ДС.Ф.2 Учет на пред мал бизнеса

Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
СОГЛАСОВАНО
Начальник УМУ
__________________ ( Н.Л. Михайлов)
«____»__________ 2012 г.
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
_______________ ( А.П. Шарухин)
«____»________ 2012 г.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Шифр специальности (направления) – 080109.65 «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит»
УМК составлен в соответствии с содержанием и требованиями Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования МИНОБР РФ
181эк/сп «_17_»_03_2000 г.
Утвержден на заседании выпускающей кафедры протокол
№ ____ от «__»_______2012 г.
Заведующий кафедрой
____________________________________________________________/_А.Л. Михайлов__/
подпись, дата
Ф. И. О.
СОГЛАСОВАНО с Учебно-методической комиссией специальности
_____________________________________________________________________________
Председатель УМКС
______________________________________________________________/_____________/
подпись, дата
Санкт-Петербург
2012 г.
Ф. И. О.
СОДЕРЖАНИЕ
1.
Основное нормативно-информационное обеспечение УМКД
1.1. Выписка из Государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования (далее ГОС ВПО) специальности по дисциплине.
2. Аннотация учебной дисциплины
3. Рабочая учебная программа дисциплины
3.1. Организационно – методический раздел.
3.2. Формы текущего и промежуточного контроля.
3.3. Объем и распределение часов дисциплины по модулям, разделам, темам и видам
занятий.
3.4. Содержание дисциплины
3.4.1. Основные вопросы разделов и тем модулей.
3.4.2. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной
работы по модулям.
3.4.3. Темы курсовых работ, рефератов.
3.4.4. Примерный перечень вопросов к зачету (экзамену) по модулям учебной
дисциплины.
3.4.5. Рекомендуемый перечень вопросов для внесения на междисциплинарный
итоговый государственный экзамен.
3.4.6. Рекомендуемые информационные источники.
3.4.7. Протокол согласования рабочей программы с другими дисциплинами
специальности (направления).
4. Тематический план дисциплины
5. План – график самостоятельной работы студента.
Методические основы изучения дисциплины.
6.
6.1. Методические рекомендации (материалы) преподавателю.
6.2. Задания студентам по изучению дисциплины.
6.3. Методические указания по выполнению рефератов, курсовых, самостоятельных
творческих работ.
7. Глоссарий
1. Основное нормативно-информационное обеспечение УМКД
Выписка из Государственного образовательного стандарта
высшего профессионального образования (далее ГОС ВПО) специальности по
дисциплине
ДС.Ф.2
Учет на предприятиях малого бизнеса. Обязательная дисциплина
специализации (примерный перечень дисциплин см. приложение 1 ГОС ВПО)
2. АННОТАЦИЯ
учебной дисциплины
ДС.Ф.2. УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Дисциплина преподаётся студентам по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит» в 9 семестре. Общая трудоёмкость дисциплины 140 часов, из них аудиторных
занятий 64 часов, самостоятельной работы студентов 49 часов.
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» относится к циклу
обязательных дисциплин специализации ДС.09.1 – Специализация «Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных
организаций)» и способствует углубленному изучению особенностей методологии
бухгалтерского учета, налогообложения, аудита и анализа важнейших показателей
финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия. Изучение дисциплины
обеспечивает усвоение студентами учетных особенностей формирования современного
информационного обеспечения управления финансово-хозяйственной деятельностью
предприятий малого бизнеса.
Целью изучения дисциплины «Учёт на предприятии малого бизнеса» является
объяснение места и роли малого бизнеса в экономике страны. Бухгалтерского учета и
финансовой отчётности в финансово-хозяйственной деятельности организаций, освоение
основополагающих принципов бухгалтерского учета и аудита, овладение международными
правилами составления финансовой отчетности, умение проанализировать бухгалтерскую
финансовую отчетность предприятий.
Задачами дисциплины являются:
1)
ознакомление
с
основными
системами
налогообложения
малого
предпринимательства;
2) овладение навыками ведения учёта и формирования отчётности индивидуальными
предпринимателями
и
организациями,
работающими
поразличным
системам
налогообложения;
3) рассмотрения особенностей ведения учёта в малом предпринимательстве.
В соответствии с ФГОС ВПО в результате изучения дисциплины обучающиеся
должны:
знать:
- нормативные положения, регулирующие организацию и методологию
бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
- систему документального оформления бухгалтерского учета операций финансовохозяйственной деятельности малых предприятий;
- особенности экономического анализа финансово-хозяйственной
деятельности малых предприятий;
- особенности аудита субъектов малого предпринимательства.
уметь:
- отражать в системе бухгалтерского учета операции хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета, отчетности и
налогообложения;
- обобщать и анализировать затраты и результаты хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий.
- самостоятельно обобщать и анализировать бухгалтерскую (финансовую)
информацию;
- пользоваться нормативными источниками и литературой;
- правильно отражать хозяйственные операции по учету,;
Предварительно студенты должны прослушать курсы дисциплин «Бухгалтерский
финансовый учет» и «Налоги и налогообложение».
Программа дисциплины предусматривает проведение лекционных и практических
занятий. Изучение дисциплины заканчивается экзаменом.
В самостоятельную работу студента входит освоение теоретического материала,
подготовка к семинарским занятиям, выполнение домашних заданий, иные формы
самостоятельной работы, способствующие освоению программы.
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Шифр специальности (направления)-080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Специализация «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит в коммерческих организациях
(кроме банков и других финансово-кредитных организаций)»
УТВЕРЖДЕНО
на заседании Совета факультета
(протокол № _____
от __ _______20__)
Председатель совета
_____________/________________/
Санкт-Петербург
2012
3. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Организационно - методический раздел
3.1.1. Место курса в профессиональной подготовке выпускника
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» относится к циклу
обязательных дисциплин специализации ДС.09.1 – Специализация «Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных
организаций)» – ГОС ВПО, утвержденного Заместителем министра образования и науки РФ
17 марта 2000 г., номер государственной регистрации 180 эк/СП, и имеет своей целью
углубленное изучение калькулирование себестоимости в отдельных отраслях
промышленности.
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» является дисциплиной
специализации и базируется на курсах «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский
финансовый учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность», «Аудит», «Налоги и
налогообложение», «Гражданское право», «Налоговое право» и др. Данная дисциплина
изучается студентами в 9 семестре и является обязательной. Дисциплина включает в себя 12
тем.
Целью данного курса является возможность синтезировать в единое целое знания
таких разных областей как теория бухгалтерского учета, бухгалтерский финансовый учет,
бухгалтерская финансовая отчетность, аудит и др. и систематизировать полученные знания.
Задачами дисциплины являются:
ознакомление
с
основными
системами
налогообложения
малого
1)
предпринимательства;
2) овладение навыками ведения учёта и формирования отчётности индивидуальными
предпринимателями и организациями, работающими по различным системам
налогообложения;
3) рассмотрения особенностей ведения учёта в малом предпринимательстве.
3.1.2. Знания, умения, навыки, приобретаемые студентом в процессе освоения
дисциплины ДС.Ф.2 «Учет на предприятиях малого бизнеса».
По итогам освоения данной дисциплины студенты должны
знать:
- критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса в Российской
Федерации и иметь представление о мерах государственной поддержки деятельности
предприятиях малого бизнеса;
- нормативные положения, регулирующие организацию и методологию
бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
- систему документального оформления бухгалтерского учета операций финансовохозяйственной деятельности малых предприятий;
- особенности экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности
малых предприятий;
- особенности проведения аудита субъектов малого предпринимательства;
- порядок предоставления форм отчетности.
уметь:
- отражать в системе бухгалтерского учета операции хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета, отчетности и
налогообложения;
- обобщать и анализировать затраты и результаты хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий.
- самостоятельно обобщать и анализировать бухгалтерскую (финансовую)
информацию;
- пользоваться нормативными источниками и литературой;
- правильно отражать хозяйственные операции по учету.
обладать:
- навыками самостоятельного применения теоретических основ составления
регистров бухгалтерского учета для малых предприятий и расчета налогов в рамках
специальных налоговых режимов;
- иметь представление о формах бухгалтерского учета и системах налогообложения
применяемых на малых предприятиях;
3.2. Формы текущего и промежуточного контроля
Экзамен в 9 семестре. Режим контроля преподавателем предполагает наличие
перечня экзаменационных вопросов, сформированных из общего перечня контрольных
вопросов случайным образом. Контрольно-тестирующий комплекс обеспечивает проведение
следующих видов контроля знаний студентов:
- определение исходного уровня подготовки;
- самоконтроль (общие и детальные тесты);
- проверка готовности к изучению следующей темы;
- рубежный, промежуточный и итоговый контроль.
Примерный перечень тестовых заданий
1. Какое условие не относит коммерческую организацию к субъекту малого
предпринимательства:
А) вид деятельности
Б) размер выручки или балансовой стоимости активов
В) средняя численность
Г) состав учредителей
2. Предельный уровень средней численности работников субъектов малого предприятия
составляет:
А) 50 человек;
Б) 60 человек;
В) 100 человек;
Г) 150 человек.
3. Суммарная доля участия в уставном капитале малого предприятия иностранных граждан:
А) не должна превышать 25%
Б) не должна превышать 35%
В) не должна превышать 50%
Г) не ограничивается
4. В течение скольких дней со дня государственной регистрации малое предприятие должны
утвердить учетную политику:
А) 60 дней;
Б) 90 дней;
В) 180 дней;
Г) 30 дней.
5. Какие счета не предусмотрены рекомендованным рабочим планом счетов для малых
предприятий:
А) 25, 26, 62;
Б) 10, 60, 76;
В) 08, 25, 20;
Г) 50, 57, 76.
6. Простая форма бухгалтерского учета относится к:
А) упрощенной форме бухгалтерского учета;
Б) журнально-ордерной форме бухгалтерского учета;
В) автоматизированной форме бухгалтерского учета;
Г) нет правильного ответа.
7. В Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1) отражаются:
А) только существенные хозяйственные операции;
Б) только операции по движению денежных средств;
В) только операции по движению основных средств и НМА;
Г) все хозяйственные операции.
8. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского
учета имущества малого предприятия предполагает его ведение с использованием:
А) одной ведомости;
Б) восьми ведомостей;
В) девяти ведомостей;
Г) десяти ведомостей.
9. Ведомость № В-2 это:
А) ведомость по учету затрат на производство;
Б) ведомость по учету производственных запасов и товаров;
В) ведомость по учету расчетов прочих операций;
Г) шахматная ведомость.
10. Ведомость № В-8 это:
А) ведомость по учету расчетов с поставщиками;
Б) ведомость по учету денежных средств и фондов;
В) ведомость по учету производственных запасов и товаров.
Г) нет верного ответа.
11. При ведении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, используются:
А) счета;
Б) двойная запись;
В) отражаются все хозяйственные операции;
Г) нет верного ответа.
12. Малым предприятием в добровольном порядке может осуществляться переход:
А) на упрощенную систему налогообложения;
Б) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
В) и на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Г) на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переход осуществляется в
обязательном порядке.
13. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от
обязанности уплаты:
А) всех других налогов, кроме единого;
Б) налога на прибыль и ЕСН и налога на доходы физических лиц;
В) налога на имущество, налога на прибыль, ЕСН и НДС (кроме таможенного);
Г) НДС, налога на имущество, налога на прибыль и транспортного налога.
14. С 01.01.2006г. малое предприятие имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения, если по итогам девяти месяцев года, в котором она подает заявление о
переходе, ее доходы не превысили (без учета корректировки на коэффициент-дефлятор):
А) 15 млн. руб.;
Б) 20 млн. руб.;
В) 25 млн. руб.;
Г) 11 млн. руб.
15. Малое предприятие, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения со
следующего года, должно подать заявление в период:
А) с 1 июля по 31 сентября текущего года;
Б) с 1 октября по 30 ноября текущего года;
В) с 1 ноября по 31 декабря текущего года;
Г) в любой период текущего года.
16. В случае, если при упрощенной системе налогообложения объектом обложения
являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:
А) 6 %;
Б) 15 %;
В) 24 %;
Г) 0 %.
17. При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в случае,
если:
А) сумма исчисленного в общем порядке налога больше суммы исчисленного минимального
налога;
Б) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального
налога;
В) налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с других режимов
налогообложения;
Г) налогоплательщик использует в качестве объекта налогообложения только доходы.
18. Базовая доходность корректируется на:
А) Величину прибыли;
Б) Коэффициент К1;
В) Коэффициент К2;
Г) Коэффициенты К1 и К2
19. Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:
А) 6% от налоговой базы;
Б) 9% от величины вмененного дохода;
В) 13% от налоговой базы;
Г) 15% от величины вмененного дохода.
20. В каком нормативном документе указывается величина базовой доходности в месяц по
каждому виду деятельности для исчисления единого налога на вмененный доход:
А) Постановление Правительства РФ;
Б) Налоговый Кодекс РФ;
В) Приказ Министерства финансов РФ;
Г) Решение городской Думы "О системе налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города …"
21. Для исчисления суммы единого налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг
используется следующий физический показатель:
А) площадь зала обслуживания;
Б) количество торговых мест;
В) количество работников, включая индивидуального предпринимателя;
Г) нет верного ответа.
22. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) полугодие;
Г) календарный год.
23. Сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период,
налогоплательщики:
А) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
50%;
Б) имеют право уменьшить на всю сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на всю сумму, выплаченную работникам в виде пособий по временной
нетрудоспособности;
В) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
30%;
Г) не имеют право уменьшить ни на какие выплаты.
24. Перед началом аудита малого экономического субъекта особенно важным является
согласовать в договоре или письме - обязательстве условия:
А) проведения аудита;
Б) права и обязанности аудиторской организации;
В) права и обязанности экономического субъекта;
Г) все ответы верны.
25. Для субъектов малого предпринимательства значение риска необнаружения обычно
должно быть:
А) выше, чем для средних и крупных экономических субъектов;
Б) ниже, чем для средних и крупных экономических субъектов;
В) должно быть одинаково для всех экономических субъектов;
Г) не рассчитывают риск необнаружения.
26. Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку
достоверности бухгалтерской отчетности имеют право не предоставлять в составе
бухгалтерской отчетности:
А) форму № 3, форму № 4, форму №5, пояснительную записку;
Б) форму № 3, форму № 4, форму №5;
В) форму № 2, форму № 3, форму № 4.
Г) форму № 3, форму №5
27. Субъект малого предпринимательства должен предоставлять бухгалтерскую отчетность
только:
А) на бланках унифицированной формы;
Б) на бланках, разработанных самостоятельно;
В) на бланках унифицированной формы или разработанных самостоятельно, по усмотрению
предприятия;
Г) данный субъект не должен предоставлять бухгалтерскую отчетность.
28. Форму федерального государственного статистического наблюдения №ПМ «Сведения
об основных показателях деятельности малого предприятия» предоставляют субъекты
малого предпринимательства:
А) в обязательном порядке;
Б) по желанию руководителя;
В) выбранные органами статистики;
Г) если обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности.
29. Какой раздел не предусмотрен в форме ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия»:
А) «Численность и начисленная заработная плата работников»;
Б) «Стоимостная оценка движимого и недвижимого имущества»;
В) «Общие экономические показатели»;
Г) «Перевозка грузов и грузооборот автомобильного транспорта».
30. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности по итогам налогового периода предоставляется не позднее:
А) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
Б) 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;
В) 28-го числа последнего месяца текущего налогового периода;
Г) 1-го числа второго месяца следующего налогового периода.
3.3. Объем и распределение часов дисциплины по модулям, разделам,
темам и видам занятий
3.3.1. Очная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Аудиторные занятия
№
п/п
1
Наименование
модулей, разделов,
тем
Семинарские
(практиЛекции
ческие)
занятия
2
9-й семестр
3
32
4
32
Лабораторные
занятия
5
6
49
Общая
трудоем.
С учетом
зачетов и
экзаменов
(час/
зачет.ед.)
7
140
Самостоятельная
работа
1.Роль и значение малого 2
предпринимательства в
экономике России
2. Правовые основы
2
функционирования
малых
предприятий
2
4
8
2
4
8
3. Организация
бухгалтерского
учета на малом
предприятии
4. Формы и регистры
учета для
малых предприятий
5. Учет по упрощенной
форме
бухгалтерского учета на
малых
предприятиях.
2
2
4
8
2
2
4
8
2
2
4
8
6. Учет по системе
оплаты налога на
вменённый доход на
малых предприятиях
2
2
4
8
7. Порядок ведения
бухгалтерского и
налогового учета при
общем
режиме налогообложения
8.Учет материальных
затрат и расчетов по
оплате труда
9. Учет основных
средств, нематериальных
активов и других
долгосрочных вложений
10. Учет готовой
продукции и ее
4
4
4
12
4
4
4
12
4
4
4
12
2
2
4
8
реализации
11.Учет доходов,
4
расходов и
хозяйственных операций
индивидуальными
предпринимателями
12. Бухгалтерская
отчетность малых
предприятий
Экзамен
ИТОГО:
2
32
4
4
12
2
5
9
32
49
27
140
3.3.2. Заочная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Аудиторные занятия
№
п/п
1
Наименование
модулей, разделов,
тем
Семинарские
(практиЛекции
ческие)
занятия
2
9-й семестр
3
12
1.Роль и значение малого 1
предпринимательства в
экономике России
2. Правовые основы
1
функционирования
малых
предприятий
3. Организация
1
бухгалтерского
учета на малом
предприятии
4. Формы и регистры
учета для малых
предприятий
5. Учет по упрощенной
форме
бухгалтерского учета на
малых
предприятиях.
1
6. Учет по системе
оплаты налога на
вменённый доход на
малых предприятиях
1
7. Порядок ведения
бухгалтерского и
1
4
4
1
1
1
1
Лабораторные
занятия
5
6
124
Общая
трудоем.
С учетом
зачетов и
экзаменов
(час/
зачет.ед.)
7
140
10
11
10
12
10
11
10
12
10
11
10
12
10
11
Самостоятельная
работа
налогового учета при
общем
Режиме налогообложения
8.Учет материальных
затрат и расчетов по
оплате труда
9. Учет основных
средств, нематериальных
активов и других
долгосрочных вложений
10. Учет готовой
продукции и ее
реализации
11.Учет доходов,
расходов и
хозяйственных операций
индивидуальными
предпринимателями
12. Бухгалтерская
отчетность малых
предприятий
Экзамен
ИТОГО:
1
9
11
1
9
10
1
9
10
1
9
10
1
9
10
115
9
140
1
12
4
3.4. Содержание дисциплины
3.4.1 Основные вопросы разделов и тем модулей
Тема 1. Роль и значение малого предпринимательства в экономике России
Общая
характеристика
малого
бизнеса.
Понятие
субъектов
малого
предпринимательства. Антимонопольная политика в России. Льготы для предприятий
малого бизнеса.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Роль малого предпринимательства в экономике России.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-6
Тема 2. Правовые основы функционирования малых предприятий
Основные критерии определения малого предприятия. Организационно- правовые
формы малых предприятий. Регистрация и лицензирование деятельности малых
предприятий. Основы организации бухгалтерского учета субъектами малого
предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Государственное регулирование малого и среднего бизнеса в России.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3,5
Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии Варианты
организации бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 1/08. Требования к формированию
и раскрытию учетной политики организации. Формы организации бухгалтерского учета на
малом предприятии. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для
субъектов малого предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ответственность за нарушение правил ведения учета.
2. Особенности учетной политики малого предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 4. Формы и регистры учета для малых предприятий
Простая (упрощенная) форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета с
использованием регистров бухгалтерского учета для учета имущества малого предприятия.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ведение ведомостей (приложений) к типовым рекомендациям по организации
бухгалтерского учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4-6
Тема 5. Учет по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях
Условия для применения простой формы бухгалтерского учета. Книга учета
хозяйственных операций. Состав и порядок составления упрощенной бухгалтерской
отчетности. Методология учета по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях. Условия для применения упрощенной формы бухгалтерского учета. Книга
регистрации и учета хозяйственных операций. Журналы – ордера упрощенной формы и
сводная ведомость их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Рабочий план счетов и действующие формы регистров бухгалтерского учета
деятельности малого предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-5
Тема 6. Учет по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятиях
Методология учета по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятиях. Условия для применения системы оплаты налога на вменённый доход.
Действующие формы регистров бухгалтерского учета деятельности малого предприятия.
Книги по учёту денежных средств – кассовая книга, книга учёта доходов и расходов.
Журналы – ордера, сводная ведомость их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Книга регистрации и учета хозяйственных операций.
2. Кассовые операции.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 7. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при общем режиме
налогообложения
Методические основы порядка ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет
операций связанный с выпуском готовой продукции. Учет расчетов с персоналом по оплате
труда и отчислений с заработной платы и удержаний из нее.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок ведения налогового учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 8.Учет материальных и трудовых затрат
Затраты на производство и их классификация на основное и вспомогательные
производства на малых предприятиях материальной сферы производства. Калькулирование
себестоимости продукции. Применение упрощенной формы номенклатуры статей регистров
аналитического учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Состав совокупного дохода работников, облагаемого НДФЛ.
2. Формы оплаты труда; состав фонда заработной платы.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-6
Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных вложений
Основные средства, их классификация, виды оценок и задачи учета. Учет
поступления и выбытия основных средств. Учет амортизации основных средств. Формы
первичной документации по учету основных средств. Понятие и учет нематериальных
активов. Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Понятие, порядок оценки и учета финансовых вложений.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 10. Учет готовой продукции и ее продаж
Оценка готовой продукции. Документация по движению, отгрузке и реализации
готовой продукции. Учет готовой продукции на складах. Учет отгрузки и реализации
готовой продукции. Учет и распределение коммерческих расходов. Порядок составления и
учета счетов-фактур при расчетах НДС.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок составления и учета счетов-фактур при расчетах НДС.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 11. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными
предпринимателями
Классификация доходов, расходов в соответствии с нормативными документами.
Документирование фактов хозяйственной предпринимательской деятельности. Основные
правила учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной деятельности.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 12. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
Сводные учетные регистры бухгалтерского учета. Нормативные документы. Общая
характеристика и состав отчетности. Порядок составления и предоставления отчетности.
Пользователи информации данных отчетности малых предприятий.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Пользователи информации данных отчетности малых предприятий.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
3.4.2. Основные вопросы по темам практических и семинарских занятий
Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии
Цель: изучить основные функции бухгалтерского учета на малом. Рассмотреть
методику организации бухгалтерского учета предприятиях малого бизнеса.
Вопросы для обсуждения:
1. Права и обязанности малого предприятия в части документального оформления
фактов хозяйственной деятельности.
2. Каковы формы организации бухгалтерского учета на малом предприятии.
3.
Какими
нормативными
документами
регламентируется
организация
бухгалтерского учета на малом предприятии.
4. Какова ответственность за нарушение правил ведения учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 4. Формы и регистры учета для малых предприятий
Цель:
изучить
формы
бухгалтерского
учета
у
субъектов
малого
предпринимательства. Рассмотреть регистры бухгалтерского учета имущества малого
предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. В чем сущность простой формы учета.
2. В чем сущность формы учета с применением регистров
бухгалтерского учета имущества малых предприятий.
3. Каким организациям рекомендована форма учета с применением
регистров бухгалтерского учета имущества малых предприятий.
4. Каковы особенности бухгалтерской отчетности малого
предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4-6
Тема 5. Учет по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях
Цель: определить условия и показатели для применения упрощенной системы
налогообложения. Изучить документы по учету хозяйственных операций малого
предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Характеристика организаций, имеющих право на переход к упрощенной системе
налогообложения.
2. Сущность упрощенной системы налогообложения.
3. Обязательные платежи субъектов упрощенной системы налогообложения.
4. Условия применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными
предпринимателями.
5. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-5
Тема 6. Учет по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятия
Цель: рассмотреть порядок бухгалтерского учета организацией применяющей
систему оплаты налога на вменённый доход. Изучить документооборот предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Минимальный налог: понятие, особенности исчисления.
2. Особенности переноса убытка при исчислении налоговой базы по единому налогу.
3. Порядок исчисления и уплаты единого налога (объект налогообложения - доходы).
4. Порядок исчисления и уплаты единого налога (объект налогообложения - доходы,
уменьшенные на величину расходов).
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 7. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при общем режиме
налогообложения
Цель: изучить порядок отражения в системе бухгалтерского учета операции
хозяйственно-финансовой деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета,
отчетности и налогообложения;
Вопросы для обсуждения:
1. Бухгалтерский учет налоговых платежей малого предприятия при общем режиме
налогообложения.
2. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль малого предприятия.
3. Краткая характеристика систем налогообложения на малом предприятии.
4. Порядок признания доходов и расходов малого предприятия при общей системе
налогообложения.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных
вложений
Цель: сформировать умения и навыки по документальному оформлению поступления
и выбытия основных средств и других долгосрочных вложений в МБ.
Вопросы для обсуждения:
1. Документы, оформляемые по движению основных средств, нематериальных
активов и других долгосрочных вложений.
2. Амортизация основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных
вложений и методы ее начисления.
3. Порядок отражения в учете объектов основных средств, нематериальных активов
до ввода их в эксплуатацию.
4. Переоценка основных средств. Реконструкция и модернизация основных средств.
5. Особенности отражения в учете безвозмездно полученных основных фондов.
6. Порядок отражения в учете выбывающих объектов и расходов, связанных с их
выбытием.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 11. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными
предпринимателями
Цель: сформировать умения и навыки по документальному оформлению учета
доходов, расходов и фактов хозяйственной предпринимательской деятельности.
Вопросы для обсуждения:
1. Организация учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.
2. Отчетность индивидуальных предпринимателей в зависимости от системы
налогообложения.
3. Документирование фактов хозяйственной предпринимательской деятельности.
4. Форма учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 12. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
Цель: изучить особенности отражения финансового результата в отчетности
организации малого и среднего бизнеса. Рассмотреть порядок составления отчетности МП.
Вопросы для обсуждения:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной деятельности.
2. Бухгалтерская отчетность малых предприятий при общем режиме
налогообложения.
3. Общие требования к содержанию отчетности.
4. Особенности составления отчетности при УСН.
5. Составления отчетности при ЕНВД.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
3.4.3 Темы рефератов
1. Малый бизнес России. Проблемы и перспективы.
2. Характеристика малого бизнеса в России.
3. Функции малого предпринимательства.
4. Государственная поддержка малого предпринимательства.
5. Нормативно-правовое обеспечение малого бизнеса.
6. Преимущества и недостатки субъектов малого предпринимательства.
7. Сущность и критерии определения субъектов малого предпринимательства.
8. Системы налогообложения для малых предприятий и индивидуальных
предпринимателей.
9. Организация учета, отчетность малых предприятий в зависимости от системы
налогообложения.
10. Организация учета доходов и расходов, отчетность индивидуальных
предпринимателей в зависимости от системы налогообложения.
11. Организация учета, отчетность при совмещении налоговых режимов.
12. Организация учета и учетная политика на предприятиях малого бизнеса.
13. Учет денежных средств и расчетов на МП.
14. Налоговые льготы для малых предприятий.
15. Нормативное регулирование налогообложения и учета субъектов малого
предпринимательства в РФ.
16. Влияние применяемой системы налогообложения на организацию бухгалтерского
учета индивидуальных предпринимателей.
17. Влияние применяемой системы налогообложения на организацию бухгалтерского
учета малых предприятий.
18. Нормативное регулирование аудиторских проверок субъектов малого
предпринимательства.
19. Анализ на малых предприятиях, работающих на традиционной системе учета и
налогообложения.
20. Анализ на малых предприятиях, работающих по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности.
21. Анализ на малых предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный
доход.
22.
Анализ
финансово-хозяйственной
деятельности
индивидуальных
предпринимателей.
3.4.4. Примерный перечень вопросов к зачету (экзамену) по модулям
учебной дисциплины
1. Понятие малого бизнеса. Субъекты малого предпринимательства в РФ.
2. Роль и значение малого предпринимательства в рыночной экономике.
3. Критерии отнесения предприятия к субъекту малого предпринимательства.
4. Нормативное регулирование деятельности малых предприятий в РФ.
5. Федеральный закон РФ от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
6. Порядок создания субъектов малого предпринимательства.
7. Порядок ликвидации субъектов малого предпринимательства.
8. Лицензирование отдельных видов деятельности малых предприятий.
9. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малых предприятий.
10. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
11. Учетная политика малого предприятия.
12. Применение общего и рабочего планов счетов на предприятиях малого бизнеса.
13. Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе учета доходов и
расходов.
14. Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
15. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого
предпринимательства.
16. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.
17. Статистическая отчетность малого предприятия.
18. Налоговая отчетность малого предприятия.
19. Характеристика объектов учета на предприятиях малого бизнеса.
20. Характеристика основных хозяйственных процессов субъектов малого бизнеса.
21. Регистры упрощенной системы учета на предприятиях малого бизнеса
22. Организационно-правовые формы малых предприятий.
23. Виды деятельности, осуществляемые малыми предприятиями.
24. Бухгалтерская отчетность субъектов малого бизнеса для внутренних
пользователей информации.
25. Ведение бухгалтерского учета в организациях различных отраслей.
26. Ведение бухгалтерского учета предпринимателями – физическими лицами.
27. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.
28. Классификация элементов учетной политики, способы ее формирования.
29. Методологические элементы учетной политики, примеры.
30. Разработка форм бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.
31. Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия.
32. Формы бухгалтерского учета малого предприятия.
33. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров
бухгалтерского учета.
34. Простая форма бухгалтерского учета малого предприятия.
35. Организация бухгалтерского учета у хозяйствующих субъектов, применяющих
упрощенную систему налогообложения и не ведущих бухгалтерский учет.
36. Организация бухгалтерского учета у организаций, применяющих упрощенную
систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения доходы.
37. Особенности организации бухгалтерского учета у организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения доходы,
уменьшенные на расходы.
38. Способы организации получения данных для налогообложения.
39. Унификация положений учетной политики и учетной политики для целей
налогообложения.
40. Организация бухгалтерского учета товаров.
41. Учет поступления товаров.
42. Порядок определения себестоимости проданных товаров в организациях
розничной торговли.
43. Влияние кассового метода учета доходов и расходов на определение
себестоимости проданных товаров.
44. Порядок определения себестоимости реализованных товаров в организациях
оптовой торговли.
45. Виды посреднических договоров.
46. Учет расчетов между посредником и доверителем (комитентом, принципалом) по
операциям, не связанным с уплатой вознаграждения посредника.
47. Учет расчетов по посредническому вознаграждению.
48. Учет материальных ценностей, полученных посредником или переданных
посреднику для совершения им договорных действий.
49. Кассовый метод учета затрат, его особенности.
50. Кассовый метод учета затрат, его достоинства и недостатки.
51. Учет издержек обращения в организациях торговли.
52. Учет затрат посреднических организаций.
53. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях,
занимающихся оказанием услуг.
54. Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.
55. Преимущества и недостатки субъектов малого предпринимательства.
56. Анализ на малых предприятиях, работающих на традиционной системе учета и
налогообложения.
57. Анализ на малых предприятиях, работающих по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности.
58. Анализ на малых предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный
доход.
59. Анализ финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных
предпринимателей.
60. Учет денежных средств и расчетов на МП.
61. Налоговые льготы для малых предприятий.
62. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в
Российской Федерации.
63. Факторы, определяющие роль малого предпринимательства в экономике страны.
3. Особенности малых предприятий, определяющие их жизнеспособность наряду со
средними и крупными предприятиями.
64. Основные цели и принципы государственной политики в области развития малого
предпринимательства в РФ.
65. Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства в России.
66. Направления государственной поддержки малого бизнеса.
67. Особенности функционирования малых предприятий, и факторы, которые
непосредственно отражаются на организации бухгалтерского учета.
68. Разработка учетной политики малого предприятия.
69. Рекомендованный рабочий план счетов малого предприятия и порядок его
применения.
70. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (два
вида).
71. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-1
по учету основных средств и начисленных амортизационных отчислений.
72. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-2
по учету производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям;
73. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-3
по учету затрат на производство;
74. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-4
по учету денежных средств и фондов;
75. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-5
по учету расчетов и прочих операций;
76. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-6
по учету реализации;
77. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-7
по учету расчетов с поставщиками;
78. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-8
по учету оплаты труда;
79. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-9
(шахматная).
80. Общие правила применения и оформления ведомостей по учету имущества
малого предприятия.
81. Порядок ведения специального регистр упрощенной формы бухгалтерского учета
- Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности (К-1).
82. Правила ведение Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
83. Ведение малым предприятием, применяющим упрощенную систему
налогообложения, неотмененных законодательством участков бухгалтерского учета.
84. Налоговая политика государства в отношении деятельности малого
предпринимательства. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов
предусматривает применение специальных налоговых режимов.
85. Условия применения упрощенной системы налогообложения.
86. Объект налогообложения единым налогом при упрощенной системе
налогообложения. Ставки налога.
87. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
88. Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
89. Учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов для
расчета налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения.
90. Случаи уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения.
91. Возникновение права на уменьшение налоговой базы суммы исчисленного
единого упрощенного налога.
92. Согласно какому нормативному документу и в отношении каких видов
предпринимательской деятельности может вводиться единый налог на вмененный доход.
93. Объект налогообложения для применения единого налога на вмененный доход
(базовая доходность, корректирующие коэффициенты К_1, и К_2, физический показатель).
Ставка налога.
94. Случаи уменьшения суммы исчисленного единого налога на вмененный доход.
95. Цели и задачи аудита малого предприятия. Случаи проведения инициативного и
обязательного аудита субъектом малого предпринимательства. Нормативный документ,
регулирующий проведение аудита субъектов малого бизнеса.
96. Потенциально-возможные факторы риска искажения бухгалтерской отчетности
субъекта малого предпринимательства.
97. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления
бухгалтерской (финансовой) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых
форм финансовой отчетности.
98. Общие требования к самостоятельной разработке бланков форм бухгалтерской
отчетности. Сроки предоставления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.
99. Форма статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия» и другие формы статистической отчетности, которые
сдают малые предприятия в соответствии со своей деятельностью.
100. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами малого
предпринимательства.
101. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системе налогообложения.
102. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по единому
налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
103. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми предприятиями
в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.
3.4.5. Рекомендуемый перечень вопросов для внесения на междисциплинарный
итоговый государственный экзамен.
9. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малых предприятий.
10. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
11. Учетная политика малого предприятия.
12. Применение общего и рабочего планов счетов на предприятиях малого бизнеса.
14. Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
16. Бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность малого предприятия.
25. Ведение бухгалтерского учета в организациях различных отраслей.
26. Ведение бухгалтерского учета предпринимателями – физическими лицами.
29. Методологические элементы учетной политики, примеры.
30. Разработка форм бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.
31. Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия.
32. Формы бухгалтерского учета малого предприятия.
3.4.6. Рекомендуемые информационные источники.
Основная литература
1. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие - 2 изд., Вахрушина М.А.,
Пашкова Л.В., Инфра-М, 2011
Дополнительная литература:
1. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях
производственной сферы: Учебник, Керимов В.Э., Дашков и К, 2010 г.
3.4.7. ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
С ДРУГИМИ ДИСЦИПЛИНАМИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
(НАПРАВЛЕНИЯ) ПОДГОТОВКИ
Наименование базовых дисциплин
и разделов (тем), усвоение которых
необходимо для данной дисциплины
Предложения базовым дисциплинам
об изменениях в пропорциях материала,
порядок изложения, введение новых тем
курса и т.д.
Председатель УМКС ________________________(Ф.И.О.)
Ведущие лекторы ___________________________(Ф.И.О.)
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
изучения дисциплины
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
для студентов специальности
080109.65 - «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Утверждаю
Декан Экономического факультета
А.Л. Михайлов
“____” _________________ 2012 г.
Санкт-Петербург
2012 г.
Кафедра
финансов и бухгалтерского учета
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
изучения дисциплины ДС.09.1.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА – 140 часов
(наименование дисциплины и количество часов)
по специальности (специализации) Бухгалтерский учет, анализ и аудит (Бухгалтерский учёт, анализ и аудит в коммерческих организациях
(кроме банков и других финансово-кредитных организаций)
Семестры
I. Распределение учебного времени по семестрам и видам учебных занятий
Всего
В том числе по видам учебных занятий
учебных
Объем времени на
занятий
самостоятельную
Практичес- ЛабораКурс.
по
Лекци СеминаКонтр.
работу
кие
торные
работы
КСР
расписаи
ры
раб.
занятия
занятия (задачи)
нию
9 семестр
140
32
32
49
ИТОГО
140
32
32
49
Отчетность за
семестр
Экзамен
II. План изучения дисциплины по видам учебных занятий
№
п/п
1
Кол
№ Виды учебных -во
темы
занятий
час
ов
2
3
4
Тема и учебные вопросы
5
9-й СЕМЕСТР
Материальное
обеспечение занятия
(в т.ч. технические
средства обучения)
6
Задание на
самостоятельную работу
Литература
7
Время
(час.)
8
Тема 1. Роль и значение малого предпринимательства в экономике России
1
2
3
1
Лекция №1
Общая характеристика малого бизнеса. Понятие субъектов
малого предпринимательства. Антимонопольная политика в
России. Льготы для предприятий малого бизнеса.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Роль малого предпринимательства в экономике России.
Место учебной дисциплины в общей системе
специальных дисциплин (дисциплин специализации).
Сравнительная характеристика бухгалтерского финансового
учета и бухгалтерского управленческого учета по основным
критериям.
Понятие «субъект малого предпринимательства».
Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым
предприятиям в РФ.
Роль малого предпринимательства в экономическом
развитии страны. Особенности малых предприятий,
определяющие их жизнеспособность наряду со средними и
крупными предприятиями.
Правовое регулирование и государственная поддержка
развития деятельности малого предпринимательства в
России.
Тема 2. Правовые основы функционирования малых предприятий
1
2
Семинар №1
2
Лекция №2
2
4
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №1.
2,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Основные
критерии
определения
малого Лектор-2000, слайды
предприятия. Организационно- правовые формы малых 1. Тема, вопросы
Основная литература:
2,0
предприятий. Регистрация и лицензирование деятельности лекции
малых предприятий. Основы организации бухгалтерского 2. Литература
учета субъектами малого предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Государственное регулирование малого и среднего
бизнеса в России.
Тема: Малый бизнес как сектор экономики в России
1. Выборочный опрос студентов критериев отнесения
хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.
2. Прослушивание докладов об инфраструктуре поддержке
деятельности малого предпринимательства на территории
Тюменской
области
и
города
Тюмени.
3. Индивидуальное теоретическое создание каждым
студентом малого предприятия (выбор вида деятельности,
выбор организационно-правовой формы, разработка Устава
предприятия, штатного расписания и должностной
инструкции на одного из сотрудников)
Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии
5
3
Лекция №3
2
Варианты организации бухгалтерского учета в
соответствии с ПБУ 1/08. Требования к формированию и
раскрытию учетной политики организации. Формы
организации бухгалтерского учета на малом предприятии.
Типовые рекомендации по организации бухгалтерского
учета для субъектов малого предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ответственность за нарушение правил ведения учета.
2. Особенности учетной политики малого предприятия.
4
6
1,2
3
Семинар№2
Практическое
занятие №3
4
2
Цель: изучить основные функции бухгалтерского
учета на малом. Рассмотреть методику организации
бухгалтерского учета предприятиях малого бизнеса.
Вопросы для обсуждения:
1. Права и обязанности малого предприятия в части
документального оформления фактов хозяйственной
деятельности.
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по темам №12
2,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
Изучить
1. Задание для
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №3.
2,0
2. Методические
указания по
2. Каковы формы организации бухгалтерского учета проведению
на малом предприятии.
практического занятия
3.
Какими
нормативными
документами
регламентируется организация бухгалтерского учета на
малом предприятии.
4. Какова ответственность за нарушение правил
ведения учета.
Тема 4. Формы и регистры учета для малых предприятий
7
8
4
3,4
Лекция №4
Практическое
занятие №4
2
2
Простая (упрощенная) форма бухгалтерского учета.
Форма бухгалтерского учета с использованием регистров
бухгалтерского учета для учета имущества малого
предприятия.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ведение ведомостей (приложений) к типовым
рекомендациям по организации бухгалтерского учета.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Цель: изучить формы бухгалтерского учета у
субъектов малого предпринимательства. Рассмотреть
регистры бухгалтерского учета имущества малого
предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. В чем сущность простой формы учета.
2. В чем сущность формы учета с применением
регистров
бухгалтерского учета имущества малых предприятий.
3. Каким организациям рекомендована форма учета с
применением
регистров бухгалтерского учета имущества малых
предприятий.
4. Каковы особенности бухгалтерской отчетности
малого
предприятия.
1. Задание для
Основная литература: 1-4
проведения
Дополнительная 5-11
практического занятия
Тема 5. Учет по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых предприятиях
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
2,0
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
9
10
5
5
Лекция №5
Практическое
занятие №5
4
4
Условия
для
применения
простой
формы
бухгалтерского учета. Книга учета хозяйственных операций.
Состав и порядок составления упрощенной бухгалтерской
отчетности. Методология учета по упрощенной форме
бухгалтерского учета на малых предприятиях. Условия для
применения упрощенной формы бухгалтерского учета.
Книга регистрации и учета хозяйственных операций.
Журналы – ордера упрощенной формы и сводная ведомость
их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Рабочий план счетов и действующие формы регистров
бухгалтерского учета деятельности малого предприятия.
Лектор-2000, слайды
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
Цель: определить условия и показатели для
применения упрощенной системы налогообложения.
Изучить документы по учету хозяйственных операций
малого предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Характеристика организаций, имеющих право на переход
к упрощенной системе налогообложения.
2. Сущность упрощенной системы налогообложения.
3. Обязательные платежи субъектов упрощенной
системы налогообложения.
4. Условия применения упрощенной системы
налогообложения индивидуальными предпринимателями.
5. Порядок перехода на упрощенную систему
налогообложения.
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №5.
2,0
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 6. Учет по системе оплаты налога на вменённый доход на малых предприятиях
11
6
Лекция №6
2
Методология учета по системе оплаты налога на
вменённый доход на малых предприятиях. Условия для
применения системы оплаты налога на вменённый доход.
Действующие формы регистров бухгалтерского учета
деятельности малого предприятия. Книги по учёту денежных
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
средств – кассовая книга, книга учёта доходов и расходов.
Журналы – ордера, сводная ведомость их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Книга регистрации и учета хозяйственных операций.
2. Кассовые операции.
12
6
Практическое
занятие №6
2
Цель: рассмотреть порядок бухгалтерского учета
организацией применяющей систему оплаты налога на
вменённый доход. Изучить документооборот предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Минимальный налог: понятие, особенности
исчисления.
2. Особенности переноса убытка при исчислении
налоговой базы по единому налогу.
3. Порядок исчисления и уплаты единого налога
(объект налогообложения - доходы).
4. Порядок исчисления и уплаты единого налога
(объект налогообложения - доходы, уменьшенные на
величину расходов).
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №6.
2,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 7. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при общем режиме налогообложения
13
7
Лекция №7
4
Методические
основы
порядка
ведения
бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет операций
связанный с выпуском готовой продукции. Учет расчетов с
персоналом по оплате труда и отчислений с заработной
платы и удержаний из нее.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок ведения налогового учета.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
4,0
14
7
Практическое
занятие №7
4
Цель: изучить порядок отражения в системе
бухгалтерского учета операции хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий по упрощенной системе
учета, отчетности и налогообложения;
Вопросы для обсуждения:
1. Бухгалтерский учет налоговых платежей малого
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №7.
4,0
2. Методические
указания по
предприятия при общем режиме налогообложения.
проведению
2. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль практического занятия
малого предприятия.
3. Краткая характеристика систем налогообложения
на малом предприятии.
4. Порядок признания доходов и расходов малого
предприятия при общей системе налогообложения.
Тема 8.Учет материальных и трудовых затрат
15
8
Лекция №8
2
Затраты на производство и их классификация на
основное и вспомогательные производства на малых
предприятиях
материальной
сферы
производства.
Калькулирование себестоимости продукции. Применение
упрощенной формы номенклатуры статей регистров
аналитического
учета
общепроизводственных
и
общехозяйственных расходов.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Состав совокупного дохода работников, облагаемого
НДФЛ.
2. Формы оплаты труда; состав фонда заработной платы.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
4,0
16
8
Практическое
занятие №8
2
Цель: сформировать умения и навыки по 1. Задание для
Изучить
документальному оформлению декларации по НДФЛ, проведения
рекомендованную
(формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ)
практического занятия литературу по теме №8.
4,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных вложений
17
9
Лекция №9
4
Основные средства, их классификация, виды оценок
и задачи учета. Учет поступления и выбытия основных
средств. Учет амортизации основных средств. Формы
первичной документации по учету основных средств.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
4,0
Понятие и учет нематериальных активов. Бухгалтерский
учет долгосрочных инвестиций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Понятие, порядок оценки и учета финансовых вложений.
18
9
Практическое
занятие №9
4
Цель: сформировать умения и навыки по
документальному оформлению поступления и выбытия
основных средств и других долгосрочных вложений в МБ.
Вопросы для обсуждения:
1. Документы, оформляемые по движению основных
средств, нематериальных активов и других долгосрочных
вложений.
2. Амортизация основных средств, нематериальных
активов и других долгосрочных вложений и методы ее
начисления.
3. Порядок отражения в учете объектов основных
средств, нематериальных активов до ввода их в
эксплуатацию.
4. Переоценка основных средств. Реконструкция и
модернизация основных средств.
5. Особенности отражения в учете безвозмездно
полученных основных фондов.
6. Порядок отражения в учете выбывающих объектов
и расходов, связанных с их выбытием.
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №9.
4,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 10. Учет готовой продукции и ее продаж
19
10
Лекция №10
2
Оценка готовой продукции. Документация по
движению, отгрузке и реализации готовой продукции. Учет
готовой продукции на складах. Учет отгрузки и реализации
готовой продукции. Учет и распределение коммерческих
расходов. Порядок составления и учета счетов-фактур при
расчетах НДС.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок составления и учета счетов-фактур при расчетах
НДС.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
10
Практическое
занятие №10
2
21
11
Лекция №11
2
Классификация доходов, расходов в соответствии с
нормативными документами. Документирование фактов
хозяйственной
предпринимательской
деятельности.
Основные правила учета доходов, расходов и хозяйственных
операций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной
деятельности.
Лектор-2000, слайды
1. Тема, вопросы
лекции
2. Литература
22
11
Практическое
занятие №11
2
Цель: сформировать умения и навыки по
документальному оформлению учета доходов, расходов и
фактов хозяйственной предпринимательской деятельности.
Вопросы для обсуждения:
1. Организация учета доходов и расходов
индивидуальных предпринимателей.
2. Отчетность индивидуальных предпринимателей в
зависимости от системы налогообложения.
3.
Документирование
фактов
хозяйственной
предпринимательской деятельности.
4. Форма учета доходов, расходов и хозяйственных
операций.
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по теме №11.
20
Цель: сформировать умения и навыки по 1. Задание для
Изучить
документальному оформлению и составлению счетов-фактур проведения
рекомендованную
при расчетах НДС, налоговой декларации по НДС.
практического занятия литературу по теме №10.
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 11. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
Основная литература:
1-15
Дополнительная
литература: 16-18
2,0
4,0
4,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Тема 12. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
23
12
Лекция №12
2
Сводные учетные регистры бухгалтерского учета. Лектор-2000, слайды
Нормативные документы. Общая характеристика и состав 1. Тема, вопросы
Основная литература:
1-15
2,0
отчетности. Порядок составления и предоставления лекции
отчетности. Пользователи информации данных отчетности 2. Литература
малых предприятий.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Пользователи информации данных отчетности малых
предприятий.
24
40
12
1-19
Практическое
занятие №12
Экзамен
2
Дополнительная
литература: 16-18
Цель: изучить особенности отражения финансового
результата в отчетности организации малого и среднего
бизнеса. Рассмотреть порядок составления отчетности МП.
Вопросы для обсуждения:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной
деятельности.
2. Бухгалтерская отчетность малых предприятий при
общем режиме налогообложения.
3. Общие требования к содержанию отчетности.
4. Особенности составления отчетности при УСН.
5. Составления отчетности при ЕНВД.
1. Задание для
Изучить
проведения
рекомендованную
практического занятия литературу по темам №
12.
Вопросы для проведения экзамена по темам 1-12
Вопросы для
проведения экзамена
2,0
2. Методические
указания по
проведению
практического занятия
Изучить
рекомендованную
литературу по темам №112.
9,0
III. Нормативные источники и литература
Основная литература
2. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие - 2 изд., Вахрушина М.А., Пашкова Л.В., Инфра-М, 2011
Дополнительная литература:
1. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник, Керимов В.Э., Дашков
и К, 2010 г.
План рассмотрен на заседании кафедры “_____” _________ 20____ г.
Протокол № ___.
И.О. Заведующего кафедрой «Финансы и бухгалтерский учет»
_________________/_____А.Л. Михайлов_____/
ПЛАН-ГРАФИК
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
По дисциплине ДС.Ф.1. УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Факультет
Экономический
Специальность (направление) 080109.65«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Семестр 9
часов в неделю (лек.-практ.-лаб.)
32 / 32
факт. кол-во часов самост. работы
49
Распределение часов
учебного плана
Объем
домашних
заданий
Распределение нормативного времени самостоятельной работы студентов
по неделям семестра
Лекции
Лабор.
занятия
Практич.
занятитя
РГР, КР,
КП
Итого
32
49
Другие виды
отчётности
страниц текста
34
32
64
выполнение
задания
на изучение
теории
в том числе
всего
Вид
занятия
аудиторные
Самост. работа
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
15
49
34
15
Лектор ____________________________________
2
2
18
19
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой
_____________________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
«____» ___________ 20__ г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ЛЕКЦИЙ
по дисциплине
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
для студентов специальности
080109.65 - «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Обсуждено и одобрено на заседании
кафедры
(предметно-методической комиссии)
«____» ____________ 20__ г.
протокол № ______
Санкт-Петербург
2012
Методические рекомендации по чтению лекций
1. Изучив глубоко содержание учебной дисциплины, целесообразно разработать
матрицу наиболее предпочтительных методов обучения и форм самостоятельной работы
студентов, адекватных видам лекционных и семинарских занятий.
2. Необходимо предусмотреть развитие форм самостоятельной работы, выводя
студентов к завершению изучения учебной дисциплины на её высший уровень.
3. Пакет заданий для самостоятельной работы следует выдавать в начале семестра,
определив предельные сроки их выполнения и сдачи. Задания для самостоятельной
работы желательно составлять из обязательной и факультативной частей.
4. Организуя самостоятельную работу, необходимо постоянно обучать студентов
методам такой работы.
5. Вузовская лекция – главное звено дидактического цикла обучения. Её цель –
формирование у студентов ориентировочной основы для последующего усвоения
материала методом самостоятельной работы. Содержание лекции должно отвечать
следующим дидактическим требованиям:
- изложение материала от простого к сложному, от известного к неизвестному;
- логичность, четкость и ясность в изложении материала;
- возможность проблемного изложения, дискуссии, диалога с целью активизации
деятельности студентов;
- опора смысловой части лекции на подлинные факты, события, явления,
статистические данные;
- тесная связь теоретических положений и выводов с практикой и будущей
профессиональной деятельностью студентов.
Преподаватель, читающий лекционные курсы в вузе, должен знать существующие
в педагогической науке и используемые на практике варианты лекций, их дидактические и
воспитывающие возможности, а также их методическое место в структуре процесса
обучения.
6. При изложении материала важно помнить, что почти половина информации на
лекции передается через интонацию. Необходимо учитывать тот факт, что первый кризис
внимания студентов наступает на 15-20-й минутах, второй – на 30-35-й минутах. В
профессиональном общении рекомендуется исходить из того, что восприятие лекций
студентами младших и старших курсов существенно отличается по готовности и умению.
7. Практические занятия должны быть направлены на закрепление полученных
теоретических знаний. В начале практического занятия нужно четко сформулировать его
цель и задачи. Перед началом решения определенной задачи (выполнения задания)
необходимо объяснить ход ее решения, сформулировать конечную цель.
8. При проведении аттестации студентов важно всегда помнить, что
систематичность, объективность, аргументированность – главные принципы, на которых
основаны контроль и оценка знаний студентов. Проверка, контроль и оценка знаний
студента, требуют учета его индивидуального стиля в осуществлении учебной
деятельности. Знание критериев оценки знаний обязательно для преподавателя и студента.
Методические рекомендации студентам по изучению дисциплины
Изучение дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» необходимо начать
со знакомства с рабочей программой, чтобы получить представление о структуре и
содержании курса.
После знакомства с рабочей программой рекомендуется перейти к освоению
теоретического материала, представленного в виде конспекта лекций, составленных в
соответствии с рабочей программой. Данный материал является минимумом для
подготовки к сдаче экзамена, он не может служить единственным источником
информации по курсу, так как при изучении отдельных вопросов и тем курса
предполагается использование нормативных документов.
Для повышения эффективности самостоятельной работы студентов рекомендуется
следующий порядок ее организации. Сначала изучаются теоретические вопросы по
соответствующей теме с проработкой как практических заданий, так и учебников. Особое
внимание следует обратить на понимание основных понятий и определений, что необходимо
для правильного понимания и решения задач. Затем нужно самостоятельно разобрать и
решить практические задания, выясняя в деталях практическое значение выученного
теоретического материала.
Для усвоения лекционного материала необходимо выполнить самостоятельную
работу студента из пункта 2.3 рабочей программы. Самостоятельная работа содержит
перечень вопросов, которые необходимо изучить более углубленно или самостоятельно.
Проверить степень усвоения изученных тем можно на основании контрольных вопросов.
Студенты заочной формы обучения должны выполнить контрольную работу,
содержащую как теоретические вопросы, так и практическое задание. Выбор варианта
контрольной работы осуществляется по последней цифре зачетной книжки. Варианты
заданий представлены в разделе 2.4 данной рабочей программы.
1
Вариант 1
2
2
3
3
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
4
5
6
7
8
9
4
5
6
7
8
9
0
10
Контрольная работа может быть написана от руки или в машинописном виде.
Рекомендуемый объем работы 10-12 страниц машинописного текста (14 шрифт, 1,5
интервал). В контрольной работе обязательно приводится список литературы, состоящий
не менее чем из 5 источников. Контрольная работа сдаётся на кафедру не позднее чем за 3
дня до сдачи зачета.
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой
_____________________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
«____» ___________ 20__ г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
по дисциплине
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
для студентов специальности
080109.65 - «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Обсуждено и одобрено на заседании
кафедры
(предметно-методической комиссии)
«____» ____________ 20__ г.
протокол № ______
Санкт-Петербург
2012
Методические рекомендации по проведению семинарских, практических занятий и
контрольных работ (рекомендуемая тематика и вопросы, формы проведения)
Пример ситуационной задачи для практических занятий
Задача 1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по
оказанию автотранспортных услуг. В январе 2011 г. количество автомобилей для
автоперевозок составило 10 единиц, в феврале – 9, в марте – 9. Значение
корректирующего коэффициента К2 – 0,853. За данный период величина взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 4850 руб.
Определить базовую
доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину
единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход подлежащую уплате.
Задача 2. Предприятие реализует готовую продукцию за 245000 руб. (в том числе
НДС). Себестоимость реализованной продукции 182000 руб. Затраты на доставку
продукции до потребителей транспортной организацией составили 6800 руб. определить
финансовый результат от реализации, составить корреспонденцию счетов.
Задача 3. Доходы организации от реализации продукции составили 200000 руб.,
расходы – 175000 руб. определить величину единого налога, подлежащего уплате в
бюджет, если в качестве базы налогообложения выступают доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Задание 1. Решить задачу на расчет единого налога при УСН
1. На основании данных заполнить книгу учета доходов и расходов
2. Самостоятельно определить суммы хозяйственных операций отмеченных знаком
вопроса
3. Рассчитать налоговую базу для расчета единого налога
4. Определить сумму налога, подлежащего уплате за отчетный период.
5. Заполнить форму расчета единого налога
Данные для выполнения задания.
Дата
Содержание хозяйственных операций
п/п
01.03.05
01.03.05
01.03.05
01.03.05
01.03.05
01.03.05
04.03.05
05.03.05
05.03.05
Поступило на расчетный счет от покупателей
за продукцию (платежное поручение № 124)
Начислена
заработная плата рабочим
(расчетная ведомость № 5)
Начислена заработная плата АУП (расчетная
ведомость № 6)
Удержан НДФЛ с заработной платы
работников
Произведены отчисления с заработной платы
рабочих по действующим тарифам
Произведены отчисления с заработной платы
АУП по действующим тарифам
Произведенные отчисления перечислены в
бюджет (платежное поручение № 322)
Выплачена
заработная
плата
рабочим
(платежная ведомость № 5)
Выплачена заработная плата АУП (платежная
Вариант
1,2,3
200000
Сумма, в усл. ед.
Вариант
Вариант
4,5,6
7,8,9,0
110000
180000
70000
40000
50000
30000
20000
15000
3640
2106
1716
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
10.03.05
0
20.03.05
1
25.03.05
2
01.03.05
3
ведомость № 6)
Поступило на расчетный счет от реализации
основного средства (платежное поручение № 45)
Получена арендная плата от сдачи в аренду
помещения (приходный кассовый ордер № 26)
Оплачен счет (№122) поставщика за
материалы (платежное поручение № 323). Все
материалы отпущены в производство в отчетном
периоде
Приобретен и оплачен объект основных
средств. В отчетном периоде объект был введен в
эксплуатацию
10000
3000
5500
8000
8000
8000
60000
50000
50000
12000
15000
10000
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Регистрация
Содержание операции
№
Дата и
п/п
№ первичного
документа
1
2
Сумма, в усл. ед.
Доходы
Расход
ы
3
4
5
Итого за отчетный период
Расчет налоговой базы по единому налогу
Наименование показателя
Код строки
Сумма, в усл. ед.
Доходы
Расходы
Итого:
- доходы, уменьшенные на величину расходов
(стр. 020 – стр.010)
- превышение доходов над расходами (стр. 020
– стр.010)
Расчет единого налога
Наименование показателей
Ко
д строки
Сумма полученных доходов
01
0
Сумма расходов
02
0
Сумма
разницы
между
суммой
уплаченного
минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке
единого налога за предыдущий налоговый период
Итого получено:
- доходов (стр. 010-стр.020-стр.030)
- убытков (стр. 020-стр.030-стр.010)
03
0
04
0
04
1
Сумма убытка или части убытка, полученного в
предыдущем периоде, уменьшающая налоговую базу
Налоговая база для исчисления единого налога (стр.
040-стр.050)
Ставка единого налога (%)
05
0
06
0
07
15,0
0
Сумма исчисленного единого налога (стр.060* стр.
070/100)
Ставка минимального налога (%)
08
0
09
0
Сумма
исчисленного
минимального
налога
за
10
1,0
отчетный период (стр. 010*стр. 090/100)
Сумма уплаченных за отчетный период страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование
Сумма уплаченных за отчетный период страховых
взносов
на
обязательное
пенсионное
страхование,
уменьшающая сумму исчисленного единого налога (но не более
чем 50% к стр. 080)
Общая сумма выплаченных работникам в отчетном
периоде пособий по временной нетрудоспособности
Сумма выплаченных работникам в отчетном периоде
из средств налогоплательщика
пособий по временной
нетрудоспособности
Начислено единого налога за предыдущий отчетный
период
Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный
период (стр.080-стр.150)
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за
отчетный период (стр.100 уплачивается при условии
превышения значения по стр.100 над значением по стр.080)
0
11
Х
0
12
0
13
0
14
Х
0
15
0
16
0
17
0
Задание 2.
Решить задачу на расчет ЕНВД
Вариант 1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
по оказанию бытовых услуг населению (часовая мастерская). В январе 2011 г.
численность работников, включая индивидуального предпринимателя составила 4 чел., в
феврале – 5 чел., в марте – 7 чел. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,786.
Определить базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного
дохода, величину единого налога на вмененный доход. К1-? (определяем самостоятельно)
Вариант 2. ООО «Мечта» осуществляет деятельность по оказанию услуг
общественного питания. В январе 2011 г. площадь зала составила 112 м2, в феврале и
марте – 112 м2. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,986. Определить
базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода,
величину единого налога на вмененный доход.
Вариант 3. ООО «Дельта» является предприятием розничной торговли. В январе,
феврале и марте
2010 г. площадь торгового зала составила 46 м2. Значение
корректирующего коэффициента К2 – 0,630. За данный период величина взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 4650 руб. Определить базовую
доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину
единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход подлежащую уплате.
Вариант 4. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
по оказанию автотранспортных услуг. В январе 2011 г. количество автомобилей для
автоперевозок составило 6 единиц, в феврале – 8, в марте – 8. Значение корректирующего
коэффициента К2 – 0,733.
Определить базовую доходность по данному виду
деятельности, величину вмененного дохода, величину единого налога на вмененный
доход.
Вариант 5. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
по оказанию бытовых услуг населению. В апреле 2010 г. численность работников,
включая индивидуального предпринимателя составила 8 чел., в мае – 12 чел., в июне – 11
чел. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,853. Определить базовую
доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину
единого налога на вмененный доход.
Вариант 6. ООО «Зигзаг» осуществляет деятельность по оказанию услуг
общественного питания. В январе, феврале и марте 2011 г. площадь зала составила 65 м2.
Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,759. Определить базовую доходность
по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину единого налога на
вмененный доход.
Вариант 7. ООО «Зум» является предприятием розничной торговли. В январе,
феврале и марте
2011 г. площадь торгового зала составила 83 м2. Значение
корректирующего коэффициента К2 – 0,632. За данный период величина взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 6640 руб. Определить базовую
доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину
единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход подлежащую уплате.
Вариант 8. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
по оказанию автотранспортных услуг. В январе 2011 г. количество автомобилей для
автоперевозок составило 10 единиц, в феврале – 9, в марте – 9. Значение
корректирующего коэффициента К2 – 0,853. За данный период величина взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 4850 руб.
Определить базовую
доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, величину
единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход подлежащую уплате.
Вариант 9. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность
по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. В январе 2010 г. численность
работников, включая индивидуального предпринимателя составила 4 чел., в феврале – 6
чел., в марте – 9 чел. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,783. За данный
период величина взносов на обязательное пенсионное страхование составила 3960 руб.
Определить базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного
дохода, величину единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого
налога на вмененный доход подлежащую уплате.
Вариант
10. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую
деятельность по оказанию ветеринарных услуг. В январе 2011 г. численность работника,
включая индивидуального предпринимателя составила 3 чел., в феврале –5 чел., в марте –
5 чел. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,652. За данный период величина
взносов на обязательное пенсионное страхование составила 8210 руб. Определить
базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода,
величину единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход подлежащую уплате.
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой
_____________________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
«____» ___________ 20__ г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
по дисциплине
ДС.Ф.2 УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
для студентов специальности
080109.65 - «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Обсуждено и одобрено на заседании
кафедры
(предметно-методической комиссии)
«____» ____________ 20__ г.
протокол № ______
Санкт-Петербург
2012
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы
студентов
УЧЕБНЫЕ И ВОСПИТАТЕЛЬНЫЕ ЦЕЛИ
Самостоятельная работа студентов предполагает:
- проработку студентами конспектов лекций и обязательной учебной литературы
по дисциплине;
- изучение студентами отдельных тем дисциплины, определенных в рабочей
учебной программе в качестве самостоятельной работы студентов;
- выполнение заданий студентами, рекомендованных преподавателем для
самостоятельного решения;
- ознакомление студентов с дополнительной литературой (при необходимости);
- написание студентами курсовой работы (если предусмотрено рабочей учебной
программой);
- ликвидацию задолженностей отстающими студентами по данной дисциплине.
Методические рекомендации студентам по изучению дисциплины
Изучение дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» необходимо начать
со знакомства с рабочей программой, чтобы получить представление о структуре и
содержании курса.
После знакомства с рабочей программой рекомендуется перейти к освоению
теоретического материала, представленного в виде конспекта лекций, составленных в
соответствии с рабочей программой. Данный материал является минимумом для
подготовки к сдаче экзамена, он не может служить единственным источником
информации по курсу, так как при изучении отдельных вопросов и тем курса
предполагается использование нормативных документов.
Для повышения эффективности самостоятельной работы студентов рекомендуется
следующий порядок ее организации. Сначала изучаются теоретические вопросы по
соответствующей теме с проработкой как практических заданий, так и учебников. Особое
внимание следует обратить на понимание основных понятий и определений, что необходимо
для правильного понимания и решения задач. Затем нужно самостоятельно разобрать и
решить практические задания, выясняя в деталях практическое значение выученного
теоретического материала.
Для усвоения лекционного материала необходимо выполнить самостоятельную
работу студента из пункта 2.3 рабочей программы. Самостоятельная работа содержит
перечень вопросов, которые необходимо изучить более углубленно или самостоятельно.
Проверить степень усвоения изученных тем можно на основании контрольных вопросов.
Студенты заочной формы обучения должны выполнить контрольную работу,
содержащую как теоретические вопросы, так и практическое задание. Выбор варианта
контрольной работы осуществляется по последней цифре зачетной книжки. Варианты
заданий представлены в разделе 2.4 данной рабочей программы.
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Вариант 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Контрольная работа может быть написана от руки или в машинописном виде.
Рекомендуемый объем работы 10-12 страниц машинописного текста (14 шрифт, 1,5
интервал). В контрольной работе обязательно приводится список литературы, состоящий
не менее чем из 5 источников. Контрольная работа сдаётся на кафедру не позднее чем за 3
дня до сдачи зачета.
Рекомендуемые информационные источники.
Нормативные документы
1. Федеральный закон от 24.07.07г. № 209–ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
2. Приказ Министерства финансов РФ от 21.12.1998 г. № 64н «О типовых
рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого
предпринимательства».
3. Приказ Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности
организаций» от 22.07.2003 № 67н.
4. Приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 № 167 « Об утверждении
формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядок ее
заполнения».
5. Приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 N 7н «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системе налогообложения, и порядка ее заполнения».
6. Приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 N 8н «Об утверждении формы
налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности, и порядка ее заполнения».
7. Постановление Федеральной службы государственной статистики от 24.01.2006г.
№4 «Об утверждении порядка заполнения и предоставления формы федерального
государственного статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных
показателях деятельности малого предприятия».
8. Положение по бухгалтерскому учету(ПБУ 1-20).-15изд.-М.:ИНФРА- М,2009.-192
с.
9. Стандарт аудиторской деятельности «Особенности аудита малых экономических
субъектов» (Одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11
июля 2000 г.).
10. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
11. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
12. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учёта для субъектов
малого предпринимательства. Утверждены приказом Министерства финансов РФ №64н /
СПС «Гарант», СПС «Консультант».
13. Порядок учета доходов и расходов хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей. Утверждены приказом Министерства финансов РФ
№24н / СПС «Гарант», СПС «Консультант».
Учебники и учебные пособия:
14. Карпов В.В., Лукина Н.В. Малые предприятия: Правовое регулирование,
налогообложение, бухгалтерский учет. Практическое пособие. М.: «Экономика и
финансы», 2009.-528с.
15. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2008.
16. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: Учебник/ Под ред. В.Я.
Горфинкеля, В.А. Швандара. - М: ЮНИТИ-Дана, 2007. (гриф)
17 Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях:
учеб. пособие – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 296с.
18. Учет на предприятиях малого бизнеса: практическое пособие/ С.В.Ключников.
– М.: Альфа – Пресс, 2008.
19. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб.пособие / под ред. д.э.н. М.А.
Вахрушиной.-М.:Вузовский учебник,2007.- 368 с
20. Бухгалтерский учет предприятия туристической индустрии: учебник /О.В.
Каурова,А.Н.Малолетко.- М.: КНОРУС,2009.-240 с.
Интернет-ресурсы
24. www.economy.gov.ru (Официальный сайт Минэкономразвития РФ)
25. www.minfin.ru (Официальный сайт Минфина РФ)
26. www.gov.ru (Официальный сайт Правительства РФ)
27. www.expert.ru (Официальный сайт журнала «Эксперт»)
28. www.akm.ru (Официальный сайт информационного агентства «AK&M»)
29. www.beafnd.ru (Бюро экономического анализа)
Пакеты прикладных (профессиональных программ)
30. Гарант – Справочно-правовая система/ правовые ресурсы; экспертные
обзоры и оценки; правовой консалтинг.
31. Консультант Плюс – правовая информационная база данных/ правовые
ресурсы, обзоры изменения законодательства, актуальная справочная
информация.
ПЕДАГОГИЧЕСКИЕ ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ,
УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ
ПРОМЕЖУТОЧНЫХ И ИТОГОВЫХ АТТЕСТАЦИЙ
По окончании изучения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса»
студенты дневной, очно-заочной и заочной форм и всех видов обучения сдают экзамен.
Успеваемость
студентов
опоределяется
оценками:
«отлично»,
«хорошо»,
«удовлетворительно» и «неудовлетворительно».
Студенты допускаются к экзамену только в случае выполнения учебной
программы, т.е. при следующих условиях:
1) знание лекционного материала и рекомендованной литературы;
2) подготовка обязательных письменных работ и сдача их в
установленные сроки;
3) положительные результаты по тест-контролю;
4) отработка всех пропущенных занятий независимо от причин
пропуска.
Режим контроля преподавателем предполагает наличие перечня экзаменационных
вопросов, сформированных из общего перечня контрольных вопросов случайным
образом. Контрольно-тестирующий комплекс обеспечивает проведение следующих видов
контроля знаний студентов:
- определение исходного уровня подготовки;
- самоконтроль (общие и детальные тесты);
- проверка готовности к изучению следующей темы;
- рубежный, промежуточный и итоговый контроль.
Образец билета для проведения экзамена
Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования
«СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ»
Экономический факультет
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
Экзаменационный билет № 1
Дисциплина Учет на предприятиях малого бизнеса
Для специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
1. Формы ведения бухгалтерского учета на малом предприятии
2. Исчисление и уплата ЕНВД
Задача. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию
автотранспортных услуг. В январе 2011 г. количество автомобилей для автоперевозок составило
10 единиц, в феврале – 9, в марте – 9. Значение корректирующего коэффициента К2 – 0,853. За
данный период величина взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4850 руб.
Определить базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода,
величину единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на
вмененный доход, подлежащую уплате.
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой ФиБУ
Ю.А.Шиндина
Предлагаются следующие вопросы, которые могут быть включены в
экзаменационные билеты с добавлением в билет одной задачи, тестового задания,
учебного кейса или какой-либо производственной ситуации:
1. Понятие малого бизнеса. Субъекты малого предпринимательства в РФ.
2. Роль и значение малого предпринимательства в рыночной экономике.
3. Критерии отнесения предприятия к субъекту малого предпринимательства.
4. Нормативное регулирование деятельности малых предприятий в РФ.
5. Федеральный закон РФ от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
6. Порядок создания субъектов малого предпринимательства.
7. Порядок ликвидации субъектов малого предпринимательства.
8. Лицензирование отдельных видов деятельности малых предприятий.
9. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малых предприятий.
10. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
11. Учетная политика малого предприятия.
12. Применение общего и рабочего планов счетов на предприятиях малого бизнеса.
13. Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе учета доходов и
расходов.
14. Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
15. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов
малого предпринимательства.
16. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.
17. Статистическая отчетность малого предприятия.
18. Налоговая отчетность малого предприятия.
19. Характеристика объектов учета на предприятиях малого бизнеса.
20. Характеристика основных хозяйственных процессов субъектов малого бизнеса.
21. Регистры упрощенной системы учета на предприятиях малого бизнеса
22. Организационно-правовые формы малых предприятий.
23. Виды деятельности, осуществляемые малыми предприятиями.
24. Бухгалтерская отчетность субъектов малого бизнеса для внутренних
пользователей информации.
25. Ведение бухгалтерского учета в организациях различных отраслей.
26. Ведение бухгалтерского учета предпринимателями – физическими лицами.
27. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.
28. Классификация элементов учетной политики, способы ее формирования.
29. Методологические элементы учетной политики, примеры.
30. Разработка форм бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.
31. Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия.
32. Формы бухгалтерского учета малого предприятия.
33. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров
бухгалтерского учета.
34. Простая форма бухгалтерского учета малого предприятия.
35. Организация бухгалтерского учета у хозяйствующих субъектов, применяющих
упрощенную систему налогообложения и не ведущих бухгалтерский учет.
36. Организация бухгалтерского учета у организаций, применяющих упрощенную
систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения доходы.
37. Особенности организации бухгалтерского учета у организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения
доходы, уменьшенные на расходы.
38. Способы организации получения данных для налогообложения.
39. Унификация положений учетной политики и учетной политики для целей
налогообложения.
40. Организация бухгалтерского учета товаров.
41. Учет поступления товаров.
42. Порядок определения себестоимости проданных товаров в организациях
розничной торговли.
43. Влияние кассового метода учета доходов и расходов на определение
себестоимости проданных товаров.
44. Порядок определения себестоимости реализованных товаров в организациях
оптовой торговли.
45. Виды посреднических договоров.
46. Учет расчетов между посредником и доверителем (комитентом, принципалом)
по операциям, не связанным с уплатой вознаграждения посредника.
47. Учет расчетов по посредническому вознаграждению.
48. Учет материальных ценностей, полученных посредником или переданных
посреднику для совершения им договорных действий.
49. Кассовый метод учета затрат, его особенности.
50. Кассовый метод учета затрат, его достоинства и недостатки.
51. Учет издержек обращения в организациях торговли.
52. Учет затрат посреднических организаций.
53. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях,
занимающихся оказанием услуг.
54. Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.
55. Преимущества и недостатки субъектов малого предпринимательства.
56. Анализ на малых предприятиях, работающих на традиционной системе учета и
налогообложения.
57. Анализ на малых предприятиях, работающих по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности.
58. Анализ на малых предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный
доход.
59. Анализ финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных
предпринимателей.
60. Учет денежных средств и расчетов на МП.
61. Налоговые льготы для малых предприятий.
62. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в
Российской Федерации.
63. Факторы, определяющие роль малого предпринимательства в экономике
страны.
3. Особенности малых предприятий, определяющие их жизнеспособность наряду со
средними и крупными предприятиями.
64. Основные цели и принципы государственной политики в области развития
малого предпринимательства в РФ.
65. Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства в России.
66. Направления государственной поддержки малого бизнеса.
67. Особенности функционирования малых предприятий, и факторы, которые
непосредственно отражаются на организации бухгалтерского учета.
68. Разработка учетной политики малого предприятия.
69. Рекомендованный рабочий план счетов малого предприятия и порядок его
применения.
70. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (два
вида).
71. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-
1 по учету основных средств и начисленных амортизационных отчислений.
72. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В2 по учету производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям;
73. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В3 по учету затрат на производство;
74. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В4 по учету денежных средств и фондов;
75. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В5 по учету расчетов и прочих операций;
76. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В6 по учету реализации;
77. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В7 по учету расчетов с поставщиками;
78. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В8 по учету оплаты труда;
79. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В9 (шахматная).
80. Общие правила применения и оформления ведомостей по учету имущества
малого предприятия.
81. Порядок ведения специального регистр упрощенной формы бухгалтерского
учета - Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности (К-1).
82. Правила ведение Книги учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения.
83. Ведение малым предприятием, применяющим упрощенную систему
налогообложения, неотмененных законодательством участков бухгалтерского учета.
84. Налоговая политика государства в отношении деятельности малого
предпринимательства. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов
предусматривает применение специальных налоговых режимов.
85. Условия применения упрощенной системы налогообложения.
86. Объект налогообложения единым налогом при упрощенной системе
налогообложения. Ставки налога.
87. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
88. Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
89. Учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
для расчета налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения.
90. Случаи уплаты минимального налога при упрощенной системе
налогообложения.
91. Возникновение права на уменьшение налоговой базы суммы исчисленного
единого упрощенного налога.
92. Согласно какому нормативному документу и в отношении каких видов
предпринимательской деятельности может вводиться единый налог на вмененный доход.
93. Объект налогообложения для применения единого налога на вмененный доход
(базовая доходность, корректирующие коэффициенты К_1, и К_2, физический
показатель). Ставка налога.
94. Случаи уменьшения суммы исчисленного единого налога на вмененный доход.
95. Цели и задачи аудита малого предприятия. Случаи проведения инициативного и
обязательного аудита субъектом малого предпринимательства. Нормативный документ,
регулирующий проведение аудита субъектов малого бизнеса.
96. Потенциально-возможные факторы риска искажения бухгалтерской отчетности
субъекта малого предпринимательства.
97. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления
бухгалтерской (финансовой) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых
форм финансовой отчетности.
98. Общие требования к самостоятельной разработке бланков форм бухгалтерской
отчетности. Сроки предоставления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.
99. Форма статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия» и другие формы статистической отчетности, которые
сдают малые предприятия в соответствии со своей деятельностью.
100. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами
малого предпринимательства.
101. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системе налогообложения.
102. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по
единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
103. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми
предприятиями в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой
декларации.
Примерный перечень тестовых заданий
1. Какое условие не относит коммерческую организацию к субъекту малого
предпринимательства:
А) вид деятельности
Б) размер выручки или балансовой стоимости активов
В) средняя численность
Г) состав учредителей
2. Предельный уровень средней численности работников субъектов малого предприятия
составляет:
А) 50 человек;
Б) 60 человек;
В) 100 человек;
Г) 150 человек.
3. Суммарная доля участия в уставном капитале малого предприятия иностранных
граждан:
А) не должна превышать 25%
Б) не должна превышать 35%
В) не должна превышать 50%
Г) не ограничивается
4. В течение скольких дней со дня государственной регистрации малое предприятие
должны утвердить учетную политику:
А) 60 дней;
Б) 90 дней;
В) 180 дней;
Г) 30 дней.
5. Какие счета не предусмотрены рекомендованным рабочим планом счетов для малых
предприятий:
А) 25, 26, 62;
Б) 10, 60, 76;
В) 08, 25, 20;
Г) 50, 57, 76.
6. Простая форма бухгалтерского учета относится к:
А) упрощенной форме бухгалтерского учета;
Б) журнально-ордерной форме бухгалтерского учета;
В) автоматизированной форме бухгалтерского учета;
Г) нет правильного ответа.
7. В Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1) отражаются:
А) только существенные хозяйственные операции;
Б) только операции по движению денежных средств;
В) только операции по движению основных средств и НМА;
Г) все хозяйственные операции.
8. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского
учета имущества малого предприятия предполагает его ведение с использованием:
А) одной ведомости;
Б) восьми ведомостей;
В) девяти ведомостей;
Г) десяти ведомостей.
9. Ведомость № В-2 это:
А) ведомость по учету затрат на производство;
Б) ведомость по учету производственных запасов и товаров;
В) ведомость по учету расчетов прочих операций;
Г) шахматная ведомость.
10. Ведомость № В-8 это:
А) ведомость по учету расчетов с поставщиками;
Б) ведомость по учету денежных средств и фондов;
В) ведомость по учету производственных запасов и товаров.
Г) нет верного ответа.
11. При ведении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, используются:
А) счета;
Б) двойная запись;
В) отражаются все хозяйственные операции;
Г) нет верного ответа.
12. Малым предприятием в добровольном порядке может осуществляться переход:
А) на упрощенную систему налогообложения;
Б) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
В) и на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Г) на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переход
осуществляется в обязательном порядке.
13. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение
от обязанности уплаты:
А) всех других налогов, кроме единого;
Б) налога на прибыль и ЕСН и налога на доходы физических лиц;
В) налога на имущество, налога на прибыль, ЕСН и НДС (кроме таможенного);
Г) НДС, налога на имущество, налога на прибыль и транспортного налога.
14. С 01.01.2006г. малое предприятие имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения, если по итогам девяти месяцев года, в котором она подает заявление о
переходе, ее доходы не превысили (без учета корректировки на коэффициент-дефлятор):
А) 15 млн. руб.;
Б) 20 млн. руб.;
В) 25 млн. руб.;
Г) 11 млн. руб.
15. Малое предприятие, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения со
следующего года, должно подать заявление в период:
А) с 1 июля по 31 сентября текущего года;
Б) с 1 октября по 30 ноября текущего года;
В) с 1 ноября по 31 декабря текущего года;
Г) в любой период текущего года.
16. В случае, если при упрощенной системе налогообложения объектом обложения
являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:
А) 6 %;
Б) 15 %;
В) 24 %;
Г) 0 %.
17. При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в
случае, если:
А) сумма исчисленного в общем порядке налога больше суммы исчисленного
минимального налога;
Б) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного
минимального налога;
В) налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с других
режимов налогообложения;
Г) налогоплательщик использует в качестве объекта налогообложения только доходы.
18. Базовая доходность корректируется на:
А) Величину прибыли;
Б) Коэффициент К1;
В) Коэффициент К2;
Г) Коэффициенты К1 и К2
19. Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:
А) 6% от налоговой базы;
Б) 9% от величины вмененного дохода;
В) 13% от налоговой базы;
Г) 15% от величины вмененного дохода.
20. В каком нормативном документе указывается величина базовой доходности в месяц по
каждому виду деятельности для исчисления единого налога на вмененный доход:
А) Постановление Правительства РФ;
Б) Налоговый Кодекс РФ;
В) Приказ Министерства финансов РФ;
Г) Решение городской Думы "О системе налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города …"
21. Для исчисления суммы единого налога на вмененный доход при оказании бытовых
услуг используется следующий физический показатель:
А) площадь зала обслуживания;
Б) количество торговых мест;
В) количество работников, включая индивидуального предпринимателя;
Г) нет верного ответа.
22. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) полугодие;
Г) календарный год.
23. Сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период,
налогоплательщики:
А) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
50%;
Б) имеют право уменьшить на всю сумму страховых взносов по обязательному
пенсионному страхованию и на всю сумму, выплаченную работникам в виде пособий по
временной нетрудоспособности;
В) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
30%;
Г) не имеют право уменьшить ни на какие выплаты.
24. Перед началом аудита малого экономического субъекта особенно важным является
согласовать в договоре или письме - обязательстве условия:
А) проведения аудита;
Б) права и обязанности аудиторской организации;
В) права и обязанности экономического субъекта;
Г) все ответы верны.
25. Для субъектов малого предпринимательства значение риска необнаружения обычно
должно быть:
А) выше, чем для средних и крупных экономических субъектов;
Б) ниже, чем для средних и крупных экономических субъектов;
В) должно быть одинаково для всех экономических субъектов;
Г) не рассчитывают риск необнаружения.
26. Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку
достоверности бухгалтерской отчетности имеют право не предоставлять в составе
бухгалтерской отчетности:
А) форму № 3, форму № 4, форму №5, пояснительную записку;
Б) форму № 3, форму № 4, форму №5;
В) форму № 2, форму № 3, форму № 4.
Г) форму № 3, форму №5
27. Субъект малого предпринимательства должен предоставлять бухгалтерскую
отчетность только:
А) на бланках унифицированной формы;
Б) на бланках, разработанных самостоятельно;
В) на бланках унифицированной формы или разработанных самостоятельно, по
усмотрению предприятия;
Г) данный субъект не должен предоставлять бухгалтерскую отчетность.
28. Форму федерального государственного статистического наблюдения №ПМ «Сведения
об основных показателях деятельности малого предприятия» предоставляют субъекты
малого предпринимательства:
А) в обязательном порядке;
Б) по желанию руководителя;
В) выбранные органами статистики;
Г) если обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской
отчетности.
29. Какой раздел не предусмотрен в форме ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия»:
А) «Численность и начисленная заработная плата работников»;
Б) «Стоимостная оценка движимого и недвижимого имущества»;
В) «Общие экономические показатели»;
Г) «Перевозка грузов и грузооборот автомобильного транспорта».
30. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности по итогам налогового периода предоставляется не позднее:
А) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
Б) 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;
В) 28-го числа последнего месяца текущего налогового периода;
Г) 1-го числа второго месяца следующего налогового периода.
СЛОВАРЬ КЛЮЧЕВЫХ ТЕРМИНОВ. ГЛОССАРИЙ
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении
на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид
предпринимательской деятельности в раз личных сопоставимых условиях, которая
используется для расчета величины вмененного дохода.
Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном
положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности, составленная на
основе данных бухгалтерского учета по установленной форме.
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого
налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на
получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по
установленной ставке.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – налог, вводится в действие
законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с
общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды
деятельности.
Инвестиции – размещение капитала в различные объекты (так называемые
объекты инвестиций) с целью получения прибыли. Объекты инвестиций бывают:
материальные (недвижимость, земля); нематериальные (знания, патенты, лицензии);
финансовые (акции, облигации).
Индивидуальный предприниматель – физические лица, зарегистрированные в
установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица. Субъект малого бизнеса.
Коммерческие организации – общее название хозяйственных обществ и
товариществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных
унитарных
предприятий,
занимающихся
предпринимательством,
бизнесом,
преследующих своей целью извлечение прибыли. Коммерческие организации являются
юридическими лицами. Субъекты малого бизнеса.
Коэффициент-дефлятор – это ежегодно устанавливаемый на календарный год
коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги)
в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор
определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации.
Малый бизнес – бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность
небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения. У малого
и среднего бизнеса есть своя организация — «Опора России».
Метод начислений – основа учета, в соответствии с которой элементы
бухгалтерского учета признаются по мере их возникновения независимо от момента
получения /выплаты денежных средств или компенсации в другой форме.
Налоговая база (нало́гооблага́емая ба́за) – стоимостная, физическая или иная
характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов
налога.
Налоговая ставка (норма налогового обложения) – величина налоговых
начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных
элементов налога.
Налоговый период (налоговый период) – период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется
сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога.
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налогов для
юридических лиц (реже физических).
Налогоплательщик – физическое лицо или организация, на которое законом
возложена обязанность уплачивать налоги.
Налоговая декларация – официальное заявление налогоплательщика о
полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них
налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих налоговых
ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего
уплате.
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество,
прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,
количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство
о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате
налога. Является одним из обязательных элементов налога.
Предпринимательская деятельность – по законодательству РФ самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность граждан и их объединений,
направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом,
продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в
этом качестве в установленном законом порядке. В РФ регулирование
предпринимательской деятельности основывается на нормах гражданского права.
Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в
установленном порядке.
Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый
режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и
среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и
бухгалтерского учёта.
Учётная политика – совокупность способов ведения бухгалтерского учёта –
первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового
обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Упрощенная система бухгалтерского учета путем двойной записи – система
учета, которая предусматривает отражение экономических фактов на основе двойной
записи с применением упрощенных вариантов плана счетов бухгалтерского учета,
учетных регистров и финансовых отчетов.
Упрощенный План счетов бухгалтерского учета – перечень счетов,
установленный предприятием малого бизнеса в условиях применения упрощенной
системы бухгалтерского учета путем двойной записи для учета своих активов,
собственного капитала, обязательств, доходов, расходов и результатов деятельности.
Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой
показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия элементов системы
финансовых отношений предприятия, а поэтому и определяется всей совокупностью
производственно-хозяйственных факторов.