Сборник контрольных работ - Электронная библиотека КемТИПП
реклама
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский технологический институт пищевой промышленности» Сборник контрольных работ Методические указания для студентов направления подготовки «Экономика» профили «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплинам: «Инвестиции», «Бухгалтерский учет», «Бюджетный учет», «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское дело», «Оценка стоимости бизнеса», «Учет и операционная деятельность в банках», «Финансовое планирование и бюджетирование», «Международные стандарты аудита» заочной формы обучения Кемерово 2014 1 Составители: В.П. Зотов, д.э.н., профессор, Е.А. Жидкова, к.э.н., доцент, Н.М. Чернышева, к.э.н., доцент, С.А. Гильмулина, к.т.н., доцент, О.А. Коньшина, к.т.н., доцент, О.Ф. Еремина, к.т.н., доцент Г.И. Зяблицкая, ст. преподаватель, Т.К. Дудинская, ст. преподаватель, М.А. Васильева, ст. преподаватель. Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Протокол № _3__ от «_29__»_октября__ 2013 г. Рекомендовано методической комиссией экономического факультета Протокол № __ от «___» ___________ 2014 г. © КемТИПП, 2014 1 СОДЕРЖАНИЕ Контрольная работа по дисциплине «Инвестиции»......................... Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»……… Контрольная работа по дисциплине «Бюджетный учет».……….... Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»…………………………………………………………..……….. Контрольная работа по дисциплине «Формирование и учет налогооблагаемых показателей»…………………………………….…… Контрольная работа по дисциплине «Деньги, кредит, банки»……. Контрольная работа по дисциплине «Доходы бюджета»…………. Контрольная работа по дисциплине «Банковское дело» Контрольная работа по дисциплине «Оценка стоимости бизнеса» Контрольная работа по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»………………………………………………….. Контрольная работа по дисциплине «Финансовое планирование и бюджетирование»……………………………………………………. Контрольная работа по дисциплине «Международные стандарты аудита»……………………………………………………………….. 2 7 15 23 44 66 74 79 82 93 95 135 144 Требования, предъявляемые к контрольной работе Контрольная работа способствует закреплению и развитию навыков самостоятельной работы и овладению методикой научного исследования при решении разрабатываемых вопросов. Кроме того, она позволяет оценить степень подготовленности студента по дисциплине в условиях рыночных отношений. Ценность контрольной работы определяется ее высоким теоретическим уровнем, качеством расчетноаналитической части, а также обоснованностью и емкостью сформулированных выводов и предложений по темам исследования. Основными требованиями, предъявляемыми к контрольной работе, являются следующие: - использование новейших законодательных и нормативных актов, инструкций, положений, методик и т.п.; - критический подход к исследованию теоретического вопроса и практических заданий, рассмотрение различных точек зрения по дискуссионным проблемам, аргументированная формулировка позиции автора; - содержание работы должно быть корректным, насыщенным фактическими данными, сопоставлениями, промежуточными и общими выводами по теме исследования; - работа должна быть изложена грамотно, правильно оформлена (титульный лист, нумерация страниц, «Содержание», «Список литературы»); - контрольная работа должна быть прошита и оформлена в «скоросшивателе». - решение практических заданий требует наличия у студентов исходных данных бухгалтерской (финансовой) отчетности организации не менее чем за 3 отчетных периода - расчеты оформляются в виде таблиц и сопровождаются текстовыми пояснениями. В пояснениях даётся краткий анализ исходной информации, результаты расчётов и выводы по ним. Необходимо выявить недостатки в работе анализируемого объекта. 3 Выбор варианта контрольной работы Контрольная работа выполняется по вариантам. Распределение вариантов осуществляется согласно последней цифре номера зачетной книжки. Последняя цифра номера зачет- 1 ной книжки Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Структура контрольной работы Структурными элементами контрольной работы являются: титульный лист, содержание, основная часть, список литературы, приложения (формы бухгалтерской отчетности, сальдо оборотные ведомости, заполненные декларации по виду налога и т.д.) Титульный лист контрольной работы должен содержать следующие сведения: - полное название министерства, вуза, факультета, кафедры; - название вида документа (контрольная работа); - наименование дисциплины; - номер варианта контрольной работы; - сведения об исполнителе (фамилия, инициалы, курс, номер группы); - сведения о научном руководителе (фамилия, инициалы, ученая степень, должность); - наименование населенного пункта, год выполнения работы. Содержание. На основе предложенного варианта контрольной работы вся информация разбивается на задания (по количеству вопросов контрольной работы). Каждый из них должен быть отражен в «Содержании», с разбивкой на пункты. «Содержание» контрольной работы отражает перечень структурных элементов, с указанием номеров страниц, с которых начинается их месторасположение в тексте: 4 - название вопроса; - пункты, подпункты; - список литературы; - приложения. Текст должен соответствовать оглавлению, как по содержанию, так и по форме. Отдельные вопросы в тексте начинаются с новой страницы. Основная часть содержит: теоретические вопросы и практические задания по темам исследования Список литературы составляет одну из основных частей работы, позволяющих судить о степени фундаментальности проведенного исследования. Контрольная работа выполняется в тетради объемом не более 18 листов. При выполнении контрольной работы на компьютере используется шрифт №14, межстрочный интервал - полуторный, перенос слов в тексте «автоматический», выравнивание теста - «по ширине». Начертание - «обычный», допустимо выделение «подчеркнутым» отдельных фрагментов основного теста для смыслового усиления или отделения. Рекомендуемый шрифт - Times New Roman. Текст контрольной работы располагают только на лицевой стороне каждого листа (формат А4) с соблюдением полей: слева – не менее 30 мм, справа – не менее 10 мм, сверху и снизу по 15 мм. Все страницы нумеруются. Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в центре нижней части страницы или правом нижнем углу поля страницы без точки. В обозначении используется шифр основного текста. При этом на первом листе контрольной работы (титульный лист) не ставится цифра, обозначающая порядковый номер страницы. Таким образом, нумерация текста контрольной работы начинается с «2» страницы. Каждое задание начинается с новой страницы. Это же правило относится и к списку литературы. Названия вопросов и заголовки заданий имеют размер шрифта, как и размер шрифта основного текста. Расстояние между названием вопросов контрольной работы и последующим текстом должно быть равно интервалу. Фразы, начинающиеся с новой строки, печатают с абзац- 5 ным отступом от начала строки с установкой табулятора на 1,25 см. Необходимо оставлять поля для замечаний рецензента. Условие заданий следует переписывать по ходу решения. Оформление списка литературы. Библиографические описания документов располагают в алфавитном порядке их элементов: авторских заголовков или основных заглавий. Защита контрольной работы Выполненная контрольная работа представляется студентом на кафедру «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» к началу зачетной сессии. После проверки и положительного заключения преподавателя кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», контрольная работа студенту возвращается. Если работа отвечает предъявляемым требованиям, то студент допускается к защите. Если требования не соблюдены, работа возвращается на доработку. Студент устраняет недостатки в работе, учитывая все указанные замечания, и готовится к защите. Защита контрольной работы перед преподавателем кафедры осуществляется студентом в очной форме в период зачетной сессии. При этом студент делает краткое выступление (3-5 минут), в котором излагает основное содержание вопросов контрольной работы. После выступления студенту задаются вопросы по темам контрольной работы. Оценка за контрольную работу определяется с учетом оформления работы, глубины и полноты раскрытия темы, выступления с докладом, ответов на вопросы, соблюдения сроков сдачи и защиты контрольных работ. По итогам защиты контрольной работы студент допускается к сдаче экзамена/зачета по дисциплине Контрольная работа по дисциплине «Инвестиции» (составители: д.э.н., профессор Зотов В.П., к.т.н., доцент Гильмулина С.А.) 1. Вариант № 1 Управление портфелем реальных инвестиций. 6 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить объем финансирования для приобретения дополнительного комплекта оборудования. На начало планируемого периода имелось 12 единиц оборудования. В связи с физическим и моральным износом выбытие составит 4 единицы. За год необходимо произвести 3000 изделий, станкоемкость каждого изделия 20 час. Рыночная стоимость единицы оборудования 75 тыс. руб. Годовой фонд рабочего времени единицы оборудования при двухсменном режиме 4010 час. 3. Задача. Предприятие, планируя организовать производство продукции детских автомобилей, выбирает из двух возможных вариантов реализации инвестиционных проектов А и Б. Для любого варианта цена одного автомобиля будет составлять 28 тыс. руб. Издержки производства прогнозируются по вариантам: Вид затрат Вариант А Вариант Б Переменные издержки на единицу продукции, руб. Сырье, основные материалы 4000 5000 Прочие материалы 2000 1600 Заработная плата рабочих 6000 5000 Коммунальные издержки 1400 1100 Электроэнергия 1000 800 Постоянные издержки , руб. Обслуживание и ремонт 650000 800000 Накладные расходы 120000 1700000 Административные расходы 2400000 3500000 Расходы на продажу (сбыт) 1800000 2400000 Рассчитать точку безубыточности двух вариантов инвестиционного проекта и сравните их устойчивость. Вариант № 2 1. Инвестиции и инновационная деятельность. Инвестиционная привлекательность. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется опреде- 7 лить: 1) дополнительную потребность оборотных средств; 2) направления улучшения использования оборотных средств. На начало планируемого года имелось 40 тыс. рублей оборотных средств. Объем реализации продукции в оптовых ценах равен 1355 тыс.руб. Длительность одного оборота оборотных средств – 30 дней. Средняя рентабельность продукции 20%. 3. Задача. Компания рассматривает инвестиционный проект, затраты на реализацию которого составляют 400 тыс.руб., а дисконтированные чистые денежные потоки в первые три года его работы составят 75 тыс.руб. в расчете на год. Во вторые три года дисконтированные чистые денежные потоки составят 95 тыс.руб. в расчете на год. Однако эта оценка (вероятность 50%) верна для случая, если цены на выпускаемую продукцию не изменятся. Группа экспертов установила, что цены на оборудование, сырье, материалы и энергоресурсы повысятся, а значит, вырастут инвестиционные издержки и текущие затраты. В результате инвестиционные издержки возрастут до 500 тыс.руб., а чистые дисконтированные денежные потоки сократятся в первые три года реализации проекта до 60 тыс.руб. в расчете на год и во вторые три года до 85 тыс.руб. в расчете на год. Сделайте анализ рисков инвестиционного проекта. Вариант № 3 1. Инвестиционная политика предприятий. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить: 1) окупаемость дополнительных капитальных затрат; 2) направления работы по сокращению срока возвратности инвестированных средств. Объем продаж, полученный за счет инвестиционного проекта, составит 1300 тыс.руб. Затраты на 1 руб. реализации прогнозируются на уровне 0,85 руб. Отчисления от прибыли в бюджет – 30%. Стоимость инвестиционного проекта – 450 тыс.руб. 3. Задача. 8 Предприятие инвестирует 5000 тыс.руб. в инвестиционный проект, который в течение следующих трех лет будет приносить ежегодный доход в сумме 2500 тыс.руб. Следует ли принимать решение об инвестировании, если есть возможность депонирования средств в банк из расчета 12% годовых. Вариант № 4 1. Инвестиционный проект. Фаза жизненного цикла инвестиционного проекта. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить: 1) наличие собственных средств для инвестирования; 2) направления улучшения использования собственных источников средств. С учетом ввода и выбытия основные средства в среднем по предприятию на планируемый год составят 1500 тыс.руб. Осуществляется ускоренная амортизация основных средств, годовая норма по которым составит 11%. Объем реализации продукции за этот период составит 2000 тыс. руб. при её рентабельности 26%. Отчисления от прибыли в бюджет – 30% 3) Задача. Предприятие вкладывает капитальные вложения в сумме 3450 тыс.руб. в инвестиционный проект, который реализуется в течение следующих пяти лет ежегодные доходы в сумме 1240 тыс.руб. Инвестиционный капитал состоит из 50% собственных средств и 50% кредита коммерческого банка. Банк согласен выдать кредит из расчета 16% годовых, свободные денежные средства предприятие может разместить на депозитном счете под 13% годовых. Требуется определить среднюю цену инвестиционного капитала и оценить экономическую эффективность вложений. 1. 2. Вариант № 5 Формы финансирования реальных инвестиций. Задача. 9 На основе приведенной ниже информации требуется определить: 1) простую норму прибыли и рентабельность капитала по годам; 2) направления повышения этих показателей. Годы Показатели первый второй 1. Объем реализации продукции, тыс.руб. 1900 2600 2. Затраты на 1 руб. реализации, руб. 0,79 0,77 3. Инвестиции: тыс. руб. 3.1. Внеоборотные активы 400 600 3.2. Оборотные активы 50 100 4. Отчисления от прибыли в бюджет, % 35 35 3. Задача. Рассчитайте эффект финансового рычага компании, если сумма заемных средств составила 600000 тыс.руб., сумма собственных средств 900000 тыс.руб., сумма процентов, начисленных по долгосрочному кредиту за данный период 25000 тыс.руб., рентабельность активов 14%. Вариант № 6 Управление потоками денежных средств и инве- 1. стиции. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить для второго года осуществления инвестиционного проекта коэффициент дисконтирования. В базисном году: – среднемесячная инфляция 1,5%; – минимальная реальная норма прибыли 9%; – величина риска 7%. 3. Задача Рассчитайте текущую рыночную доходность обыкновенной акции, если ее номинальная стоимость 200 руб., рыночная стоимость – 250 руб. и за последний год полугодовые дивиденды выплачивались в размере 15 руб. на акцию. 1. Вариант № 7 Финансирование инвестиций. Источники соб- 10 ственных и заемных средств для инвестирования. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить на планируемый год чистый дисконтируемый доход и направления его возможного роста. Реализация продукции, тыс.руб. 2400 Стоимость проекта, тыс.руб 300 Затраты на 1 рубль реализации, руб. 0,75 Уплата всех налогов за счет прибыли 240 Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % 20 3. Задача. Ожидаемая норма дохода по активу А составляет 7,5%, по активу Б – 9%. Инвестор располагает суммой 800 тыс.руб. Он предполагает 360 тыс.руб. вложить в актив А, а оставшуюся сумму в актив Б. Определите ожидаемую норму дохода по портфелю инвестора. Вариант № 8 1. Сравнительный анализ эффективности инвестиционных проектов. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных необходимо определить на планируемый год индекс доходности и наметить пути его роста. Доходы всего, тыс.руб. 2500 Затраты всего, тыс.руб. 2300 Капиталовложения, тыс.руб. 150 Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % 15 3. Задача Инвестор формирует портфель инвестиций, направляя 50% имеющихся средств на покупку пакета акций молодой компании, характеризующихся ростом курсовой стоимости, 40% - в недвижимость, 10% - в государственные долгосрочные облигации. Инвестор заинтересован в высокой ликвидности инвестированных средств и получении текущего дохода. Определите тип портфеля по разным критериям и оцените его сбалансированность. 11 Вариант № 9 1. Понятие, классификация и формы инвестиций. 2. Задача. На основе приведенных ниже данных требуется определить стоимость реконструкции производственных площадей в результате проводимых работ по техническому переоснащению предприятия. При осуществлении инвестиционного роста прогнозируется выпуск изделий в количестве 3000 штук. Станкоемкость одного изделия – 10 час. Годовой фонд рабочего времени единицы оборудования при односменном режиме работы 2000 час. С учетом выбытия в среднем за год действующего оборудования остаются 10 единиц. В соответствии с нормами на единицу оборудования необходимо наличие 25 кв.м. производственной площади. Сметная стоимость перепланировки одного кв.м. площади составляет 2 тыс. руб. 3. Задача. По договору оперативного лизинга фирме «Экстра» представлено оборудование для производства тары на условиях: Стоимость имущества (предмета лизинга), млн.руб. 3 Срок договора, лет 1,5 Срок полезного использования имущества, лет 5 Амортизационные отчисления (линейный метод) Годовая процентная ставка по кредиту, % 11 Использованные кредитные ресурсы, млн.руб. 3 Комиссионное вознаграждение, % 15 Дополнительные услуги, млн.руб. 2 Ставка НДС, % 18 Лизинговые взносы производятся ежемесячно, начиная с 01.03.2013г. По договору лизинга обязанность страхования предмета лизинга возложена на лизингополучателя. Ставка страховых премий 1%. Определите ежемесячные расходы лизингодателя на обслуживание договора лизинга. Вариант № 10 1. Денежные потоки инвестиционного проекта: порядок определения и оценки. 2. Задача. 12 На основе приведенных ниже данных требуется определить потребность в заемных средствах для осуществления инвестиционного проекта. В соответствии с действующими положениями предприятие на техническое развитие может направить 30% от чистой прибыли. Удельные капитальные затраты 0,25. Рентабельность продукции 20%. Основные средства с учетом ввода и выбытия в среднем за год составят 34000 тыс.руб. Объем реализации за год 25000 тыс.руб. Отчисления на амортизацию – 4,1%. Отчисления от прибыли в бюджет – 30%. 3. Задача Уставный капитал открытого акционерного общества разделен на 200 000 обыкновенных акций и 125 000 привилегированных акций. Прибыль до налогообложения за отчетный год составила 17 000 тыс.руб. Налог на прибыль 20% Дивиденды по привилегированным акциям – 20 руб. на акцию. Рыночная стоимость обыкновенной акции 100 руб. Рассчитайте доход на одну акцию (показатель EPS) и отношение рыночной цены к доходу на акцию (P/E). Список рекомендуемой литературы 1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утверждены Госстроем России, Минэкономики России, Минфином России № ВК 477 от 21.06.99) 2. Инвистиции : учебник / под ред. Г.П. Подшиваленко. М.: КНОРУС, 2008. 3. Гражданский кодекс РФ, часть I, II. 4. Шарп У.Ф., Александер Г.Дж., Бейли Дж.В. Инвестиции. М.: ИНФРА-М, 2014. 5. Федеральный закон № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.95 (в ред. от 01.12.2007 № 318-ФЗ) 6. Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 (в ред. от 06.12.2007 № 336-ФЗ). 13 Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» (составители: к.т.н., доцент Коньшина О.А., к.э.н., доцент Жидкова Е.А.) Задание 1. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на 1 октября 20___г. Исходные данные. Ведомость остатков по счетам синтетического учета завода «Волна» на 1 октября 20__г. № 1 2 3 4 5 6 7 8 Наименование счетов Основные средства Материалы Готовая продукция Расчетные счета Уставный капитал Добавочный капитал Расчеты по оплате труда Расчеты по социальному страхованию Сумма, тыс.руб. 900000 160000 15000 11898000 12575000 300000 60000 38000 14 Задание 2. Записать в журнале регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за 4 квартал 20___года № 1 2 3 4 Содержание ций опера- Акцептован счет № 310 ОАО «Сигнал» за поступившие материалы, в том числе НДС 18% Акцептован счет №115 ОАО «Автотранс» за погрузочно – разгрузочные работы и перевозку материалов на склад, В том числе НДС 18% Перечислено с расчетного счета: ОАО «Сигнал» ОАО «Автотранс» Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным и оприходо- 1 3900 2 3600 3 3450 4 2900 Сумма, тыс.рублей вариант 5 6 7 3100 3000 3200 1200 800 900 905 1100 1050 1045 1033 1000 989 3900 1200 ? 3600 800 ? 3450 900 ? 2900 905 ? 3100 1100 ? 3000 1050 ? 3200 1045 ? 3550 1033 ? 3800 1000 ? 3050 989 ? 8 3550 9 3800 10 3050 15 ванным материалам Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции 6 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 7 Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства 8 Начислена заработная плата специалистам и служащим основных цехов 9 Начислена заработная плата специалистам и служащим вспомогательных цехов 10 Начислена заработная плата специалистам и служащим общехозяйственных служб 11 Произведены отчисления на социальные 5 2700 2900 2755 2600 2354 2200 2060 2500 2588 1900 6000 5500 5555 6743 5987 5300 5900 5800 5487 6100 2000 2600 3700 1800 1700 1500 1970 2100 2200 1850 1000 1001 1060 1500 1200 1300 1100 1150 980 1250 500 550 400 435 360 380 460 450 420 430 520 510 400 480 300 370 350 280 330 340 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16 взносы (по действующим ставкам) с заработной платы: -рабочих за изготовление продукции; - рабочих вспомогательного производства; - специалистов и служащих основных цехов; - специалистов и служащих вспомогательных цехов; - специалистов и служащих общехозяйственных служб 12 Начислена амортизация основных средств: - основных цехов; - вспомогательных цехов; - общехозяйственных служб. 13 Оплачена с расчетно- 3400 260 3800 300 2000 280 3200 276 3300 280 3250 250 3100 160 3000 207 2890 220 2800 200 540 500 520 497 490 450 300 306 270 296 17 го счета и оприходована электроэнергия (в том числе НДС) использованная: -основными цехами; -вспомогательными цехами; - общехозяйственными службами 14 Списаны затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) 15 Списаны общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость готовой продукции (списать всю сумму) 16 Списаны в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (списать всю сумму) 9000 1000 8200 970 9100 931 8500 950 7000 906 8200 800 8000 500 6500 450 7300 820 8250 860 2000 ? 1860 ? 1800 ? 1750 ? 1900 ? 1300 ? 1000 ? 2600 ? 1700 ? 1420 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 18 17 Принята на склад из ? производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства нет) 18 Отгружена покупате- 6500 лям готовая продукция 19 Акцептован счет ОАО «Автотранс» за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: стоимость работ 1300 НДС ? 20 Перечислено с рас? четного счета (вся сумма) ОАО “Автотранс» 21 Предъявлен к возме? щению из бюджета НДС, уплаченный ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6400 7000 6300 6800 5900 6200 6100 6200 6700 1350 ? ? 1000 ? ? 1200 ? ? 1505 ? ? 1370 ? ? 1400 ? ? 1500 ? ? 1800 ? ? 1105 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 19 22 23 24 25 26 27 транспортной организации Зачислена на расчетный счет выручка от реализованной продукции Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции Списаны коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции( списать всю сумму) Начислен НДС с суммы реализованной продукции Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции Оплачен НДС в бюджет ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 28 Удержан НДФЛ с заработной платы ( по действующим ставкам) 29 Оплачен НДФЛ с расчетного счета 30 Оплачены с расчетного счета социальные взносы 31 Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы 32 Оплачена из кассы заработная плата 33 Проведена реформация баланса ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 21 Задание 3. Составить сальдо оборотную ведомость Задание 4. Заполнить Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Контрольная работа по дисциплине «Бюджетный учет» (составитель: к.э.н., доцент Чернышева Н.М.) Вариант № 1 1.Экономическая сущность доходов бюджета: понятие, бюджетная классификация, виды доходов. 2.Учет вложений в нефинансовые а ктивы. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты N п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Содержание операции Сумма, руб. Операции по бюджетной деятельности Оплачен счет поставщика хирургического оборудова1180000,00 ния, полученного в ноябре 20__года Оплачены транспортные услуги по доставке хирурги83 000,00 ческого оборудования Введено хирургическое оборудование в эксплуатацию ? в декабре 20__года Начислена амортизация на здание больницы 50 000,00 Начислена амортизация по транспортному средству 16 000,00 Оплачены поставщику материальные ценности 200 000,00 Списаны медикаменты на расходы 10 000,00 Начислена заработная плата за декабрь 20__года. 60 000,00 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? РФ Начислены страховые взносы от несчастных случаев ? (0,2%) Исчислен НДФЛ с заработной платы ? Получены наличные в кассу для выплаты заработной 69 600 22 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 платы Выплачена зарплата из кассы и погашена задолженность по заработной плате Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды Перечислены страховые взносы от несчастных случаев Удержан из заработной платы и перечислен в бюджет НДФЛ Начислен доход за реализуемую офисную мебель по рыночной стоимости (балансовая стоимость 26 000 руб.) Списана фактически начисленная сумма амортизации по выбывающей офисной мебели Списана остаточная стоимость по выбывающей офисной мебели Получены средства в оплату рыночной стоимости выбывающей офисной мебели в бюджет по уведомлению казначейства Операции по предпринимательской деятельности Начислена задолженность по НДС с доходов, полученных от выбывающей офисной мебели Зачислена сумма НДС, поступившая от покупателя офисной мебели на внебюджетный счет Перечислен НДС бюджетным учреждением в доход бюджета Учреждению подарен ксерокс физическим лицом Ксерокс выдан в эксплуатацию и принят к учету как объект основного средства Начислена амортизация на ксерокс (100%) Начислены суммы заказчиков, приобретающих платные медицинские услуги в соответствии с заключенными с ними договорами Начислена заработная плата работникам, занятым оказанием платных медицинских услуг Начислены страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (0,2%) Начислены на заработную плату страховые взносы во внебюджетные фонды Исчислен НДФЛ с заработной платы работников, занятых оказанием платных медицинских услуг 69 600 20 800 160,00 7 800,00 30 000,00 24 000,00 2 000,00 30 000,00 610,00 610,00 610,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 60 000,00 20 000,00 ? ? ? 23 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Определена и списана стоимость оказанных медицинских услуг Списаны средства со счета, открытого ОФК, на основании заявки на получение наличных денег на заработную плату Получены наличные деньги в кассу на основании приходного кассового ордера Выплачена заработная плата Перечислены страховые взносы от несчастных случаев Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет Поступили денежные средства на лицевой внебюджетный счет в оплату оказанных учреждением платных медицинских услуг Начислен налог на прибыль на доходы от предпринимательской деятельности Перечислен в бюджет налог на прибыль ? 17 400,00 17 400,00 17 400,00 ? ? ? 60 000,00 ? ? Вариант № 2 1.Амортизация нефинансовых активов: экономический смысл, порядок расчета и отражение в бюджетном учете. 2.Учет расчетов с подотчетными лицами в бюджетном учреждении. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты N п/п Содержание операции Сумма, руб Операции по бюджетной деятельности 1 Оплачен счет поставщика оборудования 1180000,0 Оплачены транспортные услуги по доставке хирургиче2 83 000,00 ского оборудования 3 Поступило хирургическое оборудование в учреждение 126300,00 4 Поступило хирургическое оборудование на склад 126300,00 5 Передано со склада в структурное подразделение хирур126300,00 гическое оборудование для монтажа 6 Отражены услуги, связанные с монтажом хирургическо- 11 800,00 24 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 го оборудования Введено хирургическое оборудование в эксплуатацию ? Начислена амортизация на здание больницы 50 000,00 Начислена амортизация по транспортному средству 16 000,00 Оплачены поставщику материальные ценности 200000,00 Списаны медикаменты на расходы 10 000,00 Начислена зарплата за декабрь 20__года. 60 000,00 Начислен страховые взносы во внебюджетные фонды ? Начислены страховые взносы от несчастных случаев ? Исчислен НДФЛ с зарплаты 7 Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты 69 600,00 Выплачена зарплата из кассы и погашена задолженность 69 600,00 по зарплате Перечислены страховые взносы во внебюджетные фон20 800,00 ды Перечислены страховые взносы от несчастных случаев 160,00 Удержан из зарплаты и перечислен в бюджет НДФЛ 7 800,00 Получено диагностическое оборудование от медицинского учреждения внутри одного ведомства (сумма ба- 132300,00 лансовой стоимости) Введено диагностическое оборудование в эксплуатацию ? Списана амортизация диагностического оборудования, 22 050,00 ранее начисленная учреждением Начислена арендная плата (без НДС) 20 000,00 Поступила арендная плата 20 000,00 Утверждена сумма лимитов бюджетных обязательств по дополнительному финансированию за счет арендной 20 000,00 платы Операции по предпринимательской деятельности Списаны основные средства стоимостью до 3000 руб. за 500,00 единицу на оказание платной услуги Начислена амортизация оборудования, используемого 300,00 для оказания услуги От поставщика поступили ГСМ (в т.ч. НДС 18%) 1 180,00 Перечислены средства поставщику ГСМ 1 180,00 Списаны ГСМ на оказание платной услуги 1 000,00 Принят к зачету НДС по приобретенным ГСМ ? Начислена заработная плата работникам, оказывающим 5 000,00 услугу Исчислен НДФЛ с зарплаты ? 25 35 36 37 38 39 40 Начислены страховые взносы от несчастных случаев ? (0,2%) Списана амортизация, начисленная на реализуемый 11 900,00 компьютер Списана остаточная стоимость реализуемого компьюте100,00 ра Начислена задолженность организации-покупателя перед учреждением за реализуемый компьютер (по ры- 13 000,00 ночной стоимости) Начислена задолженность покупателя имущества по НДС, подлежащему перечислению учреждением152,50 продавцом в бюджет Стоимость реализованного учреждением компьютера ? зачислена на его "внебюджетный" лицевой счет Вариант № 3 1 Бюджетная классификация Российской Федерации: ее назначение и применение. 2. Учет непроизведенных активов бюджетного учреждения. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Содержание операции Сумма, руб. Операции по бюджетной деятельности Начислена амортизация на здание больницы 50 000,00 Начислена амортизация по транспортному средству 16 000,00 Оплачены поставщику материальные ценности 200 000,00 Списаны медикаменты расходы 10 000,00 Передано диагностическое оборудование в медицинское учреждение внутри одного ведомства по балансо- 132 300,00 вой стоимости Списана амортизация ранее начисленная по передан22 050,00 ному диагностическому оборудованию Начислена арендная плата (без НДС) 6000000,00 Получена арендная плата 6000000,00 Получены лимиты бюджетных обязательств на комму900 000,00 нальные услуги 26 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Отражены принятые денежные обязательства по ком900 000,00 мунальным услугам Получены лимиты бюджетных обязательств на приоб4000000,00 ретение основных средств Отражены принятые денежные обязательства по при4000000,00 обретению основных средств Отражены расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета по приобре- 4000000,00 тению основных средств Сформирована первоначальная стоимость медицинско4000000,00 го оборудования Оприходовано медицинское оборудование ? Уменьшена кредиторская задолженность по оплате 900 000,00 коммунальных услуг Отражены расходы на коммунальные услуги 900 000,00 Операции по предпринимательской деятельности Отражен НДС в рамках внебюджетной деятельности, так как его сумма перечисляется арендатором на счет ? арендодателя по учету внебюджетной деятельности Начислен НДС, подлежащий перечислению в бюджет ? Перечислен в бюджет НДС ? Зачислен НДС на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников (полученных от ? арендатора) Отражен налог на прибыль, полученную от арендной ? платы Начислен налог на прибыль, подлежащий перечисле? нию в бюджет Перечислен в бюджет налог на прибыль, полученную 7 от арендной платы Зачислен налог на прибыль на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников ? (полученных от арендатора) Начислены суммы заказчикам, приобретающим платные медицинские услуги в соответствии с заключен- 60 000,00 ными с ними договорами Начислена заработная плата работникам, занятым ока20 000,00 занием платных медицинских услуг Начислены страховые взносы по обязательному стра? хованию от несчастных случаев (0,2%) 27 29 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды Исчислен НДФЛ с зарплаты работников, занятых ока30 занием платных медицинских услуг 31 Списана стоимость оказания медицинских услуг Списаны средства со счета, открытого ОФК, на основа32 нии заявки на получение наличных денег на заработную плату Получены наличные деньги в кассу на основании при33 ходного кассового ордера 34 Выплачена заработная плата Перечислены взносы по обязательному социаль-ному 35 страхованию от несчастных случаев Перечислены страховые взносы во внебюджетные фон36 ды 37 Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет Поступили денежные средства на единый счет бюджета 38 в оплату оказанных учреждением платных медицинских услуг Начислен налог на прибыль на доходы от предприни39 мательской деятельности 40 Перечислен в бюджет налог на прибыль ? ? ? 17 400,00 17 400,00 17 400,00 ? ? ? 60 000,00 ? ? Вариант № 4 1.Нормативно-правовое обеспечение бюджетного учета 2.Учет расчетов по платежам в бюджет (по видам налоговых и неналоговых поступлений). 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты N п/п 1 2 3 4 5 Содержание операции Сумма, руб Операции по бюджетной деятельности Начислена амортизация на объекты ОС, относящихся к 3 000,00 машинам и оборудованию Начислена заработная плата 362928,75 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? Начислены страховые взносы по обязательному страхо? ванию от несчастных случаев (0,2%) Исчислен НДФЛ ? 28 6 В кассу получены средства на выплату зарплаты 315747,75 7 Из кассы выплачена заработная плата 300000,00 8 Депонирована заработная плата 15 747,75 Невыданный остаток по зарплате сдан в органы, органи9 15 747,75 зующие кассовое обслуживание бюджета Перечислены средства в погашение обязательств по 10 ? НДФЛ Перечислены средства в погашение обязательств по 11 ? страховым взносам во внебюджетные фонды Перечислены средства в погашение обязательств по 12 ? страхованию от несчастных случаев 13 Начислена арендная плата (без НДС) 30 000,00 14 Поступила арендная плата 30 000,00 Утверждена сумма лимитов бюджетных обяза-тельств 15 по дополнительному финансированию за счет арендной 30 000,00 платы на ОС Получено транспортное средство от образова-тельного 16 учреждения внутри одного ведомства (сумма балансо- 132300,00 вой стоимости) 17 Введено в эксплуатацию транспортное средство 132300,00 Отражена начисленная ранее амортизация по транс18 портному средству, полученному от образовательного 22 050,00 учреждения 19 Выявлена недостача денежных средств 100,00 20 Произведено списание денежных средств 100,00 Поступление наличных денежных средств в погашение 21 100,00 недостачи Денежные средства внесены на счет бюджета (в казна22 100,00 чейство) Денежные средства поступили на лицевой счет в соот23 100,00 ветствии с выпиской 24 Получены приобретенные учреждением талоны на ГСМ 10 500,00 25 Оплачены приобретенные талоны на ГСМ 10 500,00 26 Приобретенные талоны на ГСМ выданы под отчет 10 500,00 Получен авансовый отчет водителя об использо-вании 27 10 500,00 полученных под отчет талонов на ГСМ Операции по предпринимательской деятельности От поставщика поступили канцелярские принадлежно- 27 000,00 28 сти. (в т.ч. НДС 18%) 29 Списаны канцелярские принадлежности на оказание 20 000,00 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 платной услуги Начислена заработная плата работнику, выполнявшему 5 000,00 платную услугу Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? Начислены платежи по обязательному социально-му страхованию от несчастных случаев на произ-водстве и ? профессиональных заболеваний (0,2%) Отражена задолженность покупателей за оказанную 59 000,00 услугу Начислен НДС по реализации оказанной услуги ? Списана стоимость платной услуги ? Начислен налог на прибыль ? От покупателей поступили средства на счет в банке 50 000,00 Начислен НДФЛ ? Принят к зачету НДС по приобретенным материальным ? ценностям Перечислены обязательные платежи: по НДС ? по налогу на прибыль ? НДФЛ ? Страховые взносы во внебюджетные фонды ? по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ? Вариант № 5 1.Состав и порядок представления отчетности бюджетного учета. 2. Основные средства: учет движения в бюджетном учреждении. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты N п/п Содержание операции Сумма, руб Операции по бюджетной деятельности Приобретены стулья (20 шт.) по цене 850,40 руб/шт. (в 1 19 592,50 том числе НДС18%) 30 2 Приняты к учету стулья как объекты ОС ? 3 Произведена оплата за стулья ? Начислена амортизация на объекты ОС, относящихся к 4 3 000,00 машинам и оборудованию 5 Начислена заработная плата 362 928,75 6 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? Начислены платежи по социальному страхова-нию от 7 несчастных случаев на производстве и профессиональ? ных заболеваний (0,2%) 8 Начислен НДФЛ ? В кассу получены средства на выплату заработной пла9 315 747,75 ты 10 Из кассы выплачена заработная плата 300 000,00 11 Депонирована заработная плата 15 747,75 Невыданный остаток по зарплате сдан в ор-ганы, орга12 15 747,75 низующие кассовое обслуживание бюджета Перечислены средства в погашение обязательств по НДФЛ 13 по страховым взносам во внебюджетные фонды по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 14 15 16 17 18 19 20 21 ? ? ? Выявлена недостача строительных материалов (5 банок краски): по балансовой стоимости 400,00 по рыночной стоимости 500,00 В кассу поступили средства от виновного лица в пога500,00 шение недостачи В бюджет перечислены средства, полученные в счет 500,00 погашения недостачи Произведены авансовые платежи транспортной органи2 000,00 зации Поступил счет за оказанные транспортные услуги по 15 000,00 перевозке работников учреждения Зачет выданного аванса по оплате транспортных услуг 2 000,00 Поступил счет на оплату коммунальных услуг 6 780,00 Передано транспортное средство внутри одного ведомства от образовательного учреждения №1 по балансовой 132 300,00 стоимости: 31 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Сумма начисленной амортизации переданного транс22 050,00 портного средства Произведено списание компьютера, пришедшего в негодность, по остаточной стоимости 1 000,00 Списана амортизация,начисленная на компьютер 19 000,00 Произведено списание хозяйственного инвентаря вследствие недостачи по остаточной стоимости 2 000,00 Списана амортизация, начисленная на хозяйственный 11 000,00 инвентарь Выплачено вознаграждения по договорам гражданско5 000,00 правового характера Выплачены депоненты 15 747,75 Операции по предпринимательской деятельности Начислена заработная плата работникам столовой обра80 000,00 зовательного учреждения №2 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? на зарплату работников столовой Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на заработную плату ? работников столовой Начислен НДФЛ на зарплату работников столовой ? Отражены расходы по коммунальным услугам столовой 18 000,00 Учтен НДС по коммунальным услугам 3 240,00 Списаны продукты питания, использованные при изго90 000,00 товлении продукции столовой Оприходована готовая продукция по фактической себе? стоимости Начислен доход от реализации продукции 283 200,00 Начислен НДС по готовой продукции(18%) ? Поступила оплата в кассу за реализованную продукцию 283 200,00 Списана готовая продукция по фактической себестои? мости Вариант № 6 1.Учет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (по видам деятельности и функциям бюджетного учреждения). 2.Материальные запасы и учет движения материальных запасов в бюджетном учреждении. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским 32 операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Содержание операции Сумма, руб. Операции по бюджетной деятельности Выявлена недостача строительных материалов по ба400,00 лансовой стоимости Отражена недостача строительных материалов по ры500,00 ночной стоимости В кассу поступили средства от виновного лица в пога500,00 шение недостачи В бюджет перечислены средства, полученные в счет 500,00 погашения недостачи Произведены авансовые платежи транспортной органи2 000,00 зации Поступил счет за оказанные транспортные услуги по 15000,00 перевозке работников учреждения Зачет выданного аванса по оплате транспортных услуг ? Поступил счет на оплату коммунальных услуг 6 780,00 Оплачен счет поставщика транспортного средства 250000,00 Введено транспортное средство в состав основных ? средств В кассу получены средства на выдачу в подотчет на 400,00 оплату суточных В кассу получены средства на выдачу в подотчет на 2 000,00 оплату за проживание В кассу получены средства на выдачу в подотчет на 1 000,00 оплату проезда Выданы из кассы подотчетному лицу денежные сред? ства на оплату суточных Выданы из кассы подотчетному лицу денежные сред? ства на оплату за проживание Выданы из кассы подотчетному лицу денежные сред? ства на оплату проезда Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на 400,00 оплату суточных Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на 2 000,00 оплату за проживание Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на 863,50 33 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 оплату проезда Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда Неизрасходованный остаток от подотчетного лица сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда Начислена амортизация на объекты ОС, относящихся к машинам и оборудованию Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты Выплачена зарплата из кассы Начислены стипендии учащимся Получены наличные кассу для выплаты стипендий Выплачены стипендии из кассы Отражено поступление на склад продукта А Отражена стоимость услуг по доставке продукта А Оприходован на склад продукт Б Выдан продукт А со склада в производство Операции по внебюджетной деятельности По договору лизинга поступил принтер Отражена ежемесячная задолженность по лизин-говым платежам (без НДС) Отражена ежемесячная задолженность по лизин-говым платежам (без НДС) в части выкупной цены Начислен НДС в составе лизингового платежа Оплачен ежемесячный платеж лизингодателю НДС принят к вычету Списан принтер с забалансового учета при переходе права собственности Принят на учет принтер как объект основных средств Начислена амортизация по основному средству (принтер) 136,50 ? 3 000,00 87 000,00 ? 100000,00 100000,00 ? 2360,00 177,00 200,00 253,70 23 600,00 1 300,00 2 000,00 ? 3 894,00 ? 23 600,00 20 000,00 3 000,00 Вариант № 7 1.План счетов бюджетного учета: принципы построения и порядок применения. 2. Учет вложений в нефинансовые активы. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести 34 необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Содержание операции Сумма, руб. Операции по бюджетной деятельности Начислены пособия по временной нетрудоспособности 1 000,00 за первые 3 дня Начисленные за первые 3ва дня суммы пособия по временной нетрудоспособности включены в фонд оплаты 1 000,00 труда сотрудников Начислены пособия по временной нетрудоспо-собности 5 000,00 за следующие дни временной нетрудоспособности Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособно? сти за счет средств учреждения Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособно? сти за счет средств ФСС Получен объект ОС - предмета договора лизинга (на 100000,00 всю сумму лизингового договора без НДС) Введено в эксплуатацию основное средство 100000,00 Отражена задолженность по лизинговым платежам 5 000,00 (включая НДС) Погашена задолженность лизингодателю 5 000,00 Начислена амортизация по объекту ОС 1 667,00 Начислена зарплата основным работникам, занятым в 562 бюджетной деятельности учреждения 183,75 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? на зарплату основным работникам Начислены платежи по страхованию от несчаст-ных случаев на производстве и профзаболеваний на заработ? ную плату основным работникам (0,2%) Начислен НДФЛ на зарплату основным работникам ? Получены средства на выплату заработной платы в кас489 су учреждения 099,86 Выплачена заработная плата из кассы штатным работ481 никам 058,46 Депонирована заработная плата 8 041,40 Невыданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета ? (восстановление кассовых расходов) 35 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Перечислены средства в погашение обязательств по НДФЛ Перечислены средства в погашение обязательств по страховым взносам во внебюджетные фонды Перечислены средства в погашение обязательств по социальному по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начислена амортизация на объекты ОС, относящихся к машинам и оборудованию Начислена амортизация на ОС, относящихся к транспортным средствам Начислена амортизация на объекты ОС, относя-щихся к хозяйственному инвентарю В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных В кассу получены средства на выдачу в подотчет для оплаты проживания в гостинице В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда к месту командирования и обратно Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проживания в гостинице Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда к месту командирования и обратно Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проживания Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда к месту командирования и обратно Операции по предпринимательской деятельности Получен аванс по договору на оказание косметологических услуг 10 декабря 20__ г (2000 евро x 36 руб.) (в том числе НДС - 18%) Начислен НДС с аванса по договору на оказание косметологических услуг На основании акта выполненных работ от 20 декабря 20__ г. отражена задолженность заказчика (2000 евро x 35 руб.) ? ? ? 29 040,00 22 000,00 47 500,00 2 400,00 4 800,00 8 390,00 ? ? ? 3 600,00 4 800,00 8 390,00 72 000,00 ? 70000,00 36 37 Зачтен полученный аванс 70 000,00 Учтена суммовая разница в составе доходов от рыноч38 2 000,00 ных продаж товаров, работ, услуг Начислен НДС к уплате в бюджет с полученной выруч39 ? ки 40 Зачтен НДС, начисленный с аванса ? Вариант № 8 1.Сущность и структура бюджетной классификации Российской Федерации. 2. Бюджетный учет расчетов по доходам. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Содержание операция Сумма, руб. По бюджетной деятельности Приобретены тумбы (10 шт.) по цене 720,40 руб/шт. (в 7 204,00 том числе НДС 18%.) Приняты тумбы к учету как объекты ОС 7 200,00 Выданы тумбы в эксплуатацию 7 200,00 Произведена оплата тумб 7 204,00 Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 160 000,00 руб/шт. (в том числе НДС – 18%.) Приняты компьютеры к учету как объекты ОС 160 000,00 Выданы компьютеры в эксплуатацию (со сменой мате160 000,00 риально-ответственного лица) Произведена оплата компьютеров 160 000,00 Начислена амортизация на объекты ОС: относящихся к машинам и оборудованию 29 040,00 относящихся к транспортным средствам 22 000,00 относящихся к хозяйственному инвентарю 47 500,00 Начислена зарплата основным работникам, занятым в 562 183,75 бюджетной деятельности учреждения Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ? на зарплату основным работникам Начислены платежи по страхованию от несчаст-ных ? случаев на производстве и профзаболеваний на зарплату 37 13 14 15 16 17 основным работникам (0,2%) Начислен НДФЛ на заработную плату основных работ? ников Получены средства на выплату заработной платы в кас489 099,86 су учреждения Выплачена заработная плата из кассы штатным работ481 058,46 никам Депонирована заработная плата ? Невыданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) Перечислены средства в погашение обязательств по НДФЛ 18 по страховым взносам во внебюджетные фонды по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за декабрь 20__ г. Оплачены счета-фактуры за оказанные коммунальные услуги Операции по предпринимательской деятельности Списана стоимость оборудования, использованного на оказание услуг (без НДС) Приобретены для предпринимательской деятельности хозяйственные товары (стоимостью 13 983,05) (в том числе НДС) Сумма НДС, начисленного на приобретенные хозяйственные товары Оплачены хозяйственные товары Списана стоимость приобретенных хозяйственных товаров на себестоимость платной Принят к зачету с бюджетом НДС по приобретенным хозяйственным товарам За счет средств от предпринимательской деятельности начислена заработная плата работникам, оказывающим услуги Начислен НДФЛ на сумму указанной выше заработной платы Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату ? ? ? 15 980,00 15 980,00 900,00 16 500,00 ? 16 500,00 13 983,05 ? 23 000,00 ? ? 38 Начислены страховые взносы по обязательному страхо30 ванию от несчастных случаев на производстве и ? профзаболеваний Получен счет-фактура за оказанные коммуналь-ные 31 услуги (в рамках предпринимательской деятельности) на 14 053,49 стоимость услуг Сумма НДС, начисленного за оказанные коммунальные 32 2 529,63 услуги Принята к зачету с бюджетом сумма НДС за оказанные 33 ? коммунальные услуги 34 Оплачены коммунальные услуги 16 583,12 35 Перечислен в бюджет расчет по НДС ? Сформирована фактическая себестоимость платных 36 ? услуг Отнесена на доходы сумма сформированной фактиче37 ? ской себестоимости 38 Начислен налог на прибыль ? 39 Перечислен в бюджет налог на прибыль ? Вариант № 9 1.Организация бюджетного учета кассового обслуживания исполнения бюджетов. 2.Бюджетный учет расчетов по авансам выданным. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 Содержание операции Операции по бюджетной деятельности Выявлена недостача строительных материалов по балансовой стоимости Отражена недостача строительных материалов по рыночной стоимости В кассу поступили средства от виновного лица в погашение недостачи В бюджет перечислены средства, полученные в счет погашения недостачи Произведены авансовые платежи транспортной организации Сумма, руб. 400,00 500,00 500,00 500,00 2 000,00 39 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Поступил счет за оказанные транспортные услуги по перевозке работников учреждения Зачет выданного аванса по оплате транспортных услуг Поступил счет на оплату коммунальных услуг Оплачен счет поставщика транспортного средства Введено транспортное средство в состав ОС В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату за проживание В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату за проживание Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату за проживание Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда Неизрасходованный остаток от подотчетного лица сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда Начислена амортизация на объекты ОС, относящихся к машинам и оборудованию Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты Выплачена зарплата из кассы Начислены стипендии учащимся Получены наличные кассу для выплаты стипендий Выплачены стипендии из кассы Отражено поступление на склад продукта А Отражена стоимость услуг по доставке продукта А Оприходован на склад продукт Б Выдан продукт А со склада в производство 15000,00 ? 6 780,00 250000,00 ? 400,00 2 000,00 1 000,00 ? ? ? 400,00 2 000,00 863,50 136,50 ? 3 000,00 87 000,00 ? 100000,00 100000,00 ? 2360,00 177,00 200,00 253,70 40 Операции по внебюджетной деятельности 32 По договору лизинга поступил принтер 23 600,00 Отражена ежемесячная задолженность по лизин-говым 33 1 300,00 платежам (без НДС) Отражена ежемесячная задолженность по лизин-говым 34 2 000,00 платежам в части выкупной цены 35 Начислен НДС в составе лизингового платежа ? 36 Оплачен ежемесячный платеж лизингодателю 3 894,00 37 НДС принят к вычету ? Списан принтер с забалансового учета при переходе 38 23 600,00 права собственности 39 Принят на учет принтер как объект основных средств 20 000,00 Начислена амортизация по основному средству (прин40 3 000,00 тер) Вариант № 10 1.Бюджетный учет санкционирования расходов бюджета главными распорядителями (распорядителями), получателями бюджетных средств. 2.Учет расчетов по принятым обязательствам. 3.Составить корреспонденции счетов по бухгалтерским операциям и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Содержание операции Сумма, руб. Операции по бюджетной деятельности Начислена амортизация на здание больницы 50 000,00 Начислена амортизация по транспортному средству 16 000,00 Оплачены поставщику материальные ценности 200 000,00 Списаны медикаменты расходы 10 000,00 Передано диагностическое оборудование в медицинское учреждение внутри одного ведомства по балансо- 132 300,00 вой стоимости Списана амортизация ранее начисленная по передан22 050,00 ному диагностическому оборудованию Начислена арендная плата(без НДС) 6000000,00 Получена арендная плата 6000000,00 Получены лимиты бюджетных обязательств на комму- 900 000,00 41 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 нальные услуги Отражены принятые денежные обязательства по ком900 000,00 мунальным услугам Получены лимиты бюджетных обязательств на приоб4000000,00 ретение основных средств Отражены принятые денежные обязательства по при4000000,00 обретению основных средств Отражены расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета по приобре- 4000000,00 тению основных средств Сформирована первоначальная стоимость медицинско4000000,00 го оборудования Оприходовано медицинское оборудование ? Уменьшена кредиторская задолженность по оплате 900 000,00 коммунальных услуг Отражены расходы на коммунальные услуги 900 000,00 Операции предпринимательской деятельности Отражен НДС в рамках внебюджетной деятельности, так как его сумма перечисляется арендатором на счет ? арендодателя по учету внебюджетной деятельности Начислен НДС, подлежащий перечислению в бюджет ? Перечислен в бюджет НДС ? Зачислен НДС на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников (полученных от ? арендатора) Отражен налог на прибыль, полученную от арендной ? платы Начислен налог на прибыль, подлежащий перечисле? нию в бюджет Перечислен в бюджет налог на прибыль, полученную 7 от арендной платы Зачислен налог на прибыль на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников ? (полученных от арендатора) Начислены суммы заказчикам, приобретающим платные медицинские услуги в соответствии с заключен- 60 000,00 ными с ними договорами Начислена заработная плата работникам, занятым ока20 000,00 занием платных медицинских услуг Начислены страховые взносы по обязательному стра? 42 хованию от несчастных случаев 29 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды Исчислен НДФЛ с зарплаты работников, занятых ока30 занием платных медицинских услуг 31 Списана стоимость оказания медицинских услуг Списаны средства со счета, открытого ОФК, на основа32 нии заявки на получение наличных денег на заработную плату Получены наличные деньги в кассу на основании при33 ходного кассового ордера 34 Выплачена заработная плата Перечислены взносы по обязательному социаль-ному 35 страхованию от несчастных случаев Перечислены страховые взносы во внебюджетные фон36 ды 37 Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет Поступили денежные средства на единый счет бюджета 38 в оплату оказанных учреждением платных медицинских услуг Начислен налог на прибыль на доходы от предприни39 мательской деятельности 40 Перечислен в бюджет налог на прибыль ? ? ? 17 400,00 17 400,00 17 400,00 ? ? ? 60 000,00 ? ? Список рекомендуемой литературы 1.http://www.minfin.ru/ - официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. 2.http://www.budgetrf.ru/ - официальный сайт Бюджетной системы Российской Федерации. 3.www.znanium.com - Электронно-библиотечная система «Инфра-М». 4.www.e.lanbook.com – Электронно-библиотечная система «Лань». 5.www.gks.ru – Сайт Госкомстата РФ 6. Ежемесячный научно-практический журнал «Бюджетный учет» - www.b-uchet.ru Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» (составитель: к.э.н., доцент Чернышева Н.М.) 43 Вариант № 1 1. Акциз на алкогольную продукцию: эволюция и перспективы развития. 2. Особенности налогообложения операций и доходов по ценным бумагам. Задача 1 ООО «Лада» применяет обычную цену реализации принтеров 7080 руб. (в т.ч. НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В сентябре 2012 г. было реализовано 20 принтеров по обычной цене реализации, а 30.09.12г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 4 принтера по цене 3540 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтер «Лада», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил ст. 40 НК. Закуплены указанные 24 принтера были в том же месяце на сумму 96000 руб. + НДС 18%. Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 2 Заработная плата слесаря Грандова М.В. за январь составила 25000 руб., а за февраль – 26000. В начале года Грандовым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на дочь Олесю 20 лет, студентку дневного отделения КемТИПП, что подтверждено соответствующей справкой деканата. Произвести начисление зарплаты Грандову М.В. и удержание НДФЛ за январь и февраль 2011 г. Отразить операции бухгалтерскими записями. Задача 3 За январь водителю Большакову А.Е. начислено: оплата по окладу – 7500 руб., ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб., сумма оплаты по больничному листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных 44 целях – 1500 руб. За февраль Большакову начислено: оплата по окладу – 3 400 руб., отпускные – 8400 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - 620 руб. Произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с доходов водителя за январь - февраль 2011 г. и оформить операции бухгалтерскими проводками, при условии, что год рождения Большакова – 1963. Задача 4 Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам Дата 01.01.2011г. 01.02.2011г. 01.03.2011г. 01.04.2011г. Счет 01 320 000 320 000 354 000 312 000 Счет 02 99 000 102 000 105 000 84 000 Счет 03 Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года и отразить начисление бух- 45 галтерской записью. Вариант № 2 1. НДС: действующая система исчисления и пути совершенствования. 2. Использование патента при упрощенной системе налогообложения. Задача 1 19.07.2012г. ООО «Юность» приобрело беговую дорожку за 59000 руб. в т.ч. НДС 18%. Указанный тренажер использован исключительно для проведения тренировок в детской спортивной секции, то есть для необлагаемых НДС операций (п/п 4 п. 2 ст. 149). 23.09.2014г. беговая дорожка продана за 20000 руб. Продажа тренажера оборудования признается облагаемой НДС операцией. Сумма начисленной амортизации к моменту реализации по беговой дорожке составила 50800 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 2 15.04.2011г. директор организации «Озирис» Прохоров А.В. подписал договор купли-продажи с Прохоровой Е.К. (супругой Прохорова А.В.), на продажу ей автомобиля, принадлежащего фирме. Продажная цена автомобиля согласно договору составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость аналогичного автомобиля составляет 590000 руб., в том числе НДС 18%. Первоначальная стоимость автомобиля в учете «Озириса» составляет 780000 руб., а сумма начисленной амортизации – 160000 руб. Фактическая передача автомобиля и денежных средств осуществлена сторонами 17.04.2011г. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в соответствии со ст. 212 НК в отношении Прохоровой Е.К. Задача 3 27.11.2011г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974г. При 46 приеме на работу Портнов представил справку по форме 2НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284 900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 3 1. Особенности исчисления и взимания НДС в строительном комплексе. 2. Единый налог на вмененный доход для субъектов 47 малого предпринимательства. Задача 1 Производитель игрушек ООО «Детство» в апреле 2012г, заключило договор поставки с магазином «Детский мир», согласно которому в ноябре 2012г. «Детскому миру» будет осуществлена поставка игрушек по цене 236 руб., в том числе НДС 18%. ООО «Дество» условие договора выполнило, и в ноябре 2012г произвело поставку игрушек «Детскому миру». При этом отпускная цена таких же елочных украшений другим покупателям на ноябрь 2012г. составила 295 руб. Себестоимость изделия составляет 185 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 2 Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (без НДС). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов. 50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 3 24.10.2011г. на работу принят коммерческий директор А.В. Провайдеров, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 30000 руб. в месяц. Провайдеров родился 17.08.1975г. При приеме на работу Провайдеров представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начис- 48 ленного дохода Провайдерова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 290644 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37706 руб. Рассчитать зарплату Провайдерова за октябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Ремонтная мастерская «Сервис» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом» по дебету счета 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис» составила 420000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб. Согласованная между «Сервис» и «М-Сервис» стоимость прибора указана в учредительных документах «МСервис» в сумме 200000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль Задача 5 На 1 января текущего года остаточная стоимость амортизируемых основных средств организации, расположенной на территории Москвы, составила 750 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в размере 20 тыс. руб. Также на балансе у организации имеются неамортизируемые основные средства сроком полезного использования 10 лет и первоначальной стоимостью 250 тыс. руб. На 1 января текущего года они отслужили 20 месяцев. Определите: - сумму авансовых платежей по налогу на имущество орга- 49 низации по отчетным периодам; - сумму налога на имущество организации за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет Вариант № 4 1. Роль налога на прибыль в стимулировании инвестиционно-инновационной деятельности. 2. Единый сельскохозяйственный налог: механизм исчисления и перспективы совершенствования. Задача 1 В июле текущего года организация, занимающаяся производством детских кроватей, реализовала 100 кроватей по цене 2500 руб. (без НДС). Денежные средства поступили в августе. В сентябре организацией был получен аванс под поставку кроватей в размере 80 тыс. руб., в том числе НДС. Во втором квартале приобретены и оприходованы материалы на сумму 150 тыс.руб., в том числе НДС 18 %. Приобретенные материалы оплачены следующим способом: денежными средствами оплачено 100 тыс.руб., а на 50 тыс.руб. продавцу выдан простой вексель организации. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Задача 2 Организация «Хрусталь» начислила сотруднице Пимановой О.Н. заработную плату за июнь 2011г в размере 10000 руб. Стандартных вычетов Пимановой О.Н. не предоставляется. 8000 руб. выплачено Пимановой денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – тремя наборами хрустальной посуды, обычная отпускная цена которых составляет 354 рубля (в том числе НДС 18%), а себестоимость 230 рублей. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Пимановой О.Н., произвести расчет и удержание НДФЛ с ее доходов. Задача 3 Фонд оплаты труда организации «Модест» за январь 2011г составил 367000 руб. Регрессивная шкала ЕСН не применяется. Помимо фонда оплаты труда начислены вознаграждения по договорам гражданско-правового характера в сумме 96000 руб. В указанном месяце Воропаев А.М. написал заявление о 50 выплате ему пособия при рождении ребенка, предоставив все необходимые документы. Произвести расчет страховых взносов во внебюджетные фонды РФ, подлежащие уплате за январь месяц организацией «Модест». Задача 4 В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена: - выручка от продажи товаров в сумме 413000 руб., в том числе НДС 18%; - себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320000 руб.; - расходы на продажу товаров в сумме 40000 руб. Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли. В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50000 руб. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 По состоянию на 1 января ООО «Каскад» имеет стоимость ОС, отраженных по ДТ 01 в сумме 35725000 руб., в т.ч. спортивный комплекс стоимостью 3500000 руб. Сумма амортизации, отраженная на счете 02 -10975000 руб. Ежемесячно для целей бухучета начисляется амортизация в сумме 57000 руб., в т.ч. 12000 руб. по спортивному комплексу. 25 мая приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 450000 руб. со сроком полезного использования 12 лет. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации. С 1 июля создано обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, которому были переданы транспортные средства. Местонахождение обособленного подразделения - 51 другой субъект РФ, в котором ставка налога составляет 2,2%. По местонахождению ООО «Каскад» установлена ставка налога на имущество в размере 2%. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный и налоговый период. Вариант № 5 1. Механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования. 2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики, пути их устранения. Задача 1 28.03.14г транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49560 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства. Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи. Задача 2 Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2014г составила 1 200 руб. 52 (НДС не предусмотрен). Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 3 Макарова А.Н. работает в ООО «ЛУЧ» руководителем отдела маркетинга. В первом квартале текущего года она ежемесячно получала заработную плату в размере 15 тыс.руб. По итогам первого квартала она получила премию в размере 6 тыс.руб. Сын Макаровой обучается в негосударственном образовательном учреждении, оплату его обучения осуществляет 000 «ЛУЧ» ежемесячно в размере 3 тыс.руб. В марте Макарова в связи с предстоящей командировкой в Великобританию посещала курсы английского языка, которые оплатила организация в размере 4 тыс.руб. Определите базу по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ. Задача 4 В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции: выручка от реализации продукции собственного производства 2 млн руб. (без НДС); получен безвозмездно компьютер. Рыночная стоимость компьютера 45 тыс.руб.; получен доход от сдачи в аренду автомобиля 15 тыс.руб.; получен аванс от покупателей в счет будущих по ставок 300 тыс.руб.; начислена заработная плата работникам 500 тыс.руб.; начислена амортизация производственного оборудования 140 тыс.руб.; получены и оприходованы сырье и материалы для производства продукции 630 тыс.руб.; осуществлены представительские расходу на сумму 57 тыс.руб.; 53 выплачены штрафы по хозяйственным договорам 15 тыс.руб. Определите налоговую базу и сумму платежа по налогу на прибыль за отчетный период. Задача 5 На 1.01 ОАО «Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55450700 руб., в том числе: • здания остаточной стоимостью 22700250 руб.; • сооружения остаточной стоимостью 3900500 руб.; • оборудование остаточной стоимостью 11974200 руб.; • транспортные средства остаточной стоимостью 475800 руб.; • сырье и материалы стоимостью 4110720 руб.; • покупные полуфабрикаты стоимостью 320000 руб.; • товары на складе стоимостью 1700000 руб.; • готовая продукция стоимостью 10269230 руб. Ежемесячно для целей бухучета начисляется амортизация в сумме 160200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя. Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки, установленной в вашем регионе. Вариант № 6 1. Особенности налогообложения недвижимости российских предприятий: проблемы и пути их устранения. 2. Порядок исчисления и уплаты водного налога: проблемы практики, пути их устранения. Задача 1 18.03.14г. ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование, 54 подлежащее монтажу в сумме 300000 руб. (в том числе НДС 18%). Поставка оборудования «Машстроем» осуществлена 21.03.11г. В накладной и счете фактуре указана стоимость оборудования 500000 руб. + НДС 18%. 22.03.11 оборудование передано в монтаж, а 04.04.11 «Пантеон» погасил остаток задолженности перед «Машстроем», а 08.05.11 .монтаж завершен и оборудование введено в эксплуатацию. Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Пантеон» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета. Задача 2 31.01.2011г. ООО «Сантромост» предоставило сотруднику Быкову В.Ю. целевой заем на приобретение садового домика на срок 10 месяцев в размере 500000 руб. 00 коп. под 7% годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Права на имущественный налоговый вычет Быков В.Ю. не имеет, так как он уже воспользовался данным вычетом в 2008г при приобретении однокомнатной квартиры. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Сантромост», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2011г составляла 8,0% годовых. Задача 3 В организации ООО "Рассвет" работают следующие сотрудники, которым в январе 2011г были начислены и выплачены: — Краснов В. Г. — заработная плата в сумме 5500 руб.; — Коржикова Г. И. — 5300 руб., в том числе заработная плата в сумме 4000 руб., пособие по временной нетрудоспособности— 1300 руб.; — Иванов Н. Е. — 6380 руб., из них 5500 руб. заработная плата, оплата за коммунальные услуги 880 руб.; — Лисина Н. А. — 7500 руб., в том числе заработная плата в сумме 5300 руб., превышение норм командирово чных расходов 2200 руб. 55 Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды РФ за январь 2011г. Задача 4 Предприятие занимается производством упаковочной тары. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухучета за отчетный период: • получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплуатацию на сумму 95000 руб.; • пеня, полученная за нарушение хозяйственного договора - 75000 руб., в т.ч. НДС 18%; • положительная курсовая разница — 50000 руб.; • отгружено продукции — 700000 руб., в т.ч. НДС 18%, оплачено покупателями — 85%; • стоимость ТМЦ, отпущенных в производство — 500000 руб., в т.ч. НДС 18%, оплачено поставщикам полностью; • выручка от реализации ОС - 40000 руб., в т.ч. НДС 18%, первоначальная стоимость - 56000 руб., амортизация начислялся линейным способом, срок полезного использования - 24 месяца, срок эксплуатации - 10 месяцев, дата реализации 30 июня; • кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 80000 руб.; • общехозяйственные расходы — 70000 руб., в т.ч. сверхнормативные суточные расходы во время командировок — 5000 руб. Задача 5 ЗАО «Новатор» организовано 20 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость имущества составила 350000 руб., в т.ч. ОС — 320000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 2000 руб. Движение имущества организации в течение налогового периода: • 25 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 150000 руб. со сроком полезного использования 8 лет; • 30 августа передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80000 руб., норма амортизации которо- 56 го составляет 0,83%. По договору аренды транспортное средство учитывается на балансе арендодателя; • 20 декабря реализован станок, первоначальная стоимость которого равна 30000 руб., остаточная стоимость - 25000 руб. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в вашем регионе. Вариант № 7 1. Сравнительная характеристика общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения. 2. Особенности налогообложения доходов граждан. Задача 1 06.03.11 ООО «Афоризм» перечислил аванс ООО «Паритет» под предстоящую поставку товара в размере 118000 руб. в том числе НДС 18%, а 19.03.11г. получил товар от ООО «Паритета» стоимостью 140000 руб. + НДС 18%. (имеется накладная и счет-фактура). Товар предназначен для дальнейшей реализации, т.е. для облагаемых НДС операций. 25.03.11 «Афоризм» погасил остаток задолженности перед «Паритетом». Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 2 Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель 2011г в размере 24000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4720 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 2500 руб. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание 57 НДФЛ с его доходов. Задача 3 27.11.2011г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974г. При приеме на работу Портнов представил справку по форме 2НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ в бухгалтерском учете. Задача 4 Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120000 руб. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имуще- 58 ства фирма «Галерея» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 8 1. Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования. 2. Механизм исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, пути совершенствования. Задача 1 Организация "Сигма" занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В апреле 2007г. организация произвела следующие хозяйственные операции: 1. Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660000 руб., в т.ч. НДС. 2. Реализовала продукцию по ставке НДС 18% — 1180000 руб., в т.ч. НДС. 3. Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 200600 руб., в т.ч. НДС. Станок принят на учет как основные фонды. 4. Оплатила счет-фактуру за сырье — 637200 руб., в том числе НДС (18%). 5. Оплатила сч/ф за аренду склада в апреле 2007 г. — 84000 руб., в т.ч. НДС. 6. В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 1180 руб., в т.ч. НДС. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен. 7. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет Задача 2 31.05.2011г. ООО «Маштехкор» предоставило сотруднику Маросейкину Г.К. целевой заем на приобретение автомобиля на срок 6 месяцев в размере 300000 руб. под 5% годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Маштехкор», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2011г. составляла 8,0% годовых. 59 Задача 3 Сумма облагаемого дохода начальника отдела А.Е. Осинцева с января по август 2011г. составила 272000 руб. Год рождения Осинцева – 1969. В сентябре Осинцеву начислено: оплата по окладу – 17000 руб., ежемесячная премия – 5000 руб., материальная помощь по случаю свадьбы – 10000 руб. Произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с доходов Осинцева А.Е. за сентябрь 2011г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями. Задача 4 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухучете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2011г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2011г не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2011г и отразить начисление бухгалтерской записью. Вариант № 9 60 1. Особенности налогообложения кредитных организаций. 2. Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Задача 1 04.04.11г. ООО «Марс» приобрело у иностранного поставщика «MS-Company», не состоящего на учете в российских налоговых органах, товар, предназначенный для дальнейшей перепродажи, находящийся в момент приобретения в РФ на сумму 177000 у.е. Оплата товара поставщику и соответствующее перечисление НДС в качестве налогового агента произведено 07.04.11г. Оформить хозяйственные операции ООО «Марс» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 2 Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Аркаимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30000 руб. При подписании 20.05.2011г акта выполненных работ, Аркаимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов – 9000 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Аркаимова Н.К. Задача 3 За январь водителю Большакову А.Е. начислено: оплата по окладу – 7500 руб., ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб., сумма оплаты по больничному 61 листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 1500 руб. За февраль Большакову начислено: оплата по окладу – 3400 руб., отпускные – 8400 руб., компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - 620 руб. Произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с доходов водителя за январь - февраль 2011г и оформить операции бухгалтерскими проводками, при условии, что год рождения Большакова – 1963. Задача 4 Ремонтная мастерская «Сервис» выполнила ремонт оборудования для организации «Ода», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1500000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом» по дебету сч. 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис» составила 420000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб. Согласованная между «Сервис» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «МСервиса» в сумме 200000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухучете «Сервис», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль. Задача 5 На 1 января текущего года остаточная стоимость амортизируемых основных средств организации, расположенной на территории Москвы, составила 750 тыс.руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в размере 20 тыс.руб. Также на балансе у организации имеются неамортизиру- 62 емые основные средства сроком полезного использования 10 лет и первоначальной стоимостью 250 тыс.руб. На 1 января текущего года они отслужили 20 месяцев. Определите: - сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации по отчетным периодам; - сумму налога на имущество организации за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет Вариант № 10 1. Особенности налогообложения страховых организаций. 2. Налоговый контроль как одна из форм налогового администрирования. Задача 1 Кожевенная фабрика "Олимп" за отчетный период реализовала изделий на сумму 587000 руб., из них мужских сапог — 152000 руб., женских туфель — 254000 руб., детских ботинок — 98000 руб., детских кроссовок — 83000 руб. Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по стандартной ставке НДС, составили 344000 руб. В этом же периоде организация получила средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд — 560000 руб. и безвозмездную финансовую помощь от ООО "Лама" (с которой имеет деловые связи) — 320000 руб., на которую были приобретены два станка по 85000 руб. Станки оплачены и учтены на счете 01. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Организация «Афина» заключила авторский договор со скульптором Валеевым В.К. на создание гипсовой скульптуры греческой богини. Вознаграждение по авторскому договору составляет 50000 руб. При подписании 13.06.2011г акта выполненных работ, Валеев написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные во исполнение указанного договора: 63 - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованного гипса – 2500 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду гончарного станка на сумму 15000 руб.; - кассовый и товарный чек на израсходованные прочие материалы при изготовлении скульптуры – 7000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Валеева В.К. Задача 3 Сумма начисленного облагаемого дохода рекламного агента Мартишова за январь составила 15400 руб. Год рождения Мартишова – 1972г. За февраль Мартишову А.В. начислено: оплата по окладу – 9000 руб., бонус с суммы привлеченных заказов – 6700 руб., премия за результат работ (предусмотрена трудовым договором) – 2000 руб. Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ с доходов рекламного агента за февраль 2011г. и отразить начисление бухгалтерскими записями. Задача 4 В бухгалтерском учете организации «Ларус» отражена: - выручка от продажи товаров в сумме 413000 руб., в том числе НДС 18%; - себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320000 руб.; - расходы на продажу товаров в сумме 40000 руб. Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли. В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50000 руб. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Предприятие, расположенное на территории Кемерово, имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета теку- 64 щего года. Дата 01.01 01.02 01.03 01.04 01-Основные 04-Нематериальные 02-Амортизация 05-Амортизация средства активы 200 000 3000 40 000 2000 200 000 5000 40 000 3000 200 000 7000 40 000 4000 200 000 9000 40 000 5000 Определите налоговую базу по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года и сумму авансового платежа. Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. - [М., 2011]// Электронно-библиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ 2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. – [М., 2011]// Электроннобиблиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ 3. Налоги и сборы в РФ: Учебное пособие / А.А. Ялбулганов, Е.А.Барыкин, А.Н.Козырин; Под ред. А.А.Ялбулганова; Государственный университет - Высшая школа экономики – М., 2011]// Электронно-библиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ 4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – 5-е изд., переаб и доп. – [М., 2011] // Электронно-библио-течная система «Лань».URL: http://e.lanbook.com/ Контрольная работа по дисциплине «Формирование и учет налогооблагаемых показателей» (составитель: к.э.н., доцент Чернышева Н.М.) Вариант № 1 1. Законодательная и нормативная базы, регламен- 65 тирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете 2. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества Задача ООО «Скан» является комиссионером иностранной компании «Elanta Ltd». По договору между «Elanta Ltd» и ООО «Скан», последний осуществляет реализацию товаров иностранной компании, находящихся в момент реализации на территории России, за вознаграждение – 15% от стоимости реализованного товара. ООО «Скан» выполняет агентскую функцию по НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ. В апреле 2012г. ООО «Скан» реализовано товаров на сумму 354000 руб., а в мае – 472000 руб. На последнее число месяца контрагенты подписывают отчет комиссионера, в течение 5 дней, после чего комиссионер производит перечисление денежных средств комитенту за минусом комиссионного вознаграждения и удержанного агентом налога. Отразить хозяйственные операции в учете ООО «Скан», сформировать налоговую базу по НДС в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. Вариант № 2 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 2. . Оценка имущества в целях налогообложения. Задача 17.03.20__организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли - продажи с Пироговым А.Н. (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1180000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2714000 руб., в т.ч. НДС 18%. Первоначальная стоимость помещения ООО «Прагмы» составляет 1260000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240000 руб. Передача документов на регистрацию права соб- 66 ственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу в соответствии со ст. 212 НК в отношении Пирогова К.С. Вариант № 3 1. Виды и классификация налогооблагаемых показателей и их классификация. 2. Понятие бухгалтерской прибыли до налогообложения. Задача Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Вариант № 4 1. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете 2. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете Задача Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю дохо- 67 дов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Вариант № 5 1. Техника налогообложения 2. Учет доходов от реализации Задача Ремонтная мастерская «Сервис» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1500000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом» по дебету счета 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис» составила 420000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб. Согласованная между «Сервис» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль. 68 Вариант № 6 1. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухучета на этих этапах 2. Расходы, связанные с реализацией. Задача Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009г от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920400 руб. (в т.ч. НДС 18%), а затраты на выполнение указанных работ – 750000 руб. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с гл. 25 НК. В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость 240000 руб., срок использования которого установлен в 4 года, способ амортизации – линейный, а дата ввода в эксплуатацию 15.03.11г. Цена продажи оборудования – 74340 руб. (в т.ч. НДС 18%). Данные о доходах и расходах ООО «Клиент» по месяцам Месяц Выручка от выполнения монтажных работ, в т.ч.НДС 18%, руб. Расходы на выполнение работ, руб. Июль 826000 Август 802400 Сентябрь 861400 670000 640000 700000 Отразить бухгалтерские записи по приведенным операциям за июнь-сентябрь, сформировать финансовый результат по месяцам, определить налоговую базу по налогу на прибыль и сформировать соответствующие показатели согласно ПБУ 18/02. Вариант № 7 1. Организация налогового учета на предприятии по основным налогам 2. Общие правила организации синтетического и аналитического учета страховых взносов по видам платежей. Задача В целях создания инвестиционного актива 01.01.11г. привлечен кредит в сумме 1000000 руб. на срок до 30.11.11г. под 15% годовых. Начисление и уплата процентов осуществляется в конце срока кредитного договора, то есть 30.11.11г. Вся 69 сумма кредита израсходована на создание указанного инвестиционного актива, первоначальная стоимость которого (без учета процентов за кредит) составила 1200000 руб. актив введен в эксплуатацию в качестве основного средства 15.12.11г., срок использования по нему установлен 3 года (и в бухгалтерском и в налоговом учете). Данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности по годам, руб. Период Доходы по обычным видам деятельности, руб. (в т.ч. НДС 18%) Расходы по обычным видам деятельности 2008г. 2009г. 2010г. 2011г. 3776000 4130000 4012000 3894000 2600000 2800000 2800000 2750000 Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Вариант № 8 1. Модели налогового учета 2. Особенности учета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ при натуральной оплате труда Задача В 20__ г. организация «Аллюр» производила научноисследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результат которых является положительным и применяется в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг). Общая сумма произведенных расходов на НИОКР составляет 90 000 руб. (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете). Дата начала списания расходов на НИОКР – 01.01.09г. В бухгалтерском учете установлен линейный способ списания данных расходов в течение срока, равного трем годам. В налоговом учете списание расходов на НИОКР регламентировано ст. 263 гл. 25 НК. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР) за 70 3 года, представленные в таблице. Месяц Доходы по обычным видам деятельности, руб. (без НДС) Расходы по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР), руб. 2009г. 2010г. 2011г. 450000 570000 690000 380000 440000 500000 Отразить факты хозяйственной деятельности бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Вариант № 9 1. Учётная политика организации в целях налогообложения 2. Формирование налогооблагаемых показателей НДФЛ. Задача В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице. Месяц Доходы по обычным видам деятельности, руб. (в т.ч. НДС 18%) Расходы по обычным видам деятельности, руб. 1 кв. 755 200 580 000 2 кв. 790 600 600 000 3 кв. 778 800 570 000 В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. 71 Вариант № 10 1. Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете 2. Общие правила бухгалтерского учета НДФЛ у организации - налогового агента. Задача Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Акимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30000 руб. При подписании 20.05.2011 года акта выполненных работ, Акимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов – 9000 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Акимова Н.К. Список рекомендуемой литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. [М., 2011]// Электронно-библиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ Федеральный закон «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 года № 943 - 1. 2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. – [М., 2011]// Электроннобиблиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ 3. Налоги и сборы в РФ: Учебное пособие / А.А. Ялбулганов, Е.А.Барыкин, А.Н.Козырин; Под ред. А.А.Ялбулганова; Государственный университет - Высшая школа экономики – М., 2011]// Электронно-библиотечная система «Инфра-М». URL: http://www.znanium.com/ 72 4. Жидкова Е.А. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей: учеб. Пособие для студ. вузов эконом. Спец. Всех форм обучения / Е.А. Жидкова, Н.М. Чернышева. – Кемерово: КемТИПП, 2009. Контрольная работа по дисциплине «Деньги, кредит, банки» (составитель: к.т.н., доцент Еремина О.Ф.) Вариант №1 1. Стратегия развития банковского сектора в России на современном этапе. 2. Формы кредита, классификация, место и роль в развитии экономики и социальной сферы. 3. Денежный оборот, его структура, принципы управления. Задача 1. Предприятие получило кредит на два месяца под залог 100 акций, курсовая стоимость которых составила 100000 ден.ед. Номинальная величина кредита – 70% от курсовой стоимости акций. Процентная ставка за кредит – 16%. Банк за обслуживание кредита взимает 0,3%. Рассчитать сумму кредита и реальную процентную ставку. Задача 2. Господин Иванов получил кредит на потребительские цели в размере 60000 ден.ед. на 1 год под 19 % годовых. Рассчитать сумму погашения кредита и начисление процентов уменьшающимися платежами, при условии ежемесячного погашения кредита. Вариант № 2 1. Экономическая природа кредита. Субъект, объект кредита. Источники ссудных капиталов в рыночной экономике. 2. Инфляция в России, причины, последствия, направления антиинфляционной политики. 3. Пассивные операции коммерческих банков. Структура пассивов банковской системы России. Задача 1. 73 Через 6 месяцев с момента выдачи ссуды заемщик уплатил кредитору 21 400 ден.ед. Кредит предоставлялся под 14% годовых. Определить сумму кредита и сумму дисконта. Задача 2. На счёт в банке положена сумма 2000 рублей сроком на 1 год, ставка по вкладу – 20% в год. Ожидаемый темп инфляции – 15% за год. Определить: 1. реальную стоимость сбережений по истечении года; 2. текущую дисконтированную стоимость будущего дохода; 3. вероятную ставку банковского процента при отсутствии инфляционных ожиданий со стороны банка; Вариант № 3 1. Сущность и функции денег в рыночной экономике. 2. Ссудный процент, экономическая природа, виды, факторы, влияющие на уровень ссудного процента в рыночной экономике. 3. Активные операции банков, их характеристика и структура. Структура и динамика активов банка России за последние 2 года. Задача 1. У Вас есть возможность инвестировать средства в проекты, который будет приносить доход на протяжении 3 лет. Согласно расчётам, по проекту А в первый год Вы получите 200 ден.ед, во второй -250 ден.ед, и третий – 220 ден.ед. По проекту В денежные потоки 300,100,270 ден.ед соответственно. Какой из проектов более выгоднее, если рыночная ставка процента 10% годовых. Задача 2. Вы получили кредит 10000 ден.ед.на 2 года под 25% годовых. Определить: 1. какую суммы необходимо платить каждый год; 2. какую суммы Вам придётся заплатить за два года; 3. чему равна общая стоимость кредита в процентах; 4. если кредитор пожелает получить за кредит наперёд сразу 5000 ден.ед, чему будет равна эффективная ставка про- 74 цента. Вариант № 4 1. Денежная система РФ, ее особенности и принципы управления. 2. Потребительский кредит, субъекты, объекты, виды, проблемы и роль. 3. Банковская система России, структура и элементы. Проблемы функционирования. Задача 1. Гражданин вложил в банк 1000 ден.ед. на три года. Определить сумму дохода по вкладу к концу срока при начислении 10% годовых: 1. по правилу простого процента; 2. по правилу сложного процента; 3. если вкладчик заберёт сумму через 10 месяцев, а банк насчитывает простые проценты каждый месяц; Задача 2. На основании данных, приведённых ниже, определить величину денежных агрегатов в определённой стране: Деньги на расчётных счетах в национальной валюте 4511 млн.ден.ед. Трастовые вклады в национальной валюте и ценные бумаги в коммерческих банках - 355 млн.ден.ед. Срочные депозиты - 7620 млн.ден.ед. Наличные деньги - 9583 млн.ден.ед. Вариант № 5 1. Сущность безналичных расчетов, сфера применения и принципы управления. 2. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков. 3. Международный кредит, его виды и роль в развитии внешнеэкономических связей. Задача 1. Коммерческий банк привлёк деньги клиентов на сумму 75 12 млн. ден.ед. При норме резервирования 15% все ресурсы были переданы в кредит. Подсчитайте доход и прибыль банка, если процентная ставки по депозитам равна 20%, по кредитам – 40%. Задача 2. Определить, как изменится сумма денежных средств в размере 5000 ден.ед. через 5 лет, если среднегодовой уровень инфляции составит 13%? Вариант №6 1. Денежная система РФ, ее особенности функционирования. 2. Валютный курс, режим валютных курсов. Методы регулирования валютного курса. Валютная биржа. 3. Закон о банках и банковской деятельности, функции и место коммерческих банков в банковской системе рыночного типа. Задача1. Определить, как изменится сумма денежных средств в размере 5000 ден.ед. через год, если среднегодовой уровень инфляции составит 13%? Задача 2. Клиент имеет возможность вложить в банк 50000 ден.ед. на полгода. Определить процентную ставку, обеспечивающую доход клиента в сумме 2000 ден.ед. Вариант № 7 1. Эмиссия денег и организация эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении. 2. Ссудный процент, экономическая природа, виды, факторы, влияющие на уровень ссудного процента в рыночной экономике. 3. Активные операции банков, их характеристика и структура. Структура и динамика активов банка России за последние 2 года. Задача 1. Определить, на какой срок вкладчику нужно поместить 10000 ден.ед. на депозит при начислении простых процентов 76 при ставке 10% годовых, чтобы получить 12000 ден.ед. Задача 2. Банк в конце года выплачивает по вкладам 10% годовых. Какова реальная доходность вкладов при начислении процентов: а) ежеквартально; б) по полугодиям. Вариант № 8 1. Сущность безналичных расчетов, сфера применения и принципы управления. 2. Экономическая природа кредита. Субъект, объект кредита. Источники ссудных капиталов в рыночной экономике. 3. Международный кредит, его виды и роль в развитии внешнеэкономических связей. Задача 1. В день рождения школьнику подарили 500 ден.ед. он знал, что банк А предлагает 20% по вкладам с начислением сложных процентов, а банк Б – 25% годовых с начислением простых процентов. В какой банк нужно положить деньги, и сколько он может получить через 5 лет? Задача 2. Денежная масса на начало года равнялась 25 млн. ден.ед. Центральный банк производил эмиссию в размере 4 млн. ден.ед. Чему равна суммарная стоимость проданных товаров и услуг за год, если скорость обращения денег равна 6? Вариант № 9 1.Формы кредитных отношений и их развитие в современных условиях. 2.Ссудный процент и определяющие его факторы. 3.Роль денег в современной экономике России. Задача 1. Вы получили 2000 ден.ед в кредит на один год с условием выплаты каждый месяц по 100 ден.ед. и возвращения всей суммы в конце года. 1. Какую общую сумму Вам прийдётся выплатить за пользование кредитом? 77 2. Чему равна годовая ставка процента? Задача 2. Вы получили кредит 10000 ден.ед.на 2 года под 25% годовых. Определить: 1. какую суммы необходимо платить каждый год; 2. какую суммы Вам придётся заплатить за два года; 3. чему равна общая стоимость кредита в процентах; 4. если кредитор пожелает получить за кредит наперёд сразу 5000 ден.ед, чему будет равна эффективная ставка процента. Вариант № 10 1. Формы безналичных расчетов, сфера применения и принципы управления. 2. Экономическая природа кредита. Субъект, объект кредита. Источники ссудных капиталов в рыночной экономике. 3. Активные операции банков, их характеристика и структура. Структура и динамика активов банка России за последние 2 года. Задача 1. Через 6 месяцев с момента выдачи ссуды заемщик уплатил кредитору 21400 ден.ед. Кредит предоставлялся под 14% годовых. Определить сумму кредита и сумму дисконта. Задача 2. Определить первоначальную величину банковского вклада, если его будущая стоимость через 2 года составит 23328 ден.ед. Сложная процентная ставка – 8 % годовых. Контрольная работа по дисциплине «Доходы бюджета» (составитель: к.т.н., доцент Еремина О.Ф.) Вариант 1 1. Экономическая сущность доходов бюджета: понятие, бюджетная классификация, виды доходов. 78 2. Определите соотношение налоговых и неналоговых доходов бюджета Кемеровской области (иного субъекта РФ) в текущем, очередном финансовом году и плановом периоде. Дать оценку эффективности планирования и прогнозирования. Вариант 2 1. Роль и значение доходов бюджета (федерального, субъекта РФ, местного) в реализации государственной финансовой политики. 2. Представить в виде сравнительной таблицы формы межбюджетных трансферов. Отразить условия их предоставления. Провести анализ на примере межбюджетных отношений Кемеровской области и г.Кемерово (иного МО). Вариант 3 1. Методы планирования налоговых доходов бюджета на основе бюджетирования, ориентированного на результат. 2. Представить в виде таблицы нормативы отчислений от налогов, поступающих в бюджет поселения, муниципального образования и городского округа. Вариант 4 1. Методы планирования неналоговых доходов бюджета. Оценка эффективности управления государственной или муниципальной собственностью. 2. Основные принципы расчета планируемых доходов бюджетов. Расчет ожидаемых поступлений налогов и сборов в доход бюджета субъекта РФ, местных бюджетов. Вариант 5 1. Эффективность управления: налоговыми доходами, неналоговыми доходами и межбюджетными трансферами. 2. Определить изменение поступлений в бюджет Кемеровской области (иного субъекта РФ) в плановом периоде (за два года) по налоговым доходам. Сформулировать выводы. Вариант 6 79 1. Бюджетный потенциал: понятие, структура, показатели расчета. 2. Представить в виде сравнительной таблицы формы межбюджетных трансферов. Отразить условия их предоставления. Провести анализ на примере межбюджетных отношений Кемеровской области и г.Кемерово (иного МО). Вариант 7 1. Эффективность государственной финансовой политики доходов в реализации функций (бюджетных полномочий) муниципальных образований. 2. Провести расчет –обоснование соответствия планируемого дефицита бюджета и отчета об исполнении бюджета Кемеровской области, г.Кемерово (иного субъекта РФ, МО) в 2011 году, 2012-2014гг. требованиям Бюджетного Кодекса РФ. Вариант 8 1. Концепция реформирования межбюджетных отношений. Проблемы и основные направления совершенствования межбюджетных отношений. 2. Определить тенденцию налоговых доходов по подгруппам Бюджетной классификации доходов за последние три года. Проанализировать, сделать выводы. Вариант 9 1. Порядок государственного (муниципального) финансового контроля доходов бюджета. Эффективность государственного (муниципального) финансового контроля доходов бюджетов бюджетной системы РФ. 2. Бюджетирование ориентированное на результат, оценка эффективности политики доходов бюджета (на примере бюджета субъекта РФ или местного бюджета). Вариант 10 1. Налоговая политика государства и ее эффективность. Налоговый контроль и его эффективность в реализации государственной финансовой политики. 80 2. Определить долю межбюджетных трансферов в бюджете Кемеровской области в 2010-2014гг. дать оценку эффективности планирования и реализации межбюджетных отношений. Список рекомендуемой литературы 1.http://www.minfin.ru/ - официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. 2.http://www.budgetrf.ru/ - официальный сайт Бюджетной системы Российской Федерации. 3.www.znanium.com - Электронно-библиотечная система «Инфра-М». 4.www.e.lanbook.com – Электронно-библиотечная система «Лань». 5.www.gks.ru – Сайт Госкомстата РФ 6. Ежемесячный научно-практический журнал «Бюджетный учет» - www.b-uchet.ru Контрольная работа по дисциплине «Банковское дело» (составитель: к.т.н., доцент Еремина О.Ф.) Вариант 1 1. Перечислите источники основного капитала банка. С какими корректировками они включаются в расчет собственного капитала? 2. Перечислите элементы инфраструктуры рынка розничных банковских услуг. Какова роль кредитных бюро на рынке розничных банковских услуг? Назовите мотивы приобретения банковских услуг частными лицами. Задание 1. В качестве учредителей коммерческого банка названы ряд юридических лиц (см. табл.) и граждане Сидоров П.И. 32 лет и Петров И.И. 45 лет. Наименование учредителя 1 Срок работы 2 ОАО «Полиграф» 5 лет Финансовое положение 3 Устойчивое, задолженностей перед бюджетами различных уровней не 81 ОАО «Кристалл» 2 года ЗАО «Янтарь» 7 лет ООО «Якорь» 3 года ЗАО «Магнит» 3,5 года ООО «Константа» 2,5 года имеет Устойчивое, задолженностей перед бюджетами различных уровней не имеет Устойчивое, задолженность перед федеральным бюджетом по налогу на прибыль за последний квартал Устойчивое, задолженностей перед бюджетами различных уровней не имеет Устойчивое, задолженностей перед бюджетами различных уровней не имеет Устойчивое, задолженностей перед бюджетами различных уровней не имеет 1. Перечислите потенциальных учредителей коммерческого банка. 2. Перечислите нормативные документы, на основе которых проводится оценка финансового положения юридических и физических лиц. В каких случаях не проводится оценка финансового положения физического лица? Задача 2. Банк заключает 7 июля с вкладчиком договор банковского вклада до востребования на условиях выдачи вклада по первому требованию. Первоначальная сумма вклада 84тыс.руб. Процентная ставка -3%, начисленные проценты не увеличивают сумму основного вклада, выплата процентов осуществляется по первому требованию вкладчика отдельно от суммы вклада. 30 июля вкладчик снимает с вклада денежные средства в сумме 43 тыс.руб. 4 августа банк принимает решение об увеличении процентной ставки по вкладам до востребования до 4 %, начиная с 10 августа. 3 сентября вкладчик снимает оставшуюся сумму вклада и начисленные за весь период вклада проценты. Полный срок вклада (7 июля- 2 сентября) – 58 календарных дней (n -1). 82 Определите сумму, которую получит вкладчик. Вариант 2 1. Назовите источники дополнительного капитала и покажите их отличие от источников основного капитала банка. Что понимают под концепцией двухуровневой структуры капитала? 2. Формы безналичных расчетов и виды расчетных документов, используемых физическими лицами при осуществлении платежей со своих текущих счетов. Каковы основные формы денежных сбережений населения? Задача 1. На 1января 2013г.пассивы банка включали следующие статьи (млн руб.): -кредиты Банка России 9000; -средства кредитных организаций 6000; -средства клиентов 46000; -вклады физических лиц 7000; -выпущенные долговые обязательства 6500; -средства акционеров 7000; -эмиссионный доход 180; -резервный фонд 450; -нераспределенная прибыль прошлых лет 900; -неиспользованная прибыль отчетного периода 800. Определите размер источников собственного капитала банка, их долю в пассивах. Рассчитайте структуру источников собственного капитала. Задача 2. 5 августа банк заключает с вкладчиком договор срочного банковского вклада на 21 день (срок возврата вклада – 26 августа). Банк возвращает вкладчику вклад с учетом ежедневной капитализации процентов. Сумма вклада 10 тыс.руб. Процентная ставка -15%, по условиям договора начисленные по итогам каждого дня срока действия депозита проценты увеличивают сумму вклада. Полный срок вклада – 22 календарных дня (n), с 5 по 26 августа. 83 Период начисления процентов по вкладу – 21 календарный день (n-1), с 5 по 25 августа. Определите сумму, которую получит вкладчик. Вариант 3 1. Какова роль Банка России в организации платежной системы РФ? Раскройте требования отнесения платежных систем к системно значимым и социально значимым. 2. Перечислите отличия системы розничных платежей без открытия счета от традиционных платежных систем. Охарактеризуйте систему электронных денежных переводов без открытия счета на примере системы Western Union. Задача 1. Рассчитайте лимит кредитования по овердрафту для предприятия, при наличии у него следующих оборотов по расчетному счету в банке за последние пять месяцев перед подачей заявки на предоставление кредита в форме овердрафта. Месяц Февраль Март Апрель Май Июнь Дебетовые обороты, тыс.руб. 80 000 13 700 90 000 79 000 100 000 Кредитовые обороты, Тыс.руб. 85 000 12 800 95 000 90 000 107 500 Кредитной политикой банка предусмотрен лимит овердрафта из расчета 50% от среднемесячных оборотов по счету клиента за последние 6 месяцев. Назовите требования банка к предприятиям – потенциальным заемщикам по кредиту в форме овердрафта. Задача 2. 17 ноября банк привлекает в 7-дневный депозит денежные средства юридического лица (предприятия) в сумме 45 тыс.руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования Банка России, действующей на момент действия депозита (по состоянию на 17 ноября – 8%) плюс 0,5%. 19 ноября Банк России объявляет о снижении ставки ре- 84 финансирования с 8% до 7,5% начиная с 20 ноября. Полный срок депозита – восемь календарных дней (n), с 17 по 24 ноября. Период начисления процентов – семь календарных дней (n-1), с17 по 23 ноября. 24 ноября банк возвращает предприятию сумму депозита и уплачивает начисленные проценты. Определите сумму процентов по депозиту. Вариант 4 1. Охарактеризуйте категории качества, по которым классифицируются банковские ссуды на основании профессионального суждения. Что понимается под обесценением ссуды и как определяется ее справедливая стоимость? 2. Перечислите факторы, влияющие на величину сбережения населения. На каких условиях осуществляется страхование вкладов граждан в коммерческих банках РФ? За счет каких источников формируется фонд обязательного страхования вкладов граждан? Задача 1. Банк открыл предприятию кредитную линию с 1 февраля по 1 августа 2014г. с лимитом 500млн руб. За время действия кредитной линии клиент получал кредит пять раз: 10 февраля – 100 млн руб., 5 марта – 70 млн руб., 8 апреля – 200 млн руб., 27 апреля - 40 млн руб., и 18 мая 50 млн руб. Клиент погашал кредит три раза: 10 марта – 30 млн руб., 20 марта – 50 млн руб. и 5 апреля – 23 млн руб. Определите сумму неиспользованного лимита кредитной линии по состоянию на 1 июня 2014г. в случаях: А) открытия клиенту кредитной линии под лимит выдачи; Б) открытия клиенту кредитной линии под лимит задолженности; В) открытия клиенту кредитной линии под лимит задолженности и одновременно под лимит выдачи в сумме 350 млн руб. Задача 2. 11 августа банк выдает юридическому лицу (предприя- 85 тию) кредит в сумме 250 тыс.руб. на один месяц по ставке 25%. Срок возврата суммы кредита и уплаты процентов по нему – 11 сентября. Полный срок кредита – 32 календарных дня (n), с 11 августа по 11 сентября. Период начисления процентов по кредиту – 31 календарный день (n -1), с 11 августа по 10 сентября. 11 сентября согласно условиям кредитного договора предприятие-заемщик погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом. Определите сумму процентов, которую заплатит заемщик. Вариант 5 1. Перечислите основные формы андеррайтинга. В чем заключаются их основные отличия друг от друга? Охарактеризуйте основные этапы андеррайтинга. 2. Перечислите и охарактеризуйте существующие методы привлечения сбережений населения в коммерческие банки. Что представляет собой банковский сейфинг и на какие предметы он распространяется? Задание 1. При помощи информации из открытых источников сравните ставки комиссионных вознаграждений за брокерские услуги на биржевых и внебиржевых рынках в России и США, объясните получившиеся расхождения. Задание 2. Опишите различные возможные ситуации конфликта интересов при сочетании банком дилерских, брокерских и депозитарных операций, а также предложите варианты их предотвращения. Задача 3. В соответствии с договором банковского счета банк начисляет проценты на остаток средств на счете по ставке 2% годовых. На начало дня 1 ноября остаток средств на счете клиента (юридического лица) составил 405893 руб. 1 ноября со счета списано 204113руб. 86 5 ноября зачислено на счет 316282руб. (перевод поручением из другого банка). 6 ноября списано поручением клиента 116500руб. 12 ноября зачислено 384608руб., после чего операций по счету не производилось. Назовите ограничения в использовании средств со счета юридическими лицами. Рассчитайте сумму начисленных процентов за ноябрь, если: А) проценты начисляются на фактические остатки по счету; Б) проценты начисляются на минимальный остаток (т.е. за все 30 дней месяца банк платит проценты только за сумму, которая была минимальной в данном месяце). Вариант 6 1. Сущность и необходимость синдицированных займов. Виды банковских синдикатов. Проблемы и перспективы синдицированного кредитования. 2. Перечислите основные черты и тенденции развития потребительского кредита. Какие способы расчета ежемесячного платежа по потребительским кредитам используют банки на практике? В чем достоинства и недостатки каждого из них? Задача 1. Торговая компания обратилась в банк за кредитом в сумме 300 тыс.руб. В качестве залога она предложила векселя банкакредитора на сумму 400 тыс.руб. Финансовое положение торговой компании, по оценке банка на дату выдачи кредита, оценено как среднее (согласно требованиям Положения Банка России № 254-П). Рассчитайте сумму резерва на возможные потери по ссудам, который банк должен сформировать по этому кредиту на дату его выдачи. Задача 2. Рассчитайте размеры аннуитетных и дифференцированных платежей по ипотечному кредиту в сумме 3000000руб. сроком на 10 лет, ставка – 15% годовых. Определите суммы, которые заемщик уплатит сверх основной суммы долга, сравните их. 87 Вариант 7 1. Понятие и экономическое содержание управления активами. Целевые принципы управления активами. Целесообразная структура и качество активов. 2. Раскройте особенности ипотечных кредитов, их социально-экономическое значение. Современная модель российской системы рефинансирования ипотечных кредитов. Охарактеризуйте состояние законодательной базы, регламентирующей развитие ипотечного кредитования в РФ. Задача 1. Рассчитайте сумму лизингового платежа, исходя из следующих условий: -стоимость транспортного средства, переданного в лизинг, - 5000тыс.руб; -срок договора лизинга – 4 года; -по окончании договора лизинга лизингополучатель выкупает автотранспортное средство по остаточной стоимости 400 тыс.руб.; -действующая процентная ставка по кредиту – 16% годовых; -стоимость услуг лизинговой компании – 4% от суммы сделки; -транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя, оно не было застраховано лизинговой компанией. Задача 2. 8 сентября вкладчик поместил на банковский вклад денежные средства в размере 24 тыс.руб. сроком на шесть месяцев. Банк начисляет на сумму вклада проценты по фиксированной ставке 6% годовых. Во вклад принимаются дополнительные взносы в любое время и в любой сумме, при этом доход на суммы, дополнительно внесенные в месяце, предшествующем закрытию счета, выплачивается по ставке «до востребования» 0,1% годовых. Проценты на сумму вклада начисляются банком ежемесячно и выплачиваются по выбору вкладчика ежемесячно или по окончании срока вклада, в последнем случае начисленные проценты ежемесячно 8-го числа капитализируются во вклад. 88 Определите, какую сумму процентов получит вкладчик, если он производил дополнительные взносы 5 октября – 2 тыс.руб., 24 января – 1,5 тыс.руб. и 1 февраля – 2,5 тыс.руб. в случае: А)ежемесячной капитализации процентов; Б)выплаты процентов по окончании срока. Вариант 8 1. Роль прибыли в деятельности коммерческого банка. Перечислите факторы, влияющие на размер прибыли банка. Какие финансовые коэффициенты характеризуют уровень прибыльности коммерческих банков и как они рассчитываются? 2. Перечислите и раскройте основные характеристики банковской услуги. Что такое «банковский продукт»? Опишите этапы жизненного цикла банковского продукта и дайте оценку возможному финансовому результату. Задача 1. Ссудная задолженность юридических лиц перед банком на конец отчетного периода составляет 770 млн руб., ссудная задолженность физических лиц – 450 млн руб. Известны средневзвешенные процентные ставки по средствам, предоставленным: -юридическим лицам – 18,182%; -физическим лицам – 22%. Определите, какую сумму процентных доходов банк отразил в отчете о финансовых результатах в отчетном периоде. Задача 2. У гражданина (физического лица) имеются временно свободные 40 тыс. руб., которые он хочет положить в банк на три месяца с 15 ноября. Первый банк предлагает 5% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Второй – 6% годовых с выплатой процентов по окончании срока договора. Третий банк начислит проценты на сумму из расчета 5,5% годовых ежемесячно. Сумма процентов 15-го числа каждого месяца перечисляется на отдельный карточный счет (до востребования). На остаток средств по карточному счету банк произво- 89 дит ежемесячное начисление процентов из расчета 1% годовых, сумма процентов каждый месяц перечисляется на карточный счет, т.е. доход по карточному счету капитализируется. Определите, какую сумму доходов может получить гражданин в каждом банке, если до окончания срока действия договора не будет пользоваться процентами. Вариант 9 1. Охарактеризуйте формы обеспечения банковских кредитов. Методы оценки стоимости залога, эффективность их применения. 2. Классификация коммерческих банков по степени проблемности. Какие меры по предупреждению банкротства банков может принимать Банк России? Задача 1. Рассчитайте нормативы ликвидности банка по следующим данным (млн руб.): -высоколиквидные активы 30000; -ликвидные активы 150000; -обязательства до востребования 100000; -обязательства (пассивы) до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней 200000; -минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц до востребования 50000; - минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней 90000; -кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней 100000; -обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком с оставшимся сроком до даты погашения 365 дней 120000; -минимальный совокупный остаток средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 дней 30000. Дайте оценку ликвидности банка. Задача 2. 90 Ставка привлечения ресурсов на рынке МБК – 12 % годовых. Определите, какая ставка может быть предложена по депозитному вкладу клиенту при норме обязательных резервов 3%. Вариант 10 1. Перечислите основные подходы к формированию модели трансфертного ценообразования, выделите их характерные черты. В чем заключаются проблемы оценки деятельности подразделений банка в каждой из этих моделей? 2. Перечислите основные этапы работы банка по привлечению клиентов. Что такое CRM – система? Опишите процесс создания базы потенциальных клиентов – физических лиц коммерческого банка. Задача 1. Банк иммет в своем активе кредит в размере 1050 единиц с окончательным сроком погашения 4 года, приносящий доход 20% годовых, и 5-ти летнюю казначейскую облигацию в 300 единиц, приносящую доход 17% годовых. Банк выплачивает проценты по годичным срочным депозитам в 780 единиц по ставке 10% годовых и 4-х летним депозитным сертификатам в 600 единиц по ставке 13% годовых. Капитал банка – 300 единиц, касса 150 единиц. Банк только что открылся и все балансовые счета – рыночные стоимости. Рассчитайте ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменятся ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет 1%-ное увеличение ставок? Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 1% капитал и чистый процентный доход банка не изменятся. Задача 2. 12 октября предприятие досрочно предъявило в банк к оплате купленный ранее дисконтный вексель этого банка. Срок платежа по векселю – 23 октября. Номинал векселя – 5 млн руб., учетная ставка – 6% годовых. 91 Список рекомендуемой литературы 1. www.cbr.ru - Центральный банк РФ 2. www.bankir.ru - банки, рейтинг банков, кредиты, банки 3. www.minfin.ru - Министерство финансов РФ 4. www.rts.ru – фондовая биржа Российская торговая система. 5. www.bankdelo.ru – «Банковское дело» Контрольная работа по дисциплине «Оценка стоимости бизнеса» (составитель: к.т.н., доцент Гильмулина С.А., ст. преподаватель Васильева М.А.) Вариант 1 1. Рыночный (сравнительный) подход оценки бизнеса (предприятия) 2. Требуется оценить предприятие, получившее в последнем финансовом году чистую прибыль в размере 6,0 млн. руб. Недавно было продано аналогичное предприятие за 42,7 млн. руб., чистая прибыль которого за данный период составила 7,0 млн. руб. Вариант 2 1. Доходный подход оценки бизнеса (предприятия) методом прямой капитализации доходов 2. Уставный капитал в 10 млн. руб. разделен на привилегированные и обыкновенные акции в соотношении 1:4 одной номинальной стоимости в 100 руб. По привилегированным акциям дивидент установлен в размере 12% к номинальной стоимости. Совет директоров рекомендует направить 800 тыс.руб. чистой прибыли на выплату дивидентов. Определить какие дивиденты могут быть объявлены по обыкновенным акциям. Вариант 3 1. Затратный (имущественный) подход оценки бизнеса (предприятия) методом чистых активов 92 2. Годовой чистый денежный поток предприятия (прибыль и амортизация) на 4-м году работы 490 тыс.руб., срок амортизации – 5 лет, доходность – 20%. Определите стоимость организации. Вариант 4 1. Виды стоимостей используемых для целей оценки бизнеса (предприятий) 2. Здание эксплуатируется 5 лет, его стоимость на 5-м году эксплуатации составляет 900000 руб. Определить: коэффициент капитализации, - доход на вложенный капитал, остаток дохода на землю, - стоимость земли, - общую стоимость объекта. Вариант 5 1. Документальное оформление оценочной деятельности 2. Планируется сделка по приобретению бизнеса с доходностью 18% годовых. Для финансирования сделки имеется возможность получить кредит, равный 40% стоимости этого бизнеса под 14% годовых, Прибыль составляет 170000 руб. Определите ставку доходности и стоимость бизнеса. Вариант 6 1. Этапы проведения оценки стоимости бизнеса (предприятия) 2. Владелец инвестировал в покупку бизнеса (ремонтная мастерская) 1750 тыс. руб. Бизнес имеет 20% доходности от своей стоимости. Способ начисления амортизации линейный. Срок амортизации – 5 лет. Определите стоимость бизнеса (ремонтной мастерской) за каждый год. Вариант 7 1. Затратный (имущественный) подход оценки бизнеса (предприятия) методом ликвидационной стоимости 2. Предприятие работает с 1 января 2001 года. Срок службы его основных средств 25 лет, доходность – 10%. Чистый текущий (оперативный) доход текущего года (выручка - затра- 93 ты) 250 тыс.руб. Определите стоимость предприятия на 1 января 2013 года. Вариант 8 1. Доходный подход оценки бизнеса (предприятия) методом дисконтированных денежных потоков. 2. Определите стоимость имущественного комплекса через 18 лет от начала эксплуатации здания. Чистый операционный доход объекта 69000 руб. Средняя стоимость сопоставимых земельных участков, проданных за последнее время в данном районе, составляет 380 000 руб., а средняя доходность, в том числе на земельный участок – 10% годовых. Срок эксплуатации объекта – 25 лет. Вариант 9 1. Виды и методы оценки ценных бумаг 2. Предприятие введено в эксплуатацию в 2003 году. С этого года проводился только плановый ремонт и обслуживание. Срок службы основных средств до полного списания – 15 лет. Доходность предприятия 12%. Прибыль до налогообложения (включая амортизацию) 1304163руб. Определите стоимость предприятия на 1 января 2013 года. Вариант 10 1. Оценка стоимости акций затратным и доходным подходами. 2. Стоимость построенного здания составляет 900 000 руб., продолжительность его эксплуатации – 25 лет. Ставка дохода на инвестиции составляет – 10%. Годовой чистый операционный доход (денежные поступления) для первого года оценивается в 160 000 руб. Коэффициент капитализации для первого года составляет – 1. Определить: - доход на вложенный капитал для первого года, - доход на землю, - общую стоимость объекта. Список рекомендуемой литературы 1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Утверждены Госстроем России, Министерством экономики РФ, 94 Министерством финансов РФ, Госкомпромом России от 31.03.1994г. № 7-12/47; 2. Оценка бизнеса / под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2009.; 3. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебник / Н.Ф. Чеботарев. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. Контрольная работа по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках» (составитель: ст. преподаватель Зяблицкая Г.И.) Задание 1. заключается в присвоении номера лицевому счету клиента, который имеет двадцатизначную нумерацию и оформлении книги регистрации открытых счетов (Приложение 2). Схема нумерации счетов приведена в приложении №1 к Положению 385-П от 16.07.2012 г. Задание 2. По данным банковских операций за указанный операционный день следует составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам и заполнить ведомость бухгалтерских проводок (Приложение 1). Задание рекомендуется выполнять в следующем порядке: -внимательно ознакомиться с содержанием задания и исходными данными своего варианта, которые приведены в ведомости остатков по отдельным лицевым счетам по балансовым и внебалансовым счетам; - бухгалтерские проводки за указанное в задании число следует выполнять с учетом остатков на каждом счете, по данным приведенным в ведомости остатков; - счета необходимые для отражения операций и отсутствующие в условии могут быть использованы из баланса в приложении к заданию; - межбанковские расчеты по корреспондентским счетам, если не указано на наличие прямых корреспондентских отношений, осуществляются через расчетно-кассовые центры Банка России; 95 - начисление процентов по депозитам производится по методу начислений, т.е. сумма начисленных процентов относится на счет расходов банка, и при начислении процентов создается резерв на возможные потери счет 47425(П) (Положение 39П); - по кредитным операциям создание, расходование, восстановление резерва на возможные потери по ссудной задолженности необходимо отражать проводками, если требуется в задании (Положение 254-П от 26.03 2004г.); - учет межбанковских кредитов следует подробно изучить самостоятельно по учебникам, приведенным в списке литературы; -учет факторинговых операций также следует изучить самостоятельно. Оплата платежных документов проводится по счету 47401; зачисление/поступления средств учитывается на счете 47402. Задание 3. включает в себя структурный анализ публикуемой отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) и расчет показателей: - эффективности работы банка (Всего доходов/всего расходов). Коэффициент должен быть больше единицы, если меньше банк убыточный; - общей рентабельности банка (Прибыль/совокупные расходы). Показатель характеризует размер прибыли на единицу затрат; - рентабельности активов (Прибыль чистая (без налога)/активы),числовое значение до 4% и выше. Характеризует эффективность вложений банка. Структурный анализ пассива баланса характеризует направление деятельности банка по формированию ресурсов, показывает соотношение собственных средств и привлеченных. Если большая доля в привлеченных ресурсах принадлежит вкладам населения, следовательно, банк в своей деятельности ориентируется на розничный бизнес. Структурный анализ актива баланса характеризует направление деятельности банка по размещению пассивов, если наибольшая доля вложений приходится на чистую ссудную за- 96 долженность, то банк занимается кредитованием. Структурный анализ доходов банка характеризует, от какой деятельности банк получает больше доходов, т.к. доходы делятся на процентные, операционные, комиссионные, прочие. Структурный анализ расходов определяет на какие расходы приходится наибольший удельный вес, например, если процентные расходы составляют значительную часть это значит, что банк привлекает дорогие ресурсы, вклады по высоким ставкам, что указывает на то, что банк испытывает затруднения в привлечении ресурсов и их у него недостаточно для ведения операций. По проведенному анализу следует сделать вывод. Вариант 1 Задание 1. ОАО «Визит» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 130. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету ОАО «Визит», находящегося в негосударственной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 495 лицевых счетов, контрольный ключ - 8. 2) Зарегистрировать счет ОАО «Визит» в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Форвард» за 17 февраля, заполните ведомость бухгалтерских проводок. 1) На счет предпринимателя С.А. Моргунова зачислены средства в сумме 150 000 р., поступившие от иногороднего покупателя. 2) На основании договора акционерному обществу «Универсал» открыта кредитная линия, предусматривающая установление «лимита задолженности» в сумме 30 000 р. 97 Оформлен залог имущества на сумму 32 000 р. Предоставлен кредит сроком на 30 дней в сумме, необходимой для оплаты акцептованного иногороднего платежного требования. 3) С расчетного счета ОАО «Авангард» на депозитный счет перечислены средства в сумме 40 000 р. на срок 30 дней. 4) По краткосрочному кредиту, выданному ЗАО «Темп» на 10 дней, в установленный срок получены проценты в сумме 1 600 р. 5) С расчетного счета предпринимателя С.А. Моргунова погашена просроченная задолженность по кредиту, выданному в счет открытой кредитной линии, и уплачены просроченные проценты. Договор закрыт. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери по просроченным кредитам, образованного ранее в размере 50%. 6) А.П. Романову в безналичном порядке на 2 месяца в сумме 5 600 р. предоставлен кредит на приобретение мебели. По кредиту оформлено в залог имущество на сумму 6 000 р. На основании платежного поручения средства перечислены получателю - ЗАО «Темп», расчетный счет которого находится в банке «Форвард». 7) По кредиту, выданному не имеющему расчетного счета в данном бане ОАО «Астория», в установленный срок перечислены ежемесячные проценты в сумме 940 руб. 8) Со счета вкладчика B.C. Иванова, открытого до востребования, выдано наличными 2 000 р. 9) На корреспондентский счет банка зачислен межбанковский кредит в сумме 35 000 руб., предоставленный на 21 день. Оформлено в залог имущество в сумме 40 000 руб. 10) На счет В.П. Сорокина по окончании срока депозита зачислены проценты в сумме 150 руб. В связи с закрытием счета сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными. 11) Банком «Форвард» перечислены в фонд обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации не внесенные ранее средства в сумме 98 10 000 руб. 12) Образован резерв на возможные потери по кредиту, выданному ЗАО «Универсал» (операция 2). Размер отчислений - 1%. 13) Со счета банка «Форвард» в банкекорреспонденте «Партнер» последнему предоставлен кредит в сумме 10 000 руб. сроком на 10 дней. Получена в обеспечение кредита гарантия в сумме 12 000 руб. 14) На основании факторингового соглашения с ЗАО «Универсал» банк приобрел счет-фактуру на сумму 40 000 руб. с оплатой клиенту 80% стоимости счета-фактуры. Комиссионное вознаграждение равно 0,3% от суммы счета (в т.ч. НДС). 15) Кредит со сроком погашения 17 февраля, выданный ЗАО «Легенда» на 85 дней, пролонгирован на 10 дней. На начало дня коммерческий банк «Форвард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Номер счета 40702810100000000354 40702810800000000502 40702810400000000664 40702810700000000671 90901810100000000671 91003810500000000001 91316810400000000441 91312810800000000441 40802810300000000441 42301810500000001231 42303810600000009121 45204810900000000502 45814810700000000441 47411810200000009121 47425810100000008120 Наименование счета Расчетный счет ЗАО «Темп» Расчетный счет ОАО «Легенда» Расчетный счет ОАО «Авангард» Расчетный счет ЗАО «Универсал» Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Неиспользованная кредитнаяФедерации линия предпринимателю С.А. принятое Моргунову Имущество, в залог по кредиту, выданному предпринимателю С.А. Моргунову Расчетный счет предпринимателя С.А.Моргунова Лицевой счет В.С. Иванова Лицевой счет В.П. Сорокина Кредит ОАО «Легенда» Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному предпринимателю С.А.Моргунову Начисленные проценты по вкладу В.П.Сорокина Резервы на возможные потери Остаток 2 000 0 60 000 0 27 500 10 000 1 000 138 000 0 12 000 3 000 5 000 94 000 125 900 99 Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ОАО Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета Наименование счета 40702810100000000354 Расчетный счет ЗАО «Темп» Остаток 2 000 40702810800000000502 Расчетный счет ОАО «Легенда» 40702810400000000664 Расчетный счет ОАО «Авангард» 40702810700000000671 Расчетный счет ЗАО «Универсал» 0 60 000 0 90901810100000000671 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты 91003810500000000001 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по в валюте Российской 91316810400000000441 счетам Неиспользованная кредитнаяФедерации линия предпринимателю С.А. принятое Моргунову 91312810800000000441 Имущество, в залог по кредиту, выданпредпринимателю С.А. Моргунову 40802810300000000441 ному Расчетный счет предпринимателя С.А.Моргунова 42301810500000001231 Лицевой счет В.С. Иванова 42303810600000009121 Лицевой счет В.П. Сорокина 45204810900000000502 Кредит ОАО «Легенда» 27 500 10 000 1 000 138 000 0 12 000 3 000 5 000 45814810700000000441 Просроченная задолженность по кредиту, предос- 94 000 тавленному предпринимателю С.А.Моргунову 47411810200000009121 Начисленные проценты по вкладу В.П.Сорокина 125 47425810100000008120 Резервы на возможные потери 900 «МТС-Банк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «МТС-Банк»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); 100 - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. ВАРИАНТ 2 Задание 1. Фермер Н. К. Г ончаров представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Клен» в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 430. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются Н. К. Гончарову ежедекадно: 1, 11, 21 числа. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Клен», открытому физическому лицу - предпринимателю. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 502 лицевых счета, контрольный ключ - 2. 2) Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение А). 3) Указать, в какие сроки и кому банком должны быть отосланы извещения об открытии счета. Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Форвард» за 17 февраля, заполните ведомость бухгалтерских проводок. 1) С расчетного счета ОАО «Сандра» на депозитный счет перечислены средства в сумме 50 000 руб. на срок 60 дней. 2) Акционерному обществу «Барс» выдан и зачислен на расчетный счет кредит в сумме 50 000 р. на 45 дней. Банком в обеспечение кредита получено имущество на сумму 55 000 руб. 101 3) Приняты от И.П. Сидоркина наличные денежные средства в сумме 2800 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка. 4) На счет П.В. Громова в связи с окончанием срока депозита и закрытием счета зачислены проценты в сумме 40 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными. 5) По договору для приобретения облигаций и на оплату будущего комиссионного вознаграждения инвестиционной компании «Брокерфинанс» перечислены денежные средства в сумме 3 600 руб. Расчетный счет ИК «Бро- керфинанс» открыт в банке-корреспонденте. 6) В установленный кредитным договором срок с расчетного счета ОАО «Люкс» погашена часть кредита - 12 000 руб. 7) Банк «Форвард» возвратил кредитные ресурсы в сумме 100 000 р., предоставленные ему банком «Атлант» на 5 дней в счет открытой кредитной линии, предусматривающей установление «лимита задолженности». Уплачены проценты в сумме 2 000 руб. 8) В счет ранее открытой кредитной линии, предусматривающей установление «лимита суммы», предоставлен кредит банку «Аргос» в сумме 45 000 руб. сроком на 14 дней. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1%. 9) По кредиту, выданному предпринимателю А.А. Колосову, уплачены ежемесячные проценты в сумме 300 руб. 10) С.А. Львов в установленный срок (16 февраля) не погасил кредит и проценты по нему в сумме 450 руб. Перенесена сумма ранее образованного резерва под возможные потери в размере 1% на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам. 11) Иногороднему поставщику платежным поручением банк «Форвард» перечислил денежные средства в сумме 5 000 руб. в качестве оплаты предмета лизинга - компьютера. (Ранее в той же сумме приняты к оплате документы, подтверждающие поставку этого лизингового имущества.) В 102 соответствии с лизинговым договором банком передан акционерному обществу «Кондор» предмет лизинга - компьютер стоимостью 5 000 руб. 12) Кредит, выданный ОАО «Импульс» сроком на 150 дней, пролонгирован на 45 дней. 13) Банком «Форвард» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20 000 руб. сроком на 5 дней. 14) По депозиту ЗАО «Кондор» выплачены ежемесячные проценты в сумме 530 руб. На начало дня коммерческий банк «Форвард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета Наименование счета Остаток 31303810200000000077 40702810100000000112 40702810800000000115 40702810700000000197 40702810500000000241 40702810400000000294 40802810900000000221 42301810600000000980 Кредит, предоставленный банком «Атлант» 45203810300000000115 45205810100000000197 45504810600000001132 Кредит ОАО «Люкс» 26000 Кредит ОАО «Импульс» 5 000 Кредит С.А. Львову 4 000 Обязательства по уплате процентов по депозиту 270 ЗАО «Кондор» Требования по получению процентов за кредит 160 А.А. Колосову Требования по получению процентов за кредит 240 С.А. Львову Вложения в операции финансовой аренды 5000 (компьютер) Неиспользованная кредитная линия по предо- 60 000 ставлению кредита банку «Аргос» Неиспользованная кредитная линия банка «Ат- 10000 лант» 47426810100000000112 47427810400000000221 47427810600000001132 47701810300000000002 91316810200000000056 91417810300000000077 100000 Расчетный счет ЗАО «Кондор» 36000 Расчетный счет ОАО «Люкс» 12000 Расчетный счет ОАО «Импульс» 0 Расчетный счет ОАО «Сандра» 80000 Расчетный счет ЗАО «Барс» 0 Расчетный счет предпринимателя А.А.Колосова 400 Лицевой счет П.В. Громова 3100 103 Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «Примсоцбанк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «Примсоцбанк»: - эффективность работы банка (Всего доходов / Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Вариант 3 Задание 1. Коммерческий магазин «Сувенир» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 220. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету магазина «Сувенир», находящегося в государственной собственности. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 217 лицевых счетов, контрольный ключ - 5. 104 2) Зарегистрировать счет магазина «Сувенир» в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). 3) Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента. Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Форвард» за 1 7 февраля, заполните ведомость бухгалтерских проводок. 1) За межбанковский кредит, выданный коммерческому банку «Сибирь», на основании платежного поручения получены просроченные проценты в сумме 2 400 руб. 2) Погашена в срок задолженность по кредиту, выданному ОАО «Сатурн» на 8 дней, и уплачены проценты в сумме 150 руб. 3) На основании заявления ОАО «Ангара» о досрочном закрытии депозитного счета зачислены проценты по пониженной ставке в сумме 100 руб. Депозитный счет, открытый 21 января, закрыт. 4) Банком безналичным путем реализовано предпринимателю К.И. Суворову 10 депозитных сертификатов сроком на 60 дней номинальной стоимостью по 5 000 руб. 5) Банк «Форвард» в срок возвратил межбанковский кредит банку «Северинвест», предоставленный на 8 дней в счет открытой кредитной линии, предусматривающей «лимит задолженности». Уплачены проценты в сумме 1100 руб. 6) Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4 900 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка. 7) Образован резерв на возможные потери по кредиту банку «Сибирь» в размере 1% (операция 1). 8) На основании расчетных документов от покупателя продукции акционерного общества «Сатурн» на корреспондентский счет банка «Форвард» зачислены средства в сумме 35000 руб. В соответствии с факторинговым соглашением с ОАО «Сатурн» доход банка составил 1000 руб. Оставшаяся сумма требования к покупателю перечислена на расчетный счет 105 ОАО «Сатурн». 9) Со счета вкладчика К.И. Рябова, открытого до востребования, выдано наличными 250 руб. 10) Для ЗАО «Аврора» на корреспондентский счет банка «Форвард» в банке-корреспонденте зачислены средства в сумме 20000 руб. 11) С расчетного счета ЗАО «Аврора» перечислены средства на погашение просроченной задолженности по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и неполученных процентов. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери, образованного ранее в размере 20%. 12) В установленный срок И.П. Королевым наличными погашен кредит и уплачены проценты в сумме 200 руб. 13) За счет резерва под возможные потери по кредитам списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос». 14) На основании договора с Банком России банк «Форвард» получил кредит в сумме 15000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16500 руб.). На начало дня коммерческий банк «Форвард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета 31304810200000000022 32004810000000000099 32401810700000000111 32501810800000000099 40702810100000000154 40702810300000000207 Наименование счета Кредит, полученный от банка «Северинвест» Кредит, предоставленный банку «Сибирь» Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному банку «Лотос» Просроченные проценты по кредиту, предоставленному банку «Сибирь» Расчетный счет ОАО «Сатурн» Расчетный счет ОАО «Ангара» Остаток 40000 75000 10000 2400 24000 350 106 40702810900000000261 Расчетный счет ЗАО «Аврора» Расчетный счет предпринимателя 40802810800000000254 К.И. Суворова 42102810500000000207 Депозит ОАО «Ангара» 42301810700000002265 Депозит К.И. Рябова 45203810000000000154 Кредит ОАО «Сатурн» 45504810300000000211 Кредит И.П. Королеву Просроченная задолженность по 45812810100000000261 кредиту, предоставленному ОАО «Аврора» Расчеты с ОАО «Сатурн» по фак47402810400000000021 торинговым операциям Обязательства по уплате процен47426810300000000207 тов по депозиту ОАО «Ангара» Требования по получению про47427810700000000211 центов за кредит И.П. Королеву 0 80000 20000 1000 5000 1200 14500 28000 150 120 Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «НОМОС-Региобанк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО ««НОМОСРегиобанк»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего расходов); 91316810900000000261 Неиспользованная кредитная линия ЗАО 500 «Аврора» Имущество, принятое в обеспечение по кредитам, выданным: 91312810300000000154 а) ОАО «Сатурн» 6000 91312810300000000211 б) И.П. Королеву 2000 17000 91312810300000000261 в) ЗАО «Аврора» Неиспользованная кредитная линия банка 91417810100000000022 10000 «Северинвест» 107 Неполученные проценты по кредиту, предоставленному банку «Лотос» Неполученные проценты по кредиту, 91604810700000000261 предоставленному ЗАО «Аврора» 91603810500000000111 2600 1200 - общая рентабельность банка (Прибыль/Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации Вариант 4 Задание 1. Промышленное объединение «Гарант» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 161. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Гарант», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 195 лицевых счетов, контрольный ключ - 7. 2) Зарегистрировать счет ПО «Гарант» в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Форвард» за 1 7 февраля, заполните ведомость бухгалтерских проводок. 1) На основании договора акционерному обществу 108 «Интервал» открыта кредитная линия, предусматривающая установление «лимита задолженности» в сумме 55000 руб. Оформлено в залог имущество на сумму 60000 руб. Предоставлен кредит сроком на 30 дней в сумме, необходимой для оплаты акцептованного иногороднего платежного требования. 2) Банком по окончании установленного срока (30 дней) зачислены проценты в сумме 1100 руб. по депозитному счету ОАО «Марс». Счет закрыт. 3) Открыт счет П.П. Афанасьеву. Приняты наличными 2500 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка. 4) Банк выдал ЗАО «Вереск», не являющемуся его клиентом, кредит сроком на 5 месяцев в сумме 50000 руб. В обеспечение кредита принята гарантия в сумме 55000 руб. 5) В связи с закрытием счета зачислены проценты на счет В.В. Пашкова в сумме 300 руб. Сумма вклада и процентов выплачена наличными. 6) Банком перечислены ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 руб. 7) В счет ранее открытой кредитной линии на сумму 70 000 р. на счет банка «Форвард» в банке-корреспонденте «Волжский» зачислен межбанковский кредит в сумме 55 000 р. сроком на 7 дней. 8) ЗАО «Кентавр», не имеющее расчетного счета в банке, в установленный срок перечислило ежемесячные проценты за кредит в сумме 550 руб. 9) На приобретение товаров длительного пользования А.Н. Юрьеву в безналичном порядке выдан кредит в сумме 3000 руб. сроком на 2 месяца. Оформлено в залог имущество на сумму 4000 руб. На основании платежного поручения перечислено 3 000 р. получателю, расчетный счет которого открыт в банке-корреспонденте «Волжский». 10) А.П. Ильин наличными погасил просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 руб. Восстановлена сумма со счета резерва 109 под возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50%. 11) Принят дополнительный взнос наличными в депозит П.П. Афанасьева в сумме 10 000 р. 12) Банку «Север» перечислены средства на погашение просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту. 13) Банком проданы за наличный расчет сберегательные сертификаты сроком погашения до 180 дней на сумму 16000 руб. 14) По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО «Регата». 15) Банком «Форвард» на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 руб. сроком погашения 10 марта (под залог ценных бумаг на сумму 14000 руб.). На начало дня коммерческий банк «Форвард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета 31702810000000000198 40702810100000000112 40702810300000000115 40702810000000000215 42102810900000000111 42301810000000000951 45815810700000002006 47426810300000000111 47427810800000001133 52203810500000000240 Наименование счета Просроченная задолженность по кредиту, полученному от банка «Север» Расчетный счет ОАО «Интервал» Расчетный счет ОАО «Комета» Расчетный счет ОАО «Марс» Депозит ОАО «Марс» Депозит В.В. Пашкова Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному А.П. Ильину Обязательства по уплате процентов ОАО «Марс» Требования по получению процентов за кредит ЗАО «Кентавр» Выпущенные сберегательные сертификаты сроком погашения от 91 до 180 дней Остаток 40000 0 9000 5000 15000 7000 3500 600 290 25000 110 90701810500000000005 90901810400000000112 91312810400000002006 91412810800000000198 91416810700000000109 91604810600000002006 91802810400000000023 Бланки собственных ценных бумаг для распространения Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты Имущество, принятое в обеспечение по кредиту, выданному А.Н. Юрьеву Имущество, переданное в обеспечение по кредиту банка «Север» Открытая кредитная линия банка «Волжский» Неполученные проценты по кредиту А.П. Ильину Задолженность ОАО «Регата», списанная за счет резерва на возможные потери по кредитам 50000 52000 4600 45000 70000 550 3400 Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности Дальневосточного банка ОАО «Сбербанк России» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели Дальневосточного банка ОАО «Сбербанк России»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль/Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога)/Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года 111 (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. ВАРИАНТ 5 Задание 1. Фермер Б. А. Громов представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Лира» в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 457. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются Б. А. Громову ежедекадно: 1, 11, 21 числа. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Лира», открытому физическому лицу - предпринимателю. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 634 лицевых счета, контрольный ключ - 4. 2) Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). 3) Указать сроки, в которые банку следует выслать сообщение налоговому органу об открытии счета. Задание2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Форвард» за 17 февраля, заполните ведомость бухгалтерских проводок. 1) Акционерным обществом «Сластена» представлен реестр счетов и отгрузочные документы на сумму 9600 руб. для оплаты с ранее открытого покрытого аккредитива, а также платежные поручения на погашение просроченной задолженности по кредиту и процентов по нему (срок уплаты - 1 февраля). 2) Банком сроком на 28 дней размещен депозит в сумме 35000 руб. в банке «Глория». 3) В качестве пополнения вклада до востребования от В.В. Доброва приняты наличные денежные средства в сумме 10500 руб. 4) В соответствии с депозитным договором сроком 112 на 60 дней от акционерного общества «Факел» (негосударственное коммерческое предприятие, клиент банка «Заволжский») на основании платежного поручения поступило 15000 руб. 5) В установленный срок А.С. Пименовым наличными уплачены проценты за последний месяц действия кредитного договора в сумме 230 руб. и погашена часть кредита в сумме 2250 руб. 6) В соответствии с брокерским договором банка и ЗАО «Неон» о продаже ценных бумаг, принадлежащих этому акционерному обществу, на корреспондентский счет банка поступили денежные средства в сумме 6950 руб. Денежные средства зачислены на расчетный счет ЗАО «Неон». 7) Банк «Форвард» вернул полученный от Банка России стабилизационный кредит в сумме 45000 руб. и уплатил проценты в сумме 3600 руб. 8) По истечении пяти лет из-за невозможности взыскания списаны сумма непогашенного долга по кредиту банку «Акцент» и сумма непогашенных процентов по нему. 9) Кредит, выданный ЗАО «Оптимист» сроком на 180 дней с датой погашения 17 февраля, пролонгирован до 31 сентября. 10) С корреспондентского счета банка на основании инкассового поручения территориального учреждения Банка России списан штраф за нарушение порядка резервирования. 11) На основании заявления ОАО «Каскад» о досрочном закрытии депозита зачислены проценты по пониженной ставке в сумме 260 руб. Депозитный счет, открытый 23 декабря, закрыт. 12) В соответствии с факторинговым договором с ОАО «Элеватор» на корреспондентский счет банка «Форвард» зачислен первый платеж в сумме 30000 руб. Доход банка (проценты) за кредитные ресурсы - 700 руб. Согласно договору предварительная оплата счета-фактуры была установлена в размере 80% от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. 113 13) На счет Ю.В. Лазарева в связи с наступлением даты окончания действия депозитного договора зачислены проценты за 2 месяца в сумме 125 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными. 14) Акционерным обществом «Неон» у банка безналичным путем приобретено 4 депозитных сертификата номинальной стоимостью по 3 000 р. сроком на 90 дней. 15) Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери по просроченному кредиту ОАО «Сластена» (см. операцию 1), созданного ранее в размере 50%. На начало дня коммерческий банк «Форвард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, р. Номер счета 40701810300000000006 40702810100000000052 40702810300000000114 40702810800000000215 40901810500000000052 42103810900000000114 42301810300000001020 42303810200000000591 45205810400000001563 45205810400000001563 45504810500000000885 45504810500000000885 45812810700000000052 47402810600000000215 47411810200000000591 47425810200000000005 47426810900000000001 47426810300000000006 47427810800000000885 91010810200000000001 91312810900000000052 91316810100000000222 Наименование счета Остаток Расчетный счет ЗАО «Неон» 16400 Расчетный счет ОАО «Сластена» 0 Расчетный счет ОАО «Каскад» 500 Расчетный счет ОАО «Элеватор» 120 Аккредитив, поставщик ОАО «Сластена» 9600 Депозит ОАО «Каскад» 23000 Депозит В.В. Доброва 1450 Депозит Ю.В. Лазарева 6200 Кредит, предоставленный: а) ЗАО «Оптимист» 11000 б) А.С. Пименову 7000 Просроченная задолженность по кредиту 5500 ОАО «Сластена» Расчеты с ОАО «Элеватор» по факторин- 28000 говому договору Начисленные проценты по вкладу Ю. В. 95 Лазарева Резервы на возможные потери 140 Обязательства по уплате процентов по 3450 кредиту Банка России Обязательства по уплате процентов ОАО 500 «Каскад» Требования по получению процентов за 110 кредит А.С. Пименову нормативов обяза- 950 Штраф за нарушение тельных резервов Имущество, принятое в обеспечение по 3500 кредиту ОАО «Сластена» Неиспользованный лимит по предостав- 50000 лению кредита банку «Зенит» 114 91411810200000000001 91604810100000000052 91703810800000000006 91801810300000000006 Ценные бумаги, переданные в обеспече- 50000 ние по кредиту проценты Банка России Неполученные по кредиту 850 ОАО «Сластена» Неполученные проценты по кредиту 980 банку «Акцент»банка «Акцент», списан- 5200 Задолженность ная за счет резерва на возможные потери по кредитам Задание 3 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «Дальневосточный банк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «Дальневосточный банк»: - эффективность работы банка (Всего доходов / Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Вариант 6 Задание 1. 10 февраля текущего года частный предприниматель А. К. Исаев представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3308. Выписки по лицевому счету выдаются А. К. Исаеву ежедекадно: 1, 11, 21 115 числа каждого месяца. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету, открытому А. К. Исаеву - физическому лицу - предпринимателю. На данном балансовом счете зарегистрировано 52 лицевых счета, контрольный ключ - 1. 2) Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов Задание 2. 17 февраля акционерным коммерческим банком «Авангард» (г. Иваново) совершены следующие операции: 1) Получено письменное согласие ЗАО «Авиатор» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 10 февраля: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы «Вереск» сумма 5100 руб. зачислена вместо расчетного счета № 40701810900000000325 ОАО «Автор» на расчетный счет № 40702810600000000325 ЗАО «Авиатор». 2) На счет ЗАО «Авто» по платежному поручению № 401 объединения «Русь» (расчетный счет № 40702810100000000123, открыт в банке- корреспонденте в г. Волгограде, корсчет № 30110810500000000068, БИК 041801987) зачислены средства в сумме 22 000 р. 3) По окончании срока до начислены проценты по срочному вкладу B.C. Петровой. Проценты в сумме 200 руб. и сумма вклада выданы наличными. 4) В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному В.П. Лисицыну, и проценты в сумме 250 руб. 5) В связи с поступлением средств на счет ЗАО «Авто» произведена оплата расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете (счет получателя Управления Федерального казначейства № 40101810200000010002 открыт в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Иваново). 6) В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО 116 «Полюс». Уплачены проценты в сумме 800 р. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 1%. 7) По заявлению ЗАО «Авто» выставлен покрытый аккредитив № 212 на сумму 3600 руб. для расчетов с иногородним поставщиком (расчетный счет № 40702810100000000987, открыт в банке г. Твери, корреспондентский счет № 30101810500000000456, БИК 042803456) 8) С расчетного счет ОАО «Полюс» на депозитный счет перечислены средства и сумме 50000 руб. на срок 60 дней. 9) По заявлению ОАО «Полюс» выдана расчетная чековая книжка. На основании его платежного поручения перечислено 18 000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков. 10) По вкладу П.В. Громова в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 80 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными. 11) Банк «Авангард» возвратил кредитные ресурсы в сумме 100000 руб., предоставленные ему на 5 дней банком «Титан» в счет договора открытой кредитной линии. Продолжающим действие договором установлен лимит задолженности в сумме 150000 руб. 12) По объявлению на взнос наличными № 69 Л.П. Коротковой, кассиром ЗАО «Авто», внесена выручка от реализации продукции в сумме 4 500 р. 13) Кредит, выданный ОАО «Импульс» сроком на 150 дней, пролонгирован на 45 дней. 14) Банком «Авангард» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 руб. сроком на 5 дней. 15) Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ЗАО «Кондор» в сумме 11000 руб. На начало дня банк «Авангард» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. 117 Номер счета Наименование счета Остаток Кредит, предоставленный банком 10000 31303810200000000077 «Титан» 0 Расчетный счет: 407028100000000000987 ОАО «Полюс» 94000 4070281060000000089 ЗАО «Авто» 0 40702810100000001112 ЗАО «Кондор» 36000 42301810900000000980 Депозит П.В. Громова 3000 42302810900000001123 Депозит B.C. Петровой 1000 Кредит, предоставленный: 45203810100000000098 ОАО «Полюс» 12000 45205810100000001197 ОАО «Импульс» 5000 45504810700000000265 В.П. Лисицыну 3000 47411810300000001123 Начисленные проценты по депозиту 90 B.C. Петровой Требования банка по получению процентов за кредит: 47427810300000000098 ОАО «Полюс» 390 47427810300000000265 В.П. Лисицыну 120 Распоряжения, не оплаченные ЗАО 90902810300000000987 «Авто» в срок (пл.поруч.№234 на перечисление налога на прибыль) 1200 91316810100000000098 Неиспользованная кредитная линия ОАО «Полюс» 3000 91312810900000000098 Имущество принятое в обеспечение по кредиту, предоставленному ОАО 18000 Неиспользованный лимит по полу91417810900000000077 чению от банка «Титан» кредита « под лимит задолженности» 50000 Требуется: 1) Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ОАО АКБ «Авангард» за 17 февраля и заполнить ведомость бухгалтерских проводок. 2) Заполнить объявление на взнос наличными по операции 12 от имени клиента и работников банка. ИНН ЗАО «Авто» - 3702012534. Задание 3. 118 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «АКБ «Росбанк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «АКБ «Росбанк»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Вариант 7 Задание 1. Финансовая организация «Орион» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. 14 марта текущего года заключен договор банковского счета № 449. Выписки по лицевому счету выдаются ежедневно. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету финансовой организации «Орион», находящейся в федеральной собственности. На данном балансовом счете зарегистрировано 83 лицевых счета, контрольный ключ - 9. 2) Зарегистрировать счет организации «Орион» в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). 119 Задание 2. 17 февраля акционерным коммерческим банком «Берег» (г. Амурск) совершены следующие операции: 1) Банком «Берег» за пользование кредитом уплачены другому амурскому банку «Трансавиа» проценты в сумме 1 500 р. 2) Акционерным обществом «Фаворит» полностью погашена задолженность по кредиту и уплачены проценты в сумме 800 руб. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по кредитам, образованного ранее в размере 1%. Срок окончания действия договора об открытой кредитной линии - 28 февраля. 3) По заявлению ОАО «Топаз» выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком на сумму 4 000 руб. 4) На основании заявления ОАО «Фаворит» выдана денежная чековая книжка. По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата в сумме 10 руб. 5) ОАО «Интервал» на 30 дней выдан кредит в сумме 52 000 р. Оформлено в залог имущество на сумму 60000 руб. Акционерным обществом «Интервал» акцептовано иногороднее платежное требование. 6) Банком по окончании срока депозита ОАО «Марс» доначислены проценты. Сумма депозита и проценты в сумме 3100 руб. зачислены на расчетный счет акционерного общества. 7) Открыт счет П.П. Афанасьеву. Приняты наличными 2500 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка. 8) В связи с закрытием счета начислены проценты по вкладу В.В. Пашкова в сумме 30 руб. Сумма вклада и процентов выплачена наличными. 9) ЗАО «Кентавр», имеющее расчетный счет в другом амурском банке «Трансавиа», в установленный срок перечислило проценты в сумме 450 руб. за предоставленный банком «Берег» кредит. 120 10) А.П. Ильин погасил наличными просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 руб. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50%. 11) Банку «Север» погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту. 12) По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО «Регата». 13) Банком «Берег» на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 руб. со сроком погашения 25 февраля (под залог ценных бумаг на сумму 14000 руб.). 14) Зачислена после пересчета про инкассированная накануне выручка ЗАО «Фаворит» в сумме 35000 руб. 15) Оплачены расчетные чеки на сумму 8250 руб., представленные ОАО «Марс» в адрес ОАО «Топаз». На начало дня банк «Берег» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета 20209810900000000510 31303810800000000022 31702810000000000198 Наименование счета Остаток Денежные средства в пути (средства ЗАО «Фаворит») 35000 Кредит, полученные от банка «Трансавиа» 200000 Просроченная задолженность по кредиту, получен- 340000 ному от банка «Север» Расчетный счет: 40702810100000000112 40702810000000000215 40702810900000000260 40702810200000000510 42102810900000000111 42301810000000000951 ОАО «Интервал» ОАО «Марс» ОАО «Топаз» ЗАО «Фаворит» Депозит ОАО «Марс» Депозит В.В. Пашкова 0 5000 24800 23000 65000 7000 121 45203810800000000208 45815810700000002006 47426810100000000111 Кредит, предоставленный ЗАО «Фаворит» 12000 Просроченный кредит А.П. Ильину 3500 Обязательства банка по уплате процентов по депо- 1500 зиту ОАО «Марс» Требования банка по получению процентов за кредит: 47427810300000000208 47427810300000010003 90901810300000000112 91312810300000002006 91316810200000000510 91412810700000000198 91604810300000002006 91802810200000000334 ЗАО «Фаворит» 380 ЗАО «Кентавр» 220 Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты 52000 Принятый залог по кредиту, предоставленному А.П. 4600 Ильину Неиспользованный лимит по предоставлению ЗАО 3000 «Фаворит» кредита «под лимит задолженности» Имущество банка «Север», переданное в обеспече- 45000 ние по кредиту неполученные проценты по кредиту 550 Просроченные А.П. Ильину Задолженность ОАО «Регата», списанная за счет 3400 резерва на возможные потери Требуется: 1) Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ОАО АКБ «Берег» за 17 февраля и заполнить ведомость бухгалтерских проводок. 2) Отразить операции в лицевом счете ЗАО «Фаворит». БИК банка «Берег» - 080403388, БИК ГРКЦ г. Амурск - 080402001. Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «Банк «Возрождение» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «Банк «Возрождение»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего рас- 122 ходов); - общая рентабельность банка (Прибыль/Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Вариант 8 Задание 1. 27 января текущего года акционерное общество закрытого типа «Амур» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 768. Выписки по лицевому счету ЗАО «Амур» выдаются ежедневно. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету ЗАО «Амур», находящегося в негосударственной собственности и занимающегося некоммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 112 лицевых счетов, контрольный ключ - 8. 2) Зарегистрировать счет ЗАО «Амур» в книге регистрации открытых лицевых счетов. Задание 2. 17 февраля акционерным коммерческим банком «Восток» совершены следующие операции: 1) Получено письменное согласие ЗАО «Протон» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 10 февраля: по платежному поручению № 99 иногороднего предприятия «Гороскоп» сумма 2300 рублей была зачислена вместо 2) расчетного счета № 40701810200000000232 фир- 123 мы «Протекс» на расчетный счет № 40702810700000000232 ЗАО «Протон» 3) На основании платежного поручения № 107 от иногородней фирмы «Заря» (расчетный счет № 40702810100000000321, открыт в АКБ г. Вологды, корсчет № 30101810500000000987, БИК 041900987) на счет предпринимателя А.А. Кольцова зачислены средства в сумме 150000 руб. 4) По денежному чеку ОАО «Волга» выданы наличные денежные средства в сумме 8000 руб. для выплаты заработной платы. 5) Про инкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО «Волга» в сумме 15000 руб. 6) В установленный срок акционерным обществом «Рубин» погашена задолженность по кредиту и уплачены проценты в 650 руб. Кредитный договор закрыт. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по кредитам. Ранее резерв был создан в размере 1%. 7) Акционерному обществу «Пульс» в соответствии с договором открыта кредитная линия «под лимит задолженности» на сумму 30000 руб. Оформлен залог имущества на сумму 32000 руб. С зачислением на расчетный счет выдан кредит на 30 дней в сумме, необходимой для оплаты акцептованного иногороднего платежного требования. Образован резерв на возможные потери по кредиту в размере 1%. 8) С расчетного счета ОАО «Авангард» на депозитный счет перечислены средства в сумме 40 000 р. на срок 30 дней. 9) С расчетного счета предпринимателя А.А. Кольцова погашена просроченная задолженность по кредиту, выданному в счет открытой кредитной линии, и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по просроченным кредитам, образованного ранее в размере 50%. 10) По кредиту, выданному не имеющему расчетного счета в данном банке ОАО «Астория», в установленный срок перечислены проценты в сумме 940 руб. 124 11) На корреспондентский счет банка в ГРКЦ зачислен межбанковский кредит в сумме 35000 руб., предоставленный банком «Агидель» сроком на 21 день. Передано в залог имущество в сумме 40000 руб. 12) По вкладу В.П. Соколова в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 40 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными. 13) Банком «Восток» перечислены в фонд обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации средства в сумме 10000 руб. 14) Со счета банка «Восток» в банкекорреспонденте «Титан» последнему предоставлен кредит в сумме 12000 руб. сроком на 10 дней. Получена в обеспечение кредита гарантия в сумме 12500 руб. 15) На основании факторингового соглашения с ОАО «Пульс» банк приобрел счет-фактуру на сумму 40000 руб. с оплатой клиенту 80% стоимости счета-фактуры. Комиссионное вознаграждение равно 0,3% от суммы счета (в т.ч. НДС). 16) Кредит со сроком погашения 17 февраля, выданный ОАО «Легенда» на 85 дней, пролонгирован на 30 дней. На начало дня банк «Восток» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета 40702810100000000325 40702810000000000458 40702810400000000664 40702810700000000671 40802810300000000441 42301810600000009121 45204810500000000325 45204810000000000502 45814810700000000441 Наименование счета Расчетный счет: ОАО «Рубин» ОАО «Волга» ОАО «Авангард» ЗАО «Пульс» предпринимателя А.А. Кольцова Депозит В.П. Соколова Кредит, предоставленный: ОАО «Рубин» ОАО «Легенда» Кредит предпринимателю А.А. Кольцову не погашенный в срок Остаток 72000 26700 60000 0 0 10000 14000 5000 94000,00 125 Требования банка по получению процентов за кредит: 47427810800000000325 ОАО «Рубин» 320,00 47427810100000010601 ОАО «Астория» 440,00 Требуется: 1) Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ОАО АКБ «Восток» за 17 февраля и заполнить ведомость бухгалтерских проводок. 2) Отразить операции в лицевом счете предпринимателя А.А. Кольцова. БИК банка «Восток» - 042405324, БИК ГРКЦ г. Иваново - 042402001. Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ОАО «Россельхозбанк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ОАО «Россельхозбанк»: - эффективность работы банка (Всего доходов/Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Вариант 9 Задание 1. Государственное предприятие «Автодор» представило в 126 банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. 18 мая текущего года заключен договор банковского счета № 248. Выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету коммерческого предприятия «Автодор». На данном балансовом счете зарегистрировано 906 лицевых счетов, контрольный ключ - 2. 2) Зарегистрировать счет «Автодор» в книге регистрации открытых лицевых счетов. Задание 2. 17 февраля акционерным коммерческим банком «Гермес» (г. Иваново) совершены следующие операции: 1) Получено письменное согласие ЗАО «Сирена» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 10 февраля: по платежному поручению № 197 иногородней фирмы «Вереск» сумма 32 100 руб. зачислена вместо расчетного счета № 40702810500000000569 ЗАО «Сирень» (ИНН 3704008945) на расчетный счет №40602810400000000569 ЗАО «Сирена». Расчетный счет фирмы «Вереск» - №407028101000000000997 в банке-корреспонденте «Альянс» г. Брянска, корсчет №30110810200000000021, БИК 041502233. 2) По денежному чеку ОАО «Волна» выданы наличные денежные средства в сумме 3 000 р. на хозяйственные расходы. 3) ЗАО «Сирень» представило платежное поручение № 43 на предварительную оплату поставщику на сумму 12 000 р. Расчетный счет получателя № 40601810200000000202, открыт в банке-корреспонденте «Форум» (г. Тверь, корсчет № 30109810500000000064, БИК 042803456). 4) ОАО «Волна» представило соответствующие условиям реестр счетов и транспортные документы за отгруженные товары на сумму 6 500 р. в счет открытого покрытого аккредитива иногороднего покупателя, а также заявление об отказе от дальнейшего использования аккредитива. 5) В результате проведенной ревизии обнаружена 127 недостача в сумме 50 руб. Сумма недостачи отнесена на счет виновного кассира. 6) Дня уплаты ежемесячных процентов по кредиту в установленный срок от индивидуального предпринимателя А.А. Волкова получено платежное поручение на сумму 1 200 р. 7) Банком выдан кредит И.В. Королевой для приобретения бытовой техники в сумме 1 1 500 р. сроком на 4 месяца. Средства перечислены на счет получателя - ОАО «Сатурн». Оформлено в залог имущество на сумму 12 500 р. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1%. 8) В связи с заявлением ЗАО «Сирень» о досрочном закрытии депозитного договора начислены проценты в сумме 400 р. Депозитный счет закрыт. 9) Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4 900 р. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка. 10) В счет расчетов по факторинговому соглашению с ОАО «Сатурн» на корреспондентский счет банка «Гермес» зачислены средства в сумме 35000 руб. Доход банка по операции 1 000 руб. Оставшаяся сумма перечислена ОАО «Сатурн». Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 1% от суммы предварительной оплаты счета- фактуры. 11) Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ЗАО «Сирень» в сумме 70200 руб. 12) Для ЗАО «Аврора» на счет банка «Гермес» в банке-корреспонденте «Альянс» зачислены средства в сумме 20000 руб. 13) С расчетного счета ЗАО «Аврора» погашена просроченная задолженность по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 50%. 14) На основании решения арбитражного суда за счет резерва на возможные потери списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос». Резерв на возможные потери 128 банку «Лотос» был образован в размере 100%. 15) На основании договора с Банком России банк «Гермес» получил кредит в сумме 15000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16500 руб.). На начало дня банк «Гермес» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб. Номер счета 20209810200000000569 32401810700000000111 40702810100000000154 40702810900000000261 40702810500000000569 40702810900000000954 40802810100000000026 40901810400000000954 42102810500000000569 45812810100000000261 47402810400000000021 47426810300000000569 47427810700000000026 91316810600000000261 91312810100000000261 Наименование счета Денежные средства в пути (средства ЗАО «Сирень») Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному банку «Лотос» Расчетный счет: ОАО «Сатурн» ЗАО «Аврора» ЗАО «Сирень» ОАО «Волна» предпринимателя А.А. Волкова Аккредитив, поступивший для расчетов с ОАО «Волна» Депозит ЗАО «Сирень» Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному ЗАО «Аврора» Расчеты с ОАО «Сатурн» по факторинговым операциям Обязательства банка по уплате процентов по депозиту ЗАО «Сирень» Требования банка по получению процентов за кредит, предоставленный предпринимателю А.А. Волкову Неиспользованная кредитная линия ЗАО «Аврора» Имущество, принятое в обеспечение по кредиту, предоставленному ЗАО «Аврора»: Остаток 72000 10000 24000 0 20000 44050 1000 7000 20000 14500 28000 450 560 500 17000 129 91603810100000000111 91604810200000000261 Неполученные проценты по кредиту, выданному: Банку «Лотос» ЗАО «Аврора» 2600 1200 Требуется: 1) Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ОАО АКБ «Гермес» за 17 февраля и заполнить ведомость бухгалтерских проводок. 2) Отразить операции в лицевом счете ЗАО «Сирень». ИНН банка «Гермес» - 3702032451, БИК банка 042405577, БИК ГРКЦ г. Иваново - 042402001. Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ЗАО «Банк ВТБ 24» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ЗАО «Банк ВТБ 24»: - эффективность работы банка (Всего доходов / Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. ВАРИАНТ 10 130 Задание 1. Общественная экологическая организация «Пульс» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 347. Выписки по лицевому счету выдаются ежедекадно: 1, 11, 21 числа каждого месяца. Требуется: 1) Присвоить номер лицевому счету некоммерческой экологической организации «Пульс», находящейся в федеральной собственности. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 195 лицевых счетов, контрольный ключ - 7. 2) Зарегистрировать счет ОЭО «Пульс» в книге регистрации открытых лицевых счетов (Приложение 2). Задание 2. 17 февраля акционерным коммерческим банком «Волга» (г. Иваново) совершены следующие операции: 1) Из расчетно-кассового центра получена выписка о зачислении наличных денег в сумме 720000 руб. на корреспондентский счет банка. 2) От ОАО «Металлремонт» на счет ЗАО «Сапфир» по договору за оказанные услуги на основании платежного поручения № 25 поступили денежные средства в сумме 6500 руб. 3) Для расчетов с ЗАО «Викинг» в банк от иногороднего покупателя поступил покрытый аккредитив в сумме 7000 руб. 4) Оплачен расчетный чек на сумму 1000 руб., представленный ОАО «Лаура» (счет в банке «Фаворит» г. Волгограда, корреспондентский счет № 30109810500000000105, БИК 041800987) в адрес ОАО «Сапфир». 5) На основании заявления ОАО «Металлремонт» о досрочном закрытии депозитного счета начислены проценты в сумме 200 руб. Счет закрыт. 6) По окончании срока (2 месяца) доначислены проценты по срочному вкладу И.П. Фадеевой. Сумма вклада и проценты в сумме 65 руб. зачислены на вклад до востребования с выдачей клиенту новой сберегательной книжки. 131 7) С наступлением срока банк возвратил кредит в сумме 60000 руб., предоставленный банком «Парус» на 10 дней в счет открытой кредитной линии. Уплачены проценты в сумме 900 руб. Кредитный договор с банком «Парус» закрыт. 8) На основании платежного требования № 90 от фирмы «Керамика» (счет № 40702810100000000321, открыт в банке «Легионер» г. Москвы, БИК 044500789) на счет ОАО «Металлремонт» зачислены средства в сумме 2 000 руб. 9) От ЗАО «Аэро» поступил отказ от оплаты платежного требования в полной сумме. 10) С расчетного счета ЗАО «Сапфир» погашена просроченная задолженность по кредиту и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 50%. 11) Кредит, выданный ЗАО «Викинг» сроком на 11 месяцев, пролонгирован на 2 месяца. 12) От налоговой инспекции поступило инкассовое поручение на взыскание с расчетного счета ЗАО «Аэро» недоимки по налогу на прибыль в сумме 275 р. 13) На корреспондентский счет банка в ГРКЦ по депозитному договору поступили денежные средства в сумме 15 000 р. от банка «Фокус». Срок депозита - 21 день. 14) Предпринимателем Вихровой С.А. в установленный срок уплачены проценты в сумме 350 р. за пользование кредитом, предоставленным банком «Волга». 15) Кассиром В.В. Ивченко внесена вся сумма недостачи, обнаруженной ранее в результате проведенной ревизии. На начало дня банк «Волга» имеет следующие данные бухгалтерского учета: Номер счета Наименование счета 20209810300000000001 Денежные средства в пути 30109810500000000204 Корреспондентский счет банка «Легионер» 31304810200000000098 Кредит, предоставленный банком «Парус» Расчетный счет: 40701810100000000145 ЗАО «Сапфир» 40702810900000000191 ЗАО «Аэро» 132 Остаток 720000 1800 60000 0 0 ЗАО «Викинг» ОАО «Металлремонт» предпринимателя С.А. Вихровой Расчетные чеки, ЗАО «Сапфир» 42103810500000000945 Депозит ОАО «Металлремонт» 42303810700000003356 Депозит И.П. Фадеевой 45206810800000000596 Кредит, предоставленный ЗАО «Викинг» 40702810500000000596 40702810900000000945 40802810100000000062 40903810200000000145 45812810100000000145 Просроченная задолженность по предоставленному ЗАО «Сапфир» 0 55050 1000 1500 кредиту, 8000 1000 12000 4500 Начисленные проценты по депозиту И.П. Фа- 50 Обязательства банкадеевой по уплате процентов по 460 47426810700000000945 депозиту ОАО «Металлремонт» 47411810300000003356 170 47427810100000000062 Требования банка по получению процентов за кредит предпринимателю С.А. Вихровой 60308810200000000223 В.В. Ивченко, недостача 25 90901810200000000191 Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты 2300 91312810400000000145 Имущество, принятое в обеспечение по креди- 6000 ту, предоставленному ОАО «Сапфир» 5000 91317810800000000204 Неиспользованный лимит банка «Легионер» по предоставленному кредиту в виде «овердрафт» 91411810300000000098 Ценные бумаги, переданные в обеспечение 100000 банку «Парус» Неиспользованный лимит банка «Парус» по 30000 91417810800000000098 получению межбанковского кредита «под лимит задолженности» 91604810200000000145 Неполученные проценты по кредиту ЗАО 850 «Сапфир» Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ОАО АКБ «Волга» за 17 февраля и заполнить ведомость бухгалтерских проводок. 2) Отразить операции в лицевом счете ОАО «Металлремонт». БИК банка «Волга» - 042401199, БИК ГРКЦ г. Иваново - 042402001. Задание 3. 1. По данным публикуемой отчетности ЗАО 1) 133 «Райффайзенбанк» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ: - определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес; - определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка; 2. Рассчитать показатели ЗАО «Райффайзенбанк»: - эффективность работы банка (Всего доходов / Всего расходов); - общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы); - рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы). 3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее. Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 20102011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.) Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации. Список рекомендуемой литературы 1. Гражданский кодекс РФ 2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 дек. № 395-1 : в ред. от 21 июля 2005 г. 3. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г., № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2012) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп.) 2 Федеральный закон РФ от 27.06.2011г., № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" 5 Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г., № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» 6 Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями: учеб. пособие / Т.С. Селиванова. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 288с. 31 Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб.пособие/ под ред. Н.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 688с. 134 32 Учет в банках / Е.Б. Герасимова, Л.С. Тишина, И.Р. Унанян. - М.: Форум, 2012. - 368 с. Информационные ресурсы: Консультант Плюс - www.concultant.ru Центральный банк Российской Федерации - www.cbr.ru Сбербанк России www.sbrf.ru Дальневосточный банк Сбербанка России - www.fesb.ru МТС-Банк - www.mtsbank.ru Примсоцбанк - www.pskb.com Номос-Региобанк - www.nomos-regiobank.ru Дальневосточный банк - www.dvbank.ru Росбанк - www.rosbank.ru Банк «Возрождение» - www.vbank.ru Россельхозбанк - www.rshb.ru Банк ВТБ 24 - www.vtb24.ru Райффайзенбанк - www.raiffeisen.ru Сайт банковского сообщества Банкир.Ру - www.bankir.ru Информационный портал - www.banki.ru Контрольная работа по дисциплине «Финансовое планирование и бюджетирование» (составитель: ст. преподаватель Зяблицкая Г.И.) Вариант 1 1. Бюджетирование как технология финансового планирования. 2. Используя материальный баланс, определить объем производства металла для системы потребительской кооперации на прогнозируемый период по следующим исходным данным Объем промышленного производства оборудования и металлоконструкций по прогнозу 386 млн. ден. ед. Норма расхода металла на 1 млн. ден. ед. оборудования и металлоконструкций – 358 тонн. Объем строительно-монтажных работ на прогнозируемый период 227 млн. ден. ед. Норма расхода металла на 1 млн. ден. ед. строительномонтажных работ 287 тонн. 135 Экспорт оборудования и металлоконструкций по прогнозу 6,7 тыс. тонн. Импорт оборудования и металлоконструкций составит 5,8 тыс. тонн. Переходящие запасы на начало, и конец года составят соответственно 3,8 тыс. тонн. Рыночный фонд на прогнозируемый период – 14,3 тыс. тонн. Пополнение госрезерва – 13,3 тыс. тонн. Прочие потребности на прогнозируемый год – 6,97 тыс. тонн. Расчет оформить таблице. 4. Торговое предприятие финансовый год закончило с убытком. Данные по структуре средств и затрат предприятия представлены в следующей таблице: Показатели Заемные Средства Собственные Средства Кредиторская Задолженность Цена ед. продукции., руб./шт. Объём реализации, шт. Переменные издержки, руб./шт. Постоянные издержки, руб. Значения 10 000 15 000 2 000 100 200 75 6 500 Спрос на продукцию, которым торгует предприятие, существует и увеличивается. Рассмотрите стратегию выхода из кризиса данного предприятия в три года по следующей схеме: 1-й год - достижение точки безубыточности и получения прибыли в размере 2500 руб. за счёт увеличения цены реализации. (VC - постоянны на протяжении 3 лет) 2-й год - произвести инвестиционный процесс, требующий 5000 руб. с целью увеличения объёма продаж на 50%. (привлечение средств 2 500 руб. - прибыль предыдущего года, 2500 руб. - дополнительный кредит банка под 18% годовых, прирост постоянных издержек - 2500 руб.). 3-й год - довести объём реализации до 400 шт. (при увеличении постоянных издержек на 2000 руб.) 136 Проанализируйте влияние программы на прибыль. Показатели рентабельности и эффективности. Сделайте выводы о приемлемости данной программы и оцените плюсы и минусы. Вариант 2 1.Взаимосвязь финансового планирования и финансовой стратегии организации. 2 Среднесписочная численность рабочих составляет: В 1 квартале – 3200 человек; Во 2 квартале – 3400 человек; В 3 квартале – 3600 человек; В 4 квартале – 3800 человек; Численность рабочих на начало прогнозируемого периода – 2905 человек. Выбыло рабочих по уважительным причинам (от среднегодовой численности - 3100): В 1 квартале – 2,6 %; Во 2 квартале – 1,67 %; В 3 квартале – 0,1 %; В 4 квартале – 0,11 %; Спрогнозировать дополнительную потребность рабочих: поквартально и за год; для восполнения убыли рабочих. 3. Промышленное предприятие работает в реальном секторе экономики. Некоторые показатели работы представлены Выручка от продаж 36000 руб Переменные затраты 20000 руб Объем реализации 200 ед. Постоянные затраты 12000 руб Специалисты компании прогнозируют несколько вариантов развития событий, приведённых ниже. Проанализируйте их с помощью расчётов и предложите конкретные контр - меры по предотвращению возможных убытков. 1. Выручка от реализации сократится на 30 % в связи с появлением на рынке товара-заменителя. 2. Произойдёт повышение закупочных цен на комплектующие и материалы на 5% и снижение отпускных цен на 10%. 137 3. В случае отсутствия дополнительных расходов на рекламу в сумме 3 000 руб. спрос на продукцию может упасть на 20%. Вариант 3 1.Взаимосвязь организационной и финансовой структуризации организации 2. Составить прогноз спроса на фрукты в области на 2012 и 2015 год и определить время достижения их нормативного потребления. Численность городского населения составляет 390 тыс. человек, предполагается, что численность к 2012 году возрастет на 0,1 %, а к 2015 году – сократится на 3 %. Норма потребления фруктов составляет 115 кг в год на человека. Уровень потребления фруктов следующий: 2000 г. – 69 кг, 2007 г. – 95 кг. 3. Проведите анализ окупаемости инвестиционного проекта различными способами и сделайте выводы о целесообразности того или иного вложения средств в различных условиях (временных, инфляционных и т.п.) Период инвестирования - 2 года. Срок реализации инвестиционного проекта - 5 лет. Инфляция - 19% годовых. Средняя банковская ставка по долгосрочным депозитам 43% годовых. Инвестиции проводятся в 2 этапа. На первом году - 15 000 рублей, на втором году 25000 рублей. Динамика прибыли от вложения в производственную деятельность по годам составляет: 1 год - 6000; 2 год - 17000; 3 год - 19000; 4 год - 24000; 5 год - 7000. Вариант 4 1.Бюджетная модель 2. По исходным данным определить величину производственной мощности ведущего оборудования хлебопекарного производства на начало года, среднегодовой прирост мощностей, среднегодовую мощность, планируемый выпуск продук- 138 ции при коэффициенте использования мощности 0,87. Составить баланс производственной мощности ведущего оборудования хлебопекарного производства. Количество оборудования на начало года 234 ед. Часовая производительность единицы оборудования 0,58. Годовой фонд работы оборудования 4120 ч. Увеличение производственных мощностей в течение года за счет: -организационно-технических мероприятий – 77 тыс. тонн с 1 февраля; -мероприятий технического прогресса – 67 тыс. тонн с апре-ля; -реконструкции – 25 тыс. тонн с 1 июня. -Выбытие мощности – 33 тыс. тонн с 1 апреля и 44 тыс. тонн с 1 мая. 3. Компания подготовила смету денежных средств за ноябрь. Известна следующая информация, касающаяся запаса товаров: Запасы на началот ноября Планируемая себестоимость проданных товаров на ноябрь Планируемые запасы на конец ноября Планируемые платежи в ноябре за закупки, сделанные в октябре Планируемые платежи в ноябре за закупки, сделанные в ноябре 180 000 руб. 900 000 руб 160 000 руб. 210 000 руб. 80% Рассчитайте все планируемые выплаты в ноябре по закупкам. ВАРИАНТ 5 1.Разработка карты затрат по центрам финансовой ответственности 2. Определить общий объем внешней торговли Республики Беларусь и сальдо торгового баланса на прогнозируемый период по следующим исходным данным. Объем экспорта Республики Беларусь в страны СНГ в базисном периоде составил 2950, импорта – 3300, в страны 139 дальнего зарубежья соответственно 3250 и 1985 млн. долларов. На прогнозируемый период намечается увеличить экспорт в страны СНГ на 7,8 %, импорт – на 11,66 %, в страны дальнего зарубежья объем экспорта сократится на 3 %, а импорт увеличится на 5,7 %. 3.Известна следующая информация: Найдите оценочную сумму средств, которую необходимо занять. Или она окажется достаточной для выплаты займов и процентов? Вариант 6 1. Стратегическое и текущее финансовое планирование 2. Составить прогноз продажи молочных изделий в магазине на 11-й день его работы. Известно, что за прошедшие 10 дней работы объем продажи молочных изделий в магазине составил (в литрах): изделия 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 молоко 209 225 217 218 235 241 278 195 211 213 3. Используя данные таблицы , рассчитайте трансфертную цену на продукцию по формуле «145% от полной себестоимости». Расходы Затраты на производство единицы продукции, руб. Затраты на сырье и материалы 220 Затраты на оплату труда основных производственных рабочих 98 Расходы на подготовку и освоение производства 42 140 Расходы на содержание и ремонт здания заводоуправления 54 Амортизация основных фондов 22 Затраты на сертификацию продукции 73 Стоимость покупных полуфабрикатов, использованных для производства продукции 14 Стоимость электроэнергии на эксплуатацию оборудования 19 Хозяйственные расходы заводоуправления 11 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих 10 Отчисления на социальное страхование от заработной платы основ ных рабочих 7 Вариант 7 1.Бюджетирование на основе бизнес-процессов 2. - Определите, какой оптимальный и средний размер остатка денежных средств организации должен быть прописан в его финансовой политике управления оборотными активами? Исходные данные: Годовой плановый расход денег составит 96000 тыс. руб., расходы по обслуживанию одной операции пополнения денежных средств - 350 руб., среднегодовая ставка процента по краткосрочным вложениям - 15 %. Для расчетов используйте модель Баумоля. 3. Отпущено в переработку 1250 ц зерна, в том числе 450ц зерна - заказчиков. Стоимость собственного зерна 24000 грн, расходы по размолу всего зерна 6750 грн. Получено муки 680 ц, отходов и побочной продукции на сумму 1840 ц. Найти Себестоимость размола 1 ц зерна 141 Себестоимость 1 ц муки Вариант 8 1. .Методы бюджетирования 2. По центру ответственности А имеются следующие данные за 2013год Период Выпуск продукции.шт. (g) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования т.руб.(З) январь 2000 200 февраль 2400 220 март 2200 210 Апрель 2600 250 май 2300 220 июнь 2700 260 июль 1800 170 август 2800 270 сентябрь 2600 240 октябрь 3000 280 ноябрь 2900 270 декабрь 2800 260 спрогнозировать поведение затрат при изменении деловой активности предприятия методом высшей и низшей точек. 3. Предприятие имеет постоянные затраты в сумме 110000, сменные затраты на единицу 4 грн, коэффициент маржинального дохода 20%. Необходимо определить цену продукции и маржинальный доход на 1, а также объем продаж, необходимый для получения операционной прибыли 50000 грн. Вариант 9 1.Бюджетный регламент 2. Даны следующие данные: Продукт А Б С Д Е Объем выпус- 210000 350000 400000 21200 4100000 ка Маржиналь- 255000 40100 536000 75200 575000 142 ный доход Обоснуйте оптимальное использование освободившихся мощностей, при закрытии производства одного вида изделия. Выпуск какого вида продукции следует сократить , а какого увеличить? 3. Кафе реализует два вида комплексных блюд. Ниже приведены смета на следующий год: Показатель Блюдо 1 Блюдо 2 Цена реализации 2,5 3,5 Переменные затраты 1,5 2,0 Маржинальный доход 1,0 1,5 Объем продаж 120000 60000 Постоянные затраты кафе запланированы в сумме 160000 Необходимо вычислить запланирован операционная прибыль, точку безубыточности для каждого блюда, запас прочности кафе. Вариант 10 1.Бюджетирование центров финансовой ответственности на основе KPI 2. Рассчитайте порог рентабельности и запас финансовой прочности торгового предприятия: объём реализации - 100 шт.; цена реализации - 180 руб.; переменные изд. Ед. продукции - 80 руб.; постоянные расходы - 5 000 руб. Какое влияние на запас финансовой прочности и порог рентабельности окажут: увеличение объёма реализации на 25%? уменьшение цены реализации на 40 руб./ед.? изменение переменных издержек на 10 руб.? увеличение постоянных расходов на 2 500 руб.? Представьте графическую модель указанных изменений. 3. На предприятии за отчетный период имели место следующие затраты: стоимость основных материалов 100000 д.е.; зарплата по изготовлению продукции 50000 д.е.; общие затраты на материалы 10000 д.е.; 143 общие затраты по зарплате 20000 д.е.; прочие общие издержки производства 140000 д.е.; общие расходы по сбыту 30000 д.е.; общие затраты по управлению 90000 д.е.; 1. Определите процентную ставку распределения накладных расходов про-порционально прямым затратам. 2. Какова себестоимость единицы продукции, если на нее расходуются 400д.е. затрат на материалы и 600 д.е. на зарплату за основную производствен-ную работу по изготовлению? 3. Определите процентные ставки распределения общих материальных расходов, прочих общих издержек производства и расходов на управление и сбыт для исчисления себестоимости единицы продукции по позаказному методу калькулирования. Базы распределения этих затрат следующие (табл. 1) Выскажите суждения об обоснованности приведенных баз распределения. Рекомендуемая литература 1.Савчук В.П.»Управление прибылью и бюджетирование» издательство «Бином. Лаборатория знаний» 2012 г. 3-е издание. 2.Савкина Р.В. «Планирование на предприятии: учебник для бакалавров. Издательство «Дашков и К» 2013 г. 3.Бобылева А.З.,Жаворонкова Е.Н.,Каширова А.В.,Пеганова О.М. «Планирование на предприятии. Конспект лекций. Издательство «Юрайт»2011 г. Контрольная работа по дисциплине «Международные стандарты аудита» (составитель: ст. преподаватель Дудинская Т.К.) Вариант 1 1. Сущность аудита. Цели, задачи и основные принципы, связанные с аудитом финансовой отчетности по международным стандартам. 2. Особенности различных видов аудита в отношении их организации и регулирования и перспективы аудита в соответ- 144 ствии с МСА. 3. Профессиональная компетентность и профессиональная этика аудитора в соответствии с МСА. Задачи: 1. При составлении отчетности клиента аудиторская фирма гарантировала ему высокий уровень уверенности в достоверности и качестве подготовленной отчетности. Соответствует ли это условие требованиям стандартов? 2. Аудитор по результатам предварительного знакомства с клиентом посчитал, что аудиторский риск составит 0,005, риск системы контроля – 0,25, неотъемлемый риск – 0,8. Определите величину риска необнаружения. Вариант 2 1. Значение международных стандартов в обеспечении качества аудита и роль Международной федерации бухгалтеров в развитии бухгалтерского учета и аудита. 2. Соотношение международных стандартов финансовой отчетности и аудита. 3. Особенности применения МСА при проведении аудита в России и взаимосвязь российских и международных стандартов аудита. Задачи: 1. Аудиторская организация получила от экономического субъекта предложение о проведении аудиторской проверки за отчетный год. При предварительном знакомстве с деятельностью организации и заключении договора на проведение аудита было установлено, что экономический субъект является федеральным государственным унитарным предприятием. Каким образом форма собственности экономического субъекта может повлиять на проведение аудита и сбор аудиторских доказательств согласно международным стандартам? 2. Коммерческий банк обратился в аудиторскую фирму с предложением провести аудиторскую проверку. Однако в составе персонала аудиторской фирмы нет квалификационных специалистов по банковской деятельности. Может ли аудиторская фирма принять данное предложение? 145 Вариант 3 1. Классификация и особенности основных групп международных стандартов аудита. 2. Понятие и содержание письма об аудиторском задании. 3. Требования, предъявляемые к оформлению рабочих документы аудита. Задачи: 1. Хозяйствующий субъект заключил долгосрочный договор на аудиторское обслуживание с аудиторской фирмой. Через некоторое время при оформлении кредита в учреждении банка хозяйствующий субъект предложил аудиторской фирме выступить поручителем (гарантом). Как должна поступить аудиторская фирма в данной ситуации? 2. При проведении аудиторской проверки финансовохозяйственной деятельности акционерного общества за отчетный год аудитору стало известно о следующих фактах, связанных с деятельностью организации. Совет директоров принял решение об увеличении видов деятельности организации, что окажет влияние на финансовое состояние, движение денежных средств и результаты деятельности общества. Кроме того, совет директоров принял решение рекомендовать общему собранию выплатить годовые дивиденды по итогам работы общества в отчетном году в размере 100 руб. на одну акцию. Общая сумма предлагаемых к выплате дивидендов должна составить 1 млн. руб. Каким образом эти события повлияют на содержание аудиторского заключения и каковы будут действия аудитора? Вариант 4 1. Характеристики мошенничества и ошибок. Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности. 2. Учет аудитором соблюдения законов и нормативных актов 3. Процедуры контроля качества работы в аудите. Задачи: 1. Аудитор по результатам предварительного знакомства 146 с клиентом посчитал, что аудиторский риск составит 0,005, риск системы контроля – 0,25, неотъемлемый риск – 0,8. Определите величину риска необнаружения. 2. Аудиторская организация в течение ряда лет проводит аудит у хозяйствующего субъекта и назначает старшим аудитором одно и то же лицо. Имеет ли место здесь конфликт интересов, и в чем его суть? Вариант 5 1. Основные этапы планирования аудиторской проверки. 2. Характеристика и оценка отдельных видов аудиторского риска. 3. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском. Задачи: 1. Аудиторская фирма заключила договор на проведение аудита с оптово-розничной организацией. При разработке общего плана и программы аудита старший аудитор решил сократить объем аудиторских процедур, мотивируя свои действия следующими фактами: а. высокая квалификация аудиторов; б. однотипность и массовость товарных операций; в. простота учетной политики клиента. Определите правомерность действий аудитора и дайте им оценку. 2. Определите цели аудиторской деятельности, а также состав специальных аудиторских заданий и сопутствующих аудиту услуг. Что понимается под задачами аудиторской деятельности? Какими факторами они определяются (цели, виды, объекты аудиторской деятельности) в соответствии с МСА? Вариант 6 1. Аудиторские доказательства и основные процедуры получения аудиторских доказательств. 2. Уровень существенности и уровень точности аудиторской проверки. 3. Особенности применения выборочного метода в аудите и аналитических процедур на различных стадиях аудита. 147 Задачи: 1. В ходе аудиторской проверки у аудитора возникло сомнение в достоверности сведений. Содержащихся в одном из первичных документов, созданном в ручном варианте третьей стороной. Какую аудиторскую процедуру проверки по существу должен выполнить аудитор для получения аудиторских доказательств согласно МСА? 2. При составлении отчетности клиента аудиторская фирма гарантировала ему высокий уровень уверенности в достоверности и качестве подготовленной отчетности. Соответствует ли это условие требованиям стандартов? Вариант 7 1. Аудит операций со связанными сторонами. 2. Процедуры внешнего подтверждения и влияние источников получения аудиторских доказательств на их надежность. 3.Влияние последующих событий на содержание финансовой отчетности и аудиторского заключения. 1. Какие профессиональные этические принципы положены в основу аудиторской деятельности в соответствии с МСА? 2. При проведении аудиторской проверки финансовохозяйственной деятельности акционерного общества за отчетный год аудитору стало известно о следующих фактах, связанных с деятельностью организации. Совет директоров принял решение об увеличении видов деятельности организации, что окажет влияние на финансовое состояние, движение денежных средств и результаты деятельности общества. Кроме того, совет директоров принял решение рекомендовать общему собранию выплатить годовые дивиденды по итогам работы общества в отчетном году в размере 100 руб. на одну акцию. Общая сумма предлагаемых к выплате дивидендов должна составить 1 млн. руб. Каким образом эти события повлияют на содержание аудиторского заключения и каковы будут действия аудитора? 148 Вариант 8 1. Объем, цели и предварительная оценка внутреннего аудита. Взаимосвязь между внутренним аудитом и внешним аудитором. 2. Структура и элементы аудиторского заключения по финансовой отчетности. 3. Использование работы эксперта, ссылка на эксперта в аудиторском заключении. Задачи: 1. В результате аудиторской проверки бухгалтерской отчетности были обнаружены следующие существенные ее искажения: а. первоначальная стоимость основных средств завышена на 400 тыс.руб., а сумма накопленной амортизации основных средств – на 100 тыс. руб.; б. стоимость запасов занижена на 60 тыс. руб.; в. сумма собственного капитала (раздел III бухгалтерского баланса) завышена на 240 тыс. руб. Эти искажения явились следствием несогласия аудитора с руководством относительно метода применения учетной политики в отношении первоначальной оценки активов. Какой вид аудиторского заключения в зависимости от выражаемого в нем мнения. Согласно требованиям МСА 700, должен выдать аудитор? 2. Определите цели аудиторской деятельности, а также состав специальных аудиторских заданий и сопутствующих аудиту услуг. Что понимается под задачами аудиторской деятельности? Какими факторами они определяются (цели, виды, объекты аудиторской деятельности) в соответствии с МСА? Вариант 9 1. Виды аудиторского заключения по выражению мнения аудитора о достоверности финансовой отчетности. 2. Факторы, влияющие на выражение мнения аудитора. Сопоставимые значения в аудите, отражение информации о них в аудиторском заключении. 3. Аудиторские задания для специальных целей и их особенности. Задачи: 149 1. МСА 320 «Существенность в аудите» определяет зависимость между существенностью и аудиторским риском как обратную. Поэтому аудиторская фирма, установившая более высокие значения для определения уровня существенности имеет более низкий аудиторский риск; в данном примере это фирма «Б». 2. Сотрудник аудиторской фирмы проводит проверку годовой отчетности акционерного общества, являясь при этом владельцем одной акции данного АО. Нарушается ли при этом принцип независимости аудиторской деятельности и если да , то почему? Вариант 10 1. Особенности и процедуры аудиторского задания по обзорной проверке финансовой отчетности. 2. Особенности и значение Положений по международной аудиторской практике. 3. Процедуры межбанковского подтверждения, их сущность и особенности, отраженные в Положениях по международной аудиторской практике. Задачи: 1. В результате аудиторской проверки бухгалтерской отчетности были обнаружены следующие существенные ее искажения: а. первоначальная стоимость основных средств завышена на 400 тыс.руб., а сумма накопленной амортизации основных средств – на 100 тыс. руб.; б. стоимость запасов занижена на 60 тыс. руб.; в. сумма собственного капитала (раздел III бухгалтерского баланса) завышена на 240 тыс. руб. Эти искажения явились следствием несогласия аудитора с руководством относительно метода применения учетной политики в отношении первоначальной оценки активов. Какой вид аудиторского заключения в зависимости от выражаемого в нем мнения. Согласно требованиям МСА 700, должен выдать аудитор? 2. Аудиторская фирма имеет долгосрочный договор с экономическим субъектом. При проведении первоначального 150 аудита было составлено письмо-обязательство, которое в последующем не пересматривалось. В отчетном периоде клиент значительно расширил масштабы своей хозяйственной деятельности. Определите действия аудиторской фирмы перед началом повторного аудита в отчетном периоде. Список рекомендуемой литературы 151