КОРПОРАТИВНЫЕ МОШЕННИЧЕСТВА КАК КЛЮЧЕВАЯ УГРОЗА

КОРПОРАТИВНЫЕ МОШЕННИЧЕСТВА КАК КЛЮЧЕВАЯ
УГРОЗА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
Маркварт Д.А.
Научный руководитель:
профессор, д.ю.н.,
профессор Авдийский В.И.
Финансовый университет при Правительстве
Российской Федерации
Корпоративное мошенничество является одной из самых актуальных
проблем на сегодня для бизнеса. Так, по всероссийскому исследованию
«Практика противодействия корпоративному мошенничеству» за 2013 год,
58% организаций, чей штат
превышает 5 000 человек, столкнулись с
мошенничеством, в среднем 1 из 1000 сотрудников обманывает свою
организацию, таким образом, в результате мошеннических действий в России
ежегодно пропадает более 2 трлн. руб.1
Как
известно,
выделяют
внутреннее
и
внешнее
корпоративное
мошенничество, но я остановлюсь лишь на внутреннем, в силу ограниченности
объема работы. Наиболее распространенным мошенничеством являются
внутрикорпоративные «откатные схемы», далее следует противоправное
присвоение активов организации, от простого воровства до изощренных схем
создания «параллельного бизнеса», также выделяют незаконные операции с
акциями и ценными бумагами и киберпреступления. Однако хозяйствующие
субъекты пытаются скрыть от СМИ свершение таких преступлений, переживая
за свою репутацию, громкую огласку приобретают такие лишь как Enron,
WorldCom в США и Parmalat в Италии. В 2012-2013 году это распространение
инсайдерской информации KPMG.
Каждое из приведенных выше мошеннических действий завязано на
человеческом ресурсе. Он является главным ресурсом для развития бизнеса, но
в то же время - он и его главная угроза. Существует мнение, что до 80%
1
Всероссийское исследование «Практика противодействия корпоративному мошенничеству»
http://www.stopcorporatecrime.ru/
1
убытков компании происходят от умышленных действий персонала или его
халатности, и лишь 20% происходят от внешних угроз, которые часто
опираются на данные внутренних инсайдеров. 2 По данным Ernst&Young на
1000 сотрудников приходится 1, обманывающий организацию, и только 4
человека из 10 будут честны с окружающими. Для свершения неблаговидного
поступка нужно всего три фактора. Первый фактор – давление внешних
обстоятельств, к примеру, это может быть тяжелое финансовое положение,
заболевание одного из близких людей, требующее дорогостоящего лечения.
Следующий фактор это наличие возможности совершить преступление –
несовершенство внутреннего контроля,
широкие полномочия. Третьим
фактором является самооправдание, особенно часто связанное с низкой
зарплатой или атмосферой в организации, когда все крадут. Именно атмосфера
часто играет решающую роль в поведении сотрудников, поскольку в ней
закладываются нормы того, что допустимо, а что нет. Если топ-менеджмент
позволяет себе, к примеру, «откаты», то велика вероятность, что и рядовые
сотрудники, будут склонны к мошенническим действиям. Очень важно, чтобы
менеджмент подавал пример для поведения, но в реалиях российского бизнеса
часто все совершенно не так, именно топ-менеджмент являются главными
махинаторами (50% от всех мошеннических действий3). Елисеев С.В. (эксперт
союза руководителей
служб безопасности Урала) рассказывал в интервью,
что на Форуме в Нижнем Новгороде ему лично довелось услышать, как
директор предприятия, рассуждая о проблемах сбыта, сказала открытым
текстом с трибуны, что не представляет как можно без «отката» продать свою
продукцию.
4
На этом Форуме присутствовали региональные чиновники,
коллеги по бизнесу, средства массовой информации, ее заявление не вызвало
широкого резонанса, а это свидетельствует о том, что пока что «откаты»
приемлемы для бизнес-среды и не вызывают резкого осуждения. Кроме того,
2
«Оскордь» обхединение структур безопасности http://www.oskord.ru/articles/moshennik-hodit-belimi-abezopastnost-chernimi.html
3
Исследование PwC
4
Интервью Елисеева С.В. http://www.ekb-security.ru/
2
если директор хозяйствующего субъекта сама использует систему «откатов», то
для
рядовых сотрудников это сигнал, что мошенничество это норма.
Возможно, этому директору не хватает компетентных знаний, чтобы
реализовать продукцию законными методами, поэтому важную роль в
обеспечении экономической безопасности выполняет налаженная система
обучения и повышения квалификации.
Для борьбы с корпоративным мошенничеством, необходимо понимать
какой сегмент имеет склонность к нему – это сотрудники, которым
делегированы права доступа к активам, ресурсам, информации и принятию
решений. KPMG в 2011 году составил портрет типичного мошенника:
мошенник – это личность, для которой характерны жадность и лживость. В
этом ничего необычного нет. Но по отчету KPMG видно, что злоупотребления
сотрудников, использующих должностные полномочия, имеет тенденцию
роста. Так, в 2007 году среди управляющего звена было выявлено 11%
мошенников, а в 2011 уже 26%, среди среднего персонала 14% и 18%
соответственно. То есть, несмотря на то, что экономика продолжает
развиваться, мошенничество крепко въелось в сознание персонала, не
желающего работать в прозрачном механизме.
К удивлению, в анализе было выявлено, что 74% мошенничества
происходило вследствие недостаточности контроля. Рассмотрим, какие же
проблемы контроля порождают столько поводов для мошеннических действий.
В России борьба с корпоративным мошенничеством ведется в основном по 4
сценариям. Во-первых, это создание службы экономической безопасности,
основанной из бывших сотрудниках силовых ведомств. В сознании многих
людей понятие силовая безопасность и экономическая пока не имеют особых
различий. Представители силовых органов действительно эффективны при
проверке лояльности сотрудников и поимки явных мошенников, используя
связи в правоохранительных органах. Однако данная мера не позволяет
обнаруживать скрытые угрозы, и в основном решает проблемы постфактум.
Второй сценарий это подход, направленный на ликвидацию угроз, а не на
3
минимизацию риска их появления.
В то же время, прорабатывая риски,
организация будет функционировать с больше вероятностью бесперебойно и
понесет меньше затрат. Третий
игнорировать
потерю
части
мошенничеством. Некоторые
сценарий
прибыли,
состоит в том, чтобы просто
связанную
предприниматели
с
корпоративным
изначально
закладывают
убыточный процент на воровство. К примеру, в ОАО «Русское море»
руководство знает, что сотрудники, постоянно воруют рыбу, но начальство это
не беспокоит, они изначально занижают заработную плату, как бы учитывая,
что все равно воровать будут. Такой подход очень рискованный, поскольку
масштабы такого мошенничества и объемы убытков невозможно предсказать.
Четвертый сценарий – это полное доверие службе экономической безопасности
(ЭБ). Часто руководители считают, что наличие службы ЭБ пресекает все риски
возникновения корпоративного мошенничества, в то время как, руководитель
ЭБ может вступать лишь в роли успокаивающего психолога или же сам
принимать участие в схемах мошенничества. Важны проверки службы ЭБ,
которые часто проводятся лишь формально, следствием чего является,
случайность, а не систематичность раскрытия корпоративных преступлений.
Таким образом, корпоративные мошенничества на сегодняшний день в
Росси
процветают,
сказывается
отсутствие
корпоративной
культуры,
хромающие моральные ценности. Возможность украсть есть у любого
сотрудника, работала бы фантазия хорошо, вопрос лишь в том насколько
высоки его моральные ценности. Многое сводится к морально-эстетическому
воспитанию человека, которое на данный момент оставляет желать лучшего в
большинстве случаев. Чтобы полностью произошла смена ориентиров,
появилась
реальная
нацеленность
на
прозрачность
бизнес-процессов,
финансирования, необходимо прошествие нескольких поколений. На данный
момент для снижения числа, корпоративных мошенничеств, организации важна
беспрерывно функционирующая служба ЭБ, состоящая из компетентных
работников, занимающихся не только устранением угроз, но и минимизацией
их появления.
4
Список литературы:
I. Монографии, коллективные работы, сборники научных трудов:
1) Авдийский
В.И.
Материалы
к
изучению
дисциплины
«Корпоративное мошенничество» 2014
2) Tracy L. Coenen « Essentials of corporate fraud»
II. Статьи из периодических изданий:
1) Сафранов М. «Темная сторона топ-менеджеров /Корпоративное
мошенничество – каков актуальный статус проблемы?»// VEGAS LEX –
2012 - 3
2) Демин
В.
«Корпоративное
мошенничество»//
Безопасность,
достоверность, информация
III. Интернет-ресурсы:
1) Всероссийское
исследование
«Практика
противодействия
корпоративному мошенничеству» http://www.stopcorporatecrime.ru/
2) «Оскордь»
объединение
структур
безопасности
http://www.oskord.ru/articles/moshennik-hodit-belimi-a-bezopastnostchernimi.html
3) Информационный
корпоративного
портал
по
мошенничества:
пресечение
безопасности
предупреждение,
CLEPER:
Риски
выявление
01.10.
и
2013
http://www.cleper.ru/articles/description.php?n=423
4) Исследования KPMG 2011 год
5) PwC : 4-ый всемирный обзор экономических преступлений Россия
http://www.pwc.ru/ru_RU/ru/forensicservices/assets/gesc_russian_supplement_rus.pdf
6) KPMG:
мошенника,
Мошенничество:
как
бороться
определения,
с
портрет
последствиями
–
типичного
13.08.2012
http://www.kpmg.com/BY/ru/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Press%2
5
0Releases/Documents/Forensic%20engagement_BY%20presentation%2013%
2006%202013_Final.pdf
7) Информационный портал некоммерческого партнерства «Союз
руководителей служб безопасности Урала»: интервью Елисеева С.В.
05.2012
http://www.ekb-security.ru/izhevsk/4798-2012-05-11-05-02-55.html
8) Информационный портал некоммерческого партнерства «Союз
руководителей служб безопасности Урала»: интервью Оныпко Л.
08.2013
http://www.ekb-security.ru/publications/5345-2012-08-08-05-13-05.html
9) Экономическая
преступность
сегодня
13.11.2012
-
http://econcrime.ru/expert/11/
6