78 ÇÀÊÎÍÎÌÅÐÍÎÑÒÈ ÀÍÒÈÊÐÈÇÈÑÍÎÃÎ ÏÎÂÅÄÅÍÈß ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÉ
реклама
ISSN 1812–9498. ВЕСТНИК АГТУ. 2004. № 3 ББК 65.9(2) С. В. Банк Кафедра бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности и аудита ÇÀÊÎÍÎÌÅÐÍÎÑÒÈ ÀÍÒÈÊÐÈÇÈÑÍÎÃÎ ÏÎÂÅÄÅÍÈß ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÉ Мировой опыт и российская практика недвусмысленно свидетельствуют о том, что поведение промышленных предприятий в период кризиса подчиняется вполне определенным закономерностям. При этом кризисная реальность принципиально отличается от всего, к чему привыкли руководители отечественных предприятий. В растущей или стабильной экономике повышение уровня специализации выступает одним из главных факторов эффективности производства. В период экономического кризиса, когда рвутся хозяйственные связи, специализация, наоборот, ухудшает жизнеспособность промышленного предприятия. При ухудшении доступа к внешним элементам, от которых зависит жизнеспособность предприятия, оно вынуждено создавать компенсаторные механизмы за счет собственной структурной реорганизации. Эти механизмы призваны повысить адаптационные возможности предприятия и снизить деструктивное влияние на его деятельность внешних условий. К числу таких механизмов в условиях кризиса можно отнести, в частности, снижение уровня специализации. И это при том, что уровень специализации и концентрации в промышленности России существенно ниже, чем во многих развитых странах, а объединения предприятий в отечественной индустрии намного меньше по размерам и включают меньшее число структурных единиц. Максимальная натурализация производства сейчас становится выгодной, так как позволяет экономить на риске, транспортных расходах, сокращать потери от незагрузки производственных мощностей и персонала. Кроме того, нерентабельные в прошлом вспомогательные и иные производства, ухудшавшие ранее финансовые показатели промышленных предприятий, в кризисных условиях зачастую выступают своего рода их «спасателями». В таких специфических условиях диверсификация из способа обеспечения устойчивости деятельности предприятия при нестабильном спросе на разные виды продукции во многом превращается в освоение новых направлений деятельности при вынужденной натурализации. Подобные вынужденные процессы, смягчая кризисную ситуацию на промышленных предприятиях, одновременно ставят новые проблемы. Во-первых, натурализация производства осложняет сохранение высоких технологий и производства сложной продукции, требующих развитой специализации и кооперации. Во-вторых, снижение уровня специализации помимо проче- 78 ЭКОНОМИКА го ограничивает возможности равноправной внешнеэкономической деятельности российских промышленных предприятий, способствуя дополнительному завышению затрат по сравнению с западными высокоспециализированными предприятиями-конкурентами. Таким образом, натурализация как один из важных элементов антикризисного поведения промышленных предприятий, с одной стороны, создает условия для выживания определенной части предприятия, а с другой – существенно затрудняет реструктуризацию высокотехнологичных и экспортно-ориентированных производств. Разрешение этого противоречия на практике усиливает тенденции к упрощению производства и снижению экспорта продукции с высокой степенью обработки. Другая закономерность антикризисного поведения промышленных предприятий связана с непривычными изменениями в соотношении затрат живого и овеществленного труда. В период, предшествующий кризису, повышение эффективности достигалось промышленными предприятиями во многом за счет механизации, роста фондовооруженности, внедрения нетрудоемких технологий. В нынешних кризисных условиях стоимость рабочей силы возрастает в гораздо меньшей степени, чем стоимость основных фондов и материально-технических ресурсов; износ основных фондов превышает ввод новых производственных мощностей, а рост цен на новую технику опережает повышение ее производительности. Эти и другие обстоятельства объективно ведут к тому, что происходит не высвобождение рабочей силы вследствие внедрения высоких технологий, а наоборот, дешевая рабочая сила вытесняет технику, в том числе пришедшую в непригодное к эксплуатации состояние. Границы применения машин в этом случае резко сужаются, так как приобретение нового оборудования обходится дороже применения ручного труда. Положение осложняется и отсутствием гибкого перераспределения рабочей силы, что заставляет применять трудоемкие технологии для снижения социальной напряженности как в регионе, так и на промышленных предприятиях. Именно поэтому и органы власти на всех уровнях вынуждены мириться с экономически неэффективным подходом предприятий к сохранению кадров, в значительной мере связанным с резким увеличением скрытой безработицы. Данная закономерность предопределяет негативные последствия для деятельности промышленных предприятий: а) при увеличении доли ручного труда, как правило, должна снижаться сложность выпускаемой продукции, так как вручную «не выдержать» точность параметров и т. п.; б) при увеличении доли ручного труда осложняется процесс внедрения западных технологий, которые ориентированы на иную структуру затрат и имеют прежде всего трудосберегающий характер. Значительные особенности антикризисного поведения промышленных предприятий возникают и в области финансовой деятельности. В российских кризисных условиях платежеспособный спрос, ограничивающий сверху уровень цен, снижается на фоне роста издержек производства. 79 ISSN 1812–9498. ВЕСТНИК АГТУ. 2004. № 3 Предприятия отвечают на уменьшение спроса не снижением цен, а сокращением объемов производства. Сущность финансового кризиса для промышленных предприятий заключается в следующем: соотношение цен на «входе» и на «выходе» не обеспечивает расширенного (а в большинстве случаев и простого) воспроизводства. В результате предприятиям приходится функционировать в условиях убыточности или, в лучшем случае, с резко снижающейся рентабельностью. Подобные тенденции имеют место и во внешнеэкономической деятельности предприятий. В нынешних российских условиях доля потребителей, способных оплачивать поставленную продукцию деньгами, на внутреннем рынке невелика, а значительная часть продукции реализуется по взаимозачетам и бартеру. Именно поэтому предприятия не могут отказаться от экспорта, даже несмотря на его убыточность, так как из «живых» экспортных денег погашаются кредиты, выплачиваются налоги и заработная плата. Ситуация, когда невозможно достичь финансовой стабильности, является принципиально новой для большинства ранее безубыточных предприятий. При этом возможности использования в процессе управления привычных финансовых показателей в значительной мере ограничены. Одним из узловых моментов в этом плане выступает переоценка роли прибыли в системе оценочных критериев деятельности предприятий. Ориентация на увеличение прибыли как целевая функция управления может быть реальна только в процессе расширенного воспроизводства. На нынешнем же этапе кризиса большинство предприятий сталкивается с усиливающимися признаками даже не простого, а суженного воспроизводства, следовательно, сокращается возможность и необходимость ориентироваться на прибыль при определении предприятиями стратегии своей деятельности и направлений материально-вещественных и финансовых потоков. Это означает, что привычная система экономических координат предприятия становится достоянием прошлого и все более приобретает кризисные черты. Это весьма непривычная для руководителей предприятий ситуация. Вместе с тем сама жизнь заставляет предприятия постепенно осваивать антикризисные методы работы в резко изменившихся финансовых условиях (при убыточности или резком снижении рентабельности). К числу таких методов в специфических российских условиях можно отнести неплатежи и задолженности, взаимозачеты, получение различного рода льгот и освобождений от налогов (в том числе за счет лоббирования в правительственных структурах разного уровня), «проедание» основных фондов. Для решения возникающих финансовых проблем предприятия стали использовать продажу или сдачу в аренду недвижимости, тем более что едва ли не единственной «выгодой» от акционирования промышленных предприятий стала возможность распоряжаться недвижимостью. Но торговля корпусами цехов хороша как средство временной финансовой передышки. Она, однако, не позволяет конструктивно решить главную проблему: реструктурировать производство и повысить его эффективность. В известной мере инструментом покрытия убытков или замедления паде- 80 ЭКОНОМИКА ния рентабельности становятся, как свидетельствует практика, привлекаемые кредиты и инвестиции, значительная часть которых «проедается» для решения текущих проблем предприятия. Социально-экономическая ситуация складывается так, что полученные кредиты и инвестиции зачастую не могут быть использованы иначе. Более того, возникает ситуация, когда даже нарушения финансовой дисциплины становятся необходимым условием выживания предприятий при структурном кризисе. Например, фактически российская экономика перешла в режим массовой неуплаты налогов в целях сохранения предприятиями ликвидных средств и обеспечения собственной деятельности. Соответственно вырабатываются защитные меры по неплатежам налогов. Так, на 60–70 % расчеты в промышленности ведутся с помощью взаиморасчетов, бартера, вексельных схем и прочих суррогатов денег. Естественно, собирать налоги с подобных «платежей» становится затруднительно. Но наиболее ярко специфика кризисных требований к деятельности предприятий видна при анализе структуры и динамики платежеспособного спроса возможных потребителей их продукции. Традиционная ресурсно-ограниченная модель воспроизводства отечественных промышленных предприятий превратилась в условиях кризиса в спросоограниченную, в полной мере ощутив резкое сокращение спроса населения и, соответственно, предприятий. Падение реальных доходов большинства населения и увеличение их дифференциации приводят к снижению совокупного потребительского спроса и к изменению его структуры в сторону примитивизации потребления. Спрос населения переключается на удовлетворение самых настоятельных потребностей, соответственно уменьшается доля населения, реально имеющая доступ к высококачественной и дорогостоящей продукции [1]. В такой ситуации реальное преодоление нынешнего кризиса связано с постепенным созданием массовых рынков на основе значительной части населения с низкой платежеспособностью. Доля такого населения не только доминирует, но и имеет явную тенденцию к возрастанию. Создать такой рынок можно на первом этапе лишь на основе упрощенной дешевой продукции, ориентированной (прямо или косвенно) на приоритетные потребности человека в пище, воде, тепле, жилье и т. п. Лишь на следующем этапе по мере повышения производительности труда (как основы роста платежеспособности населения) промышленные предприятия смогут перейти к массовому выпуску дорогой высококачественной продукции, а также продукции, не являющейся предметом первой необходимости. Одной из главных причин неудач многих инвестиционных проектов явилось то, что при их обосновании предполагалась стабилизация платежеспособного спроса населения или даже его рост. А спрос, наоборот, падает. Помимо спроса населения и предприятий можно также надеяться на платежеспособный спрос государства. Однако и этот спрос, как показывает практика, падает не меньшими темпами. 81 ISSN 1812–9498. ВЕСТНИК АГТУ. 2004. № 3 Объективные кризисные тенденции рано или поздно заставят предприятия выпускать продукцию под антикризисные приоритеты, но положение осложняется медленной структурной перестройкой производства и низкой его приспособленностью к падению платежеспособного спроса. Зачастую выясняется, что предприятия в силу технико-технологических и производственных причин не способны переходить на выпуск необходимой для создания массовых внутренних рынков продукции, или же перед предприятием изначально поставлена цель: провести реструктуризацию в нереальных объемах и в нереальные сроки при отсутствии необходимого для этого ресурсного обеспечения. Вместе с тем такая постановка вопроса, надо честно признать, объективна и предопределена нарастанием кризиса, опережающим возможности отечественной экономики осуществить реструктуризацию. Однако иного пути нет. Экспортно-ориентированная модель экономики свойственна в основном странам, не имеющим собственных ресурсов (например, Япония) или внутреннего емкого рынка (например, Швеция). И ресурсы, и емкий рынок присутствуют в России, поэтому российская экономика «обречена» на самостоятельное создание массовых внутренних рынков, охватывающих в качестве потребителей большинство населения. Руководители предприятий, вовремя осознавшие данные тенденции и сумевшие раньше других наладить массовое производство соответствующей продукции, приблизят выход страны из кризиса. В целом анализ закономерностей поведения промышленных предприятий в условиях кризиса позволяет сделать следующие выводы [2]: – попадание в кризисную фазу объективно (независимо от воли руководителей предприятий) заставляет применять антикризисные методы управления; – антикризисное поведение предприятий зачастую противоположно тем действиям, которые эффективны в условиях экономического роста или стабилизации экономики; – в промышленности уже стихийно формируется антикризисная модель деятельности предприятий, необходимо ее изучить, в полной мере признать и сознательно использовать на практике. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. 2. Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издат. дом «Герда», 2002. – 288 с. Райзберг Б. А., Лозовский А. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 480 с. Получено 12.07.04 82 ЭКОНОМИКА ANTICRISIS BEHAVIOUR PATTERNS OF THE ENTERPRISES S. V. Bank On the basis of the behaviour analysis of industrial enterprises under the condition of crises there has been established the following: entering the crises phase objectively (i.e. independently of the enterprise managers’ will) forces to use the anticrisis methods of management; the anticrisis behaviour of the enterprises is often contradictory to the one that is effective under the conditions of economic growth or stability of the economy. In the industrial spheres the anticrisis model of the enterprise activity has already been forming spontaneously. It is necessary to examine it, to accept and to use in practice deliberately. The situation when it is impossible to achieve the financial stability is practically new for the majority of already existing and previously profitable enterprises. The possibility of applying traditional financial indicators to the process of management is limited to a great extent in this case. 83
