практики и индивидуальным заданием).
5.Заключение
В
заключении должны быть представлены
краткие выводы по
результатам практики.
6. Список использованных источников
7. Приложения
Примечание:
Титульный лист оформляется по установленной единой форме. Отчет
оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к
оформлению курсовых и бакалаврских работ (в соответствии с
внутренними стандартам АмГУ).
отчет должен быть выполнен с использованием компьютера, на одной
стороне листа белой бумаги формата А4 в текстовом редакторе. MS
WORD, штифтом Times New Roman размером 14 mm через полтора
интервала, с выравниванием по ширине страницы.
Текст отчета следует печатать, соблюдая следующие размеры полей:
правое - не менее 10 мм, верхнее и нижнее – не менее 20 мм, левое - не
менее 30 мм, абзац отступ- 1, 25 см.
Сброшюрованный отчет подписывается магистрантом, проходящим
практику.
41