Положение по стратегическому планированию ОАО
реклама
Утверждено Советом директоров открытого акционерного общества «___________________________» Протокол от «_20__» _июня 2008 г. Положение о стратегическом планировании деятельности открытого акционерного общества «Питкярантское карьероуправление», акции которого находятся в собственности города Москвы 2008 г. 1 Содержание 1. Общие положения .....................................................................................................................3 2. Цели и принципы стратегического планирования .................................................................3 3. Органы стратегического планирования ..................................................................................5 4. Порядок стратегического планирования.................................................................................9 5. Заключительные положения...................................................................................................13 2 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение о стратегическом планировании (далее – Положение) ОАО «Питкярантское карьероуправление» (далее – Общество) определяет основные принципы стратегического планирования, структуру и компетенцию органов стратегического планирования, структуру и содержание стратегического бизнес-плана, а также порядок стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности Общества. 1.2. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и определения: стратегическая цель – конкретный конечный результат реализации стратегического бизнес-плана Общества, который должен быть достигнут за период стратегического планирования. период стратегического планирования – интервал времени, на который разрабатывается стратегический бизнес-план. Для целей настоящего Положения период стратегического планирования составляет 3 (Три) календарных года; стратегический бизнес-план – документ, определяющий стратегические цели деятельности Общества, средства и способы достижения стратегических целей и распределение ресурсов Общества на период стратегического планирования; стратегический ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества (далее − стратегический КПЭ) – оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач Общества, утверждаемый на 3 (Три) календарных года с разбивкой по годам; плановые значения стратегических КПЭ – значения стратегических КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества; фактические значения стратегических КПЭ – достигнутые Обществом значения стратегических КПЭ по итогам исполнения стратегического бизнес-плана; ориентировочные значения стратегических КПЭ – значения стратегических КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности Общества, и утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 1.3. Документы, разрабатываемые Обществом в процессе оперативного планирования, представляются в Совет директоров Общества на бумажном носителе и в электронном виде. Вид носителя, формат информации, представляемой в электронном виде, и программные средства устанавливаются Советом директоров Общества. 2. Цели и принципы стратегического планирования 2.1. Целями процесса стратегического планирования являются повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества, оптимизация использования ресурсов и их концентрация на наиболее перспективных и значимых направлениях развития Общества. 3 Указанные цели достигаются путем создания и поддержания соответствия между стратегическими целями Общества, его потенциальными возможностями и ситуацией на рынке, а также путем прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности Общества на период стратегического планирования. 2.2. Стратегическое планирование финансово-хозяйственной Общества основывается на следующих принципах: деятельности 2.2.1. Принцип ориентации на долгосрочный результат Стратегическое планирование Общества является одним из элементов процесса управления Обществом. В процессе управления Обществом стратегическое планирование является первичным, т.е. оно обеспечивает основу для всех последующих управленческих решений. Стратегические цели Общества имеют приоритет перед оперативными целями Общества. 2.2.2. Принцип системности Стратегическое планирование должно осуществляться при соблюдении баланса между: − целями акционеров; − ресурсными (материальными, трудовыми, финансовыми) возможностями Общества; − ситуацией на рынке и макроэкономическими параметрами; − экономической целесообразностью. 2.2.3. Принцип обоснованности Заявляемые в стратегическом бизнес-плане Общества мероприятия должны быть обоснованы и обеспечены источниками финансирования. В случае если стратегический бизнес-план Общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнесу-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с Методическими рекомендациями по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы, утвержденными Постановлением Правительства Москвы от 03 июля 2007 г. № 576-ПП. 2.2.4. Принцип экспертной оценки Основой для стратегического планирования является анализ статистической информации о деятельности Общества, а также экспертные оценки специалистов. Экспертная оценка может применяться в случаях, когда применение статистических методов невозможно, экономически нецелесообразно или не обеспечивает необходимой точности прогнозных данных. 2.2.5. Принцип многовариантности развития Общества и оценки рисков Стратегический бизнес-план Общества должен учитывать многовариантность развития Общества, т.е. предусматривать три сценария, основанные на анализе ключевых факторов внешней среды и связанные с оценкой уровня рисков реализации стратегического бизнес-плана: вероятный, пессимистический и оптимистический. Вероятный (основной) сценарий должен основываться на умеренно пессимистических оценках исходных факторов. Вспомогательные (не основные) сценарии разрабатываются 4 с учетом вероятности наступления неблагоприятных или благоприятных обстоятельств для реализации стратегического бизнес-плана. 2.2.6. Принцип четкости целей Заявляемые в стратегическом бизнес-плане Общества стратегические цели должны быть понятными и трактуемыми однозначно. Не должно быть двоякого понимания поставленных целей. Множественные цели должны быть взаимно поддерживающими, т.е. действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей. 2.2.7. Принцип достижимости целей Установленные цели Общества должны быть достижимыми. При определении целей необходимо учитывать реальные возможности Общества и ситуацию на рынке. 2.2.8. Принцип измеримости цели Стратегические цели Общества должны быть выражены в значениях стратегических КПЭ, утвержденных Советом директоров Общества, и должны иметь четкие временные горизонты достижения. 2.2.9. Принцип разграничения компетенции между органами управления Общества в сфере стратегического планирования Утверждение стратегических КПЭ Общества, их плановых значений, стратегического бизнес-плана, а также отчета об исполнении стратегического бизнесплана и достижении плановых значений стратегических КПЭ Общества относится к компетенции Совета директоров Общества. Исполнение стратегического бизнес-плана, а также достижение плановых значений стратегических КПЭ Общества обеспечивают исполнительные органы Общества. 3. Органы стратегического планирования Органами стратегического планирования являются: − Совет директоров Общества; − Комитет Совета директоров по стратегическому планированию и инвестициям (далее – Комитет по стратегическому планированию и инвестициям). Для целей разработки стратегических КПЭ Общества и их плановых значений, стратегического бизнес-плана, а также детальной проработки иных вопросов, отнесенных к компетенции Комитета по стратегическому планированию и инвестициям, в Обществе может быть создана Рабочая группа по стратегическому планированию и инвестициям (далее – рабочая группа). Рабочая группа создается по решению Комитета по стратегическому планированию и инвестициям. 3.1. Совет директоров Общества Совет директоров Общества – орган управления Общества, осуществляющий общее руководство деятельностью Общества. Совет директоров Общества принимает ключевые решения, связанные с разработкой и реализацией стратегии Общества. 5 3.1.1. К компетенции Совета директоров в области стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности Общества относится: 1) утверждение (корректировка) стратегических КПЭ Общества и их плановых значений, а также отчетов об их достижении; 2) утверждение (корректировка) допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений; 3) утверждение (корректировка) значимости каждого стратегического КПЭ Общества (удельного веса каждого стратегического КПЭ Общества в процентах к общему удельному весу всех стратегических КПЭ Общества) в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации; 4) утверждение (корректировка) стратегического бизнес-плана Общества, техникоэкономических обоснований инвестиционных проектов; 5) утверждение отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества; 6) избрание членов Комитета по стратегическому планированию и инвестициям. 3.2. Комитет по стратегическому планированию и инвестициям Комитет по стратегическому планированию и инвестициям является постоянно действующим вспомогательным органом Совета директоров Общества. Основной целью создания Комитета по стратегическому планированию и инвестициям является повышение эффективности и качества работы Совета директоров Общества по выработке стратегических целей, направленных на развитие Общества в долгосрочном периоде, а также координации структурных подразделений Общества в области стратегического планирования. 3.2.1. К компетенции Комитета по стратегическому планированию и инвестициям в области стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности Общества относится: 1) подготовка рекомендаций (заключений) Совету директоров Общества по следующим вопросам: − утверждение (корректировка) стратегических КПЭ Общества и их плановых значений, а также отчетов об их достижении; − утверждение (корректировка) допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений; − утверждение (корректировка) значимости каждого стратегического КПЭ Общества (удельного веса каждого стратегического КПЭ Общества в процентах к общему удельному весу всех стратегических КПЭ Общества) в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации; − утверждение (корректировка) стратегического бизнес-плана технико-экономических обоснований инвестиционных проектов; − Общества, утверждение отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества; 2) анализ и оценка внешней и внутренней среды Общества; 3) разработка и вынесение на утверждение Совета директоров Общества: − стратегических КПЭ Общества и их плановых значений; 6 − допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений; − удельного веса каждого стратегического КПЭ Общества в процентах к общему удельному весу всех стратегических КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации; − стратегического бизнес-плана Общества, обоснований инвестиционных проектов; технико-экономических − предложений по корректировке стратегических КПЭ, их плановых значений и стратегического бизнес-плана, утвержденных Советом директоров Общества; 4) формирование рабочей группы и координация деятельности рабочей группы; 5) анализ исполнения стратегического бизнес-плана Общества, а также причин отклонений от утвержденного стратегического бизнес-плана и подготовка на основании указанного анализа рекомендаций Совету директоров Общества; 6) подготовка рекомендаций (заключений) по требованию Совета директоров Общества или по своей инициативе по иным вопросам процесса стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности Общества. 3.2.2. На заседания Комитета по стратегическому планированию и инвестициям могут быть приглашены исполнительные органы Общества, руководители структурных подразделений Общества, работники Общества, а также иные лица в качестве экспертов. 3.3. Рабочая группа 3.3.1. Рабочая группа создается на временной основе с целью подготовки аналитических материалов, необходимых в процессе стратегического планирования, разработки стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана Общества. 3.3.2. К компетенции рабочей группы относится: 1) подготовка аналитических материалов, необходимых в процессе стратегического планирования, в том числе: − анализ внешней среды деятельности юридической, социальной и т.п.); Общества (экономической, − анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества; − маркетинговые анализы и прочие аналитические работы; 2) разработка и представление на обсуждение Комитету по стратегическому планированию и инвестициям: − стратегических КПЭ и их плановых значений; − стратегического бизнес-плана Общества, обоснований инвестиционных проектов; технико-экономических 3) разработка иных документов по требованию Комитета по стратегическому планированию и инвестициям в области стратегического планирования финансовохозяйственной деятельности Общества. 3.3.3. Рабочая группа имеет право: 7 1) организовывать и проводить исследования по вопросам своей деятельности; 2) запрашивать и получать необходимую для осуществления своей деятельности информацию и документы от исполнительных органов Общества, руководителей структурных подразделений и работников Общества; 3) вносить предложение Комитету по стратегическому планированию и инвестициям о необходимости привлечения сторонних лиц/организаций в качестве экспертов (консультантов) для осуществления своей деятельности; 4) иные права, необходимые для осуществления рабочей группой возложенных на нее полномочий. 3.3.4. Члены рабочей группы обязаны: 1) осуществлять свою деятельность честно и добросовестно в интересах Общества; 2) уделять достаточное количество времени для эффективного исполнения своих обязанностей члена рабочей группы; 3) участвовать в работе рабочей группы и присутствовать на всех ее заседаниях; 4) соблюдать конфиденциальность всей информации, которая становится им известна в ходе исполнения своих обязанностей. 3.3.5. Члены рабочей группы назначаются Комитетом по стратегическому планированию и инвестициям. Количественный состав рабочей группы не может быть менее 3 (Трех) членов. В состав рабочей группы могут входить работники Общества, а также третьи лица, привлекаемые в качестве экспертов (консультантов). К работе в рабочей группе могут привлекаться в качестве экспертов лица, не являющиеся членами рабочей группы и обладающие необходимыми профессиональными знаниями. 3.3.6. В рабочей группе могут быть сформированы подгруппы для разработки отдельных вопросов. 3.3.7. Руководитель рабочей группы назначается Комитетом по стратегическому планированию и инвестициям из числа назначенных членов рабочей группы. 3.3.8. Руководитель рабочей группы организует работу рабочей группы, в частности: 1) созывает заседания рабочей группы и председательствует на них; 2) организует обсуждение вопросов на заседаниях рабочей группы; 3) разрабатывает и утверждает план работы рабочей группы; 4) контролирует исполнение плана работы рабочей группы; 5) определяет перечень лиц, приглашенных к участию в заседании рабочей группы; 6) распределяет обязанности между членами рабочей группы; 7) представляет рабочую группу при взаимодействии с Комитетом по стратегическому планированию и инвестициям, Советом директоров, исполнительными органами Общества, иными органами Общества и лицами; 8 8) выполняет иные функции, которые предусмотрены внутренними документами Общества. 3.3.9. Руководитель рабочей группы несет ответственность за качество и своевременность выполнения работ рабочей группой. 3.3.10. В случае отсутствия руководителя рабочей группы его функции осуществляет заместитель руководителя. Заместитель руководителя рабочей группы назначается руководителем рабочей группы из числа членов рабочей группы. 3.3.11. По окончании работы рабочей группы руководитель рабочей группы составляет и представляет Комитету по стратегическому планированию и инвестициям отчет о результатах работы рабочей группы. 3.3.12. По решению Генерального директора Общества членам рабочей группы могут выплачиваться вознаграждения и компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими своих обязанностей. Размер таких вознаграждений и компенсаций, порядок и сроки их уплаты устанавливаются приказом Генерального директора Общества. 3.3.13. Исполнительные органы и работники Общества обязаны предоставлять рабочей группе необходимую информацию, обеспечивать полноту указанной информации и своевременность ее предоставления, проявлять собственную инициативу в предоставлении информации, не ограничиваясь ответами на запросы рабочей группы, с учетом ограничений, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом и внутренними документами Общества. 4. Порядок стратегического планирования 4.1. Период стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности Общества составляет 3 (Три) календарных года. 4.2. Процесс стратегического планирования представляет собой замкнутый цикл планирования и состоит из следующих последовательных этапов: 1) формирование рабочей группы; 2) анализ и оценка внешней и внутренней среды Общества; 3) определение и утверждение стратегических КПЭ Общества, их плановых значений, допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений, значимости каждого стратегического КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации; 4) разработка и утверждение стратегического бизнес-плана Общества; 5) составление и утверждение отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества; 6) корректировка стратегических КПЭ Общества, их плановых значений и (или) стратегического бизнес-плана Общества. 4.3. Формирование рабочей группы В случае принятия Комитетом по стратегическому планированию и инвестициям решения о создании рабочей группы, она должна быть сформирована в срок до 01 июля года, предшествующего трехлетнему периоду планирования. 9 4.4. Анализ и оценка внешней и внутренней среды Общества 4.4.1. В срок до 07 августа года, предшествующего трехлетнему периоду планирования, Комитет по стратегическому планированию и инвестициям проводит анализ и оценку внешней и внутренней среды деятельности Общества. 4.4.2. Анализ внешней среды Общества представляет собой процесс, посредством которого контролируются внешние по отношению к Обществу факторы с целью определения перспективных возможностей Общества и потенциальных опасностей. Анализ внешней среды предполагает: − определение факторов внешней среды, которые оказывают значительное влияние на деятельность Общества; − сбор и отслеживание информации об этих факторах; − прогнозирование параметров внешней среды. − Анализ проводится по следующим направлениям: − политическая ситуация; − экономическая ситуация; − технологии; − общество; − рыночная конъюнктура. Оценка рыночной конъюнктуры включает в себя следующие составляющие: − основные экономические характеристики отрасли; − формы и интенсивность конкуренции; − причины изменений в структуре конкуренции и внешней среде; − оценка конкурентов и их стратегий; − ключевые факторы успеха в конкурентной борьбе; − общая привлекательность отрасли и перспективы прибыльности. 4.4.3. Анализ внутренней среды Общества предполагает оценку ресурсов и конкурентных возможностей Общества. Анализ внутренней среды проводится по следующим направлениям: − эффективность действующей стратегии Общества; − анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества; − сильные и слабые стороны Общества; − конкурентоспособность Общества по ценам и издержкам; − устойчивость конкурентной позиции Общества по сравнению с основными конкурентами; − стратегические проблемы Общества. 4.4.4. Результаты проведенного анализа внешней и внутренней среды Общества оформляются в виде матрицы SWOT. 10 4.5. Определение и утверждение стратегических КПЭ Общества, их плановых значений, допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений, значимости каждого стратегического КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации 4.5.1. В срок до 25 сентября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования, Комитет по стратегическому планированию и инвестициям разрабатывает и представляет на утверждение Совета директоров стратегические КПЭ Общества, их плановые значения, допустимые и сверхнормативные отклонения фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений, значимость каждого стратегического КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации. 4.5.2. Плановые значения стратегических КПЭ Общества разрабатываются на три календарных года с разбивкой по годам и подлежат утверждению Советом директоров Общества не позднее 20 октября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования. При разработке и утверждении плановых значений стратегических КПЭ необходимо учитывать результаты анализа внешней и внутренней среды Общества, а также ориентировочные значения стратегических КПЭ, утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 4.5.3. Не менее чем за 20 дней до заседания Совета директоров, на котором рассматривается вопрос об утверждении стратегических КПЭ, членам Совета директоров рассылаются результаты проведенного анализа внешней и внутренней среды Общества, предлагаемые для утверждения стратегические КПЭ Общества, их плановые значения, допустимые и сверхнормативные отклонения фактических значений стратегических КПЭ Общества от плановых значений, значимость каждого стратегического КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации, а также другие поясняющие материалы. 4.6. Составление и утверждение стратегического бизнес-плана Общества 4.6.1. В срок до 20 ноября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования, Комитет по стратегическому планированию и инвестициям разрабатывает и представляет на рассмотрение Совета директоров стратегический бизнес-план Общества. 4.6.2. Составление стратегического бизнес-плана осуществляется в соответствии с Приложением 1 к настоящему Положению «Стандарт по составлению стратегического бизнес-плана Общества». 4.6.3. Не менее чем за 20 дней до заседания Совета директоров, на котором рассматривается вопрос об утверждении стратегического бизнес-плана Общества, членам Совета директоров рассылается стратегический бизнес-план Общества, а также другие поясняющие материалы. 4.6.4. Утверждение стратегического бизнес-плана проходит на заседании Совета директоров в срок до 15 декабря года, предшествующего трехлетнему периоду планирования. 11 4.7. Составление и утверждение отчета об исполнении стратегического бизнесплана Общества 4.7.1. Генеральный директор Общества ежегодно в срок до 10 апреля составляет и представляет на утверждение Совету директоров Общества отчет об исполнении стратегического бизнес-плана Общества за прошедший календарный год. 4.7.2. Составление отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества осуществляется в соответствии с Приложением 2 к настоящему Положению «Стандарт по составлению отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества». Обязательным приложением к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества должны быть копии годовой бухгалтерской отчетности и прочие документы (управленческие и статистические формы отчетности), необходимые для подтверждения исходных данных для расчета фактических значений стратегических КПЭ Общества. 4.7.3. Утвержденный Советом директоров отчет об исполнении стратегического бизнес-плана Общества является составной частью годового отчета Общества. 4.8. Корректировка стратегических КПЭ и (или) их плановых значений и (или) стратегического бизнес-плана Общества 4.8.1. Утвержденные Советом директоров Общества стратегические КПЭ и их плановые значения, стратегический бизнес-план Общества не подлежат изменению, за исключением случаев корректировки, предусмотренных настоящим Положением. 4.8.2. Корректировка стратегических КПЭ и их плановых значений, стратегического бизнес-плана Общества осуществляются по решению Совета директоров Общества. Вопрос о корректировке выносится на заседание Совета директоров Общества председателем Совета директоров (наблюдательного совета) Общества по его собственной инициативе, по требованию члена Совета директоров (наблюдательного совета), Ревизионной комиссии (ревизора) Общества или аудитора Общества, исполнительного органа Общества, а также иных лиц, определенных уставом Общества, которые вправе требовать проведения заседания Совета директоров. 4.8.3. Корректировка стратегических КПЭ и их плановых значений, стратегического бизнес-плана Общества осуществляются по следующим основаниям: − корректировка ориентировочных значений КПЭ по итогам деятельности Общества за год; − установленная Советом директоров Общества нереалистичность плановых значений КПЭ в силу объективного изменения рынка, произошедшего после утверждения стратегических КПЭ Советом директоров Общества; − объективная необходимость корректировки стратегического бизнес-плана Общества без корректировки стратегических КПЭ и их значений, утвержденных ранее; − принятие решения Советом директоров Общества об ином стратегическом развитии Общества. 4.8.4. Для принятия Советом директоров Общества решения о корректировке стратегических КПЭ и их плановых значений, стратегического бизнес-плана Общества лицо, инициирующее проведение заседания Совета директоров Общества по данному вопросу, представляет отчет о причинах необходимости и обоснованности корректировки КПЭ и их значений, стратегического бизнес-плана Общества. Данный отчет составляется в свободной форме и должен содержать следующие положения: 12 − стратегические КПЭ и их плановые значения, ранее утвержденные Советом директоров Общества; − обоснование решения о корректировке стратегических КПЭ и их плановых значений, стратегического бизнес-плана Общества с указанием причин необходимости корректировки; − предложения по корректировке стратегических КПЭ и их плановых значений, стратегического бизнес-плана Общества. 5. Заключительные положения 5.1. Настоящее Положение, а также все дополнения и изменения к нему утверждаются Советом директоров Общества в порядке, определенном Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества и внутренним документом Общества, определяющим порядок созыва и проведения заседаний Совета директоров. 5.2. Все вопросы, не урегулированные в настоящем Положении, регулируются законодательством РФ, Уставом Общества и иными внутренними документами Общества. 5.3. Если в результате изменения законодательства РФ и (или) Устава Общества отдельные положения настоящего Положения вступают в противоречие с действующим законодательством РФ и (или) Уставом Общества, они утрачивают силу и до момента внесения соответствующих изменений в настоящее Положение не применяются. Приложение № 1 к Положению о стратегическом планировании деятельности открытого акционерного общества «Питкярантское карьероуправление» Методика расчета значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества 1. Настоящая методика расчета значений стратегических КПЭ финансовохозяйственной деятельности Общества (далее Методика) определяет порядок расчета 13 стратегических КПЭ Общества, утвержденных Советом директоров Общества на 2008 2011 годы. 2. Указанные в настоящей Методике стратегические КПЭ не могут быть рассчитаны в Обществе иначе от приведенного в Методике метода. 3. Определение следующим образом: численных значений стратегических КПЭ производится 3.1. Стоимость чистых активов (тыс. руб.) характеризует стоимость бизнеса затратным подходом. Расчет данного показателя осуществляется на основе Приказа Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 года №№ 10н, 03-6/пз (при невозможности произвести расчет, указанным способом, стоимость чистых активов равна значению по строке «Итого по разделу III» (код 490) бухгалтерского баланса). 3.2. Рентабельность активов (%) характеризует эффективность использования всего имущества Общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: Ra = П *100% , А где: − П – чистая прибыль (убыток) – значение по строке «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» (код 190) отчета о прибылях и убытках на конец отчетного периода; − А – средняя величина совокупных активов – сумма активов (строка «Баланс» (код 300)) на начало и на конец отчетного периода, деленная пополам. Для планово-убыточных акционерных обществ и акционерных находящихся в кризисном состоянии значение Ra может быть отрицательным. обществ, 3.3. Интегральная доходность (безразмерная величина) характеризует эффективность пакетов акций акционерных обществ для города Москвы. Порядок расчета значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества закреплен в Приложении 4 к постановлению Правительства Москвы от 02.05.2006 № 304ПП «Об итогах деятельности хозяйственных акционерных обществ с долей города Москвы и утверждении стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера». В случае наличия данных о рыночной стоимости пакетов акций акционерных обществ (результатов независимой оценки), находящихся в собственности города Москвы, интегральная доходность определяется по формуле: П ИДi = РС i1 − РС i 0 + Di , РС i 0 где − ПИДi - интегральная доходность пакетов акций акционерных обществ, находящихся в собственности города Москвы, по итогам i-го года; − РСi1 – рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу Москве, на конец i-го финансового года; 14 − РСi0 – рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу Москве, на начало i-го финансового года; − Di – сумма дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые были фактически выплачены акционерным обществом в течение i-го финансового года; − i – индекс отчетного года. 3.4. Коэффициент платежеспособности (безразмерная величина) характеризует ликвидность баланса Общества в целом. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества равняется отношению суммы всех ликвидных средств Общества к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Нормальное ограничение данного показателя Кобщ. ликв. ≥ 1. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: Кобщ. ликв. = (А1+0,5*А2+0,3*А3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3), где: − А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) – рассчитывается как сумма значений по строкам «Денежные средства» (код 260) и «Краткосрочные финансовые вложения» (код 250) бухгалтерского баланса; − А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) – рассчитывается как сумма значений по строкам «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (код 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (код 240) и «Прочие оборотные активы» (код 270) бухгалтерского баланса; − А3 – медленно реализуемые активы (запасы и НДС) – рассчитывается как сумма значений по строкам «Запасы» (код 210) и «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (код 220) бухгалтерского баланса. − П1 – наиболее срочные обязательства – значение по строке «Кредиторская задолженность» (код 620) бухгалтерского баланса; − П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты, заемные средства и прочие обязательства) – разность значений по строкам «Итого по разделу V» (код 690) и «Кредиторская задолженность» (код 620) бухгалтерского баланса; − П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) – значение по строке «Итого по разделу IV» (код 590) бухгалтерского баланса. − весовые коэффициенты 0,5 и 0,3 характеризуют меньшую ликвидность быстрореализуемых и медленно реализуемых активов, краткосрочных и долгосрочных пассивов; установленные значения весовых коэффициентов соответствуют мировой практике финансового анализа. 15 3.5. Коэффициент капитализации (безразмерная величина) показывает, сколько заемных средств привлечено Обществом на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Оптимальным значением показателя принято считать Ккап≤1. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: К кап = З , С где: − З – объем заемных средств – сумма значений по строкам «Итого по разделу IV» (код 590) и «Итого по разделу V» (код 690) бухгалтерского баланса; − С – объем собственного капитала – значение по строке «Итого по разделу III» (код 490) бухгалтерского баланса. 3.6. Уровень износа основных средств (%) характеризует начисленный бухгалтерский износ основных средств. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: К изн. = Са *100% , С а + С ост где: − Са – объем начисленной амортизации – значение по строке «Амортизация основных средств – всего» по состоянию на конец отчетного периода в приложении к бухгалтерскому балансу (раздел «Основные средства»); − Сост – остаточная стоимость основных средств – значение по строке «Основные средства» (код 120) бухгалтерского баланса. 3.7. Доля рынка (%) характеризует положение Общества относительно других участников рынка. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: К д. р . = В *100% , E где: − В – выручка; − Е – емкость рынка, определяемая на основании следующих источников информации: 1) данные государственной статистики за отчетный год; 2) при отсутствии первого типа информации могут использоваться данные о емкости рынка за год, предшествующий отчетному, умноженные на темп роста ВВП; 3) данные известных российских рейтинговых агентств: «Эксперт-РА», «РБК», «Коммерсантъ» и др. 3.8. Выручка на 1-го работника (тыс. руб./чел.) характеризует производительность труда работников Общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества рассчитывается по формуле: 16 К в. р. = В , N где: − В – выручка, тыс.руб.; − N – среднесписочная численность работников, человек – значение по строке «Среднесписочная численность работников» (строка 1 раздела 1) расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования. Приложение № 2 к Положению о стратегическом планировании деятельности открытого акционерного общества «Питкярантское карьероуправление» Стандарт по составлению стратегического бизнес-плана 1. Общие положения 1.1 Настоящий Стандарт определяет порядок составления стратегического бизнесплана Общества. 1.2. Стратегический бизнес-план Общества должен включать следующие разделы: 1) Резюме 2) Сведения об Обществе 3) Маркетинговый анализ 4) Стратегические цели, задачи и стратегические КПЭ Общества 5) Крупные сделки и другие юридически значимые действия 6) Производственный план 7) Инвестиционный план 8) План развития персонала 9) Финансовый план 10) Описание рисков, связанных с реализацией стратегического бизнес-плана 17 11) Организационный план 1.3. Стратегический бизнес-план Общества не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. Стратегический бизнес-план Общества подписывается лицом, исполняющим полномочия единоличного исполнительного органа Общества, и заверяется печатью. 1.4. Стратегический бизнес-план Общества составляется в виде, утвержденном настоящим Стандартом, существенные отклонения от представленного в настоящем Стандарте вида не допускаются. 2. Резюме В настоящем разделе в произвольной форме приводится следующая информация: − краткое описание стратегических целей Общества и основных задач по их достижению; − краткое описание планируемых крупных сделок и других юридически значимых действий; − краткое содержание планируемых к реализации мероприятий; − основные направления и объемы вложений средств для реализации поставленных целей (планируемый объем собственных средств Общества и необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов); − источники финансирования стратегических мероприятий; − степень обеспеченности Общества трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации поставленных стратегических целей; − стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества и их плановые значения, утвержденные Советом директоров Общества, и значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, достижение которых обеспечивается при условии исполнения стратегического бизнес-плана. При наличии инвестиционного (бизнес) плана Общества, технико-экономического обоснования инвестиционного проекта необходимо приложить копии данных документов к стратегическому бизнес-плану Общества. 3. Сведения об Обществе В настоящем разделе приводится фактическая информация о текущем состоянии Общества и о его деятельности за последние три года. Стратегический бизнес-план составляется во второй половине года, предшествующего периоду планирования, поэтому данные за предшествующий период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года и за первое полугодие текущего года представляются фактические данные, а также представляются прогнозные данные за третий год. Такой формат представления данных за предыдущий расчетный период сохранятся для всего раздела 3. 18 3.1. Общая информация Указывается следующая информация: − идентификационный номер налогоплательщика; − полное и сокращенное наименование Общества, код ОКПО; − дата регистрации Общества, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего Общество; − почтовый и юридический адрес Общества; − вид деятельности (основной), коды ОКВЭД; работников Общества (приводится среднесписочная − количество численность работников Общества, включая работников, работающих в его дочерних и зависимых обществах, размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение за предыдущий расчетный период). Сведения о работниках Общества и расходах на оплату труда и социальное обеспечение раскрываются в формате, представленном в Таблице 3.1. 19 Таблица 3.1. Сведения о работниках Общества и расходах Общества на оплату труда и социальное обеспечение № п/п 1 1 2 3 4 5 Показатель 2 Среднесписочная численность работников, человек Доля работников, имеющих высшее, среднее, неполное высшее образование, в процентах от среднесписочной численности работников Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб. Объем денежных средств, направленный на социальное обеспечение, тыс. руб. Общий объем использованных денежных средств, тыс. руб. Год 1 (факт) Год 2 (факт) 3 4 Год 3, первое полугодие (факт) 5 Год 3 (прогноз) 6 3.2. Данные об имущественном комплексе Общества 3.2.1. Характеристика земельных участков Общества Приводятся данные о земельных участках, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, за последний завершенный финансовый год, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана. Информация о земельных участках, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, приводится в формате, представленном в Таблице 3.2.1. 20 Таблица 3.2.1. Сведения о земельных участках Общества № п/п 1 Наименование показателя Значение 2 3 1 Место нахождения земельного участка 2 Права на земельный участок 3 Общая площадь земельного участка, га 4 Общая площадь, занятая под производственные здания и сооружения, га 5 Сумма земельного налога, тыс. руб. 6 Льгота по земельному налогу, тыс. руб. 7 Сумма арендной платы за землю, тыс. руб. 8 Льгота по арендной плате, тыс. руб. К стратегическому бизнес-плану Общества прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный участок. 3.2.2. Нематериальные активы Общества Раскрывается информация о нематериальных активах Общества, в т.ч.: − состав нематериальных активов, − первоначальная (восстановительная) стоимость нематериальных активов; − величина начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости. Сведения о нематериальных активах Общества приводятся в формате, представленном в Таблице 3.2.2, по состоянию на последний завершенный отчетный период, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана. 21 Таблица 3.2.2. Сведения о нематериальных активах Общества по состоянию на ___ Величина Полная Наименование начисленного стоимость до № группы износа до проведения п/п нематериальных проведения переоценки, тыс. активов переоценки, руб. тыс. руб. 1 2 3 4 Дата проведения переоценки 5 Полная стоимость после проведения переоценки, тыс. руб. 6 Величина начисленного износа после проведения переоценки, тыс. руб. 7 1 2 3 4 Итого X 3.2.3. Основные средства Общества Раскрывается информация об основных средствах Общества, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, в т.ч.: − состав основных средств; − первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств; − величина начисленного износа; − результаты последней переоценки основных средств с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки, а также способа проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения указывается методика оценки). Формат представления информации об основных средствах Общества, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, представлен в Таблице 3.2.3. Информация приводится на последний завершенный отчетный период, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана. Таблица 3.2.3. Сведения об основных средствах Общества по состоянию на _______ № п/п Наименование группы основных средств Полная стоимость до проведения переоценки, тыс. руб. 1 2 3 Остаточная (за вычетом износа) стоимость до проведения переоценки, тыс. руб. 4 Дата проведения переоценки Полная стоимость после проведения переоценки, тыс. руб. Остаточная (за вычетом износа) стоимость после проведения переоценки, тыс. руб. 5 6 7 22 № п/п 1 2 3 4 Наименование группы основных средств Полная стоимость до проведения переоценки, тыс. руб. Остаточная (за вычетом износа) стоимость до проведения переоценки, тыс. руб. Итого Остаточная (за вычетом износа) стоимость после проведения переоценки, тыс. руб. Полная стоимость после проведения переоценки, тыс. руб. Дата проведения переоценки X 3.2.4. Информация о зданиях и сооружениях Общества. Раскрывается информация о зданиях и сооружениях, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости зданий и сооружений, а также общей стоимости зданий и сооружений. В случае если независимым оценщиком производилась оценка стоимости зданий и сооружений, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, указывается определенная им стоимость на дату не ранее шести месяцев до момента составления стратегического бизнес-плана Общества. В случае если в составе зданий и сооружений произошли значительные изменения после проведения оценки, указывается балансовая и оценочная стоимость выбывшего имущества и цена покупки приобретенного имущества. Сведения о зданиях и сооружениях, находящихся в собственности или долгосрочно арендуемых Обществом, приводятся в формате, представленном в Таблице 3.2.4, по состоянию на последний завершенный отчетный период, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана. Таблица 3.2.4. Характеристика зданий и сооружений Общества (по основным группам) № п/п Наименование группы Общая площадь помещений, кв. м. 1 2 3 Остаточная Год стоимость Место постройки/ год (указать, на расположения реконструкции какую дату), тыс. руб. 4 5 Примечания 6 7 1 2 3 4 5 Итого X X X 23 Условия аренды площадей (если арендуются): ______________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ 3.2.5. Информация о машинах и оборудовании Общества. Раскрывается информация о машинах и оборудовании, находящемся в собственности Общества, с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общей стоимости машин и оборудования. Сведения о машинах и оборудовании, находящемся в собственности Общества, приводятся в формате, представленном в Таблице 3.2.5, по состоянию на последний завершенный отчетный период, предшествующий составлению стратегического бизнесплана. 24 Таблица 3.2.5. Характеристика машин и оборудования (по основным группам) № п/п 1 1 2 3 4 Наименование 2 Остаточная стоимость/дата, тыс. руб. 5 Год Странаустановки производитель 3 4 Срок службы, лет 7 Величина износа, % 6 Итого, остаточная стоимость Условия аренды оборудования (если арендуются) ______________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ 3.2.6. Незавершенное строительство Приводится укрупненный перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства. Формат представления информации об объектах незавершенного строительства Общества приведен в Таблице 3.2.6. Таблица 3.2.6.Сведения о незавершенном строительстве Общества Общая планируем- Год начала № Наименование ая площадь строительстп/п помещений ва , кв. м. 1 2 3 4 Год Объем Сменная завершения вложенных стоимость строительст- средств, тыс. строительства руб. ва, тыс. руб. 5 6 Примечания 7 8 1 2 3 4 Итого X X X 3.3. Анализ финансового состояния Общества 3.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей Приводятся фактические значения следующих финансовых коэффициентов и показателей Общества: − коэффициенты ликвидности; − коэффициенты финансовой устойчивости; − коэффициенты деловой активности; − коэффициенты рентабельности, а также результаты анализа финансового состояния Общества. Для расчета фактических значений финансовых коэффициентов и показателей используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и Отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ.код строки)). 25 3.3.1.1. Анализ коэффициентов ликвидности Приводятся фактические значения коэффициентов ликвидности Общества. Ликвидность характеризует способность Общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели: 1) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.250)) / Краткосрочные пассивы (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)) Нормальные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2 – 0,25, рекомендованные значения: 0,05 и выше. 2) Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,5 – 0,8, что признается допустимым. Коэффициент срочной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные инвестиции (Б.250) + НДС по приобретенным ценностям (Б.220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) – Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Прочие оборотные активы (Б.270)) / Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)) 3) Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости Общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Рекомендуемые значения: >0. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов Общества. Чистый оборотный капитал рассчитывается по формуле: Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.290) – Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230) – Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244)) – Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)) Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в Таблицу 3.3.1.1. 26 Таблица 3.3.1.1. Показатели ликвидности № п/п 1 1 2 3 Наименование 2 Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Чистый оборотный капитал, тыс. руб. Рекомендуемые значения Год 1 (факт) Год 2 (факт) 3 4 5 Год 3, первое полугодие (факт) 6 Год 3 (прогноз) 7 > 0,05 > 0,5 >0 3.3.1.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости Приводятся фактические значения коэффициентов финансовой устойчивости Общества. Коэффициенты финансовой устойчивости отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования Общества, т.е. характеризуют степень финансовой независимости Общества от кредиторов. Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели. 1) Коэффициент финансовой независимости, который характеризует зависимость Общества от внешних займов (кредиторов). Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у Общества, тем выше риск неплатежеспособности. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле: Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив Где: Собственный капитал = Уставный капитал (Б.410) - Собственные акции, выкупленные у акционеров (Б.252) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Добавочный капитал (Б.420) + Резервный капитал (Б.430) + Фонд социальной сферы (Б.440) + Целевые финансирования и поступления (Б.450) + Нераспределенная прибыль прошлых лет (Б.460) - Непокрытый убыток прошлых лет (Б.465) + Нераспределенная прибыль отчетного года (Б.470) - Непокрытый убыток отчетного года (Б.475) + Доходы будущих периодов (Б.640) + Резервы предстоявших расходов (Б.650). Суммарный пассив = Баланс (Б.700) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244). Рекомендуемые значения: 0,5 – 0,8. 2) Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое показывает, какая доля активов Общества финансируется за счет суммарных обязательств. Рассчитывается по формуле: Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив – Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.300) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244)) Рекомендуемые значения: 0,2 – 0,5. 27 3) Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу, которое показывает отношение кредитных и собственных источников финансирования. Рассчитывается по формуле: Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Долгосрочные обязательства (Б.590) + Текущие обязательства) / Собственный капитал Рекомендуемые значения: 0,25 – 1. Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в Таблицу 3.3.1.2. 28 Таблица 3.3.1.2. .Показатели финансовой устойчивости № п/п 1 1 2 3 Наименование Рекомендуемые значения Год 1 (факт) Год 2 (факт) 3 4 5 2 Коэффициент финансовой независимости Отношение суммарных обязательств к суммарным активам Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу Год 3, первое полугодие (факт) 6 Год 3 (прогноз) 7 0,5-0,8 0,2-0,5 0,25-1 3.3.1.3. Анализ коэффициентов деловой активности Приводятся фактические значения коэффициентов деловой активности Общества. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно Общество использует свои средства. Основными показателями деловой активности являются: 1) Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно Общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно Общество использует чистый оборотный капитал. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) / Чистый оборотный капитал. 2) Оборачиваемость Основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования Обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно Общество использует основные средства. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные средства (Б.120) 3) Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования Обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы 4) Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020)/ Запасы (Б.210) 29 5) Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств Общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = (Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) / Выручка (ПУ.010)) * 360 Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в Таблицу 3.3.1.3. 30 Таблица 3.3.1.3. Показатели деловой активности № п/п 1 1 2 3 4 5 Наименование Год 1 (факт) Год 2 (факт) 2 Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз Оборачиваемость основных средств, раз Оборачиваемость активов, раз Оборачиваемость запасов, раз Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней 3 4 Год 3, первое полугодие (факт) 5 Год 3 (прогноз) 6 3.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности Приводятся фактические значения коэффициентов рентабельности Общества. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность Общества. Коэффициенты рентабельности рассчитываются по формулам: Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая Прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы (Итого внеоборотные активы (Б.190 + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230)) Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая Прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства) Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал. Коэффициенты рентабельности по итогам работы Общества сводятся в Таблицу 3.3.1.4. 31 Таблица 3.3.1.4. Показатели рентабельности № п/п 1 Наименование Год 1 (факт) Год 2 (факт) 3 4 2 Рентабельность внеоборотных активов, % Рентабельность заемного капитала, % Рентабельность собственного капитала, % 1 2 3 Год 3, первое полугодие (факт) 5 Год 3 (прогноз) 6 После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений рекомендуемым. На основании проведенного анализа делается вывод о финансовом состоянии Общества. 3.3.2. Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества за предшествующий стратегический период В данном разделе приводятся фактические значения стратегических КПЭ Общества за предшествующий стратегический период. Данная информация представляется в Таблице 3.3.2. Таблица 3.3.2. Фактические значения стратегических КПЭ финансовохозяйственной деятельности Общества, достигнутые за трехлетний период, предшествующий планируемому с разбивкой по годам № п/п 1 1 2 3 4 КПЭ 2 Стоимость чистых активов, тыс.руб. Рентабельность активов, % Интегральная доходность Прочие стратегические КПЭ, утвержденные СД на предыдущий период (привести полный список), ед.изм. Год 1 (факт) Год 2 (факт) 3 4 Год 3, первое полугодие (факт) 5 Год 3 (прогноз) 6 3.4. Состав руководства Раскрывается информация о структуре органов управления Общества и распределении обязанностей. Приводятся следующие сведения о руководстве Общества: Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации Общества. 3.5. Ключевые события за прошедший период Раскрывается информация о значимых событиях производственного, финансового, организационного характера, имевших место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее. 32 4. Маркетинговый анализ В данном разделе описываются перспективы деятельности Общества с позиции продуктовых рынков. 4.1. Анализ рынков сбыта Общества Приводятся результаты анализа рынков сбыта Общества, который включает в себя: − географическая характеристика потенциальных); − демографическая потенциальных); характеристика рынков рынков сбыта сбыта Общества (в т.ч. Общества (в т.ч. − планы Общества по изменению (оптимизации) существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта. 4.2. Анализ состояния рынка Дается характеристика динамики рынка, т.е. приводится информация о тенденциях изменения продуктовой востребованности. Приводится описание как текущей ситуации на рынке, так и тенденций изменения состояния рынка, имевших место в течение трех лет, предшествующих дате составления стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития рынка. 4.3. Анализ основных конкурентов Общества и положения Общества на рынке Приводятся результаты анализа основных конкурентов Общества и конкурентной позиции Общества. Для проведения анализа конкурентных преимуществ в данном разделе приводится описание положения Общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты анализа основных конкурентов Общества приводятся в формате, представленном в Таблице 4.3. Таблица 4.3. Анализ основных конкурентов Общества № п/п 1 1 2 3 4 Наименование 2 Общество Конкурент 1 Конкурент 2 Конкурент 3 Размещение 3 Объем производимой продукции, физич. ед. 4 Доля на рынке, %, на Доля на рынке, %, на начало текущего конец текущего расчетного периода расчетного периода 5 6 33 4.4. Анализ факторов конкурентоспособности Общества Раскрывается информация о факторах конкурентоспособности Общества. Анализ факторов конкурентоспособности Общества проводится при использовании матрицы SWOT или другой матрицы оценки конкурентоспособности бизнеса Общества, более подходящей для условий ведения бизнеса Обществом (BCG, MCC, GE, Hofer / Schendel и др.). При использовании альтернативных методов оценки конкурентоспособности Общества приводится обоснование выбора метода оценки конкурентоспособности. 4.5. Анализ способов продвижения продукции на исследуемых рынках Приводятся результаты анализа возможных способов продвижения продукции Общества. Способы продвижения продукции представляются в порядке убывания их эффективности. Способами продвижения продаж могут являться: − персональная (личная) продажа; − реклама с использованием средств массовой информации; − стимулирование сбыта (стимулирование потребителей, стимулирование сферы торговли и др.); − спонсорство; − пропаганда (товарная пропаганда, лоббизм, консультирование и др.). По результатам проведенного маркетингового анализа приводятся выводы о целесообразности деятельности Общества на различных сегментах рынка. 5. Стратегические цели, задачи и стратегические КПЭ Общества В настоящем разделе указывается, какие цели стратегического характера ставит перед собой Общество, каким образом возможно их достижение, выполнение каких задач необходимо для реализации поставленных целей. Данный раздел должен основываться на результатах разделов 2 и 3. В качестве примера стратегических целей могут быть указаны: − увеличение доли рынка (на определенное количество процентов по сравнению с текущим уровнем) за счет увеличения ассортимента производимой продукции и расширения географической зоны распространения продукции (и (или) других факторов); − повышение рентабельности производства за счет сокращения затратной части (и (или) других факторов); − повышение производительности труда за счет введения в эксплуатацию нового оборудования и повышения квалификации персонала (и (или) других факторов); − продуктовая диверсификация или изменение рынков сбыта; − иные цели. 34 Для каждой из перечисленных целей указывается перечень задач, реализация которых необходима для достижения целей и порядок решения данных задач. Формулировка задач должна быть конкретной, а их выполнение измеримо. Если период достижения стратегических целей превышает срок расчета стратегического бизнес-плана (три года), то указывается, в каком объеме вышеуказанные цели и задачи предполагается реализовать в рамках рассматриваемого периода. В соответствии со стратегическими целями и задачами определяются функциональные цели и задачи для функциональных подразделений Общества. Также в данном разделе указываются плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, утвержденные Советом директоров Общества на три года с разбивкой по годам, в виде Таблицы 5.1. Таблица 5.1. Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, утвержденные Советом директоров Общества № п/п 1 1 2 3 4 Название КПЭ Год 1 Год 2 Год 3 2 Стоимость чистых активов, тыс. руб. Рентабельность активов, % Интегральная доходность Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров (привести полный список), ед.изм. 3 4 5 Обязательным приложением к стратегическому бизнес-плану Общества должна являться Методика расчета значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, пример которой приведен в Приложении к настоящему Стандарту, в которой указывается методика расчета значений стратегических КПЭ Общества, утвержденных Советом директоров Общества. 6. Крупные сделки и другие юридически значимые действия В настоящем разделе указываются все крупные сделки и другие юридически значимые действия, которые планируются к реализации за расчетный период, и требуют компетенции Совета директоров Общества или Общего собрания акционеров Общества, в том числе: − изменение уставного капитала Общества; − открытие новых филиалов, дочерних и зависимых обществ; − сделки, превышающие 25% от балансовой стоимости активов Общества; − сделки с аффилированными обществами при величине сделки более 2% от балансовой стоимости активов; − получение/предоставление крупных займов (кредитов); − иные случаи, предусмотренные законодательством РФ и Уставом Общества. Также указывается последовательность совершения крупных сделок и других юридически значимых действий и кратко обосновывается необходимость их реализации. 35 7. Производственный план В настоящем разделе определяются натуральные показатели деятельности Общества, с учетом поставленных целей и рыночной ситуации. 7.1. Описание планируемого ассортимента продукции Указываются и обосновываются стратегические планы по выпуску продукции на период расчета стратегического бизнес-плана, указываются наименования и основные характеристики ассортимента продукции, определяются и описываются планируемые изменения в ассортименте продукции. 7.2. План производства продукции в натуральных показателях Указываются объемы выпуска продукции в натуральных показателях. Результаты планирования производства продукции в натуральных показателях представляются в Таблице 7.2. Таблица 7.2. План производства продукции в натуральных показателях № п/п 1 1.1. 1.2. 1.3. 2.1. Наименование показателей 2 Продукт 1: Производство Потери Продукт 2: … Единица измерения Год 1 Год 2 Год 3 4 5 6 3 натур.ед.изм. 8. Инвестиционный план В данном разделе описывается инвестиционный план Общества. Инвестиционный план Общества должен основываться на необходимости осуществления инвестиций для реализации поставленных стратегических целей и задач. В рамках данного раздела приводится краткое пояснение к основным объектам инвестирования, раскрывающее необходимость осуществления данных инвестиционных вложений. 8.1. Инвестиционная политика Общества Определяются и описываются возможные направления для улучшения технологического процесса и инноваций, раскрывается сущность инвестиционной политики Общества. 8.2. Основные направления инвестиций и НИОКР Описываются основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР, а также обосновать необходимость их реализации. Основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР должны соответствовать стратегическим целям развития Общества и задачам по их реализации. 8.3. Перечень первоочередных инвестиционных мероприятий Определяется перечень первоочередных инвестиционных мероприятий, указанием продолжительности и ориентировочной стоимости каждого этапа. с Результаты следует представить в Таблице 8.3.1. Таблица 8.3.1.Стоимость первоочередных инвестиционных мероприятий, тыс.руб. № п/п 1 1 1.1 1.2 2 Наименование мероприятий 2 Мероприятие 1 Этапы Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 Этап 1.1. … Этап 1.2. … Мероприятие 2 Указывается потребность в приобретении нематериальных активов и основных средств. Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств представляется в Таблице 8.3.2 .Таблица 8.3.2. Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств, тыс.руб. № п/п 1 1 2 Наименование нематериальных активов/основных средств 2 Наименование 1 Наименование 2 … Количество шт. Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 Если планируются инвестиции в строительство объектов недвижимости, необходимо представить укрупненный календарный план строительства, а также сопоставить стоимость строительства требуемых объектов недвижимости со стоимостью приобретения аналогичного имущества. Результаты представляются в Таблице 8.3.3. Таблица 8.3.3.Сопоставление затрат на строительство объектов недвижимости и приобретения аналогичного имущества, тыс. руб. № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Наименование затрат Всего Год 1 Год 2 Год 3 2 Затраты на строительство объектов недвижимости Наименование 1 Наименование 2 Всего затрат на строительство объектов недвижимости (1) Затраты на приобретение аналогичных объектов основных средств: Наименование 1 Наименование 2 Всего затрат на приобретение объектов недвижимости (2) Разница суммарных затрат на строительство объектов недвижимости по сравнению с затратами на приобретение аналогичных объектов недвижимости (1-2) 3 4 5 6 Для каждого объекта основных средств указывается его характеристики, перечень поставщиков и подрядных организаций. 37 9. План развития персонала В данном разделе указывается перечень мероприятий по повышению квалификации персонала для обеспечения достижимости поставленных стратегических целей развития Общества. В описании каждого мероприятия необходимо указать цель проведения, категорию вовлеченного персонала, количество человек, результат проведения мероприятия, обоснование необходимости его проведения. План мероприятий по развитию персонала следует представить в виде Таблицы 9. Таблица 9. План мероприятий по развитию персонала № п/п 1 1 2 Наименование мероприятия 2 Мероприятие 1 Мероприятие 2 Категория персонала, для которой осуществляется мероприятие, количество участников 3 Начало мероприятия (месяц, год) Окончания мероприятия (месяц, год) Продолжитель ность мероприятия (мес.) 4 5 6 10. Финансовый план В данном разделе определяется потребность в денежных средствах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятий. 10.1. Анализ достаточности собственных средств Общества и потребности в привлечении дополнительного финансирования на планируемый период Сводную потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятий следует представить в Таблице 10.1. 38 Таблица 10.1. Потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемого объема мероприятий, тыс.руб. № п/п 1 1 2 3 4 Наименование мероприятия Всего Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 2 Мероприятие 1 Мероприятие 2 … Итого потребность в финансировании 10.2. Источники финансирования на планируемый период В данном разделе указывается, за счет каких источников будут профинансированы предусмотренные планом мероприятия. Результаты следует представить в виде Таблицы 10.2. Таблица 10.2. Источники финансирования на планируемый период, тыс.руб. № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Наименование Всего Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 2 Собственные средства Увеличение капитала Общества Прибыль Амортизационные отчисления Резервный фонд Прочее Заемные средства Краткосрочные кредиты Долгосрочные кредиты Прочее Иные формы Лизинг Субсидии, субвенции (целевое финансирование) Прочее Итого Кроме того, следует обосновать предложенную схему финансирования и описать предполагаемые условия и риски привлечения указанных источников финансирования. 10.3. Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана Общества В данном разделе необходимо представить финансовый результат, который получит Общество в результате реализации предусмотренных мероприятий. Результаты финансового планирования сводятся в таблицы 10.3.1. – 10.3.3. Таблица 10.3.1. Планируемый отчет о прибылях и убытках при реализации стратегического бизнес-плана Общества, тыс.руб. № п/п 1 1 2 3 Показатель 2 Выручка от реализации по основной деятельности, в т.ч. Выручка от реализации собственной продукции Выручка от прочей реализации по основной деятельности Всего Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 39 № п/п 1 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Показатель 2 Себестоимость реализации Валовая прибыль Расходы на маркетинг и рекламу Коммерческие расходы Расходы на обеспечение производства Административно-управленческие расходы Проценты по кредитам Прибыль (убыток) от основной деятельности Прочие доходы и расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) до распределения, в т.ч. дивиденды к начислению, в т.ч. приходящиеся на долю г. Москвы Справочно: дивиденды к выплате в т.ч. приходящиеся на долю г. Москвы Всего Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 40 Таблица 10.3.2. Планируемый отчет о движении денежных средств при реализации стратегического бизнес-плана Общества, тыс.руб. № п/п 1 1 Показатель 2 Денежные средства на начало периода 2 Операционная деятельность 3 Поступление, в т.ч. с расшифровкой по статьям 4 Выбытие, в т.ч. с расшифровкой по статьям 5 Сальдо по операционной деятельности 6 Инвестиционная деятельность 7 Поступление, в т.ч. с расшифровкой по статьям 8 Выбытие, в т.ч. с расшифровкой по статьям 9 Сальдо по инвестиционной деятельности 10 Финансовая деятельность 11 Поступление, в т.ч. с расшифровкой по статьям 12 Выбытие, в т.ч. с расшифровкой по статьям 13 Сальдо по финансовой деятельности 14 Чистый денежный поток 15 Денежные средства на конец периода Всего Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 6 Таблица 10.3.3. Планируемый баланс при реализации стратегического бизнесплана Общества, тыс.руб. № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Показатель 2 Активы Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Оборотные активы Запасы сырье и материалы готовая продукция прочие запасы Долгосрочная дебиторская задолженность авансы выданные покупатели и заказчики прочие дебиторы Краткосрочная дебиторская задолженность авансы выданные покупатели и заказчики На начало Года 1 3 На конец Года 1 4 На конец Года 2 5 На конец Года 3 6 41 № п/п 1 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 Показатель 2 прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы БАЛАНС Пассивы Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет текущего года Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Долгосрочная кредиторская задолженность персоналу авансы полученные поставщикам и подрядчикам прочим кредиторам Краткосрочная кредиторская задолженность персоналу авансы полученные поставщикам и подрядчикам прочим кредиторам Задолженность участникам (акционерам) по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства БАЛАНС На начало Года 1 3 На конец Года 1 4 На конец Года 2 5 На конец Года 3 6 42 Таблица 10.3.4. Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, достижение которых обеспечивается при условии исполнения стратегического бизнес-плана № Название КПЭ п/п 1 2 1 Стоимость чистых активов, тыс.руб. 2 Рентабельность активов, % 3 Интегральная доходность Прочие стратегические КПЭ, утвержденные 4 Советом директоров (привести полный список), ед.изм. Год 1 Год 2 Год 3 3 4 5 В исключительном случае – при наличии отклонений значений стратегических КПЭ, достижение которых обеспечивается при условии исполнения стратегического бизнес-плана, от значений стратегических КПЭ, утвержденных Советом директоров, необходимо указать причины наличия таких отклонений и невозможности достижения плановых значений стратегических КПЭ, утвержденных Советом директоров. 11. Описание рисков, связанных с реализацией стратегического бизнес-плана В данном разделе перечисляются и описываются риски, с которыми связана реализация стратегического бизнес-плана Общества. Риски представляются в ранжированном виде по степени влияния каждого вида рисков на возможность реализации стратегического бизнес-плана Общества. Необходимо охарактеризовать последствия наступления рисковых ситуаций, а также указать возможные меры и способы по минимизации рисков. По результатам анализа рисков необходимо представить описание пессимистического, оптимистического и реалистичного варианта развития событий. Необходимо выбрать 2-3 наиболее значимых фактора (увеличение потребности в объемах инвестируемых средств, повышение стоимости заемных средств и так далее), чье влияние на финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана Общества наиболее существенно, и указать значения стратегических КПЭ финансовохозяйственной деятельности Общества при реалистичном (базовом) варианте, пессимистичном (при изменении в неблагоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%) и оптимистическом (при изменении в благоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%). Результаты по 3 вариантам представить в таблицах, аналогичных таблице, представленной в пункте 10.3.4 данного приложения. 12. Организационный план В данном разделе представляется и обосновывается перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей и план действий управленческого персонала по достижению плановых значений стратегических КПЭ Общества. 12.1. Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных стратегических целей Необходимо представить и обосновать перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей. 12.2. Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества должен содержать наименования мероприятий, последовательность и взаимозависимость их реализации, обоснование необходимости их проведения, а также указание на период и продолжительность осуществления каждого мероприятия. 13. Приложения В случае если в стратегическом бизнес-плане в результате деятельности Общества предусмотрена отрицательная чистая прибыль, необходимо приложить план выхода Общества на безубыточный уровень. В случае если стратегический бизнес-план Общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнес-плану Общества является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Обязательным приложением к стратегическому бизнес-плану Общества должна являться Методика расчета значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, пример которой приведен в Приложении к настоящему Стандарту, в которой указывается методика расчета значений стратегических КПЭ Общества, утвержденных Советом директоров Общества. 44 Приложение № 3 к Положению о стратегическом планировании деятельности открытого акционерного общества «Питкярантское карьероуправление» Стандарт составления отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества 1. Общие положения 1.1. Настоящий Стандарт определяет порядок составления Отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества. 1.2. Отчет об исполнении стратегического бизнес-плана Общества должен включать следующие разделы: 1) Стратегия Общества; 2) Выполнение стратегических целей; 3) Ключевые показатели эффективности; 4) Инвестиционная программа; 5) Приложение к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества. 2. Стратегия общества 2.1. В настоящем разделе раскрывается информация о текущей стратегии Общества, а также видение, миссия и стратегические цели Общества. 2.2. В случае изменения стратегии Общества в течение отчетного периода указываются прежние стратегические цели, измененные, а также причины изменений. 3. Выполнение стратегических целей 3.1. В настоящем разделе в свободной форме приводится описание достигнутых стратегических целей за отчетный период. В случае если цели не были достигнуты, приводится пояснение о причинах невыполнения целей. 45 4. Ключевые показатели эффективности 4.1. В настоящем разделе приводятся плановые и фактические значения утвержденных стратегических КПЭ Общества за отчетный период. Формат представления отчета о достижении плановых значений стратегических КПЭ представлен в Таблице 1. Информация о плановых и фактических значениях утвержденных стратегических КПЭ в Таблице 1 раскрывается в следующем порядке: Важные стратегические КПЭ: 1) Стоимость чистых активов; 2) Рентабельность активов; 3) Интегральная доходность. Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества: 4) Коэффициент платежеспособности; 5) Коэффициент капитализации; 6) Уровень износа основных средств; 7) Доля рынка; 8) Выручка на 1 работника; 9) … Методика расчета фактических значений стратегических КПЭ Общества должна соответствовать Методике расчета плановых значений стратегических КПЭ Общества, которая приводится в Приложении к Стратегическому бизнес-плану Общества. 4.2. Для стратегических КПЭ, позволяющих отразить исходные показатели, использованные при расчете стратегических КПЭ, в графе «Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете КПЭ» в Таблице 1 приводятся фактические значения показателей, использованных при расчете стратегических КПЭ. 4.3. При отклонении фактических показателей стратегических КПЭ от плановых значений более чем на 10% приводятся пояснения о причинах отклонений непосредственно после Таблицы 1. Таблица 1. Отчет о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества № п/п 1 1 2 Наименование стратегического КПЭ 2 Стоимость чистых активов, тыс.руб. Рентабельность активов за отчетный год, % Плановое значение Фактическое значение Относительное отклонение % 3 4 5 Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете стратегических КПЭ Значе Наименование показателя ние 6 7 – Валовая прибыль за отчетный год Совокупные активы на конец отчетного года 46 № п/п Наименование стратегического КПЭ Плановое значение Фактическое значение Относительное отклонение % 1 2 3 4 5 3 Рентабельность активов с начала 3летнего периода, % 4 Интегральная доходность за отчетный год 5 Интегральная доходность с начала 3-летнего периода 6 Коэффициент общей ликвидности на конец отчетного 1 года 7 Коэффициент капитализации на конец отчетного года Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете стратегических КПЭ Значе Наименование показателя ние 6 7 Сумма объемов валовой прибыли с начала периода стратегического планирования Совокупные активы на конец отчетного года Стоимость чистых активов на начало отчетного года Стоимость чистых активов на конец отчетного года Объем дивидендов, начисленных в течение отчетного года Стоимость чистых активов на начало периода стратегического планирования Стоимость чистых активов на конец отчетного года Объем дивидендов, начисленных с начала периода стратегического планирования Наиболее ликвидные активы на конец отчетного года Быстро реализуемые активы на конец отчетного года Медленно реализуемые активы на конец отчетного года Наиболее срочные обязательства на конец отчетного года Краткосрочные пассивы на конец отчетного года Долгосрочные пассивы на конец отчетного года Объем собственного капитала на конец отчетного года Объем заемного капитала на конец отчетного года 1 Коэффициенты, указанные в п/п №6 – №12 приводятся в случае их утверждения Советом директоров на текущий стратегический период. При наличии других стратегических КПЭ, утвержденных Советом директоров, они приводятся в данной таблице. 47 № п/п Наименование стратегического КПЭ Плановое значение Фактическое значение Относительное отклонение % 1 2 3 4 5 8 Уровень износа основных средств на конец отчетного года, % 9 Доля рынка на конец отчетного года, % 10 Выручка на 1-го работника за отчетный год, тыс.руб./чел. 11 Выручка на 1-го работника с начала 3-х летнего периода, тыс.руб./чел. 12 13 Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете стратегических КПЭ Значе Наименование показателя ние 6 7 Остаточная стоимость основных средств на конец отчетного года Объем накопленной амортизации по объектам основных средств на конец отчетного года Объем выручки за отчетный год Емкость рынка в отчетном году Объем выручки за отчетный год Среднесписочная численность сотрудников за отчетный год Объем выручки с начала периода стратегического планирования Среднесписочная численность персонала с начала периода стратегического планирования Среднесписочная численность персонала за отчетный год, человек Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров (привести полный список), ед.изм. – 5. Инвестиционная программа 5.1. В настоящем разделе приводится перечень инвестиционных мероприятий на отчетный период с указанием плановых и фактических объемов капитальных вложений с краткими пояснениями для крупных инвестиционных мероприятий. Для мероприятий, фактическая стоимость которых отличается от плановой более чем на 10%, указываются причины отклонений. 5.2. Формат представления отчета об исполнении инвестиционной программы представлен в Таблице 2. 48 Таблица 2. Отчет об исполнении инвестиционной программы, тыс.руб. № п/п 1 1 Наименование мероприятий Этапы План Факт Отклонение 3 4 5 6 2 Мероприятие 1 2 Этап 1.1. … 3 Этап 1.2. … 4 Мероприятие 2 6. Приложение к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества 6.1. Обязательным приложением к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества должны быть копии годовой бухгалтерской отчетности и прочие документы (управленческие и статистические формы отчетности), необходимые для подтверждения исходных данных для расчета фактических значений стратегических КПЭ Общества. 49
