Единый налог на вмененный доход Тема: Дата обновления:

Тема:
Дата обновления:
Единый налог на вмененный доход
07.07.2015
Аналитический обзор
Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-01-15/22445
Вопрос: О применении ККТ налогоплательщиками, уплачивающими ЕНВД (применяющими ПСН),
при осуществлении розничной торговли пивом и пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой,
в том числе при оказании услуг общественного питания.
Плательщики ЕНВД, оказывающие услуги общепита, могут не применять ККТ при
продаже пива
Это также касается розничной продажи пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи. Условием
правомерности указанных действий является выдача по требованию покупателя документа,
подтверждающего прием денежных средств за товар. Данным документом может быть, например,
товарный чек или квитанция.
Законодательство
Приказ Росстата от 09.06.2015 N 263
"Об утверждении статистического инструментария для организации сплошного федерального
статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в
2016 году по итогам за 2015 год"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП-сп
"Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год", "Указаниями по
заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприниматель "Сведения о
деятельности индивидуального предпринимателя за 2015 год")
<Письмо> Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 13.03.2015 N 01-02/2558-1
<О применении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, определенных
Законом Санкт-Петербурга от 04.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга
системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности", при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности>
Публикации и консультации экспертов

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД некоммерческими организациями.
(Письмо ФНС России от 29.06.2015 N ГД-4-3/11277@)

Вопрос: О возможности применения индивидуальным предпринимателем НДФЛ, УСН, системы
налогообложения в виде ЕНВД или ПСН и совмещения их, а также об уплате земельного налога
организациями и физлицами в отношении земельных участков, находящихся у них на праве
безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.
(Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-11-11/32679)

Вопрос: Об уплате организациями, применяющими УСН или уплачивающими ЕНВД, налога на
имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-05-05-01/31824)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного таможенному органу организацией, переведенной на
уплату ЕНВД, при выпуске для внутреннего потребления транспортных средств, ввезенных в РФ и
помещенных под таможенную процедуру временного ввоза с освобождением от НДС.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-РЗ/31584)

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество организаций (налога на имущество физлиц)
организациями и ИП, в том числе уплачивающими ЕНВД или применяющими УСН; о компетенции
органов власти в части выработки государственной политики и нормативно-правового регулирования
в сферах налоговой деятельности, пенсионного обеспечения, социального страхования и защиты
населения.
(Письмо ФНС России от 29.05.2015 N ГД-2-3/647@)

Вопрос: О возможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по
розничной торговле строительными материалами.
(Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-11-11/31226)

Вопрос: О переходе ИП, применяющего систему налогообложения в виде ЕНВД, на ОСН; о
документальном подтверждении для целей НДС наличных денежных расчетов при розничной
продаже товаров физлицам; о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или
оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-11-11/31033)

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении реализации через розничную торговую сеть ювелирных
изделий, изготовленных сторонней организацией по договору подряда из давальческого сырья
продавца (лома золота).
(Письмо Минфина России от 27.05.2015 N 03-11-06/3/30625)

Вопрос: О представлении в налоговый орган декларации по НДС организацией, уплачивающей ЕНВД.
(Письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8449@)

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов в 2012 г. организацией, имеющей
право на применение УСН и осуществлявшей вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД,
доход по которому составил 100% в общем объеме доходов, если декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2012 г. представлена с нулевыми показателями.
(Письмо Минтруда России от 05.05.2015 N 17-4/В-231)

Вопрос: ...ИП оказывает парикмахерские услуги и уплачивает ЕНВД. Правомерно ли при расчете
наличными не применять ККТ, а выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств, если
этого требует клиент?
(Письмо Минфина России от 05.05.2015 N 03-11-11/25692)

Вопрос: ...Организация на нескольких АГЗС реализует в розницу пустые баллоны и планирует
уплачивать ЕНВД. Площадь земельного участка одной АГЗС - 2450 кв. м, баллоны находятся на
улице и занимают 20 кв. м. Площадь земельного участка второй АГЗС - 1700 кв. м, баллоны находятся
в выставочном зале на втором этаже площадью 127 кв. м, оплата производится в кассе на первом
этаже площадью 101 кв. м. Какой физический показатель необходимо использовать при расчете
ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, облагаемую
ЕНВД, вести учет доходов, расходов и хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов и
хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Вопрос: ...ИП реализует стройматериалы. В выставочном зале покупатели (представители юрлиц)
получают информацию об ассортименте и ценах на товар и составляют список выбранных товаров с
указанием номеров по прейскуранту. Затем выписываются документы на оплату и получение товара
по договору поставки со склада. Какую систему налогообложения следует применять ИП?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Вопрос: Если организация применяет УСН и ЕНВД в отношении деятельности по оказанию
типографских услуг как населению, так и юридическим лицам, какой документ она должна выдавать
населению вместо кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Вопрос: Каким образом следует исчислять ЕНВД при осуществлении розничной торговли через
здание операторской?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Статья: Практика применения ЕНВД
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 23)

Статья: "Индивидуальный" НДФЛ: спецрежимные особенности
(Соколова О.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 23)

Статья: Комментарий к Федеральному закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности
налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"
(Федун О.А.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 12)

Статья: Приостановление "вмененных" расчетов с бюджетом (комментарий к Письму Минфина России
от 29 апреля 2015 г. N 03-11-11/24875)
(Ковалев Д.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 21)

Статья: Обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ скорректированы
(Новикова С.Г.) ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)

Статья: Налоговые споры вокруг ЕНВД
(Егорова Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2015, N 6)

Вопрос: ...ИП применяет ЕНВД и УСН ("доходы минус расходы"). Наемные работники участвуют в
обоих видах деятельности. Нужно ли уплачивать страховые взносы в части 1,0% от суммы дохода,
превышающего 300 000 руб. за расчетный период, установленный ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона
от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)

Статья: Хочу все знать: совмещение налоговых режимов (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.) ("Главная книга", 2015, N 11)

Статья: Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году (комментарий к Закону от 02.05.2015
N 113-ФЗ)
(Шаронова Е.А.) ("Главная книга", 2015, N 11)

Статья: Как предпринимателю уменьшить единый налог на страховые взносы
(Сухов А.Б.) ("Бухгалтер Крыма", 2015, N 6)

Статья: Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: ККТ или БСО
(Каменная Ю.Ю.) ("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение",
2015, N 3)

Статья: Торговым организациям: внимание, скидка!
(Карпова Е.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N
3)

Статья: Розничным торговцам: учет товаров по продажным ценам
(Луговая Н.Н.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N
3)

Статья: Реализация подарочных сертификатов и "вмененка". Тест на совместимость
(Александрова Н.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение",
2015, N 3)

Вопрос: Как заполнять книгу покупок в случае совмещения организацией налоговых режимов - ОСНО
и ЕНВД?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 6)

Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 15.05.2015
("Малая бухгалтерия", 2015, N 4)

Статья: Определяем фиксированный размер страховых взносов ИП
(Линейкина С.М.) ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение",
2015, N 5)

Статья: Разъяснения специалиста
(Лермонтов Ю.М.) ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015,
N 4)

Статья: Самопроверка
("Вмененка", 2015, N 5)

Вопрос: В поле 22 "Код" платежного поручения надо указывать уникальный идентификатор
начислений (УИН). А где нам взять этот код для перечисления единого налога на вмененный доход?
("Вмененка", 2015, N 5)

Вопрос: У нашей организации образовалась переплата по ЕНВД. Можем ли мы зачесть ее в счет
будущих платежей по НДФЛ за сотрудников?
("Вмененка", 2015, N 5)

Статья: Когда фирмы на ЕНВД могут платить налог на имущество в меньшем размере
(Игнатова П.) ("Вмененка", 2015, N 5)

Статья: Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам
(Николаева К.) ("Вмененка", 2015, N 5)

Статья: Арбитражная практика от 08.04.2015
("Вмененка", 2015, N 5)

Интервью: Что "вмененщикам" нужно знать об экологических платежах
("Вмененка", 2015, N 5)

Статья: ЕНВД-2015: бизнесмену на заметку
(Полятков С.) ("Арсенал предпринимателя", 2015, N 4)

Статья: Предприниматель решил открыть новый вид деятельности
(Николаева К.) ("Бухгалтерия ИП", 2015, N 4)

Статья: Когда независимо от системы налогообложения предпринимателю нужно платить НДФЛ
(Ромашкина Е.) ("Бухгалтерия ИП", 2015, N 4)

Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности в 2015 году
(Дедкова Е.Г.) ("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей ЕНВД, получение дохода в
виде части распределенной прибыли от российской компании (ООО)?..
(Консультация эксперта, 2015)
Формы документов

Форма: Бухгалтерская справка-расчет величины налогового вычета по ЕНВД (образец заполнения)
("Вмененка", 2015, N 4)

Форма: Налоговый регистр по учету расходов, уменьшающих сумму ЕНВД (образец заполнения)
("Вмененка", 2015, N 4)

Форма: Сопроводительное письмо к уточненной налоговой декларации по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности (образец заполнения)
("Вмененка", 2015, N 4)
Материал подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»
и предоставлен ООО «КомпасЛидера» - региональным информационным центром
Общероссийской сети распространения Справочно-правовой Системы «КонсультантПлюс»
в г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области
Документы, представленные в подборке, включены в Систему КонсультантПлюс
С уважением,
Отдел информационной поддержки ООО «КомпасЛидера»
Телефон Горячей Линии: (812) 406 83 53
E-mail: hotline@compaslidera.ru