Пример плана мероприятий по снижению затрат

Управление затратами в условиях
финансового кризиса
«Следите за своими расходами больше, чем за своими конкурентами»
Сэм Уолтон
1
Ютландова
Елена
Владимировна
Тел.: +7 (926) 007-02-77
E-mail: yutlandova_ev@niik.ru
Заместитель генерального
директора по экономике и
финансам ОАО «Научноисследовательский институт
карбамида и продуктов
органического синтеза »
2
Материал из ФСС "Система Финансовый Директор"
Преодоление кризиса 2008 года: опыт успешных предприятий
Белорусская
компания
«Милавица»
• производство было переориентировано с крупных оптовых поставок на комплектацию заказов
для конкретных торговых точек
• компания отказалась от развития собственной розницы, предпочтя франчайзинговую модель.
• (поставщик дорожно-строительной техники) начала отдавать свои машины в аренду
Новосибирска • увеличила запас деталей, требуемых для ремонта уже купленной клиентами техники.
я группа
«АСМ»
• сократила 15 тыс. сотрудников (почти 18% всего персонала)
Международн • оставшихся работников попросили каждый квартал брать недельный отпуск без содержания
• финансирование научно-исследовательских разработок во время кризиса не только не
ая
сократилось, но даже выросло — с 260 млн до 430 млн долл. США
корпорации
Eaton
3
Материал из ФСС "Система Финансовый Директор"
Преодоление кризиса 2008 года: опыт успешных предприятий
Компания
Coca-Cola
.
Компания
«Русское
море»
• запустила в развивающихся странах линии для мойки стеклянных бутылок, чтобы
использовать тару повторно. Такая стратегия снижает цену конечного товара, тем самым
способствуя росту продаж.
• выпустила линейку продукции среднего ценового сегмента под новой маркой «Семь узлов».
Таким образом фирма создала себе «подушку безопасности» на случай, если дорогие
продукты питания перестанут пользоваться спросом
• еще до кризиса диверсифицировала свой портфель брендов и наряду с головной торговой
маркой «Стародворские колбасы» выпустила более демократичную «Зареченские колбасы».
Когда настал кризис, бренды компании уже были хорошо известны потребителю.
Владимирская
фирма «Поком»
4
Снижение затрат – один из основных способов повышения эффективности
компаний
Результаты исследования о важности управления затратами на предприятии
5
РЕЗЕРВЫ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ
Оценка областей экономии
Область
снижения затрат
Оценка
экономии*
Управление оборотным капиталом
5-15%
Техническое обслуживание и
ремонты
10-25%
Закупки основных материалов
3-12%
Закупки вспомогательных
материалов
7-20%
Транспортные расходы
5-20%
Производственные затраты
3-20%
Оплата труда
10-30%
Общехозяйственные и
административные расходы
10-25%
Капитальные вложения
3-12%
● Факторы, влияющие на успешность внедрения программы
сокращения издержек
– текущая организация бизнес-процессов и корпоративная
культура компании
– наличие системы планирования и контроля затрат
– проводились ли ранее проекты по сокращению затрат и
масштабы таких проектов
– мотивация сотрудников на выявление и внедрение
мероприятий по сокращению затрат
– прозрачность структуры и источники формирования
затрат
– готовность руководства компании к серьезным
изменениям подхода к бизнесу и бизнес-модели
компании
Открытые источники.
Комментарий: Данная оценка может варьироваться в зависимости от вида деятельности предприятия
6
Пример программы сокращения затрат
• Диагностика текущего состояния
Этап 1
• Разработка инициатив операционных улучшений
Этап 2
• Разработка и внедрение программы оптимизации
Этап 3
7
КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ ПО СТЕПЕНИ УПРАВЛЯЕМОСТИ
Тип
Описание
Примеры
УПРАВЛЯЕМЫЕ
издержки, полностью
контролируемые
менеджментом
•
•
•
РАСХОДЫ НА ДМС
ОБУЧЕНИЕ
КОРПОРАТИВЫ
•
•
ЗАРПЛАТА ПЕРСОНАЛА
УСЛУГИ ОХРАНЫ, от которых нельзя
отказаться полностью, но можно
сократить количество постов и/или
найти подрядчика с лучшими
условиями
•
расходы, на величину которых
НЕУПРАВЛЯЕМЫЕ
•
менеджмент компании
повлиять не в силах
АМОРТИЗАЦИЯ
АРЕНДНАЯ ПЛАТА а за земельный
участок, поскольку она регулируется
государством
ЧАСТИЧНО
УПРАВЛЯЕМЫЕ
существует возможность
воздействовать лишь
на определенные компоненты
расходов
8
КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ ПО СТЕПЕНИ ПРИОРИТЕТНОСТИ
Тип
Описание
Статьи, при прекращении
финансирования которых
Высокоприоритетные
существует угроза остановки
операционной деятельности
Примеры
Оплата сырья и материалов для производства
Оплата труда основных рабочих
Приоритетные
Статьи, при прекращении
финансирования которых
Оплата мобильной связи ключевым
наносится ущерб нормальному работникам
ведению бизнеса
Оплата рекламы
Допустимые
Ненужные
Статьи, которые желательно
сохранить при наличии у
Оплата санаторного лечения работников
предприятия свободных средств
Оплата образовательных семинаров для
сотрудников
Статьи, прекращение
финансирования которых не
Оплата отдыха руководителей
окажет существенного влияния
на ведение бизнеса
9
ПРИМЕРЫ ИНИЦИАТИВ
Транспорт
Ограничить число
служебных
машин
Аутсорсинг
функций
транспортного
цеха
Проработать
логистику
маршрутов
Телекоммуникаци
и
Лимит по
расходам
мобильной связи
Затраты на ИТ
Электроэнергия
Стандартизация
требований к
компьютерному
оборудованию
Ввести прогаммы
экономии э/э
Отчеты по моб.
связи
IP телефония,
скайп
Блокировка
развлекательных
сайтов в
интернете
Аудит баз
данных,
ужесточение
требований к их
приобретению
Ограничить
освещение
неиспользуемых
помещений в
темное время
Энергосберегающ
ие лампы
10
ПУТИ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ (примеры)
1. Снижение налоговых издержек
o
o
o
заключение договоров по поставке товаров, услуг и т.п. с юридическими лицами;
передача функций вспомогательных служб/производств на аутсорсинг;
организация структуры с упрощенной системой налогообложения.
2. Снижение затрат на содержание неиспользуемого имущества
o
o
реализация материалов, полученных при демонтаже,
продажа, а не списание амортизированных основных средств.
3. Инновационное снижение издержек
o внедрение более экономичных технологий и оборудования;
o развитие малозатратных производств.
4. Использование более дешевых материалов в производстве, не влияющих на качество
5. Централизованные закупки продукции
6. Деление заработной платы на постоянную и переменную части
11
Пример анализа решения по оптимизации затрат компании
Распродажа лишних активов
Плюсы
Минусы
• Сокращение затрат
• амортизацию
• эксплуатацию
• будущее
обесценивание
• Потеря возможного
будущего дохода от
положительной
переоценки стоимости
• Затраты на организацию
процесса продажи
• Потеря в цене
• Риск воровства
12
Принято решение о распродаже лишних активов
Последовательность действий
Составление детального
перечня лишних активов
Независимая оценка
стоимости продаваемых
активов
Организация и проведение
аукционов
13
Пример анализа решения по сокращению персонала
Сокращение персонала
Плюсы
Минусы
• Значительное
снижение затрат
• Оптимизация
производственной
деятельности
компании
• Риск кратковременного
эффекта инициативы
• Понижение лояльности
сотрудников к компании
• Проблемы с
увольнением
14
Принято решение о сокращении части персонала
Последовательность действий
В первую очередь пересмотреть количество
административного персонала. Создать общий центр
обслуживания (внутренний аутсорсинг)
Пересмотреть бизнес-процессы, выявить лишние
функции и сотрудников
Продумать мотивацию и систему оплаты труда для
остающихся сотрудников и справедливые
компенсации увольняемым
Решить вопрос с государственными и внешними органами
власти
• Трудовые инспекции, профсоюзы, местные выборные органы
15
Пример плана мероприятий по снижению затрат
Данный план включает в себя следующие положения:
1.Наименование мероприятия
2.Направленность мероприятия (какая статья затрат будет
оптимизирована)
3.Факторы, оказывающие влияние на статью затрат («носители»
затрат)
4.Суть мероприятия (решение по оптимизации затрат)
5.Стоимость мероприятия
6.Эффект от проведения мероприятия
7. Центр ответственности за мероприятие
8.Лица, ответственные за выполнение мероприятия
9.Сроки реализации
16
Навыки, необходимые финансовому директору при
проведении мероприятий по сокращению затрат
• Четкое понимание логики бизнеса компании
• Четкое знание основных бизнес-процессов
• Планирование основных мероприятий контроля
• Однозначная позиция по вопросам контроля затрат
• Умение сформулировать и донести необходимость действий
по контролю различным группам заинтересованных сторон
(акционеры, высшее руководство, сотрудники, поставщики)
• Анализ результатов контрольных мероприятий