Дистанционный надзор: практические аспекты
реклама
Банкаўскi веснiк, ЛIПЕНЬ 2008 ÄäíìÄãúçé ÑËÒڇ̈ËÓÌÌ˚È Ì‡‰ÁÓ: Ô‡ÍÚ˘ÂÒÍË ‡ÒÔÂÍÚ˚ é脇 äêÄåÄêÖçäé á‡ÏÂÒÚËÚÂθ ̇˜‡Î¸ÌË͇ É·‚ÌÓ„Ó ÛÔ‡‚ÎÂÌËfl ·‡ÌÍÓ‚ÒÍÓ„Ó Ì‡‰ÁÓ‡ 燈ËÓ̇θÌÓ„Ó ·‡Ì͇ Н ациональный банк в рамках полномочий, предоставленных Банковским кодексом Республики Беларусь, регулирует деятельность банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному развитию и проводит надзор за ней. Одной из составных частей надзора за деятельностью банков, осуществляемого Национальным банком Республики Беларусь, является дистанционный надзор. Рассмотрим основные составляющие дистанционного надзора и актуальные вопросы деятельности банков, выявляемые в ходе его проведения. Дистанционный надзор включает анализ поступающей на регулярной основе пруденциальной и иной отчетности банков, который помогает контролировать деятельность каждого банка и соблюдение им на постоянной основе пруденциальных требований, предъявляемых органом надзора для того, чтобы на ранней стадии можно было обнаружить появляющиеся проблемы и обеспечить при необходимости вмешательство в работу банка. 46 Важной частью дистанционного надзора является проведение консультаций, встреч с руководством, персоналом банков по различным вопросам их функционирования. Сотрудники подразделений дистанционного надзора участвуют в проверках банков с целью ознакомления с ситуацией непосредственно на местах, осуществляют мониторинг работы банков по устранению недостатков по результатам проверок. Одна из функций дистанционного надзора — подготовка и внесение предложений о применении как предупредительных, так и мер воздействия к банкам за допущенные недостатки и нарушения в их деятельности. В практике надзора активно применяются такие предупредительные меры надзорного реагирования, как предписания следующих видов: ● о представлении информации, используемой для оценки степени надежности банка, выявления ситуации, угрожающей интересам его вкладчиков и иных кредиторов; ● об устранении нарушений, выявленных проводимыми проверками, анализом отчетности; ● об устранении действия, не являющегося нарушением, которое может привести к потере деловой репутации банка или (и) созданию положения, которое может повлечь за собой его неплатежеспособность либо создает угрозу интересам вкладчиков и иных кредиторов (данный вид предписания может направляться в случае признания капитала банка недостаточным для покрытия его рисков, а уровня рисков банка — высоким, качества управления банком — неудовлетворительным, также основанием для его направления может стать неосуществление банком реальной оценки уровня риска, рекомендуемое надзорным органом). Предложения о мерах воздействия, предусмотренных Банковским кодексом Республики Беларусь, вносятся в основном с учетом принятия или, наоборот, непринятия банком мер по выполнению полученного предписания. Применение таких мер воздействия, как ограничение лицензионных полномочий банка, требование о замене руководства банка, изменение значений нормативов безопасного функционирования, является серьезным сигналом не только банковскому сообществу, но и клиентам о прекращении взаимоотношений с данным банком. Надзорный орган принимает решение о мерах воздействия к банкам в зависимости от серьезности выявленных нарушений, влияния их на устойчивость деятельности банка. Кроме того, оцениваются конструктивность взаимоотношений, достаточность и оперативность принятия мер владельцами и руководителями банка по устранению имеющихся нарушений и минимизации негативных последствий для безопасного и ликвидного функционирования банка. Сложившиеся деловые взаимоотношения с руководством белорусских банков по решению возникающих в их деятельности проблемных вопросов, взаимное стремление находить консенсус в самых сложных ситуациях способствуют тому, что в преобладающем большинстве случаев достаточно применения надзорным органом предупредительных мер реагирования в виде предписаний. Вместе с тем банкам необходимо учитывать серьезность предоставленных надзорному органу полномочий по применению мер воздействия и ответственно относиться к исполнению вносимых им предписаний, предложений и рекомендаций (здесь уместно вспомнить белорусскую поговорку: “Кошка вочкi жмурыць, а кiпцюры вострыць”). Банкаўскi веснiк, ЛIПЕНЬ 2008 ÄäíìÄãúçé В ходе осуществления дистанционного надзора при анализе деятельности банка используются следующие подходы. 1. Основной акцент делается на оценку уровня принятых банком рисков, ожидаемых потерь, определяется влияние указанных факторов на надежное и устойчивое функционирование банка. 2. Изменения показателей оцениваются в динамике, в основном за квартал, год. Изучаются причины резких скачков, ухудшения значений нормативов безопасного функционирования даже в пределах нормативных показателей. 3. Динамика значений абсолютных и относительных показателей деятельности банка сравнивается с аналогичными по размерам, а также с другими банками. 4. При анализе учитываются материалы проведенных проверок банков, а также информация, полученная из иных источников. Весьма информативным является сравнение показателей банка с аналогичными в других банках или определенных группах, допустим, в группе государственных банков. Показателен пример анализа валютно-обменных операций одного из банков, объем которых превышал размер активов данного банка, что больше аналогичного значения всех других анализируемых банков, в том числе активно осуществляющих расчеты на международных рынках. В течение нескольких последних лет существенно изменилась структура собственности примерно одной трети белорусских банков, произошла замена основных собственников банков, владеющих контрольными пакетами акций. В связи с этим возрос интерес надзорного органа к изучению структуры и прозрачности собственности банков. Поскольку основные собственники оказывают определяющее влияние на стратегию развития и решения, принимаемые банком в ходе его деятельности, вполне оправдано стремление надзорного органа знать их “в лицо” и иметь представление об их бизнесинтересах, деловой репутации. Под прозрачностью собственности понимается раскрытие информа- ции о конечных бенефициарных собственниках банка. В нашей стране надзорный орган располагает данной информацией, причем в большинстве случаев она подтверждена легализованными в установленном порядке документами. Практически собственниками — конечными бенефициарами банков являются государство или физические лица. Дополнительную информацию о структуре собственности можно получить из отчетности банков о составе банковских холдингов. Вместе с тем по ряду банков актуальными остаются вопросы получения информации о бизнес-интересах и деловой репутации физических лиц — нерезидентов конечных бенефициарных собственников. Анализ изменений доли белорусских банков по показателю чистых активов в банковской системе свидетельствует, что неуклонно, хотя и не слишком значительно (в пределах 2,5% за 2007 г.), увеличивается доля банков, являющихся дочерними структурами иностранных банков или имеющих преобладающую долю иностранного капитала. Учитывая достаточно агрессивные стратегии развития некоторых из них, в 2008 г. можно ожидать дальнейшего увеличения доли данных банков в банковском бизнесе республики. Повышенное внимание дистанционного надзора привлекает быстрое развитие отдельных банков, характеризующееся значительным увеличением валюты баланса за определенный период в связи с ростом объемов банковских операций, существенными институциональными изменениями, выражающимися в бурном возрастании численности персонала, количества подразделений банка. При быстром развитии банка возрастает вероятность реализации операционного риска, обусловленная возможным увеличением ошибок и злоупотреблений со стороны вновь набранного персонала банка, неналаженностью функционирования операционных систем, недостаточностью процедур внутреннего контроля. Возрастает также риск потери управления деятельностью банка, возможно нарушение принципов его безопасного и ликвидного функционирования (недаром говорят: “Быстрая рака берагi зносiць”). Именно поэтому к быстро развивающимся банкам предъявляются надзорные требования по обеспечению комплексного формирования методологической базы порядка проведения банковских операций; процедур внутреннего контроля; созданию структуры управления, адекватной объему операций, укомплектованной квалифицированным персоналом; налаживанию эффективной работы службы внутреннего аудита. Поскольку одним из условий эффективной работы данной службы является обеспечение ее достаточной численности, этот вопрос находится на особом контроле надзорного органа. Международные подходы, применяемые в отдельных европейских банках, определяют, что при длительной работе банка на рынке, достаточно четко отлаженной системе внутреннего контроля и компьютерных систем, отсутствии существенных замечаний и претензий со стороны контрольных органов в течение двух предшествующих лет минимальная численность службы внутреннего аудита составляет 1% от общей численности персонала банка. Вместе с тем рекомендуется увеличивать штат службы внутреннего аудита на 0,2—0,3% за каждый из следующих факторов: ● быстрое развитие бизнеса (рост валюты баланса в 1,5 и более раз за год), открытие новых филиалов, центров оказания услуг; ● постоянное расширение перечня банковских продуктов, внедрение новых; ● существенная текучесть кадров; ● внедрение новых компьютерных систем, изменение банковских технологий; ● наличие существенных замечаний, предписаний со стороны контролирующих и надзорных органов. Опрос слушателей — внутренних аудиторов банков, проведенный на одном из семинаров в январе 2008 г. в Учебном центре Национального банка Республики Беларусь, показал, что из 16 белорусских банков, представители которых участвовали в опросе, у большинства (11 банков) численность службы внутреннего аудита меньше 1% от общей численности персонала, но в основном более 0,5%. 47 Банкаўскi веснiк, ЛIПЕНЬ 2008 ÄäíìÄãúçé Основное внимание при проведении анализа деятельности банка уделяется оценке изменения структуры и качества активов и внебалансовых обязательств в динамике и сравнении с другими банками. При этом применяются следующие единые подходы, независимо от статуса банка (государственный, дочерний банк иностранного банка). 1. Диверсификация активов банка по видам банковских продуктов, странам, в разрезе валют. Структура кредитного портфеля по отраслям, видам кредитов. Портфели однородных требований. 2. Оценка уровня концентрации кредитных рисков банка. 3. Характеристика размера и удельного веса проблемных активов по видам банковских продуктов, длительность образования, перспективы погашения. 4. Характеристика уровня покрытия активов специальными и иными резервами. 5. Состав и качество внебалансовых обязательств банка. По государственным банкам рассматривается влияние выполняемых ими государственных программ на показатели и устойчивость деятельности. В основном указанные банки имеют повышенный удельный вес кредитного портфеля в активах по сравнению с другими банками, а также дисбаланс активов и пассивов по срокам размещения и привлечения. Оценка уровня кредитного риска по активам, а также размера концентрации кредитного риска относится к числу достаточно сложных областей деятельности специалистов банков, а также сотрудников надзорного органа. Данная работа требует высокой квалификации и уровня знаний в области расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий, банков, изучения разнообразных взаимосвязей, возникающих между субъектами хозяйственной деятельности. При этом возникают трудности методологического и практического характера. Об этом свидетельствуют различные, выявляемые в ходе надзора ситуации, в частности: ● несовпадение оценок уровня кредитного риска по одному должнику в нескольких под- 48 разделениях одного и того же банка (признаки ухудшения финансово-хозяйственной деятельности должника оцениваются в различных филиалах банка неодинаково, в связи с этим задолженность классифицируется по разным группам риска, что влечет различные суммы формирования специального резерва); ● отличие оценок уровня кредитного риска по должнику и, соответственно, классификации его задолженности по группе риска, определяемых специалистами банка и надзорного органа; ● отнесение одним из банков группы заемщиков к группе взаимосвязанных должников, тогда как другим банком та же группа клиентов к группе взаимосвязанных должников не отнесена; ● некорректное определение экономических взаимосвязей должников, приводящее к неправильному определению группы взаимосвязанных должников, а также необоснованная привязка к конкретным числовым параметрам без учета других существенных факторов при оценке экономических взаимосвязей для определения группы должников. Применяемые подходы по оценке уровня кредитного риска и риска концентрации по группе взаимосвязанных должников изложены во внутренних нормативных документах банков. При анализе данных документов надзорный орган рассматривает их соответствие банковскому законодательству Республики Беларусь, а также дает оценку правильности использованных методов и подходов по определению уровня кредитного риска. Надзорный орган исходит из того, что только банк со значительным собственным капиталом может позволить принимать на себя крупные риски в отношении должников (как гласит народная мудрость, “Вялiкага дуба с малым карэннем не бывае”). Определение и отражение на балансе реальной (справедливой) стоимости активов и возникающих в связи с этим убытков (прибылей) является актуальной задачей банков во всем мире. Например, разразившийся в 2007 г. в мире кредитный кризис, обусловленный распространением ипотечных проблем США на другие сегменты экономики, уже привел к значительным убыткам ряда американских и европейских банков, падению стоимости их акций. Вместе с тем до сих пор не все банки в своей отчетности отразили понесенные в связи с кризисом убытки, о чем свидетельствуют и высказывания главы Европейского центрального банка Жана-Клода Трише. Так, выступая на конференции в Нью-Йорке (“Экопресс” от 15 апреля 2008 г.), он отметил: “Глобальные финансовые рынки переживают период существенной неопределенности, и нужно, чтобы банки как можно скорее сообщили о масштабе своих убытков”. ЖанКлод Трише также подчеркнул необходимость глобальных скоординированных действий, призвав поскорее выполнить рекомендации “Большой семерки” по увеличению прозрачности и более активному упреждающему наблюдению со стороны регуляторов. “Нынешние бурные волнения еще раз продемонстрировали, что непрозрачность в отношении рынков, финансовых инструментов и реального положения финансовых организаций приводит к катастрофе. Финансовые организации должны быстро и полностью раскрыть информацию о своих рисковых позициях, списаниях и оценках справедливой стоимости комплексных и неликвидных инструментов в предстоящей полугодовой отчетности”, — сказал Жан-Клод Трише. В Республике Беларусь для покрытия идентифицированных и неидентифицированных убытков банки формируют следующие источники: ● резервный фонд и иные аналогичные фонды, предусмотренные внутренними нормативными документами банка, формируемые за счет чистой прибыли; ● специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и по условным обязательствам; ● специальные резервы под обесценивание ценных бумаг. Резервный фонд за счет чистой прибыли формируется банками для покрытия неидентифицированных убытков. В данном случае Банкаўскi веснiк, ЛIПЕНЬ 2008 ÄäíìÄãúçé речь идет о покрытии возможных убытков банка в будущем, поскольку для поглощения идентифицированных убытков по проблемным активам формируются специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и по условным обязательствам, специальные резервы под обесценивание ценных бумаг. В настоящее время Национальным банком установлены требования к белорусским банкам, согласно которым резервный фонд должен составлять не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда. Вместе с тем не все банки обеспечивают постоянное выполнение данного требования, особенно преобразованные на базе банков, созданных в свободных экономических зонах. Также ряд дочерних банков иностранных банков, получая значительные инвестиции в уставный фонд от материнских организаций, сталкиваются с необходимостью существенного наращивания резервного фонда в целях выполнения требований Национального банка Республики Беларусь. В этих условиях надзорный орган рассматривает факторы, влияющие на применение им мер надзорного реагирования, а именно: ● наличие графика увеличения резервного фонда, утвержденного уполномоченным органом управления банка; ● реальность и напряженность графика увеличения резервного фонда с точки зрения скорейшего достижения установленного размера данного фонда; ● проводимая политика в области выплаты дивидендов по акциям банка в период наращивания резервного фонда. Существенное значение для поддержания устойчивости банков имеет формирование в необходимых размерах специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и условным обязательствам, и специальных резервов под обесценивание ценных бумаг. При этом необходимо отметить, что в связи со снижением в течение нескольких последних лет объема проблемных активов банков значительно уменьшилось формирование таких резер- вов. В частности, за последние пять лет уровень покрытия специальными резервами активов, подверженных кредитному риску, по пяти крупнейшим белорусским банкам снизился в 2,6 раза. Проводимая надзорным органом работа по совершенствованию методологических подходов к формированию банками специальных резервов позволит более реально оценить и, возможно, повысить их размер. При этом необходимо изучать вопросы качества такого вида залога, как залог имущественных прав, установления резервов по портфелям однородных требований, реструктуризированным кредитам. Для прогнозирования финансового результата банка также важна адекватная оценка состояния и стоимости имущества, имеющегося у него и предназначенного для продажи. Часто имущество, полученное по решению суда в счет погашения долга кредитополучателя, непригодно для его использования банком. Очевидно, что в случае нереализации банком данного имущества в течение длительного времени увеличиваются риски снижения его цены на рынке ввиду возможных неудовлетворительных условий хранения, морального и физического износа. Следовательно, возрастают риски получения банком потерь по этому активу. Задача своевременного отражения указанных убытков в отчетности банка, формирования при необходимости резервов на их покрытие должна решаться совместными усилиями надзорного органа и банков путем установления соответствующих требований в законодательстве, посредством постоянного контроля за состоянием, условиями хранения и перспективами реализации имущества, предназначенного для продажи. При проведении анализа значительное внимание уделяется оценке ликвидности банка, которая рассматривается, прежде всего, с точки зрения наличия у него достаточного размера высоколиквидных активов, соответствия активов и обязательств банка по срокам размещения и привлечения. Также изучается возможность подкрепления банком ликвидности на рынке (на внутреннем и международном межбанковском рынке, в Национальном банке, путем привлечения вкладов и депозитов). Изменение позиции банка на внутреннем межбанковском рынке оценивается за анализируемый период (допустим, банк в основном был продавцом ресурсов, стал преимущественно покупателем), рассчитываются удельный вес межбанковских ресурсов в ресурсной базе и их влияние на поддержание ликвидности банка. Данные вопросы особенно актуальны для дочерних банков иностранных банков, поскольку их ликвидность во многом поддерживается за счет ресурсов материнских структур. Наиболее важными факторами обеспечения эффективного и устойчивого функционирования банка являются надлежащее качество его управления, заинтересованность и компетентность собственников, руководителей и специалистов в качественном управлении банковскими рисками. Поэтому для банков по-прежнему остается актуальным лозунг “кадры решают все”. В последние годы банками сделано немало в области создания систем управления рисками. Сформирована внутренняя нормативная база, образованы кредитные, финансовые и другие комитеты, установлены лимиты осуществления операций и разграничены полномочия должностных лиц, определены процедуры управления сетью подразделений банков. Все это позволяет утверждать, что по вопросу управления рисками белорусские банки сегодня находятся на качественно более высоком уровне, чем 5—10 лет назад. Некоторые банки создают системы независимых оценок кредитных и иных рисков, разделяя процессы предоставления банковских продуктов, оценки уровня рисков на стадии предоставления и сопровождения данных продуктов. Препятствием для осуществления эффективного риск-менеджмента в ряде случаев является конфликт между интересами собственников банка и задачами по риск-менеджменту. Негативным фактором также является отсутствие на отечественном рынке апробированных на практике общедоступных программных продуктов, позволяющих комплексно автоматизировать процесс управления 49 Банкаўскi веснiк, ЛIПЕНЬ 2008 ÄäíìÄãúçé рисками, а также высокий уровень затрат для создания или приобретения специализированного IT-продукта, включающего разнообразные экономико-статистические методы оценки рисков и возможности интеграции рисков. К проблемным вопросам рискменеджмента в банках, выявляемым в ходе дистанционного и инспекционного надзора, относятся: ● недостаток специалистов, имеющих высокую квалификацию и опыт работы в области управления рисками, обусловленный в том числе возникающими трудностями по их подготовке и обучению; ● неосуществление некоторыми банками работы по сбору и систематизации информации как по реализованным рискам, так и по операционным событиям; ● закрепление за одними и теми же специалистами взаимоисключающих функций, связанных с проведением операций, идентификацией, мониторингом и оценкой риска и даже его внутрисистемного контроля и ограничения; 50 неправильная организация взаимодействия между внутренним аудитом, осуществляющим контроль за системами управления рисками, руководством и риск-менеджерами банков (нецентрализованная структура службы внутреннего аудита, возложение на данную службу не свойственных ей функций разработки внутренней нормативной базы, осуществления риск-менеджмента); ● формальное отношение к устранению замечаний Национального банка Республики Беларусь по классификации активов по группам риска, оценке уровня рисков и др. Национальный банк Республики Беларусь принимает необходимые меры методологического и организационного характера по формированию банками современных систем управления рисками их деятельности. Вопросы развития риск-менеджмента в банках стали предметом углубленного рассмотрения на расширенном заседании Правления Национального банка Республики Беларусь в октябре ● 2007 г., на котором были определены меры по совершенствованию данного процесса в банковской системе нашей страны. В заключение следует отметить, что в этой статье рассмотрены общие подходы по организации аналитической работы, а также отдельные вопросы деятельности банков при осуществлении дистанционного надзора. Задача проведения анализа деятельности банка является актуальной, прежде всего, для его органов управления, специалистов аналитических служб, поскольку позволяет выявлять проблемные ситуации и тенденции, создающие угрозу устойчивой, стабильной работе и определять корректирующие меры для исправления положения. Кроме того, изучать перспективы развития банка с учетом обеспечения его безопасного и ликвидного функционирования. Именно поэтому на организацию данной работы белорусским банкам следует выделять необходимые человеческие и материальные ресурсы, проводить ее целенаправленно и на постоянной основе.
