Учет и Анализ(Горелый Гвелес

Министерство экономического развития Российской Федерации
Государственный университет –
Высшая школа экономики
Факультет экономики
Программа дисциплины
«Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для специальности 080105.65 – «Финансы и кредит»
подготовки специалиста
направления 080100.62 «Экономика»
подготовки бакалавра
Авторы: к.э.н., профессор В.И. Горелый
Ст. преподаватель Т.В. Гвелесиани
Рекомендована УМС
Секция«Конкретная экономика»
Председатель С.Н. Смирнов
___________________________
«22» февраля 2008 г.
Одобрена на заседании
кафедры банковского дела
«18» октября 2007 г.
Зав. кафедрой
___________ В.М.Солодков
Утверждена УС
Факультета Экономики
Ученый секретарь
«25» марта 2008 г.
Москва 2007
1
Аннотация
Программа для студентов специализации «Банки и банковская деятельность»
Аннотация. Требования к студентам: студент, приступая к изучению данной дисциплины должен обладать знаниями общей теории бухгалтерского учета и отчетности,
уметь применять традиционные и специальные методы экономического анализа, а также
аудита банковской деятельности обладать знаниями в области основ организации банковской деятельности, включая состав и порядок ведения банковских операций.
Вопросы организации бухгалтерского учета, анализа финансового состояния и
аудита коммерческих банков являются важными разделами организации банковского дела
вообще. Поэтому изучение этих вопросов на втором уровне высшего профессионального
образования позволяет ознакомить будущих специалистов с основами построения, порядком и методами бухгалтерского учета в кредитных учреждениях, а также применения основных методов экономического анализа и аудита для изучения результатов банковской
деятельности.
Основной формой проведения занятий по данной дисциплине учетом профессиональной ориентации студентов является лекционная форма, а также проведение семинарских занятий по важнейшим темам. Предусматривается выполнение контрольных работ
по наиболее важным вопросам учета, анализа и аудита в коммерческих банках.
В самостоятельную работу студента по данной тематике входит более глубокое
ознакомление с теоретическими и методическими основами организации бухгалтерского
учета и анализа финансового состояния коммерческих банков по литературным источникам, а также изучение нормативных документов Центрального Банка России в рамках
требований сдачи итогового экзамена.
Программа состоит из трех разделов:
1-й раздел «Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках»,
2-й раздел «Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков».
3-й раздел «Аудит банковской деятельности»
I. Тематический план учебной дисциплины
№ Наименование разделов (тем)
п/п
1.
2.
3.
4.
I раздел «Организация бухгалтерского учета в коммерческих
банках»
Организационно-технические и
методические основы ведения
бухгалтерского учета в коммерческом банке
Учет активных операций коммерческого банка
Учет пассивных операций коммерческого банка
Учет
операций
в иностранной валюте
Всего
часов
68
Аудиторные часы
лекции семинары
26
10
Самост.
работа
32
6
2
0
4
22
8
4
10
16
6
2
8
14
6
2
6
2
5.
1.
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Учет внутрибанковских операций и финансовых результатов
II раздел: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков
Организационные основы экономического анализа
Анализ банковского баланса
Анализ показателей капитала банка
Анализ показателей, характеризующих результаты отдельных
видов банковских операций
Анализ общих доходов и расходов
и чистой прибыли банка
III. раздел «Аудит банковской деятельности»
Организация банковского аудита
Кейс стади: «Создание аудиторской фирмы и контроль за ее деятельностью»
Процесс проведения аудиторской
проверки. Аудиторское заключение.
Кейс стади: «План и программа
проведения аудиторской проверки
банка»
Аудиторская проверка формирования банковского уставного капитала
Аудиторская проверка операций
коммерческого банка по привлечению и размещению денежных
средств
Аудиторская проверка активных
операций банка с ценными бумагами.
Аудиторская проверка формирования собственных средств банка.
Аудиторская проверка внутрибанковских операций.
Аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности
банка по РПБУ и по МСФО.
Кейс-стади тема 8
Всего часов
10
4
2
4
42
10
10
22
4
2
-
2
6
6
2
2
2
2
2
2
20
2
4
14
6
2
2
2
52
16
8
28
5
2
1
2
7
2
1
4
5
2
1
2
11
2
1
8
6
2
1
3
5
2
1
2
5
2
1
2
8
2
1
5
162
40
28
94
3
II. Форма контроля
Оценка знаний студентов производится по бальной системе по результатам выполнения 2-х письменных контрольных работ и сдачи письменного экзамена (120 мин.). Для
студентов по специальности «Финансы и кредит» предусмотрена курсовая работа. Итоговая оценка складывается из результатов текущего контроля и оценки, полученной на
письменном экзамене по 10-бальной шкале, при этом вес контрольных работ составляет
0,3 ,а экзамена 0,7 от общей суммы балов.
При проведении итогового экзамена устанавливаются следующие критерии оценки
знаний:
Оценка «отлично -10»- глубокие исчерпывающие знания всего программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений,
твердое знание положений смежных дисциплин. Логически последовательные, содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все вопросы экзаменационного билета и дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии при грамотном чтении и четком изображении схем и графиков. Активное использование в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «отлично-9» - глубокие исчерпывающие знания всего программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений,
твердое знание положений смежных дисциплин. Логически последовательные, полные,
правильные и конкретные ответы на все вопросы экзаменационного билета при грамотном чтении и четком изображении схем и графиков. Полные, правильные и конкретные
ответы на дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии. Использование в
необходимой мере в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «отлично-8» - глубокие исчерпывающие знания всего программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений,
твердое знание положений смежных дисциплин. Логически последовательные, полные,
правильные и конкретные ответы на все вопросы экзаменационного билета при грамотном чтении и четком изображении схем и графиков. Полные, правильные и конкретные
ответы на дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии. Использование в
необходимой мере в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «хорошо-7» - твердые и достаточно полные знания всего программного
материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений.
Последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по отдельным вопросам; грамотное чтение и четкое изображение схем и графиков. Правильные и конкретные ответы на дополнительные вопросы
членов экзаменационной комиссии. Использование в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы.
Оценка «хорошо-6»-твердые и достаточно полные знания программного материала, понимание сущности рассматриваемых процессов и явлений. Последовательные и
правильные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по
отдельным вопросам; грамотное чтение и четкое изображение схем и графиков. Правильные неразвернутые ответы на дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии. Ссылки в ответах на вопросы на отдельные материалы рекомендованной литературы.
Оценка «удовлетворительно-5»-знание и понимание основных вопросов программы. Правильные и конкретные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы
при устранении неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных положений при наводящих вопросах экзаменатора. Наличие отдельных ошибок в чтении и изображении схем и графиков. Недостаточное использование в ответах на вопросы материалов
рекомендованной литературы.
4
Оценка «удовлетворительно-4»-знание основных вопросов программы. Правильные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы при устранении неточностей и
ошибок в освещении отдельных положений при наводящих вопросах экзаменаторов. Затруднения в ответах на дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии.
Наличие отдельных ошибок в чтении и изображении схем и графиков. Слабое использование в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы.
Оценка «неудовлетворительно-3-2-1»- неправильный ответ хотя бы на один из
основных вопросов, непонимание сущности излагаемых вопросов. Неуверенные, неточные или неправильные ответы на дополнительные вопросы. Наличие грубых ошибок в
чтении и изображении схем и графиков. Демонстрация незнания в ответах на вопросы
материалов рекомендованной литературы.
III.
Литература по курсу
Базовые учебники по I и II разделу:
1. Т.И. Капаева. Учет в банках. Москва, ИД «Форум» - ИНФРА-М, 2006 г.
2. Базовый учебник по анализу: Л.Г.Батракова. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2000 г.
Основная литература:
1. Базовый учебник по учету: Е.П.Козлова, Е.Н.Галанина Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1999г.
2. С.К. Семенов. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. Учебное пособие. Издательство «Экзамен», М., 2004
3. Г.С. Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996 г.
Дополнительная литература:
1. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ. От 5 декабря 2002 г. № 205-П
2. В.И.Горелый Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков (1 и 2
части). Учебное пособие ГУ-ВШЭ. 2000-2001 г.
3. В.В.Иванов. Анализ надежности банка. Практическое пособие М.РДЛ. 1996г.
4. А.С. Резчикова и др. «Бухгалтерский учет и отчетность в банке по новому плану счетов». М.: Изд-во «Дело и сервис». 1998 г.
5.Г.Г. Фетисов. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.:
Финансы и статистика, 1999 г.
Литература к разделу «Аудит банковской деятельности»
Базовые учебники (ридеры)
1. Аудит банков. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой и др. Москва «Финансы и
статистика» 2005г.
2. Суйц В.П. и др. Аудит: общий, банковский, страховой. М.:ИНФРА-М. 2006 г.
Дополнительная литература
1. Федеральный закон от 7.08.01 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в ред.
от 30.12.01).
2. «Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности».
5
3. Письмо Банка России от 10 февраля 2006 г. № 19-Т «О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"»
4. Письмо Банка России от 28 февраля 2005 г. № 35-Т «О Методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями
по МСФО"»
5. Панкова С.В. «Международные стандарты аудита». М. Юристъ, 2003
6. Зубова Е.В. «Технология аудита: Организация проверки, критерии проверочных
процедур, рабочие документы». М., 1998
7. Peter S. Rose “Commercial Bank Management”, McGraw-Hill, 2002.
8. Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”SouthWestern, Thomson Learning, 2001.
9. Питер С. Роуз, «Банковский менеджмент», Дело, 1995.
10. Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк: управление и операции», Антидор, 1997.
11. Иванов В.В. «Анализ надежности банка», М. РДЛ, 1996
12. Иванов В.В. «Оценка банковской ликвидности», Тверь, УМЦ Банка России, 2003
13. Усоскин В.М. «Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов» Деньги и кредит, №3, 2000.
IV.
Содержание программы
Раздел I. Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Тема 1. Организационно-технические и методические основы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Назначение и особенности бухгалтерского учета в коммерческом банке. Структура
учетно-операционного аппарата и техническое обеспечение учета банковских операций.
Учетная политика банка. План счетов бухгалтерского учета в банках. Баланс банка и особенности его построения. Аналитический и синтетический учет и документооборот. Внутрибанковский контроль.
Литература:
Базовый учебник: 1. гл. 1-2., 2. гл.5
Основная:. 1 – гл. 1.1.;1.2.;1.3;1.7.
Дополнительная: 1- план счетов
2-гл.-1
Тема 2. Учет активных операций коммерческого банка
Учет расчетных и кассовых операций. Виды ссудных операций и их учет. Учет инвестиционных операций (вложения в ценные бумаги и совместную деятельность). Оформление
и учет трастовых операций. Организация и учет операций по факторингу и лизингу. Учет
гарантийных и комиссионных операций.
Литература:
Базовый учебник: 1 – гл. 5.1, 5.2, 5.7, 10.1-10.5 гл. 12, гл.13
Основная: 1. гл. 2.8-2.10, 2.12-2.16
Дополнительный: 1- план счетов
2. гл.2.1-2.5
Тема 3. Учет пассивных операций коммерческого банка
Учет операций по формированию собственного капитала в акционерных и паевых
банках. Учет операций по привлечению средств (депозиты, вклады, займы, межбанков-
6
ские кредиты, продажа ценных бумаг и банковских акцептов и др.). Оформление и учет
операций по расчетному обслуживанию клиентов.
Литература:
Базовый учебник: 1. гл. 9.1-9.5., 2. гл. 9.1-9.7.
Основная: гл. 2.11, 2.15, 2.16
Дополнительный: 1- план счетов
2-гл. 3.1-3.2
Тема 4. Учет операций в иностранной валюте
Учет операций продажи-покупки наличной иностранной валюты. Учет валютных
операций на текущих счетах, а также на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.
Учет операций по экспорту-импорту с применением документарного инкассо, аккредитивной формы расчетов и банковских переводов. Организация и учет операций на внутреннем валютном рынке.
Базовый учебник: 1 – гл. 3.1-3.6
Основная л: 1. гл. 14.1-14.7, 2. гл. 13.1-13.5
Дополнительная: 2 гл. 4.1-4.4
Тема 5. Учет финансовых результатов и бухгалтерская отчетность.
Порядок определения и учет конечных финансовых результатов: балансовой прибыли, распределяемой (чистой) прибыли. Состав и содержание оперативной, текущей и
годовой отчетности банков.
Литература:
Базовый учебник: 1. гл. 20.3;20.7;21.1-21.6., 2. гл. 15,16.
Основная: 1 – гл. 6
Дополнительная: 1- план счетов
2-гл.6
Раздел II. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков
Тема 1. Организационные основы экономического анализа в коммерческих
банках
Задачи и организация аналитической работы в банке. Информационная база анализа: состав и содержание бухгалтерской и статистической отчетности коммерческих банков. Методы экономического анализа данных финансовой и статистической отчетности
(сравнительный, факторный, декомпозиционный).
Литература:
Базовый учебник: 2 – гл. 1,2
Основная: 3. раздел 1, стр. 3-11
Тема 2. Анализ банковского баланса
Построение аналитического баланса банка: баланс - брутто, баланс - нетто. Анализ структуры и динамики ресурсов банка и их источников (активов и пассивов). Показатели платежеспособности и ликвидности. Анализ рентабельности деятельности банка.
Литература:
Базовый учебник: 2 – гл. 3-5
Основная: 3. раздел 2, гл. 2.1.;2.2.;5.4.
Дополнительная: 5 – гл. 2
7
Тема 3. Анализ показателей капитала банка
Структура собственного и привлеченного (заемного) капитала банка. Анализ состояния капитала банка. Анализ факторов, влияющих на необходимый размер капитала
банка.
Литература:
Базовый учебник: 2 – гл. 6-7
Основная: 3. раздел 3, гл. 3.1.-3.3.
Дополнительный: 5. гл. 2.1.-2.4.
Тема 4. Анализ показателей, характеризующих результаты отдельных видов банковских операций
Анализ показателей кредитной деятельности банка, операций с ценными бумагами.
Анализ результатов финансовых, комиссионных, гарантийных, посреднических и других
операций банка. Анализ результатов купли-продажи наличной валюты и других операций
в иностранной валюте.
Литература:
Базовый учебник: 2 – гл. 5-10
Основная: 3. раздел 3, гл. 3.1.-3.3.
Дополнительный: 2. гл. 3.1.-3.3.
Тема 5. Анализ доходов и расходов и чистой прибыли банка
Состав и анализ общих доходов и расходов банка. Факторный анализ операционных доходов и расходов банка. Анализ конечных финансовых результатов деятельности
коммерческого банка - чистой прибыли и ее распределения (использования).
Литература:
Базовый учебник: 2 – гл. 7-9
Основная: 3. гл. 2.2.
Дополнительный: 2. гл. 4.1-4.4.
Раздел III. Аудит банковской деятельности
Тема 1. Организация банковского аудита.
Основные нормы, стандарты и процедуры аудита банковской деятельности. Понятие
аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита. Риски и ответственность в аудиторской деятельности. Правовые основы аудиторской деятельности. Взаимоотношения
аудитора и клиента. Конфиденциальность и этика аудитора.
Аудиторские проверки финансово-хозяйственной деятельности коммерческих банков
и кредитных учреждений (цель проверок, особенности их организации и проведение).
Консультирование по вопросам банковского дела, права и налогообложения, бухгалтерского учета и взаимоотношений с третьими лицами. Постановка и ведение бухгалтерского учета; консультирование по вопросам электронной обработки данных. Разработка рекомендаций в отношении отдельных аспектов деятельности банка. Проведение по поручению коммерческого банка проверки достоверности баланса и отчетов о
прибылях и убытках клиентов банков. Проверки и экспертизы деятельности банка по
поручению государственных органов и органов Центрального банка РФ (особенности
их организации и проведения).
Литература: 1-гл.1/2- 11
Источники литературы по темам указываются: в числителе -базовая литература, в знаменателе –
дополнительная литература (№ источника и главы)
1
8
Тема 2. Процесс проведения аудиторской проверки. Аудиторское заключения
Планирование аудита, аудиторская программа, аудиторская выборка, контроль качества работы аудиторов, аудиторские доказательства. Методы аудиторской проверки,
аналитические процедуры, документирование аудита, письменная информация аудиторов руководству.
Назначение аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения. Принципы составления аудиторского заключения. Состав и содержание аудиторского заключения.
Представление аудиторского заключения.
Литература: 1-гл.1-5/2- 2
Тема 3. Аудиторская проверка формирования коммерческим банком уставного
капитала.
Источники информации. Проверка правильности учета взносов в уставный капитал
коммерческого банка. Проверка законности формирования уставного капитала коммерческого банка. Особенности формирования уставного капитала банка материальными и нематериальными активами. Проверка правильности формирования уставного
капитала собственными средствами банка. Проверка соблюдения порядка выкупа
коммерческим банком собственных акций и вторичного их размещения. Проверка годовой отчетности акционерного коммерческого банка по формированию уставного капитала.
Особенности аудита формирования уставного капитала по МСФО.
Литература: 1- гл.3/ 2- 3.
Кейс стадии: «Инфлирование уставного капитала»
Тема 4. Аудиторская проверка операций коммерческого банка по привлечению и
размещению денежных средств.
Источники информации. Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах коммерческого банка, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам.
Проверка правильности открытия и ведения банками ссудных и депозитных счетов и
счетов полученных межбанковских кредитов. Проверка соблюдения условий кредитных депозитных договоров. Особенности депозитов в иностранной валюте. Проверка
правильности и своевременности начисления, уплаты и получения банками процентов по кредитам и депозитам.
Создание резервов на возможные потери по ссудам.
Особенности проведения аудита ссудной и дебиторской задолженности по РСБУ и по
МСФО.
Литература: 1- 4,5/ 2-3.
Тема 5. Аудиторская проверка активных операций банка с ценными бумагами.
Источники информации. Проверка состояния учета операций банка с акциями других
эмитентов. Проверка состояния учета операций банка с государственными ценными
бумагами. Проверка состояния учета операций банка с прочими ценными бумагами
других эмитентов. Проверка состояния учета операций с векселями. Проверка правильности создания и учета резервов на обесценение ценных бумаг. Проверка порядка
формирования портфеля ценных бумаг Банка.
Особенности проведения аудита финансовых активов банка по МСФО.
9
Литература: 1-7/ 2-3.
Тема 6. Аудиторская проверка формирования собственных средств коммерческого банка
Проверка правильности формирования резервного фонда банка. Оценка правомерности использования средств резервного фонда. Анализ формирования прибыли банка.
Анализ распределения прибыли банка. Проверка правильности формирования и использования фондов банка
Проверка расчетов платежей в фонд обязательных резервов Центрального банка
РФ и своевременности их перечисления коммерческим банком.
Анализ банковских рисков и применяемые банком способы защиты от рисков.
Анализ доходов, расходов и прибыльности банков. Оценка качества работы персонала
банка.
Литература: 1-гл.3; 2-гл.5-6/ 2 – 13.
Тема 7. .Аудиторская проверка внутрибанковских операций
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки.
Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов затрат
по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства.
Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.
Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в
кредитной организации.
Литература: 1 – гл.12/ 2- 1-13.
Тема 8. Аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности банка по
РПБУ и по МСФО.
Виды аудиторских заключений, их структура и основные элементы. Вводная часть
аудиторского заключения. Анализ аудитором результатов проверки, анализ достоверности бухгалтерского учета осуществляемых операций. Оценка выявленных нарушений и их влияние на результаты деятельности банка. Рекомендации аудитора. Итоговая часть аудиторского заключения. Другие материалы аудиторской проверки, представляемые аудитором клиенту. Оформление выполнения договора на аудиторские
услуги. Соблюдение условий договора.
Литература: 1- 13/ 2 – 2.
10
Вопросы для оценки качества освоения дисциплины (экзамена).
По разделу 1.
1.Основные принципы организации учета в КБ.
2.Содержание учетной политики КБ.
3.Связь плана счетов с построением и содержанием банковского баланса.
4.Особенности ведения аналитического и синтетического учета в банках.
5.Задачи и виды внутрибанковского контроля.
6.Состав и содержание активных и пассивных операций КБ как объектов учета.
7. Методы учета активных операций банка:
по кредитованию юридических и физических лиц,
по операциям с ценными бумагами,
факторингу и лизингу.
8.Формы безналичных расчетов и учет операций по счетам клиентов.
9.Учет межбанковских расчетов.
10.Организация и учет кассовых операций КБ.
11.Методы учета пассивных операций банков:
по формированию собственного капитала,
по денежным операциям и вкладам,
по выпуску собственных обязательств банка.
12.Особенности учета операций в инвалюте:
ведение и учет операций на корреспондентских счетах «НОСТРО» и
«ЛОРО»,
учет расчетных операций по экспорту-импорту с применением банковских кредитов, инкассо и аккредитивов,
учет операций на внутреннем валютном рынке,
учет валютообменных операций.
13.Учет финансовых результатов деятельности КБ:
учет операционных и других доходов КБ,
учет операционных и других расходов КБ,
порядок определения и учет прибыли (убытков) банка.
14.Состав и характеристика оперативной, текущей и годовой отчетности КБ.
По разделу 2
1.Задачи и методы анализа в КБ; информационная база анализа.
2.Содержание аналитического банковского баланса и методы анализа важнейших его показателей (платежеспособность, ликвидность, рентабельность).
3.Методы анализа показателей собственного капитала банка.
4.Особенности и методы анализа показателей, характеризующих его основную деятельность:
4.1 эффективность кредитной деятельности,
4.2 операций с ценными бумагами,
4.3 операций с инвалютой,
4.4 операций по привлеченным средствам,
4.5 косичных финансовых результатов деятельности банка (доходы, расходы, прибыль, рентабельность).
11
Примерная тематика подготовки курсовой работы.
1. Основные принципы, особенности и требования организации бухгалтерского учета
в коммерческом банке.
2. План счетов бухгалтерского учета в банках и особенности построения банковского
баланса.
3. Эффективность перехода банковского сектора РФ на международные стандарты
ведения учета и отчетности (МСФО).
4. Содержание учетной политике российского банка.
5. Особенности учета основных активных операций банка.
6. Особенности учета основных пассивных операций банка.
7. Организация и учет операций КБ на внутреннем валютном рынке.
8. Состав, содержание и пути совершенствования КБ на внутреннем валютном рынке.
9. Анализ структуры и динамики ресурсов КБ.
10. Структура собственного капитала КБ и методы анализа его показателей.
11. Методы анализа кредитной деятельности банка.
12. Анализ операций банка с ценными бумагами.
13. Особенности анализа результатов операций КБ в иностранных валютах.
14. Методы анализа доходов, расходов и конечных финансовых результатов деятельности КБ.
По разделу III (каждая работа состоит из двух вопросов)
1. А) Понятие аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита.
Б) Проверка соблюдения кредитными организациями требований по ведению безналичных расчетов клиентами и предписаний государственных органов по ведению счетов клиентов.
2. А) Риски и ответственность в аудиторской деятельности.
Б) Проверка учета в кредитной организации операций по импорту и экспорту.
3. А) Правовые основы аудиторской деятельности. Взаимоотношения аудитора и клиента. Конфиденциальность и этика аудитора.
Б) Проверка соблюдения кредитными организациями требований по обязательной
продаже части валютной выручки.
4. А) Банковские документы как средство законности операций
и основание для совершения бухгалтерских операций.
Б) Понятие паспорта сделки, порядок оформления учета.
5. А) Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в национальной валюте резидентам РФ.
Б) Проверка своевременности осуществления кредитными организациями платежей
по поручению клиентов.
6. А) Проверка соблюдения правил осуществления расчетов платежными требованиями.
Б) Проверка обоснованности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации.
8. А) Проверка соблюдения правил осуществления расчетов платежными требованиями-поручениями.
Б) Проверка правильности начисления и отражения в учете процентов по ссудам
и привлеченным ресурсам.
9. А) Проверка соблюдения правил осуществления расчетов чеками.
12
Б) Содержание программы аудиторской проверки ссудных операций.
10. А) Проверка соблюдения правил осуществления расчетов посредством аккредитивов.
Б) Анализ обоснованности выдачи ссуд.
11. А) Безакцептные платежи.
Б) Оценка информации о клиенте, используемой при рассмотрении кредитной сделки. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды.
12. А) Проверка состояния учета операций кредитной организации с акциями акционерных обществ.
Б) Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента.
13. А) Проверка состояния учета операций кредитной организации с государственными ценными бумагами.
Б) Анализ кредитных договоров.
14. А) Проверка состояния учета операций кредитной организаций с векселями.
Б) Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд.
15. А) Проверка правильности создания и учета резервов на
обесценение ценных
бумаг.
Б) Анализ содержания и оформления залоговых документов, гарантийных писем,
страховых полисов.
16. А) Оценка внебалансового учета.
Б) Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.
18. А) Оценка состояния учета просроченной задолженности.
Б) Проверка отражения в учете созданных резервов, порядка их использования и
списания.
19. А) Проверка состояния учета срочных обязательств.
Б) Проверка правильности учета взносов в уставный капитал кредитной организации.
20. А) Оценка состояния ссудной задолженности других кредитных организаций.
Б) Проверка законности формирования уставного капитала кредитной организации.
21. А) Проверка начисления, учета, оформления и взыскания процентов по ссудам,
выданным кредитным организациям.
Б) Особенности формирования уставного капитала кредитной организации материальными и нематериальными активами.
22. А) Проверка учета просроченной задолженности по процентам.
Б) Проверка правильности формирования уставного капитала собственными средствами кредитной организации.
23. А) Проверка правильности открытия и ведения кредитными организациями депозитных счетов.
Б) Проверка правильности формирования резервного фонда кредитной организации.
Оценка правомерности использования средств резервного фонда.
24. А) Проверка правильности открытия и ведения кредитными организациями счетов
полученных межбанковских кредитов.
Б) Анализ формирования и распределения прибыли кредитной организации.
26. А) Проверка правильности и своевременности уплаты кредитными организациями
процентов по депозитам и полученным межбанковским ссудам.
Б) Анализ организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью.
13
27. А) Проверка правильности учета вкладов физических лиц на балансовых счетах
кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов
по вкладам.
Б) Проверка правильности расчетов экономических нормативов.
28. А) Проверка правильности расчетов платежей в фонд обязательных резервов ЦБ
РФ и своевременности их перечисления кредитной организацией.
Б) Виды аудиторских заключений, их структура и основные элементы. Вводная
часть аудиторского заключения.
Темы для контрольных работк разделу III.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
История аудиторского дела.
Стандарты и нормы аудита.
Профессионализм и ответственность аудиторов.
Место аудита в системе контроля.
Существенность в банковском аудите.
Внутренний и внешний аудит.
Внутренний контроль как инструмент аудитора.
Банковское законодательство – основа проведения аудиторских проверок.
Основы гражданского права, регулирующие кредитные отношения.
ЦБ РФ – орган банковского регулирования и контроля.
Механизм предупреждения банкротства банка.
Способы защиты от банковских рисков.
Себестоимость и цена банковских услуг.
Анализ банковской отчетности.
Рейтинг банков.
Международные стандарты аудита.
Зарубежные методики расчета уровня существенности.
Проблемы организации внутреннего контроля в банках.
Аудит финансовой отчетности банков по МСФО.
Авторы программы
В.И. Горелый
Т.В. Гвелесиани
14