Инвестиционный счет

Инвестиционный счет
Эстонский филиал Danske Bank A/S
Нарвское шоссе, 11, 15015 Таллинн
Телефон: 6 800 800
Факс: 6 752 800
Адрес электронной почты: info@danskebank.ee
Что такое инвестиционный счет?
Система инвестиционного счета внедрена в Эстонии с начала 2011 года. Она позволяет
отложить налогообложение дохода, полученного от инвестиций. Обязательство по внесению
подоходного налога возникает только тогда, когда инвестор снимает с инвестиционного счета
больше денег, чем туда кладет.
По своей сути инвестиционный счет является обычным банковским счетом. При заполнении
декларации о доходах этот счет необходимо будет указать для Налогового департамента в
качестве инвестиционного. Осуществлять на инвестиционном счете повседневные расчеты
представляется нецелесообразным, так как в этом случае декларирование доходов станет
более сложным.
Открытие инвестиционного счета не является обязательным: налоги с дохода инвестор может
платить и на основе прежней системы. Инвестиционным можно сделать и уже существующий
счет. Кроме этого, у одного инвестора может быть несколько инвестиционных счетов. Их
можно закрывать или переводить в статус обычных, однако в таких случаях необходимо будет
выплатить соответствующие налоги.
В случае с инвестиционным счетом важно, чтобы операции осуществлялись с финансовыми
активами, которыми являются публично котирующиеся ценные бумаги, договоры о
страховании жизни с инвестиционным риском или инвестиционные вклады.
Финансовыми активами в понятии инвестиционного счета не являются, например, не
котирующиеся на рынке акции и облигации, доли участия в паевом товариществе,
недвижимость и паи пенсионных фондов второй и третьей ступени. В связи с этим
инвестиционный счет не предназначен для осуществления операции
с перечисленными видами активов.
На следующих страницах приведены ответы на часто задаваемые вопросы относительно
инвестиционного счета.
.
« По своей сути нвестиционный
счет является обычным
банковским счетом »
Как декларируются поступающие
на инвестиционный счет дивиденды?
Дивиденды с ценных бумаг – это доход, который в Эстонии подоходным налогом не облагается. Таким образом, инвестор
может рассматривать поступление дивидендов как взнос на свой инвестиционный счет.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Остаток инвестиционного счета до
поступления дивидендов составлял 1000
евро. 20 февраля инвестору выплатили
дивиденды на сумму в 100 евро. Деньги
поступили на инвестиционный счет.
Состояние счета
до операции
1000 €
Поступление
дивидендов
Состояние счета
после операции
+100 €
1100 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
20.02
1000
100
0
0
-1100
Итого:
0
X
Как перевести на инвестиционный счет убыток,
задекларированный в прошлые годы?
Перевод ущерба не сопровождается денежным взносом на новый инвестиционный счет. Ущерб необходимо
задекларировать как взнос на инвестиционный счет, так как именно столько средств инвестор направил на
инвестиции. Так он получает право вычесть полученный ущерб из будущих доходов.
При декларировании ущерба инвестиционный счет необязательно открывать сразу, это можно сделать в любой
момент в течение декларируемого периода (в этом году не позднее 31 декабря).
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Переведенный на инвестиционный счет
убыток за прошлые годы в размере
1000 евро не изменит состояния счета,
однако операцию необходимо все же
задекларировать.
Состояние счета
до операции
1000 €
Взнос
Состояние счета
после операции
+0€
1000 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
01.01
1000
1000
0
0
-2000
Итого:
0
X
Как декларировать выплаты с инвестиционного счета,
осуществляемые для гарантирования обязательств?
Декларирование зависит от того, связано ли гарантирование обязательств с покупкой финансовых активов или
нет. Если обязательство было связано с покупкой финансовых активов (например, кредит типа репо для покупки
ценных бумаг), то операция не должна приводиться в декларации.
Если же обязательство не было связано с покупкой финансовых активов (финансовыми активами
инвестиционного счета не являются, например, возвратные платежи жилищного кредита или ежемесячные
платежи по кредитной карточке), то операцию следует задекларировать как выплату со счета.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Остаток инвестиционного счета до операции
составляет 1000 евро. Инвестор снимает
9 сентября со счета 100 евро в счет
покрытия платежа по кредитной карточке.
Состояние счета
до операции
1000 €
Выплата
Состояние счета
после операции
-100 €
900 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
09.09
1000
0
100
0
-900
Итого:
0
X
Как задекларировать паи пенсионного фонда третьей
ступени, подписка на которые была осуществлена за счет
средств инвестиционного счета?
Паи пенсионного фонда не являются финансовыми активами. По этой причине подписка на них за счет средств
инвестиционного счета является нецелесообразной. Для этого рекомендуем использовать средства обычного
расчетного счета.
Если же инвестор все же желает осуществить эту операцию, то для того, чтобы в будущем доход от паев
пенсионного фонда не облагался налогом, инвестор должен во все дни подписки на паи фонда декларативно
переводить деньги с инвестиционного счета. В будущем, при окончании сотрудничества с пенсионным фондом,
деньги должны быть декларативно переведены назад на инвестиционный счет.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Остаток инвестиционного счета до
осуществления операции составляет
1000 евро. У инвестора оформлена
постоянная подписка на паи фонда
третьей ступени, и раз в квартал он
приобретает паи на сумму в 100 евро.
Деньги для операции берутся
с инвестиционного счета.
Состояние счета
до операции
1000 €
Подписка на паи
фонда третьей ступени
Состояние счета
после операции
- 4x100 €
600 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
Переносимая сумма
сумма (положительный (отрицательный результат
со знаком плюса
результат или ноль)
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
01.02
1000
0
100
0
-900
12345
01.05
900
0
100
0
-800
12345
01.08
800
0
100
0
-700
12345
01.11
700
0
100
0
-600
Итого:
0
X
Как перевести на инвестиционный счет средства,
полученные от продажи наследства или подарка
Вне зависимости от того, переводятся на инвестиционный счет все полученные через наследство средства или
только их часть, заполнение графы взносов в декларации не меняется. Наследник имеет право вычесть из этой
суммы только средства, потраченные им на получение наследства.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
5 апреля инвестор продал полученные
через наследство ценные бумаги и
получил за них 1000 евро. Плата
нотариусу при получении наследства
составила 50 евро.
Состояние счета
до операции
1000 €
Взнос
Состояние счета
после операции
+1000 €
2000 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
Переносимая сумма
сумма (положительный (отрицательный результат
со знаком плюса
результат или ноль)
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
06.04
1000
50
0
0
-1050
Итого:
0
X
Как задекларировать срочный вклад, оформленный за
счет средств инвестиционного счета?
Для того чтобы доход от срочного вклада не облагался налогом, инвестор должен в день заключения договора о
вкладе декларативно вывести деньги с инвестиционного счета. В момент окончания действия договора деньги
снова могут декларативно вернуться на инвестиционный счет.
Потребность в срочном вкладе может возникнуть в случае, если инвестор продаст часть акций, но при этом не
найдет сразу привлекательных возможностей вложения средств. По этой причине хранение денег на срочном
депозите может оказаться выгодным.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Остаток инвестиционного счета до
осуществления операции составляет
1000 евро. 20 февраля инвестор оформил
срочный вклад на 3 месяца на сумму
в 500 евро. 20 июня вклад закончился,
и на счет поступило 510 евро (начальная
сумма и проценты в сумме 10 евро).
Состояние счета
до операции
1000 €
Деньги
на вклад
- 500 €
Деньги со вклада
назад на счет
Состояние счета
после операции
+ 510 €
1010 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Сумма
выплаты
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
20.02
1000
0
500
0
-500
12345
20.05
500
510
0
0
-1010
Итого:
0
X
Как задекларировать операции с обменом валюты
на инвестиционном счете?
Конвертирование валюты не должно отражаться в декларации в случае, если инвестор осуществлял данную
операцию непосредственно перед покупкой финансовых активов – например, для покупки акций, которые
котируются только в долларах.
Если же конвертирование валюты осуществлялось с целью получения дохода от изменения курса, то операцию
необходимо задекларировать. Проданная валюта декларируется как выплата со счета, купленная – как
взнос на него. Обе операции должны быть приведены в евро в соответствии с курсом Центрального банка Европы
на день осуществления сделки.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Остаток инвестиционного счета до
осуществления операции составляет
1000 евро. На эти деньги инвестор 5
марта купил 1324 доллара (коммерческий
курс составил 1,324 доллара за евро).
Официальный курс Центрального банка
Европы на тот же день составляет 1,34
доллара за евро.
Состояние счета
до операции
1000 €
Покупка
валюты
Поступление
купленной
валюты на счет
Эквивалент
остатка счета
в евро
-1000 €
+1324 $
985,07 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
05.08
1000
0
1000
0
0
12345
05.08
0
985,07
0
0
-985,07
Итого:
0
X
Как перевести на инвестиционный счет ранее
приобретенные ценные бумаги, которые будут проданы
в декларируемом году?
Деньги, получаемые при продаже ценных бумаг, необходимо перевести на инвестиционный счет так же,
как и иные переводимые на счет средства.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
В 2005 году инвестор купил акций на
100 евро. 17 апреля он продает те же
акции за 120 евро. В случае, если
инвестор хочет направить на
инвестиционный счет всю сумму, то
декларирование операции в декларации
за 2011 год будет выглядеть так:
Состояние счета
до операции
1000 €
Взнос
Состояние счета
после операции
+120 €
1120 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Переносимая сумма
Облагаемая налогом
сумма (положительный (отрицательный результат
со знаком плюса
результат или ноль)
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
17.04
1000
100
0
0
-1100
Итого:
0
X
Как перевести на инвестиционный счет ценные бумаги,
которые будут куплены в декларируемом году?
Прежде всего сумму, необходимую для покупки ценных бумаг, необходимо перевести на инвестиционный счет.
Затем ценные бумаги приобретаются на средства, находящиеся на инвестиционном счете. Если инвестор желает
связать с инвестиционным счетом все платы за услуги и деньги, получаемые от продажи ценных бумаг,
инвестиционный счет следует определить как счет, обслуживающий счет ценных бумаг.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
9 января инвестор перевел на инвестиционный
счет 330 евро и купил на них 3 акции:
14 января – акцию Х по цене 100 евро,
20 марта – акцию Y по цене 150 евро и
10 августа – акцию Z по цене 80 евро.
Так как на инвестиционном счете отражаются
только перемещения денежных средств,
то в декларации о доходах заполняется
только одна строка.
Состояние счета
до операции
1000 €
Взнос на
счет
+330 €
Покупка
ценных бумаг
- 330 €
Состояние счета
после операции
1000 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
сумма (положительный
результат или ноль)
Переносимая сумма
(отрицательный результат
со знаком плюса
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
09.01
1000
330
0
0
-1330
Итого:
0
X
Как перевести на инвестиционный счет ценные бумаги,
которые были куплены до декларируемого года?
Все ценные бумаги, купленные до 1 января 2011 года, суммируются и переводятся на инвестиционный счет
единой суммой. Если инвестор желает и в будущем связывать с инвестиционным счетом платы за услуги и доход,
получаемый от продажи ценных бумаг, то инвестиционный счет следует определить как счет, обслуживающий счет
ценных бумаг.
Пример операции
На счете это будет выглядеть так:
Инвестор купил три акции: в 2001 году –
акцию Х по цене 100 евро, в 2004 году –
акцию Y по цене 120 евро и в 2007 году –
акцию Z по цене 150 евро. Сейчас акции
находятся на счете ценных бумаг инвестора,
но он желает перевести их на инвестиционный
счет. Так как в общей сложности на покупку
акций потрачено 370 евро, то в декларации
о доходах заполняется одна строка.
Состояние счета
до операции
1000 €
Взнос
Состояние счета
после операции
+0€
1000 €
Декларирование данной операции в декларации о доходах выглядит так:
6.5
1 часть Доход от финансовых активов
Номер счета
или код IBAN
Дата записи
Остаток счета до
операции
Сумма
взноса
Сумма
выплаты
Столбец 5 – столбец 4 – столбец 3:
Облагаемая налогом
Переносимая сумма
сумма (положительный (отрицательный результат
со знаком плюса
результат или ноль)
переносится в столбец
3 следующей строки)
1
2
3
4
5
6
7
12345
01.01
1000
370
0
0
-1370
Итого:
0
X