Особенности корректировки налогового кредита по НДС

УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
Оформление операции недостачи на складе
с корректировкой налогового кредита
Инвентаризация
товаров на складе
Недостача, порча ТМЦ
Списание товаров
Излишек ТМЦ
Оприходование
товаров
Хозяйственная ситуация: Запас (товар/материал) приобретался предприятием для
хозяйственной деятельности, облагаемой НДС. При этом был начислен налоговый
кредит. В результате порчи запас был списан на нехозяйственную деятельность. При
этом требуется откорректировать налоговый кредит.
1-й шаг: Оформление операции инвентаризации
Д-т «Инвентаризация товаров на складе»
1. Указать дату и склад в «шапке» документа. Документ заполняется автоматически
по кнопке «Заполнить» над табличной частью документа.
2. В случае недостачи/излишка в колонке «Количество» указать реальное
количество запаса на складе. При этом в колонке «Отклонение» будет показано наличие
недостачи («с минусом») либо наличие излишков в количественном выражении.
Неизменяемые поля
Изменяемые поля
1
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
2-й шаг ! Выполняется ТОЛЬКО при ПЕРВОМ оформлении операции недостачи
Заполнение вспомогательной нормативно-справочной информации (НСИ). В
справочник «Статьи затрат» добавить два элемента (две новые статьи затрат).
 «Недостача на складе» (для оформления д-та «Списание товаров»)
 «Корректировка НДС» (для оформления д-та «Изменение налогового назначения
запасов»)
3-й шаг
Д-т «Изменение налогового назначения запасов» (оформляется в случае
необходимости корректировки НДС).
1. Заполняем для каждой строчки табличной части только поля: «Номенклатура»,
«Количество», «Новое налоговое назначение НДС».
2
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
2. Нажимаем на кнопку «Заполнить по партиям» над табличной частью
Контроль: Внизу показана общая сумма корректировки НДС по документу, если она
меньше необходимой суммы корректировки проверить заполнение поля «Метод
корректировки» для каждой позиции табличной части и в случае необходимости
выставить вручную в качестве значения этого поля «Начислять обязательства».
3
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
3. На закладке «Счета учета» заполняем счет и статью затрат.
4. Нажать на панели инструментов кнопку «Дт/Кт» и просмотреть результат
проведения
Примечание: При проведении документа в налоговом учете для каждой позиции
табличной части происходит изменение налогового назначения НДС, в
бухгалтерском учете происходит доначисление налоговых обязательств (счет
6435 – «условная продажа») на сумму корректируемого налогового кредита.
4-й шаг
Д-т «Налоговая накладная» (с целью закрытия счета 6435 на счет 6412)
Оформляется автоматически, вводом на основании д-та «Изменение налогового
назначения запасов».
4
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
Результат проведения документа «Налоговая накладная»
Для контроля закрытия счета 6435 «Условная продажа» можно сформировать отчет
«Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
5-й шаг
Д-т «Списание товаров»
Оформляется вводом на основании д-та «Инвентаризация товаров на складе».
5
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
1. ОБЯЗАТЕЛЬНО в каждой строчке табличной части изменить
налоговое назначение НДС.
2. На закладке «Счета учета» заполнить счет и статью затрат, а также налоговое
назначение затрат.
6
УЦ ООО «Проком» 1С: Бухгалтерия 8 для Украины
Результат проведения документа «Списание товаров»
Примечание: Наличие транзитных проводок через счета 8-го класса зависит от настроек
учетной политики организации, а сам счет 8-го класса в проводках определяется из
статьи затрат.
7