Ответственность юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации установлена ст.15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001 г. и ст. 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации Вид нарушения Сумма административного штрафа КОАП, Статья 15.25 п.1 Осуществление незаконных валютных операций п.2 Предоставление резидентом в налоговый орган с нарушением срока и/или не по установленной форме Уведомления об открытии(закрытии, изменения реквизитов) счета (вклада) в банке за пределами РФ п.2.1 Непредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии (закрытии, изменение реквизитов) счета (вклада) в банке за пределами РФ п.4 Невыполнение резидентом обязанности по репатриации экспортной выручки в установленный статьей 19 ФЗ №173-ФЗ срок п.5 Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за: - не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары; - невыполненные (неоказанные услуги, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них). п.6 Несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям (Справка о валютных операциях, Справка о подтверждающих документах) и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими На граждан, юридических лиц и должностных лиц – от ¾ до 1 размера суммы незаконной валютной операции На граждан: 1 000 -1 500 руб. На юридических лиц: 50 000 – 100 000 руб. На должностных лиц: 5 000 – 10 000 руб. На граждан: 4000 - 5000 руб. На юридических лиц: 800 000 - 1 000 000 руб. На должностных лиц: 40 000 - 50 000 руб. На юридических лиц и должностных лиц: в размере от 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки и (или) от ¾ до одного размера не поступившей суммы На юридических лиц и должностных лиц: в размере от ¾ до 1 размера не возвращенных в РФ средств На юридических лиц: 40 000 – 50 000 руб. На должностных лиц: 4 000 – 5 000 руб. банковскими документами п.6.1 На юридических лиц: 5 000 -15 000 руб. На должных лиц: 500 -1 000 руб. Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней п.6.2 Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней п.6.3 Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней 6.4. На юридических лиц: 20 000 - 30 000 руб. На должностных лиц: 2 000 - 3 000 руб. На юридических лиц: 40 000 - 50 000 руб. На должностных лиц: 4000 - 5000 руб. На юридических лиц: 400 000 - 600 000 руб. На должностных лиц: 30 000 - 40 000 руб. Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КОАП УК, Статья 193 Невозвращение в крупном размере (от 6 000 000 руб.) из-за границы средств в иностранной валюте в соответствии со ст.19 ФЗ №173-ФЗ Штраф: 200 000 - 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительные работы на срок до 3-х лет, Те же деяния, совершенные а) в особо крупном размере (от 30 000 000 руб.); б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; в) с использованием заведомо подложного документа; г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. либо лишение свободы на срок до 3-х лет. Лишение свободы на срок до 5-и лет со штрафом в размере до 1 000 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.