экономические преступления в уголовном кодексе испании

373
В. Г. КОКОРЕВ
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В УГОЛОВНОМ
КОДЕКСЕ ИСПАНИИ
В. Г. КОКОРЕВ
В статье приводятся преступления в экономической сфере по Уголовному кодексу Испании, а также их соотношение с Уголовным кодексом РФ, выявляются их общие и отличительные черты. Автором предлагается учесть испанский опыт, предусматривающий уголовную ответственность за нарушение проведения публичных торгов или аукционов для отечественного уголовного законодательства.
Ключевые слова: уголовная ответственность, Уголовный кодекс, экономические преступления.
Изучение зарубежного законодательства по
экономическим преступлениям может быть полезно для оценки отечественного уголовного законодательства, регулирующего данную категорию
преступлений, для возможного их усовершенствования.
Рассмотрение экономических преступлений в
УК Испании позволит выявить особенности конструирования составов за данную категорию преступлений, а также проанализировать некоторые
сходные и отличительные черты, которые содержатся в диспозициях статей, предусматривающих
ответственность за данный вид преступлений по
УК Испании и УК РФ.
Уголовный кодекс Испании был принят в 1995
г. и вступил в силу 24 мая 1996 г. В нем в отличие
от УК РФ преступления, которые можно отнести к
экономическим, разделены по отдельным разделам
и главам.
В разделе XIII «Преступления против собственности и социально-экономического порядка»
содержатся следующие главы, предусматривающие экономические преступления:
гл. VII «О наказуемой несостоятельности»
ст.ст. 257 – 261 УК Испании;
гл. VIII «Об искажении цен во время публичных торгов и аукционов», содержащая одну ст.
262 УК Испании;
гл. XI «О преступлениях, связанных с интеллектуальной и промышленной собственностью,
с рынком и потребителями» УК Испании отдела 3
«О преступлениях, связанных с рынком и потребителями», указывается со ст.ст. 278-280, в данных
нормах содержится ответственность за «коммерческую тайну», а ст.ст. 281-283 данного отдела УК
Испании объединяет то, что в них предусматриваются в качестве потерпевших потребители. Отдел
3 данной главы УК Испании содержит ст. 284, направленную на защиту свободной конкуренции, в
ст.ст. 285 и 286 данного отдела УК Испании предусматривается ответственность, связанная с воздействием на рынок ценных бумаг;
гл. XIII «Преступления против интересов
объединений» со ст.ст. 290-297 УК Испании;
гл. XIV «О хранении краденого и аналогичных преступлениях» ст.ст. 298-304 УК Испании.
Раздел XIV «Преступления против государственной казны и социальной безопасности» предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов ст.ст. 305-310 УК Испании.
В разделе XVIII «О фальсификациях» содержится:
гл. 1 «О фальшивомонетчестве и подделке
штемпельных товаров» ст.ст. 386-389 УК Испании.
В УК РФ экономические преступления указаны в гл. 22 «Преступления в сфере экономической
деятельности» со ст.ст. 169-200. Однако на доктринальном уровне ученые делят экономические
преступления, предусмотренные в гл. 22 УК РФ,
по группам, так В. П. Верин выделяет следующие:
«1. Деяния, связанные с преступным поведением должностных лиц, которыми признаются лица, постоянно, временно или по специальному
полномочию осуществляющие функции представителя власти, либо выполняющие организационно-распорядительные,
административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных
и муниципальных учреждениях, а также в Вооруженных силах Российской Федерации, других вой-
№ 12 (046), 2012
374
сках и воинских формированиях Российской Федерации (ст.ст. 169, 170 УК РФ).
2. Преступления, основным признаком которых является нарушение общих принципов и порядка осуществления предпринимательской деятельности (ст.ст. 171-175 УК РФ).
3. Преступления, связанные с нарушением
прав и причинением ущерба кредиторам (ст.ст.
176, 177 УК РФ).
4. Преступления, связанные с проявлением
монополизма и недобросовестной конкуренции
(ст.ст. 178-184 УК РФ)
5. Уголовно-правовые нормы о преступлениях
в сфере обращения денег и ценных бумаг (ст.ст.
185-187 УК РФ).
6. Составы, связанные с нарушениями таможенных правил, это так называемые таможенные
преступления (ст.ст. 188-190, 194 УК РФ).
7. «Валютные преступления» (ст.ст. 191-193
УК РФ).
8. Преступления, предусматривающие ответственность за незаконные действия, связанные с
банкротством (несостоятельностью) предприятий
(ст.ст. 195-197 УК РФ).
9. Налоговые преступления (ст.ст. 198, 199 УК
РФ)» [1].
В разделе XIII «Преступления против собственности и социально-экономического порядка»
гл. 7 «О наказуемой несостоятельности», расположенной со ст. ст. 257 – 261 УК Испании. В ст. 257
предусматриваются действия должника, который
совершает умышленные действия, вызванные несостоятельством (банкротством) и направленностью на уклонение от уплаты долгов, включая экономические права работников, независимо от того,
каким является кредитор, в случаях, если: «Тот,
кто объявит себя банкротом в отношении своего
имущества во вред своим кредиторам» (п. 1 ч. 1.
ст. 257 УК Испании) [5], либо «Тот, кто с той же
целью совершит какое-либо действие по распоряжению имуществом или действия, порождающие
обязательства, которые затягивают, осложняют
или препятствуют осуществлению секвестра или
исполнительного производства, либо судебного,
внесудебного или административного обязательства, которое уже осуществляется или будет осуществляться» (п. 2 ч. 1 ст. 257 УК Испании) [5, с. 83].
В ст. 259 УК Испании содержится ответственность должника, который будучи подвергнут производству по заявлению о признании банкротом,
либо при остановке платежей без решения суда,
органов занимающихся признанием о несостоятельности и, не включая случаев, предусмотренных в законе, совершит при этом действия, на-
№ 12 (046), 2012
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЯВЛЕНИЯ И ПРОЦЕССЫ
правленные на возникновение обязательства, путем распоряжения своим имуществом «… имея
обязанность платить одному или нескольким кредиторам, имеющим предпочтение или нет, располагая остатком» [5, с. 84].
В случае если действия должника направлены
на умышленное искажение сведений «… о счетном итоге с целью достигнуть необоснованного
объявления указанных результатов, …» (ст. 261
УК Испании) [5, с. 84], в период объявления его
банкротом, несостоятельным, либо при остановке
платежей.
Ст. 258 УК Испании указывает на тот случай,
когда: «Лицо, виновное в каком-либо преступном
деянии, которое после его совершения с целью избегнуть исполнения гражданской ответственности,… совершит акты по распоряжению или примет на себя обязательства, которые уменьшают его
имущество, становясь полностью или частично
неплатежеспособным, …» [5, с. 83]. Таким образом, главную цель, которую предусмотрел испанский законодатель в данной норме – это избежание
признания виновным лицом, имеющим имущество, с помощью которого может распорядиться по
своим обязательствам, связанным с гражданской
ответственностью, с теми лицами, которым причинил вред, если изначально виновное лицо имеет
имущество, а впоследствии стремиться от него избавиться, чтобы признали его неплатежеспособным полностью или частично.
УК РФ содержит ряд норм, предусматривающих ответственность за банкротство, ст. 195 УК
РФ «Неправомерных действия при банкротстве»
данное деяние выражается в: причинении крупного ущерба при наличии признаков банкротства,
путем сокрытия имущества, сведений о нем, а
также прав или обязанностей, связанных с имуществом, его размере, местонахождении, либо
какой-либо еще информации, связанной с имуществом, передача его во владение иным лицам, отчуждение или его уничтожение. Приравнивается
также действия, такие как связанные: «… сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских
и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или
индивидуального предпринимателя,…» (ч. 1.
ст. 195 УК РФ) [6].
В качестве квалифицирующего состава преступления по ст. 195 УК РФ, можно привести:
Причинение крупного ущерба при удовлетворении требований отдельных кредиторов за
счет имущества должника, которое может быть
юридическим лицом (руководителем, учредителем
(участником)) либо индивидуальным предприни-
В. Г. КОКОРЕВ
мателем, заведомо причиняя ущерб другим кредиторам (ч. 2 ст. 195 УК РФ) [6].
Ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», выражается в совершении юридическим лицом (руководителем, учредителем (участником))
или индивидуальным предпринимателем деяния,
причинившего крупный ущерб кредиторам, в результате создания умышленной неспособности
полностью удовлетворить требования «… по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей,…» [6]
соответствующих кредиторов.
Ст. 197 УК РФ «Фиктивное банкротство»
заключается в объявлении руководителем, учредителем (участником) юридического лица или
индивидуальным предпринимателем ложного
публичного объявления «…о несостоятельности
данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности,…» [6] то в данном случае будет наступать
уголовная ответственность, если в результате
данного деяния причиняется крупный ущерб.
Крупным ущербом в данных нормах УК РФ
признается сумма более 1,5 млн руб. (примечание
к ст. 169 УК РФ).
Таким образом, в составах преступлений, предусматривающих ответственность за деяния, связанные с криминальным банкротством по УК Испании и УК РФ, имеются сходство и различия.
Сходные положения заключаются в том, что наносится имущественный вред кредиторам, которым
обязан платить обанкротившийся должник, объявивший себя банкротом и имеющий при этом
имущество, с помощью которого он может расплатиться со своими кредиторами, но при этом он
стремиться умышленно исказить сведения о своем
имущественном положении.
Отличительной чертой является следующее
обстоятельство, что УК Испании предусматривает
уклонение виновного лица в совершенном им преступлении от выполнения гражданской ответственности путем уменьшения своего имущества, в
результате чего становится неплатежеспособным,
данная ответственность в УК РФ не предусматривается.
Гл. 8 «Об искажении цен во время публичных
торгов или аукционов» УК Испании содержит одну ст. 262, предусматривающую ответственность
за следующие действия: подношение или обещание, применение угрозы и другие средства на аукционистов с главной целью, чтобы они не участвовали в аукционе, а также о заключении договора
между собой, для того чтобы сделать искажение
окончательной цены или мошенническим спосо-
375
бом сделать нарушение, при этом получив присуждение имущества. В случае совершения представителем или лицом, либо предприятием описываемых признаков, нарушивших проведение публичных торгов или аукционов, которые проводит Администрация или государственные органы, то в
данном случае участник, совершивший данное нарушение, подвергается также наказанию, связанному с лишением специального права на определенный срок торговать с Государственной администрацией [5, с. 84-85].
В главе XI «О преступлениях, связанных с
интеллектуальной и промышленной собственностью, с рынком и потребителями» УК Испании
отдела 3 «О преступлениях, связанных с рынком
и потребителями», указывается со ст.ст. 278-280
про «коммерческую тайну». В ч. 1 ст. 278 УК Испании предусматривается ответственность за завладение «… каким-либо способом, сведениями,… которые относятся к коммерческой тайне,
либо использует какое-либо средство или орудие,…» [5, с. 89-90] и совершение данных действий. Можно заметить, что ч. 1 ст. 278 УК Испании
почти аналогична ст. 183 УК РФ «Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих
коммерческую, налоговую или банковскую тайну», так как предусматриваются при описании
диспозиций способы получения коммерческой
тайны, в ч. 1 ст. 183 УК РФ содержится следующее: «Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну,
путем похищения документов, подкупа или угроз,
а равно иным незаконным способом» [6]. Можно
указать, что отличительной чертой образования
признаков преступления, предусмотренных в ч. 1
ст. 278 УК Испании и ч. 1 ст. 183 УК РФ, будет
служить обстоятельство, вызванное тем, что испанский законодатель предусмотрел раскрытие
тайны, а российский – собирание сведений, которые составляют тайну.
В ч. 2 ст. 278 УК Испании предусматривает
квалифицирующий признак: «… если раскрытая
тайна будет распространяться, выдана или передана третьим лицам» [5, с. 90]. В Российском УК
предусматривается ответственность в ч. 3 ст. 183
за распространение и передачу тайны третьим лицам только с преследованием: «корыстной заинтересованности».
Ст. 279 УК Испании закрепила уголовную ответственность за: распространение, выдачу или
уступку коммерческой тайны [5, с. 90], которая
совершается специальным субъектом, который:
«…по закону или договорному обязательству имеет обязанность охранять ее, ...»[5, с. 90].
№ 12 (046), 2012
376
Ч. 2 ст. 183 УК РФ предусматривает распространение тайны лицом, которое обязано ее охранять «… без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе» [6].
В качестве смягчающего наказания по УК Испании будет признаваться, если лицо обязанное
охранять коммерческую тайну, использует ее в
собственных интересах (ст. 279 УК Испании).
Ст. 280 УК Испании регламентирует ответственность в тех случаях, когда: «Тот, кто, зная о
незаконном происхождении коммерческой тайны и
не приняв участия в ее раскрытии, совершит какоелибо действие, предусмотренное в двух предыдущих статьях,…» [5, с. 90].
Таким образом, можно указать, что отличительными чертами будет служить то, что УК Испании предусматривает только коммерческую тайну, которая может быть раскрыта, тогда как в УК
РФ содержится более расширенный перечень тайн,
собирающихся и распространяющихся, – это коммерческая, налоговая и банковская.
В данном отделе УК Испании содержатся ст.
ст. 281-283 объединенные тем, что в них предусматриваются в качестве потерпевших потребители, так в ч. 1 ст. 281 УК Испании говорится об изъятии сырья, товаров, продуктов первой необходимости «…с целью прекратить снабжение этими
продуктами, заставит изменить цены или нанести
тяжкий ущерб потребителям,…» [5, с. 90].
Квалифицирующим обстоятельством по ч. 2
ст. 281 УК Испании, будет совершение действий,
предусмотренных в ч. 1 ст. 281 «… в ситуациях
тяжкой необходимости или катастрофических ситуациях» [5, с. 90].
В ст. 282 УК Испании содержится ответственность за дачу ложной оферты или рекламы,
которая влечет для потребителей тяжкие последствия, совершаемая производителями или продавцами [5, с. 90-91].
В ст. 283 УК Испании предусматривается ответственность за взятие платы с потребителей за
товары или услуги, ценовая стоимость которых
искажается или манипулируется с помощью автоматических аппаратов [5, с. 91].
Отдел 3 УК Испании содержит ст. 284, направленную на защиту свободной конкуренции, в
данной норме предусматривается следующее: «…
тот, кто, распространяя ложные сведения, применяя насилие, угрозы или обман, либо используя
исключительную информацию, попытается исказить цены, являющиеся результатом свободной
конкуренции продуктов, товаров, ценных бумаг,
услуг, любых других движимых или недвижимых
№ 12 (046), 2012
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЯВЛЕНИЯ И ПРОЦЕССЫ
вещей – объектов торговли, независимо от наказания, которое может быть назначено за другие
преступления» [5, с. 91].
Можно указать, что данная норма преследует
защиту свободной конкуренции от попыток искажения цены на любые движимые или недвижимые вещи.
УК РФ предусматривает также ответственность
за нарушение конкуренции в ст. 178, в случае если
действия направлены на: «Недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем заключения
хозяйствующими субъектами-кон-курентами ограничивающего конкуренцию соглашения (картеля),
неоднократного злоупотребления доминирующим
положением, выразившимся в установлении и (или)
поддержании монопольно высокой или монопольно
низкой цены товара, необоснованном отказе или
уклонении от заключения договора, ограничении
доступа на рынок, если эти деяния причинили
крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо повлекли извлечение дохода в крупном размере» (ч. 1 ст. 178 УК РФ) [6]. Неоднократным доминирующим положением признается при
нарушении конкуренции совершение его более двух
раз в течение трех лет, за которые лицо было привлечено к административной ответственности
(п. 4 примечания к ст. 178 УК РФ). Крупным размером является сумма, превышающая 5 млн руб.
(п. 1 примечания к ст. 178 УК РФ).
В ст.ст. 285 и 286 УК Испании данного отдела содержится ответственность, связанная с воздействием на рынок ценных бумаг, предусматривая использование лицом непосредственно или
через посредника информации, которая имеет
значение для котировки любого вида ценных бумаг или оборотных документов рынка, и к которой он имел доступ, исполняя свою профессиональную или предпринимательскую деятельность,
в случае описываемых действий, которые носят
для него систематическое совершение данного
преступления, получение выгоды или нанесение
тяжкого ущерба общим интересам, то квалифицируется по ст. 286 УК Испании [5, с. 91-92].
В гл. XIII «Преступления против интересов
объединений» ст.ст. 290-297 УК Испании. К объединениям относятся в соответствии со ст. 297
УК Испании «… все кооперативы, сберегательная
касса, взаимная сберегательная касса, финансовая
или кредитная организация, фонд, торговое общество или любая другая организация аналогичной
природы, которая для осуществления своих целей
постоянно участвует на рынке» [5, с. 94].
Испанским УК предусматривается ответственность фактического или юридического руково-
В. Г. КОКОРЕВ
дителя учрежденного или создающегося объединения, в данной главе, в ст.ст. 290, 293, 294, 295. Когда
он подделывает «… годовые и другие документы,
которые должны отражать юридическое или экономическое положение организации, …может повлечь
причинение экономического ущерба самому объединению, его членам или третьим лицам,…»
(ст. 290 УК Испании) [5, с. 93]. В случае наступления в результате действия руководителя объединения экономического ущерба, ему назначается наказание ближе к максимальному.
Ст. 294 УК Испании указывает на тот случай,
если руководитель не признает или препятствует
осуществлению законной деятельности «… лиц,
органов или инспектирующих либо контрольных
организаций,…» [5, с. 94], действие данной нормы
распространяется на те объединения, которые работают на рынках, подчиненных административному контролю.
Руководитель объединения в целях своей выгоды или третьих лиц, совершает превышение
должностных функций, направленных на преследование цели, руководитель «… мошеннически
распорядиться имуществом объединения либо заключит обязательства за счет объединения, прямо
причиняя существенный экономический ущерб его
членам, казначеям, совладельцам счета или собственникам имущества, ценных бумаг или денег, которыми он распоряжался, …» (ст. 295 УК Испании) [5, с. 94].
Гл. XIV «О хранении краденого и аналогичных преступлениях» со ст. ст. 298-304 УК Испании
предусматривает уголовную ответственность за
укрывательство имущества, приобретенное преступным путем в преступлениях против собственности или социально-экономического порядка, не
участвующим лицом в совершении данного преступления в качестве соучастника, тогда в данном
случае за получение, приобретение или сокрытие
данного имущества он подлежит ответственности
по ч. 1 ст. 298 УК Испании. В случае если приобретатель похищенных предметов попытается их
реализовать путем продажи через коммерческое,
промышленное учреждение или помещение, то
данное обстоятельство является квалифицирующим признаком в соответствии с ч. 2 ст. 298 УК
Испании [5, с. 94-98].
Те лица, которые приобретают имущество, добытое посредством тяжкого преступления, или совершают действия его сокрытия, помогают лицу
избежать уголовной ответственности за совершение
данного деяния, с которого было изъято имущество,
то в этих случаях все эти действия квалифицируются по ч. 1 ст. 301 УК Испании [5, с. 96].
377
УК РФ предусматривает в ч. 1 ст. 175 «Заранее
не обещанные приобретение или сбыт имущества,
заведомо добытого преступным путем», таким образом, уголовная ответственность по УК РФ не
делится по категориям преступлений, с которых
приобретается имущество, если только это не совершено «в отношении нефти и продуктов ее переработки, или иного имущества в крупном размере»
(п. б ч. 2 ст. 175 УК РФ) [6].
Ст. 303 УК Испании предусматривает специальный субъект, который совершает действия с
предметами, добытыми преступным путем, описываемыми в гл. XIV УК Испании, в случае совершения одним из них: «… предпринимателем, посредником в финансовой сфере, медицинским работником, государственным служащим, социальным работником, преподавателем или воспитателем во
время исполнения своих должностных функций,…» [5, с. 97], к ним в качестве дополнительного наказания назначается лишение права заниматься определенной профессией или деятельностью в
сфере промышленности или торговле, более длительнее назначается данный вид наказания тем лицам, которые являются должностными лицами или
представителями власти. В УК РФ предусматривается в ч. 3 ст. 175 приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем с использованием своего служебного положения.
В разделе XIV «Преступления против государственной казны и социальной безопасности» предусматривается уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов со ст.ст. 305-310 УК
Испании. В Испании, также как и в УК РФ, предусматривается освобождение от уголовной ответственности за налоговые преступления в ст.ст. 305,
307 и 308 УК Испании. Ст. 305 УК Испании предусматривает случаи причинения ущерба Государственной казне государства, автономии, местной
казне своим деянием путем неуплаты налогов,
удержаний, поступлений, либо использует казенные денежные средства, полученные в результате
недоплаты налогов, не поступивших удержаний
или сумм, подлежащих возврату или необоснованно полученных денег, сумма которых превышает
15 млн песет, может быть освобожден от уголовной ответственности за данные неуплаты в случае,
когда «… упорядочит свое налоговое положение
по поводу обязательств,… до того как он будет
уведомлен налоговыми органами о начале деятельности по проверке, направленной на определение налоговых обязательств, либо в случае, когда
такая проверка не проводится, до того как прокуратура, (или другой государственный орган отмечен – В. К.) подаст жалобу или заявление против
№ 12 (046), 2012
378
упомянутого лица либо до того, как Прокуратура или
следственный судья совершат действия, в результате
которых они получат формальные сведения о начале
дела» (ч. 4 ст. 305 УК Испании) [5, с. 100].
Не предусматривается освобождение от уголовной ответственности лица, который своим деянием уклоняется от уплаты сумм и применяет полученные фонды не по назначению, на денежную
сумму свыше 50 тыс. экю, причиняя тем самым
ущерб бюджету Европейского экономического
сообщества или подчиненным ему учреждениям
(ст. 306 УК Испании) [5, с. 98].
В случае причинения своим деянием ущерба социальной безопасности путем уклонения «…от уплаты взносов, совместных сборов, получить их необоснованный возврат или использовать вычеты расходов непозволительным способом и с целью обмана,
если сумма … превышает пятнадцать миллионов
песет,…» (ч. 1 ст. 307 УК Испании) [5, с. 99]. Испанский законодатель предусмотрел освобождение виновного лица от уголовной ответственности в случае,
если: «…упорядочит свое положение перед Социальной Безопасностью в отношении своих обязательств,… до того, как он будет извещен о возбуждении контролирующих действий, направленных на
определение данных обязательств или в случае, когда такие действия не проводятся, до того как Прокуратура или Адвокат Социальной Безопасности подаст жалобу или заявление против этого лица»
(ч. 3 ст. 307 УК Испании) [5, с. 99].
Отягчающими обстоятельствами по ч. 1 ст.
ст. 305 и 307 УК Испании являются совершение
данных преступлений с использованием посредников в целях, чтобы подлинное лицо, обязанное
отвечать за описываемые действия в данных нормах, было неизвестно. Либо уклонение от уплаты
денежных средств имеет особую важность и тяжесть или существует организованная структура,
которая наносит или может нанести ущерб многим лицам [5, с. 97-99].
Ст. 308 УК Испании предусматривает освобождение от уголовной ответственности путем
уплаты суммы, полученной за предоставление
«…дотации, снижение налога или денежную помощь от государственной администрации на сумму свыше десяти миллионов песет, сфальсифицировав условия, требующиеся для их предоставления, и скрыв препятствующие условия,…» (ч. 1
ст. 308 УК Испании) [5, с. 99], или существенно
нарушив цели предоставления субсидии из фондов государственной администрации в случаи,
если ее сумма превышает 10 млн песет (ч. 2 ст.
308 УК Испании), и уплатит годовые проценты,
которые увеличиваются на 2 % с момента их по-
№ 12 (046), 2012
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЯВЛЕНИЯ И ПРОЦЕССЫ
лучения до уведомления о начале контроля в связи с получением помощи и других действий, описанных в ч. 1 и 2 ст. 308 УК Испании, или до того
момента пока в отношении данного лица не будет
поданы от прокуратуры, государственного обвинителя или процессуального представителя администрации автономии или местной администрации жалобы или заявления (ч. 4 ст. 308 УК Испании) [5, с. 100].
Если виновное лицо получит, как указывается
в ст. 309 УК Испании, из фондов бюджетов Европейского экономического сообщества и подчиненных ему бюджетов более 50 тыс. экю, тем же
способом какие описаны в ч. 1 ст. 308 УК Испании, то за данное деяние не предусматривается
освобождение от уголовной ответственности по
ст. 309 УК Испании.
В разделе II «Проступки против собственности» УК Испании предусматривается ответственность за уклонение от взносов в Казну Европейского экономического сообщества на сумму свыше 4 тыс. экю способами, описанными в ст. 305
УК Испании (ст. 627 УК Испании) [5, с. 191 –
192], в случае если не оплачиваются взносы свыше 4 тыс. экю в бюджет Европейского экономического сообщества или в подчиненные ему бюджеты, или необоснованно получит фонды любым
способом, описанным в ст. ст. 306-309 УК Испании (ст. 628 УК Испании) [5, с. 192].
УК РФ предусматривает ответственность за
уклонение от уплаты налогов или сборов для физических лиц в ст. 198, для организаций в ст. 199.
Уклонение от уплаты налогов или сборов заключается в: непредставлении налоговой декларации
или иных документов, представление которых в
соответствии с законодательством РФ о налогах и
сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в
крупном размере (ч. 1 ст. ст. 198, 199 УК РФ) [6].
Крупным размером признается для физического лица сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых
лет подряд более 600 тыс. руб. при условии, что
доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и
(или) сборов, либо превышающая 1,8 млн руб.
(п. 1 примечания к ст. 198 УК РФ) [6].
Для организации крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая
за период в пределах трех финансовых лет подряд
более 2 млн руб. при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 %
подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов,
В. Г. КОКОРЕВ
либо превышаетя 6 млн руб. (п. 1 примечания к
ст. 199 УК РФ) [6].
Освобождению подлежат от уголовной ответственности те физические лица и организации по налоговым преступлениям, которые впервые его совершают и полностью уплачивают сумму недоимок и
пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 2
примечаний к ст.ст. 198 и 199 УК РФ) [6].
Ст. 310 УК Испании описывает те случаи, когда лицо, обязанное вести бухгалтерские книги,
приходные, расходные книги или налоговые регистры, вносит в них изменения, либо не вносит
не одной записи, как отмечается в п. «в», данное
преступление связано в основном с фальсифицирующими действиями. Для признания преступных действий, отраженных в п. «в» ч. 1 ст. 310
УК РФ, связанных с невнесением в данные книги
сделок или в последующим их внесением, но с
числами отличными от подлинных, и п. «г» данной части статьи, предусматривающей внесение в
долговую книгу фиктивной записи, необходимо,
чтобы наступала уголовная ответственность по
данным пунктам статьи в случае, когда приблизительная сумма опущенных или сфальсифицированных статей прихода и расхода без их математического уравнивания превышала 30 млн песет
за каждый хозяйственный год [5, с. 100-101].
В разделе XVIII «О фальсификациях», гл. 1
«О фальшивомонетчестве и подделке штемпельных товаров» УК Испании предусматривается в
ст. 386 ответственность за фальшивомонетчество,
описывающее признаки объективной стороны,
схожие с ч. 1 ст. 186 УК РФ «Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или
ценных бумаг», так как признается одинаковым:
изготовление фальшивых денег; ввоз их в страну
(перевозка); сбыт фальшивых денег; лицо, которое приобретает заведомо фальшивые деньги с
целью ввести их в оборот; тот, кто добросовестно
приобретет фальшивые деньги, осуществит их
сбыт или распространит их после того, как узнает
об их фальшивости, если превыше на сумму 50
тыс. песет, в отечественном законодательстве
сбыт в данном случае будет признаваться уголовно наказуемом при любой сумме, хотя данный
признак не содержится в ч. 1 ст. 186 УК РФ, но он
квалифицируется по данной части УК РФ.
В качестве отличительного признака фальшивомонетчества УК Испании предусматривает:
распространение их в сговоре с фальшивомонетчиками или контрабандистами.
Статья 387 УК Испании является отсылочной
к ст. 386, так как в ней делается расшифровка, что
379
можно понимать под деньгами, так ими
«…признаются металлическая монета и бумажные
деньги по законному курсу. Также деньгами считаются кредитные карточки, долговые карточки и
аккредитивы. К национальной монете приравниваются деньги Европейского Союза и иностранные
деньги» [5, с. 123].
Отличием УК РФ от УК Испании является то,
что не делается ссылка на другую статью УК, так
как излагаются все действия с денежными средствами и что под ними понимается в ч. 1 ст. 186 УК
РФ, но при этом подделка кредитных карточек,
которые признаются в УК Испании фальшивомонетчеством, УК РФ предусматривает ответственность в ст. 187. Отличительной чертой является тот
факт, что в ч. 1 ст. 186 УК РФ признается фальшивомонетчеством ценные бумаги, что в УК Испании
отсутствует.
УК Испании признается преступлением согласно ст. 389, следующие действия виновного лица,
когда он: «… подделает или осуществит сбыт в сговоре с фальшивомонетчиками почтовых марок или
штемпельных товаров, либо ввезет их в Испанию,
заведомо зная об их поддельности,…» [5, с. 123].
Таким образом, испанский законодатель криминализировал подделку, сбыт почтовых марок и
штемпельных товаров в сговоре с фальшивомонетчиками или осуществление их ввоза из другой страны в Испанию.
Подлежит уголовной ответственности: «Добросовестный приобретатель почтовых марок или
штемпельных товаров, который, узнав об их поддельности, распространит их на сумму более пятидесяти тысяч песет,…» (ст. 389 УК Испании) [5, с. 123].
К «Проступкам против общих интересов» относится согласно УК Испании действия лица, который добросовестно приобрел «…фальшивые
деньги, билеты, почтовые марки или штемпельные
товары, сбудет их на сумму не более пятидесяти
тысяч песет, заведомо зная об их поддельности»
(ст. 629 УК Испании) [5, с. 192].
Таким образом, по испанскому уголовному законодательству по-разному квалифицируется действие добросовестного приобретателя фальшивых
движимых вещей с последующим их сбытом, это
зависит от суммы – если до 50 тыс. песет, то это
проступок, если свыше, то расценивается как преступление.
Подводя итог, можно заметить следующее, что
УК Испании содержит некоторые сходные составы
экономических преступлений с УК РФ: несостоятельность учреждений, которые не могут исполнить имущественные обязанности по выплате платежей кредиторам, связанных с банкротством (не-
№ 12 (046), 2012
380
состоятельностью); разглашение «коммерческой
тайны»; защиту свободной конкуренции; приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого
преступным путем; налоговые преступления и
фальшивомонетчество.
УК Испании содержит ряд преступлений экономической направленности, которые УК РФ не
известны: уклонение виновного лица в совершенном им преступлении от выполнения гражданской ответственности путем уменьшения своего
имущества, в результате чего становится неплатежеспособным; искажение цен во время публичных торгов или аукционов; изъятие сырья, товаров, продуктов с целью повышения цены; дача
заведомо ложной оферты или рекламы, которая
влечет для потребителей тяжкие последствия;
взятие платы с потребителей, которая искажается
или манипулируется с автоматическими аппаратами; использование лицом непосредственно или
через посредника информации, которая имеет
значение для котировки любого вида ценных бумаг или оборотных документов рынка и к которой
он имел доступ, исполняя свою профессиональную или предпринимательскую деятельность,
также чтобы для него было бы систематическое
совершение данного преступления, получение
выгоды или нанесение тяжкого ущерба общим
интересам; сбыт в сговоре с фальшивомонетчиками почтовых марок или штемпельных товаров.
По нашему мнению, испанский опыт, предусматривающий уголовную ответственность за нарушение проведения публичных торгов или аукционов,
может быть полезен для Российской Федерации, так
как «Слуги народа «химичат» с госзакупками, предоставляют преференции «своим» компаниям и создают препятствия для «чужаков» [3]. Государственные закупки регулируются в Российской Федерации ФЗ от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» [4]. На данный ФЗ обращал
внимание Д. А. Медведев еще в 2006 г. в должности первого вице-премьера, он «…прямо заявил,
№ 12 (046), 2012
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЯВЛЕНИЯ И ПРОЦЕССЫ
что сфера государственных закупок не только
достаточно сложная, но и одна из самых коррумпированных» [2].
В связи с этим, по нашему мнению, необходимо криминализировать нарушение конкуренции при проведении публичных торгов в УК РФ.
Литература
1. Верин В. П. Преступления в сфере экономики:
учеб.-практ. пособие. М., 1999.
2. Жданов А. Ю., Кузнецов Д. В., Федоров А. Н.
Управление закупками с использованием конкурсных
процедур: технология внедрения и организации: монография. М., 2007.
3. Кривошапко Ю. Игра в монополию // Российская газета. 2012. 14 мая.
4. О размещении заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд: федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ (ред. от 20.07. 2012
г., с изм. от 16.10. 2012 г.) // Собр. законодательства
Рос. Федерации. 2005 г. № 30 (ч.1), ст. 3105.
5. Уголовный кодекс Испании / под ред. Н. Ф. Кузнецовой, Ф. М. Решетникова. М., 1998.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от
13 июня 1996 № 63-ФЗ (ред. от 12.11. 2012 г. с изм. и
доп. вступающими в силу с 21.11.2012 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996 г. № 25, ст. 2954.
***
ECONOMIC CRIMES IN THE CRIMINAL
CODE OF SPAIN
V. G. Kokorev
In article crimes in the economic sphere under the Criminal
code of Spain are given, and also their ratio with the Criminal code of
the Russian Federation, their common and distinctive features come
to light. The author offers to consider the Spanish experience, providing criminal liability for violation of carrying out the public auction
or auctions for the domestic criminal legislation.
Key words: criminal liability, Criminal code, economic crimes.