Памятка по валютному контролю для корпоративных Клиентов

Памятка по валютному контролю для корпоративных клиентов-резидентов,
осуществляющих валютные операции
1. Основные законодательные акты и нормативные документы Банка России, устанавливающие
порядок осуществления валютных операций
1.1. Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
1.2. Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года «О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных
операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту - Инструкция №138-И).
1.3. Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 года «Об обязательной продаже части
валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
2. Операции Клиента, по которым банк осуществляет валютный контроль
2.1. Купля-продажа или иные операции, связанные с переходом права собственности на
иностранную валюту, валюту Российской Федерации, внешние или внутренние ценные бумаги, если
операции осуществляются между нерезидентом и резидентом.
2.2. Купля-продажа или иные операции, связанные с переходом права собственности на
иностранную валюту, валюту Российской Федерации, внешние или внутренние ценные бумаги, если
операции осуществляются между двумя нерезидентами.
2.3. Перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних или внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица,
открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской
Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
2.4. Перевод валюты Российской Федерации, внутренних или внешних ценных бумаг со счета,
открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории
Российской Федерации.
3. Основные виды документов валютного контроля
3.1. Обосновывающий документ - документ, являющийся основанием для проведения валютной
операции), включая:
3.1.1. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения об импорте
(экспорте) товаров;
3.1.2. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения об оказании
услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности);
3.1.3. договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с
продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской
Федерации)
горюче-смазочных
материалов
(бункерного
топлива),
продовольствия,
материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования),
необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств
независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо
стоянки;
3.1.4. договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде
кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также
осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных
средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых
законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу);
3.1.5 договоры купли-продажи объектов недвижимости;
3.1.6. договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры
финансовой аренды (лизинга);
3.1.7. договоры купли-продажи ценных бумаг;
3.1.8. выписку из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица и т.д.
3.2. Подтверждающий документ – документ, подтверждающий исполнение (прекращение)
обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств
по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее – способ, отличный от расчетов), или
документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту:
3.2.1. в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии
установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о
декларировании таможенным органам товаров и осуществлении их декларирования способом, отличным от
подачи таможенным органам декларации на товары, - документы, используемые в качестве декларации на
товары, предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2010, N 50, ст. 6615), заявление на условный выпуск (заявление
на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное статьей 215 Федерального закона от 27
ноября 2010 года N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 50, ст.
7351; 2012, N 53, ст. 7608; 2013, N 14, ст. 1656);
3.2.2. в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии
установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о
декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные),
коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами
ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного
союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29
января 2011 года N 40 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 6, ст. 889; N 22, ст.
3183) (далее - статистическая форма учета перемещения товаров), которую резидент представляет в Банк
в порядке, установленном в абзаце третьем подпункта 9.1.2 Инструкции № 138-И;
3.2.2.1. дополнительно резидент может представить в Банк и иные документы, содержащие
сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке,
перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме,
перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в
том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с
правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
3.2.3. в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, – акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и
(или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями
делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных
операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;
3.2.4. в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному
договору), не указанного в подпунктах 3.2.1 – 3.2.3 настоящего пункта, – иные документы,
подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту
(кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных
операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
3.2. Паспорт сделки (ПС) – документ валютного контроля, установленный Банком России и
содержащий основные сведения о контракте или кредитном договоре, заключенном между резидентом и
нерезидентом.
3.3. Справка о валютных операциях (СВО) – форма учета по валютным операциям, установленная
Банком России и содержащая сведения об операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте (в
рамках ПС или без оформления ПС) или в валюте РФ (в рамках ПС или без оформления ПС в случае,
описанном в пункте 3.14 Инструкции № 138-И)
3.4. Справка о подтверждающих документах (СПД) – форма учета по валютным операциям,
установленная Банком России и содержащая основные сведения о документе, подтверждающем
исполнение (прекращение, изменение) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому
предусмотрено оформление ПС.
4. Требования к оформлению обосновывающих и подтверждающих документов:
4.1. документы должны быть действительными на день представления в Банк;
4.2. оригиналы документов принимаются Банком для ознакомления и возвращаются Клиенту,
заверенные копии остаются в Банке, при этом копии документов могут быть заверены одним из следующих
способов:
4.2.1. нотариально;
4.2.2. Клиентом, с учетом следующего:
1) подписью должностного лица Клиента, имеющего право первой подписи, скрепленной оттиском печати
Клиента, в соответствии с действующей в Банке карточкой с образцами подписей и оттиска печати (далее –
Карточка) или подписью лица, уполномоченного на то Клиентом, скрепленной оттиском печати Клиента (в
данном случае в Банк должна быть представлена соответствующая доверенность или распорядительный
акт, которым указанное лицо наделяется правом на осуществление указанных действий);
2) копии документов заверяются на каждой странице;
3) копия документа, содержащего более одного листа, заверяется с учетом следующего: листы должны
быть прошиты и пронумерованы, в правом верхнем углу лицевой стороны первого листа проставляется
отметка «КОПИЯ». На оборотной стороне последнего листа проставляется заверительная надпись:
«Прошито, пронумеровано … листов»;
4.2.3. таможенными органами (для подтверждающих документов);
4.3. документы, исполненные полностью или частично на иностранном языке, предоставляются
Клиентами в форме надлежаще заверенного перевода на русский язык. Перевод может быть заверен
следующим способом:
4.3.1. официальным переводчиком;
4.3.2. Клиентом, с учетом следующего:
1) подписью должностного лица Клиента, имеющего право первой подписи, скрепленной оттиском печати
Клиента, в соответствии с действующей в Банке карточкой с образцами подписей и оттиска печати (далее –
Карточка) или подписью лица, уполномоченного на то Клиентом, скрепленной оттиском печати Клиента (в
данном случае в Банк должна быть представлена соответствующая доверенность или распорядительный
акт, которым указанное лицо наделяется правом на осуществление указанных действий);
2) перевод документов заверяется на каждой странице;
3) перевод документа, содержащего более одного листа, заверяется с учетом следующего: листы должны
быть прошиты и пронумерованы, в правом верхнем углу лицевой стороны первого листа проставляется
отметка «КОПИЯ». На оборотной стороне последнего листа проставляется заверительная надпись:
«Прошито, пронумеровано …….. листов».
4.4.
документы,
исходящие
от
государственных
органов
иностранных
государств,
подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном
порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях,
предусмотренных международным договором Российской Федерации;
4.5. если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть
представлена заверенная выписка из него.
5. Порядок и сроки представления Клиентом в банк документов валютного контроля
5.1. По внешнеторговым и кредитным операциям, осуществляемым между резидентом и
нерезидентом, с оформлением ПС – см. отдельную Памятку для корпоративных клиентов – резидентов,
являющихся участниками внешнеэкономической деятельности, касательно порядка оформления
(переоформления, закрытия) Паспортов сделок, предоставления документов и информации при
совершении валютных операций, подтверждающих документов в рамках Паспортов сделок.
5.2. По валютным операциям, осуществляемым без оформления ПС:
5.2.1. Обосновывающий документ:
при списании средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации – одновременно с
расчетным документом;
при зачислении средств в иностранной валюте – не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней,
следующих за днем поступления иностранной валюты на транзитный счет;
при зачислении средств в валюте Российской Федерации – не позднее 15 (пятнадцати) рабочих
дней, следующих за днем поступления валюты Российской Федерации на расчетный счет;
5.2.2 Справка о валютных операциях (представляется одновременно с обосновывающим
документом):
• при списании средств в иностранной валюте;
• при зачислении средств в иностранной валюте – не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней,
следующих за днем поступления иностранной валюты на транзитный счет;
• при зачислении на расчетный счет резидента валюты РФ, поступившей от нерезидента, в случае
несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в расчетном документе по валютной
операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной
операции, не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней после даты зачисления валюты РФ, указанной в
выписке из расчетного счета, по усмотрению резидента;
5.2.3. Подтверждающий документ – по запросу банка и в сроки, установленные банком; срок не
может составлять менее 7 рабочих дней со дня запроса.
6. Требования к оформлению расчетных документов в валюте РФ, особенности оформления
расчетных документов при совершении валютных операций
6.1. Расчетный документ на перевод средств в валюте Российской Федерации перед
текстовой частью в поле «Назначение платежа» обязательно должен содержать код вида валютной
операции, приведенный в приложении 2 к Инструкции № 138-И, заключенный в фигурные скобки и
начинающийся с разделительных символов «VO»; отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не
допускаются. Например: {VO70070};
6.2. Распоряжения на перечисление денежных средств (расчетные документы) оформляются с
учетом следующих особенностей:
6.2.1. вне зависимости от валюты расчетов в поле «Назначение платежа» указываются: номер и дата
контракта и / или номер и дата иного документа, по которому производится платеж (счет, акт
приема-передачи, заявка на отгрузку, спецификация и т.п.);
6.2.1.1. платежи по Товарным контрактам:
необходимо указывать конкретное наименование
товара, услуги, общие формулировки не допускаются. Если предмет контракта содержит несколько видов
товара, имеющих обобщенное наименование такое как: «строительные материалы», «измерительные
приборы», «сельскохозяйственная продукция», то к договору должна быть оговорка, что ассортимент,
количество и наименование товаров, указывается в спецификации, заявке на отгрузку и т.п. В платеже
обязательно делается ссылка на указанные документы (спецификация, заявка на отгрузку и т.п.) или, по
возможности, перечисляется, за что конкретно производится оплата;
6.2.1.2. платежи по контрактам на оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них: необходимо
указывать конкретный вид работ, услуг, предмет передачу информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них;
6.2.1.3. платежи за векселя и иные ценные бумаги: обязательно указывается вид ценной бумаги,
эмитент, количество и цена за единицу;
6.2.1.4. платежи по договорам займа:
1) в расчетном документе на предоставление займа нерезиденту указывается цель предоставления
займа, размер процентной ставки (или порядок ее расчета в случае, если ставка не фиксированная), срок
предоставления займа; размер (сумма) займа (с указанием общей суммы по договору, в случае если
предоставление займа является однократным, или указание суммы транша, в случае, если предоставление
займа происходит частями);
2) в расчетном документе на погашение займа, предоставленного нерезидентом, включая оплату
процентов, обязательно указывается: частично или полностью производится погашение займа, размер
процентной ставки, по которой выплачиваются проценты, а также период оплаты процентов;
6.2.2. по расчетам в валюте РФ при оформлении расчетного документа в пользу получателей
средств-нерезидентов, счета которых открыты в банках-нерезидентах, имеющих корреспондентские
счета в российских кредитных организациях:
1) в поле «Получатель» указывается наименование банка-нерезидента, в котором открыт счет
получателя средств фирмы-нерезидента, с обязательным указанием наименования страны регистрации
банка-нерезидента;
2) в поле «Назначение платежа», помимо информации, указанной в пункте 4.3.1. настоящих
Требований и рекомендаций, обязательно указывается: а) конечный получатель фирма-нерезидент, б)
наименование страны регистрации фирмы-нерезидента; в) номер счета фирмы-нерезидента. При
заполнении поля «Назначение платежа» в платежных поручениях в рублях РФ необходимо учитывать
ограничение по количеству знаков;
6.2.3.
по расчетам в валюте РФ при оформлении расчетного документа в пользу получателей
средств-нерезидентов,
счета
которых
открыты
в
российских
кредитных
организациях
(банках-резидентах) в поле «Получатель» после наименования получателя, указывается наименование
страны регистрации нерезидента;
6.2.4. по расчетам в валюте РФ при оформлении расчетного документа на бумажном носителе: в
пользу получателя средств, имеющего счет в банке-нерезиденте, либо в пользу банка-нерезидента,
который является получателем средств, в поле «Плательщик» указывается следующая информация:
1) о плательщике – индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся в
установленном законодательством РФ порядке частной практикой: фамилия, имя, отчество (если
иное не вытекает из закона или национального обычая) и адрес места жительства (регистрации) или места
пребывания;
2) о плательщике – юридическом лице: наименование и адрес места нахождения.
Не предоставление или несвоевременное представление в Банк документов валютного контроля,
является нарушением валютного законодательства Российской Федерации.