Операции банка с ценными бумагами

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
«Операции банка с ценными бумагами»
Рекомендуется для специальности
080105.65 Финансы и кредит
Квалификация выпускника
«экономист»
1.1. ЦЕЛИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цели курса
1.
Обучение основам организации учетно-операционной работы в банках РФ.
2.
Формирование понимания бухгалтерского учета как среды, обеспечивающей сам
банк и взаимодействующие с ним организации (ЦБ, другие банки, клиенты, акционеры)
полной и достоверной информацией, необходимой для принятия решений.
3.
Показать взаимосвязь бухгалтерского учета и операционной работы в банках
1.2. ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Задачи дисциплины:
1.
Подготовить студентов к решению вопросов по методологической организации
процедур бухгалтерского учета, включая разработку учетной политики кредитной
организации;
2.
Ознакомить с формированием необходимых учетных регистров и форм отчетности;
3.
Научить пользоваться бухгалтерской информации для анализа и оптимизации
деятельности коммерческого банка;
1.3.ЗНАНИЯ И УМЕНИЯ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Дипломированный специалист должен:
- иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской и
мировой экономики;
- понимать многообразие экономических процессов в современном мире, их связь с
другими процессами, происходящими в обществе;
- понимать сущность и социальную значимость своей профессии, основные
проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их
взаимосвязь в целостной системе знаний;
- знать теоретические основы и закономерности функционирования экономики,
включая переходные процессы;
- знать принципы принятия и реализации экономических и управленческих решений;
- знать содержание основных проблем, связанных с разработкой направлений
внешнеэкономической деятельности в условиях перехода к рынку;
- владеть знаниями в области мировой экономики и международных экономических
отношений, финансово-банковской деятельности, бухгалтерского учета, контроля,
налогообложения,
международного
анализа
права,
хозяйственной
маркетинга
и
деятельности
менеджмента,
и
аудита,
статистики,
законодательства
в
сфере
приобретаемой специализации, экономических основ коммерческой деятельности,
экономико-математического
моделирования,
экономической
информатики
и
компьютерных систем и других дисциплин по внешнеэкономической деятельности;
-
уметь
использовать
знания
по
мировой
экономике,
международным
экономическим отношениям, финансово-банковским дисциплинам в своей практической
деятельности;
- уметь выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных
ситуаций, предлагать способы их решения и оценивать ожидаемые результаты;
- уметь систематизировать и обобщать информацию, готовить справки и обзоры по
вопросам профессиональной деятельности, редактировать, реферировать, рецензировать
тексты;
- уметь использовать основные и специальные методы экономического анализа
информации в сфере профессиональной деятельности;
- уметь разрабатывать и обосновывать варианты эффективных хозяйственных
решений;
- уметь критически оценивать с разных сторон (производственной, мотивационной,
институциональной и др.) поведения экономических агентов, тенденции развития
объектов в сфере профессиональной деятельности;
- уметь использовать компьютерную технику в режиме пользователя для решения
экономических задач;
-
уметь
решать
нестандартные
задачи,
иметь
навыки
прогнозирования
экономических процессов в сфере денежных, финансовых и кредитных отношений;
- быть готовым к кооперации с коллегами, уметь работать в группе (команде)
специалистов, находить и принимать эффективные управленческие решения;
- владеть специальной экономической терминологией и лексикой специальности как
минимум на одном иностранном языке;
-владеть навыками самостоятельного овладения новыми знаниями, использовать
современные образовательные технологии;
-владеть навыками профессиональной аргументации при разборе стандартных
ситуаций в сфере предстоящей деятельности;
- владеть необходимыми знаниями во внешнеторговой, валютно-кредитной и
финансовых сферах как на национальном, так и на международном уровнях.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП
Курс взаимосвязан с ранее изученными дисциплинами «Экономика предприятий»,
«Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерский учет», «Деньги, кредит,
банки», «Финансы предприятий». Место дисциплины в профессиональной подготовке
студентов определяется специализацией и формой обучения.
Данная
дисциплина,
опираясь
на
экономическую
теорию,
бухгалтерский
учет,
экономический анализ, статистику, являясь продолжением теоретического курса «Деньги,
кредит, банки», выступает главным звеном, закладывающим основы профессионального
образования,
завершающим
профессиональную
подготовку
дипломированного
специалиста.
3.
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 170 часов.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы (по учебному плану)
Количество часов
очная форма обучения
Общая трудоемкость
170
Переаттестация
0
Аудиторные занятия
114
Семинарские (практические) занятия
48
Самостоятельная работа
56
НИРС
Форма итогового контроля
4.
зачет, экзамен
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Тематический план
форма обучения: очная, 5 лет
№
Раздел дисциплины
Виды
п/п
учебной
работы, Форма
включая
промежут
самостоятельную работу очной
студентов и трудоемкость аттестаци
(в часах)
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1. Общая характеристика операционной
работы в банках Российской Федерации
2. Документация, документооборот и
контроль в коммерческих банках
3. Формы безналичных расчётов и
порядок их применения
4. Межбанковские расчеты
5. Операции банка с ценными бумагами
6. Организация кассовой работы в
кредитных организациях
7. Задачи и объекты бухгалтерского
учёта в кредитных организациях,
аналитический и синтетический учёт
8. Учёт и оформление пассивных
операций
9. Учёт краткосрочных кредитов и
резервов на возможные потери по ссудам
10. Учёт доходов и расходов,
финансовых результатов
Итого
лекци
прак.
самост.
заняти
работа
Семестр
1.
и
и
8,
6
6
4
6
6
6
6
6
4
6
6
6
6
4
4
6
4
6
6
4
4
8
4
6
8
4
8
8
4
8
66
48
56
я
9
зачет,
экзамен
Тематический план
форма обучения: заочная, 6 лет
№
Раздел дисциплины
Виды
п/п
учебной
работы, Форма
включая
промежуто
самостоятельную работу чной
студентов и трудоемкость аттестации
Семестр
(в часах)
лекци
практ.
самост.
и
заняти
работа
я
1.
1. Общая характеристика операционной 1
работы в банках Российской Федерации
1
2.
10
4.
2. Документация, документооборот и
контроль в коммерческих банках
3. Формы безналичных расчётов и
порядок их применения
4. Межбанковские расчеты
5.
5. Операции банка с ценными бумагами
20
6.
6. Организация кассовой работы в
кредитных организациях
7. Задачи и объекты бухгалтерского
учёта в кредитных организациях,
аналитический и синтетический учёт
8. Учёт и оформление пассивных
операций
9. Учёт краткосрочных кредитов и
резервов на возможные потери по
ссудам
10. Учёт доходов и расходов,
финансовых результатов
Итого
3.
7.
8.
9.
10.
6
2
10
10
10
6
4
20
10
10
20
20
12
8
120
экзамен
Тематический план
форма обучения: заочная сокращенная, 4 года
№
Раздел дисциплины
Виды
п/п
учебной
работы, Форма
включая
промежуто
самостоятельную работу чной
студентов и трудоемкость аттестации
Семестр
(в часах)
лекци
лабора
самост.
и
торные работа
заняти
я
4.
1. Общая характеристика операционной 7
работы в банках Российской Федерации
2. Документация, документооборот и
контроль в коммерческих банках
3. Формы безналичных расчётов и
порядок их применения
4. Межбанковские расчеты
5.
5. Операции банка с ценными бумагами
6.
6. Организация кассовой работы в
кредитных организациях
7. Задачи и объекты бухгалтерского
учёта в кредитных организациях,
аналитический и синтетический учёт
8. Учёт и оформление пассивных
операций
9. Учёт краткосрочных кредитов и
резервов на возможные потери по
ссудам
10. Учёт доходов и расходов,
финансовых результатов
4
Итого
8
1.
2.
3.
7.
8.
9.
10.
4
2
10
16
10
10
20
4
20
10
10
20
20
6
156
экзамен
Программа курса
ТЕМА 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской
Федерации
Понятие операционной работы в банках. Сочетание бухгалтерского учета с операционной
рабой. Основные цели и задачи. Значение операционной деятельности в выполнении
функций банков.
Организация учетно-операционной работы в банковской системе Российской Федерации.
Структура учетно-операционного аппарата в банковской системе Российской Федерации.
ТЕМА 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
Банковская документация. Значение документации как основания совершения операций и
средства контроля за их законностью. Основные виды документации по банковским
операциям. Документы, предоставляемые клиентами, и документы, составляемые в банке.
Проверка и подписание документов. Формирование и хранение документов в банках.
Организация документооборота. Методы рациональной организации документооборота
по банковским операциям, направленные на улучшение обслуживания клиентуры и
облегчение условий труда операционных работников банка; прием документации от
клиентов через специальные сейфы, выдача корреспонденции клиентам через их
абонентские ящики и др.
Внутрибанковский контроль. Предварительный и текущий контроль при оформлении и
учете операций. Последующие периодические проверки состояния учетно-операционной
работы.
ТЕМА 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и текущих
счетов.
Очередность платежей с расчетных и текущих счетов клиентов.
Контроль законности операций по данным денежно-расчетных документов.
Функции операционных работников банка по предварительному контролю осуществления
расчетных операций, очередности оплаты претензий.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив,
чеки и др.
Расчеты платежными поручениями: сущность, сферы применения. Доля расчетов
платежными поручениями в общей структуре расчетов. Контроль операционистов банка
при приеме платежного поручения.
Расчет платежными требованиями. Реквизиты платежного требования Оформление
платежных требований в банке поставщика и в банке покупателя.
Аккредитивная форма расчетов. Порядок открытия аккредитива Проверка документов,
принимаемых к оплате, их товарности, соответствие условиям аккредитива, наблюдение
за сроками аккредитивов, их закрытие.
Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек. Порядок выдача чековых книжек
клиентам и оплата чеков из этих книжек. Заявление на получения чековой книжки.
Определение лимита по чековой книжке. Нумерация чеков. Представление полученных
чеков чекодержателем, обслуживающий его банк. Денежные чеки, их реквизиты.
Инкассовое поручение.
Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.
Банковские пластиковые карточки.
ТЕМА 4. Межбанковские расчеты
Понятие межбанковских расчетов и их виды. Расчеты между банками путем открытия
корреспондентских счетов в ЦБ. Межбанковские расчеты по прямым корреспондентским
отношениям. Преимущества прямых корреспондентских счетов.
Расчетно-кассовые центры РКЦ, созданные при ЦБ РФ: сущность, назначение. Работа в
расчетных центрах. Контроль за совершением расчетов между банками. Взаимные
расчеты между банками путем зачета.
Порядок кассового обслуживания банков и межбанковского снабжение денежными
знаками и ценными бумагами.
ТЕМА 5. Операции банка с ценными бумагами
Виды ценных бумаг, выпускаемых банком. Операции банком с ценными бумагами.
Эмиссионные операции банка. Проспект эмиссии. Требования к выпускаемым долговым
обязательствам.
Виды векселей и банковские операции с векселями. Трастовые операции банка с ценными
бумагами.
ТЕМА 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
Порядок приема денежной наличности от организаций. Прием денежной наличности в
послеоперационное время (прием вечерней кассой денежной наличности от организаций;
прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от
инкассаторов). Пересчет сумок с денежной наличностью. Выдача денег организациям.
Предварительная подготовка денежной наличности. Работа с денежной наличностью по
обслуживанию населения. Организация работы операционной кассы вне кассового узла
кредитной организации. Организация работы с денежной наличностью при использовании
банкоматов. Работы разменных касс. Формирование и упаковка банкнот и монеты.
ТЕМА 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях,
аналитический и синтетический учёт
Задачи и объекты бухгалтерского учёта и основные задачи бухгалтерского учёта.
Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета. Основы бухгалтерского
документооборота.
ТЕМА 8.Учёт и оформление пассивных операций
Изучение данной темы следует начать с ознакомления пассивных операций, отметить их
основные виды: отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение их
фондов; получение кредитов других юридических лиц; депозитные операции; выпуск
долговых обязательств, обращающихся на рынке.
Студенты должны уяснить особую роль пассивных операций кредитных организаций и их
бухгалтерский учёт, учитывая их роль в формировании ресурсов банка.
Создание системы обязательного страхования вкладов населения является специальной
программой, реализуемой государством и банковским сообществом в целях укрепления
доверия граждан к банковской системе, стимулирования привлечения сбережений
населения в экономику, поддержания внутренней устойчивости банковского сектора.
ТЕМА 9.Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
При изучении данной темы следует уяснить, что предоставление краткосрочных кредитов
является традиционным видом банковских услуг. Большая часть ресурсов должна быть
размещена в кредитные операции, и процентный доход, от них должен являться основным
источником
банковского
дохода.
Учёт
кредитных
операций
осуществляется
в
соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П, а также в
соответствии с Положениями Банка России № 39-П, № 54-П. Выдача кредита
осуществляется как безналичном порядке, путем перечисления суммы денежных средств
на банковский счёт, и наличными – через кассу (физические лица).
Студенты должны знать синтетический и аналитический учёт краткосрочных кредитов, а
также бухгалтерский учёт форм обеспечения возвратности кредитов и формирование
резервов под возможные потери.
ТЕМА 10.Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
При изучении данной темы следует уяснить, что согласно уставу банк является
юридическим лицом и действует на коммерческой основе с соблюдением принципа
коммерческого расчета, самофинансирования и рентабельности. Финансовый результат от
хозяйственной деятельности коммерческого банка может быть представлен прибылью или
убытком.
Студент должен знать, что по каждой статье доходов и расходов в аналитическом учёте
ведутся отдельные лицевые счета и вопросы отнесения суммы доходов, расходов на
определённые статьи по счетам второго порядка решает главный бухгалтер при
оформлении соответствующих документов.
5. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской
Федерации
1.
Понятие операционной работы в банках.
2.
Сочетание бухгалтерского учета с операционной рабой. Основные цели и задачи.
Значение операционной деятельности в выполнении функций банков.
3.
Организация учетно-операционной работы в банковской системе Российской
Федерации. Структура учетно-операционного аппарата в банковской системе Российской
Федерации.
Вопросы для самопроверки:
1.
Понятие операционной работы в банках.
2.
Сочетание бухгалтерского учета с операционной рабой.
3.
Основные цели и задачи.
4.
Значение операционной деятельности в выполнении функций банков.
5.
Организация учетно-операционной работы в банковской системе Российской
Федерации.
6.
Структура учетно-операционного аппарата в банковской системе Российской
Федерации.
ТЕМА 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
1.
Банковская документация.
2.
Организация документооборота.
3.
Внутрибанковский контроль.
Вопросы для самопроверки:
1.
Банковская документация.
2.
Значение документации как основания совершения операций и средства контроля
за их законностью.
3.
Основные виды документации по банковским операциям.
4.
Документы, предоставляемые клиентами, и документы, составляемые в банке.
5.
Проверка и подписание документов.
6.
Формирование и хранение документов в банках.
7.
Организация документооборота.
8.
Методы рациональной организации документооборота по банковским операциям,
направленные на улучшение обслуживания клиентуры и облегчение условий труда
операционных работников банка; прием документации от клиентов через специальные
сейфы, выдача корреспонденции клиентам через их абонентские ящики и др.
9.
Внутрибанковский контроль.
10.
Предварительный и текущий контроль при оформлении и учете операций.
11.
Последующие периодические проверки состояния учетно-операционной работы.
ТЕМА 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
1.
Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и
текущих счетов.
2.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование,
аккредитив, чеки и др.
3.
Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.
4.
Банковские пластиковые карточки.
Вопросы для самопроверки:
1.
Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и
текущих счетов.
2.
Очередность платежей с расчетных и текущих счетов клиентов.
3.
Контроль законности операций по данным денежно-расчетных документов.
4.
Функции операционных работников банка по предварительному контролю
осуществления расчетных операций, очередности оплаты претензий.
5.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование,
аккредитив, чеки и др.
6.
Расчеты платежными поручениями: сущность, сферы применения.
7.
Доля расчетов платежными поручениями в общей структуре расчетов.
8.
Контроль операционистов банка при приеме платежного поручения.
9.
Расчет платежными требованиями.
10.
Реквизиты платежного требования.
11.
Оформление платежных требований в банке поставщика и в банке покупателя.
12.
Аккредитивная форма расчетов.
13.
Порядок открытия аккредитива
14.
Проверка документов, принимаемых к оплате, их товарности, соответствие
условиям аккредитива, наблюдение за сроками аккредитивов, их закрытие.
15.
Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек.
16.
Порядок выдача чековых книжек клиентам и оплата чеков из этих книжек.
17.
Заявление на получения чековой книжки.
18.
Определение лимита по чековой книжке.
19.
Нумерация чеков.
20.
Представление полученных чеков чекодержателем, обслуживающий его банк.
21.
Денежные чеки, их реквизиты.
22.
Инкассовое поручение.
23.
Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.
24.
Банковские пластиковые карточки.
Практическое задание:
К расчетному счету завода предъявлены следующие документы:
1. Платежное требование № 104 иногороднего покупателя, полученное 23.10.10;
2. Денежный чек на выплату заработной платы № 043452 от 27.10.10;
3. Платежные поручения № 125, 126, 127 на перечисление в бюджет налогов по
заработной плате с рабочих и служащих от 27.10.10;
4. Платежное поручение № 129 за товары от 27.10.10;
5. Платежное поручение № 128 на перечисление алиментов от 27.10.10.
Определите очередность платежей по мере поступления средств на расчетный счет и
составьте бухгалтерские проводки.
ТЕМА 4. Межбанковские расчеты
1.
Понятие межбанковских расчетов и их виды.
2.
Расчетно-кассовые центры РКЦ, созданные при ЦБ РФ: сущность, назначение.
Работа в расчетных центрах.
3.
Порядок кассового обслуживания банков и межбанковского снабжение денежными
знаками и ценными бумагами.
Вопросы для самопроверки:
1.
Организация учета межбанковских расчетов.
2.
Правовая база организации межбанковских расчётов на территории РФ.
3.
Виды межбанковских расчетов, используемые в Российской Федерации.
4.
Виды межбанковских расчетов.
5.
Децентрализованные расчеты.
6.
Корреспондентские отношения - Счета «Лоро» и «Ностро».
7.
Заключение договора «О корреспондентских отношениях».
8.
Расчеты между филиалами в сети одного банка.
9.
Счета, применяемые в бухгалтерском учете для межфилиальных расчетов.
10.
Внутрибанковские правила, применяемые при проведении межфилиальных
расчетов.
11.
Сущность и преимущества клиринга.
12.
Организация деятельности клиринговых центров (расчетных палат).
13.
Схемы документооборота при осуществлении децентрализованных расчетов и
отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций.
14.
Централизованные расчеты.
15.
Понятие и виды расчетов между РКЦ.
16.
Организация деятельности расчетно-кассовых центров (РКЦ).
17.
Банковские идентификационные коды (БИК).
18.
Порядок открытия корреспондентских счетов в РКЦ.
19.
Характеристика счетов 30102, 30101.
20.
Централизованные расчеты или расчеты в сети Банка России.
Практическое задание:
Составьте бухгалтерские проводки.
1. Филиал коммерческого банка, не имеющий корреспондентского счета в РКЦ, получил
средства на счета клиентов из головного банка.
2. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 100000 рублей. Клиенту
нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей.
3. На корреспондентский счет банка поступили средства для клиента обслуживающегося в
филиале банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ.
4. Коммерческим банком по договору о корреспондентских отношениях перечислены
средства в банк-корреспондент.
5. По поручению своих клиентов филиал коммерческого банка, не имеющий своего
корреспондентского счета в РКЦ, перечислил денежные средства через головной банк.
6. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 100 000 рублей. Клиенту
банка нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей.
7. Коммерческий банк произвел платежи клиентов своего филиала, не имеющего своего
корреспондентского счета в РКЦ.
8. По договору о корреспондентских отношениях КБ получены средства от банкакорреспондента.
9. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 120000 рублей. Клиенту
нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей.
10. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 120 000 рублей.
Клиенту банка нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей.
11. В клиринговый центр поступили средства от участника расчетов для депонирования.
12. В РКЦ поступили средства от участника расчетов для депонирования средств в
клиринговом центре.
13. В клиринговом центре зачислены денежные средства на счет получателя со счета
плательщика.
ТЕМА 5. Операции банка с ценными бумагами
1.
Виды ценных бумаг, выпускаемых банком.
2.
Операции банком с ценными бумагами.
3.
Эмиссионные операции банка.
4.
Виды векселей и банковские операции с векселями.
Вопросы для самопроверки:
1.
Общие положения организации учета ценных бумаг.
2.
Нормативные документы, регулирующие работу банка с ценными бумагами.
3.
Виды ценных бумаг и их характеристика.
4.
Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и
выбытию ценных бумаг.
5.
Организация и учет операций банка по вложению в ценные бумаги.
6.
Учет операций по выбытию ценных бумаг.
7.
Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками - профессиональными
участниками рынка ценных бумаг.
8.
Учет операций по купле-продаже банками ценных бумаг, эмитированных третьими
лицами.
9.
Переоценка ценных бумаг.
10.
Отражение в бухгалтерском учете операций по переоценке ценных бумаг.
11.
Срочные операции с ценными бумагами.
12.
Выпуск банком облигаций и векселей.
13.
Порядок выпуска и обращения облигаций банков.
14.
Отражение в бухгалтерском балансе операций по выпуску и погашению облигаций.
15.
Порядок выпуска, погашения и отражения в учете собственных векселей банков.
16.
Организация операций с депозитными и сберегательными сертификатами.
17.
Выпуск и погашение депозитных и сберегательных сертификатов.
18.
Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков.
19.
Формирование уставного капитала при акционировании.
20.
Отражение в учёте реализации акций.
21.
Организация и бухгалтерский учет операций по капитализации.
Практическое задание:
Оформите
бухгалтерскими
проводками
следующие
операции,
совершенные
в
акционерном коммерческом банке «Восход»:
1. В уставный фонд банка коммерческим предприятием, находящимся в государственной
(кроме федеральной) собственности, были внесены денежные средства в рублях;
2. В уставный фонд банка негосударственной некоммерческой организацией, были
внесены денежные средства в рублях;
3. В уставный фонд банка, юридическим лицом нерезидентом были внесены денежные
средства в долл. США;
4. В уставный фонд банка, физическим лицом нерезидентом были внесены денежные
средства в долл. США;
5. В уставный фонд банка негосударственной коммерческой организацией, были внесены
материальные активы.
1. Определите законность совершенных операций при первичной эмиссии и при вторичной
эмиссии.
2. Составьте необходимые проводки.
ТЕМА 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
1.
Порядок приема денежной наличности от организаций.
2.
Выдача денег организациям.
3.
Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.
Вопросы для самопроверки:
1.
Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.
2.
Нормативное регулирование кассовых операций в коммерческом банке.
3.
Виды касс.
4.
Оборудование кассового узла.
5.
Порядок учета приема денежных средств в кассу банка от предприятий.
6.
Лимит остатка кассы на предприятии.
7.
Порядок установления лимита кассы юридического лица.
8.
Порядок сдачи свехлимитного остатка в кассу банка.
9.
Объявление на взнос наличными.
10.
Оформление операций в бухгалтерском учете.
11.
Порядок учёта выдачи денежных средств из кассы банка организациям.
12.
Цели, на которые предприятия и организации могут расходовать наличные
денежные средства.
13.
Порядок выдачи наличных денежных средств на основании денежного чека.
14.
Оформление операций по выдаче наличных из кассы банка в бухгалтерском учете.
15.
Работа с денежной наличностью по обслуживанию населения.
16.
Порядок приема наличных денег в кассу банка от физического лица.
17.
Порядок выдачи наличных из кассы банка физическому лицу.
18.
Организация работы операционной кассы вне кассового узла банка.
19.
Оборудование операционной кассы вне кассового узла банка.
20.
Подкрепление операционной кассы денежной наличностью.
21.
Оформление операций в бухгалтерском учете.
22.
Использование банкоматов и других программно-технических комплексов.
23.
Организация операций по обслуживанию банкоматов.
24.
Оформление операций по обслуживанию банкоматов в бухгалтерском учете.
25.
Порядок и организация инкассации наличных денежных средств.
26.
Организационные основы службы инкассации в коммерческом банке.
27.
Порядок приема наличных денежных средств в кассу банка от инкассаторов.
28.
Оформление операций в бухгалтерском учете.
29.
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
30.
Порядок и периодичность проведения ревизии кассы коммерческого банка.
31.
Излишки наличных денежных средств в кассе банка.
32.
Порядок бухгалтерского учета недостач в кассе банка.
ТЕМА 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях,
аналитический и синтетический учёт
1.
Задачи и объекты бухгалтерского учёта и основные задачи бухгалтерского учёта.
2.
Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета.
Вопросы для самопроверки:
1.
Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи.
2.
Особенности и задачи бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским
учетом предприятий и организаций.
3.
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том
числе и бухгалтерского учета кредитных организаций.
4.
Правовые документы, определяющие порядок бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
5.
Уровни, характеризующие значимость правовых документов, как в банковской
системе, так и для конкретной кредитной организации.
6.
Учетная политика кредитной организации.
7.
Определение понятия «Учетная политика в коммерческих банках».
8.
Проблемы, возникающие при формировании учетной политики коммерческого
банка.
9.
Составные элементы, формирующие учетную политику кредитной организации:
организационно-технический аспект, методологический аспект, налоговый аспект.
10.
Предмет бухгалтерского учета в банках.
11.
Основные объекты предмета бухгалтерского учета в коммерческих банках.
12.
Содержание объектов бухгалтерского учета: хозяйственные средства и их
размещение; источники (ресурсы); функциональные обязанности банка; финансовые
результаты уставной деятельности коммерческого банка
13.
Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
14.
Характеристика
принципов
бухгалтерского
учета
в
коммерческом
банке:
непрерывность деятельности; постоянство правил бухгалтерского учета; осторожность;
отражение доходов и расходов по кассовому методу; день отражения операций;
раздельное отражение активов и пассивов; приоритет содержания над формой; единица
измерения; открытость; составление отчетности.
15.
Метод бухгалтерского учета в банках.
16.
Парные элементы бухгалтерского учета кредитных организаций и их взаимосвязь.
17.
Понятие документа и документации и их классификация.
18.
Виды внутрибанковского контроля: предварительный, текущий, последующий.
19.
Виды и схемы счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, элементы
баланса, содержание оценки и калькуляции.
Практическое задание:
По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были
проведены следующие операции, рубли:
1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика - 25
000;
2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего
продавца - 10 000;
3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт по
балансовому счету № 40602) - 7000;
4. Списаны денежные средства для депонирования на счете «Средства для расчетов
чеками, предоплаченными картами» - 3000;
5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000;
6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги 800;
7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000.
Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.
1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».
2. Определите остаток по счету на начало дня.
ТЕМА 8. Учёт и оформление пассивных операций
1.
Пассивные операции и их основные виды.
2.
Получение кредитов других юридических лиц; депозитные операции; выпуск
долговых обязательств, обращающихся на рынке.
3.
Роль пассивных операций кредитных организаций и их бухгалтерский учёт.
Вопросы для самопроверки:
1.
Общие вопросы организации депозитных операций.
2.
Понятие депозита и его виды.
3.
Характеристика межбанковских депозитов и депозитов, открытых клиентам банка
(юридическим и физическим лицам).
4.
Порядок оформления и структура депозитного договора.
5.
Характеристика счетов, отражающих депозитные операции.
6.
Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам.
7.
Учет депозитных операций по привлечению денежных средств у юридических и
физических лиц.
8.
Порядок начисления процентов по ним.
9.
Учет операций по привлечению и размещению межбанковских депозитов.
10.
Отражение в бухгалтерском учете открытия счета и начисления процентов на
межбанковский депозит.
Практическое задание:
В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности.
01.02.10 - выдача ссуды на 30 дней под 14 % годовых - 1000 тыс. рублей;
01.03.10 - погашение части долга - 600 тыс. рублей вместо всей суммы;
01.03.10 - пролонгация оставшегося долга по ссуде на 30 дней - 400 тыс. рублей;
01.04.1 - вынос задолженности на счет просроченных ссуд - 400 тыс. рублей.
1. Укажите, сколько и какие счета будут открыты в банке.
2. Откройте счета по учету кредита, резерва, процентов и сделайте по ним
необходимые записи.
ТЕМА 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
1.
Синтетический и аналитический учёт краткосрочных кредитов.
2.
Бухгалтерский учёт форм обеспечения возвратности кредитов и формирование
резервов под возможные потери.
Вопросы для самопроверки:
1.
Организация кредитных операций в коммерческом банке.
2.
Организация учета по кредитованию коммерческими банками клиентов.
3.
Принципы кредитования.
4.
Виды и сущность ссудных счетов.
5.
Характеристика счета заемщика по Плану счетов бухгалтерского учета кредитной
организации.
6.
Порядок организации выдачи кредита.
7.
Документы, необходимые для предоставления кредита.
8.
Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам.
9.
Бухгалтерский учет размещения денежных средств в кредит юридическим лицам.
10.
Организация и учет межбанковских кредитов.
11.
Межбанковский кредит: учет предоставленного и привлеченного кредита.
12.
Организация и учет потребительских кредитов.
13.
Отражение в учете кредита, предоставленного физическим лицам.
14.
Организация и учет обеспечения возвратности кредита.
15.
Сущность залога, гарантии, поручительства и их отражение в учете на
внебалансовых счетах.
16.
Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по
ссудам.
17.
Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам и
его отражение в бухгалтерии банка.
18.
Виды ссуд по категориям качества, норматив резерва по каждой группе и
отражение на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание:
В АКБ «Альфа» за день были сделаны следующие операции:
1. Пролонгирован на 30 дней кредит, выданный ранее на тот же срок негосударственной
финансовой организации;
2. Погашен кредит, выданный негосударственной некоммерческой организации на 35
дней;
3. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному
внебюджетному фонду на 50 дней;
4. Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой
организации за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам;
5. Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной
собственности, на 2 года;
6. Образован резерв на возможные потери по выданному потребительскому кредиту;
7. Пролонгирован кредит на 10 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности;
8. Увеличен резерв на возможные потери, по потребительскому кредиту, в связи с плохим
обслуживанием долга;
9.
Перенесен
на
счет
просроченной
задолженности
кредит,
выданный
ранее
индивидуальному предпринимателю на 1 год;
10.
Создан
резерв
на
возможные
потери
по
просроченной
задолженности
индивидуального предпринимателя;
11. Возвращен просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой
организации;
12. Созданный резерв на возможные потери по ссудам по потребительскому кредиту
отнесен на доходы в связи с погашением долга;
13. Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный
негосударственному коммерческому предприятию.
1.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.
2. Укажите, какими документами обоснованы записи по счетам.
ТЕМА 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
1.
Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерческого банка.
2.
Статьи доходов и расходов в аналитическом учёте.
Вопросы для самопроверки:
1.
Структура доходов банка.
2.
Характеристика счета 70601.
3.
Учет операций по отражению получения дохода коммерческого банка.
4.
Структура расходов коммерческого банка.
5.
Характеристика счета 70606.
6.
Отражение в бухгалтерском учете расходов банка.
7.
Учет формирования прибыли коммерческого банка.
8.
Характеристика счетов 108, 109, 705, 708.
9.
Статьи убытков банка.
10.
Отражение в бухгалтерском учете отчислений из прибыли кредитной организации.
Практическое задание:
АКБ «Уральский» по состоянию на 20.04.10 получил и выплатил проценты:
1. По краткосрочной ссуде негосударственной коммерческой организации;
2. По краткосрочной ссуде физического лица;
3. По просроченной ссуде негосударственной коммерческой организации;
4. По краткосрочной ссуде, предоставленной банку-нерезиденту;
5. За привлеченные кредиты кредитных организаций;
6. По полученному кредиту от банка-нерезидента;
1. Охарактеризуйте порядок учета и оформления процентных доходов и расходов.
2. Оформите бухгалтерские проводки.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
СТУДЕНТОВ.
ОЦЕНОЧНЫЕ
УСПЕВАЕМОСТИ,
СРЕДСТВА
ПРОМЕЖУТОЧНОЙ
ДЛЯ
ТЕКУЩЕГО
АТТЕСТАЦИИ
ПО
КОНТРОЛЯ
ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
6.1. Методические указания по изучению дисциплины
Основными формами обучения студентов являются лекции, практические занятия,
самостоятельная работа, выполнение контрольной (курсовой) работы и консультации.
Общие и утвердившиеся в практике правила и приемы конспектирования лекций
1. Конспектирование лекций ведется в специально отведенной для этого тетради, каждый
лист которой должен иметь поля (4-5 см) для дополнительных записей.
2. Необходимо записывать тему и план лекций, рекомендуемую литературу к теме. Записи
разделов лекции должны иметь заголовки, подзаголовки, красные строки. Для выделения
разделов, выводов, определений, основных идей можно использовать цветные карандаши
и фломастеры.
3. Названные в лекции ссылки на первоисточники надо пометить на полях, чтобы при
самостоятельной работе найти и вписать их.
4. В конспекте дословно записываются определения понятий, категорий и законов.
Остальное должно быть записано своими словами.
5. Каждому студенту необходимо выработать и использовать допустимые сокращения
наиболее распространенных терминов и понятий. Однако чрезмерное увлечение
сокращениями может привести к тому, что со временем в них будет трудно разобраться.
В конспект следует заносить всё, что преподаватель пишет на доске, а также
рекомендуемые схемы, таблицы, диаграммы и т.д. Надо иметь в виду, что изучение и
отработка прослушанных лекций без промедления значительно экономит время и
способствует лучшему усвоению материала.
Эффективными
формами
контроля
за
изучением
курса
студентами
являются
консультации. Они используются для оказания помощи студентам при их подготовке к
семинарским занятиям, для бесед по дискуссионным проблемам и со студентами,
пропустившими семинарские занятия, а также индивидуальной работы преподавателя с
отстающими студентами.
6.2. Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов
заочной формы обучения
Подробные рекомендации по написанию контрольной работы изложены в методическом
пособии «Методические указания к оформлению контрольных, курсовых проектов (работ)
и рефератов», имеющемся в библиотеке института.
Студенческая контрольная работа – это письменная работа по конкретной теме. Её
написание предполагает хорошие знания учебного материала, изучение отдельных глав
книг,
журналов,
газетных
статей,
а
также
философского,
социологического,
политологического, культурологического и др. социально- гуманитарного материала,
имеющего прямое отношение к названию работы.
Контрольная работа – один из важнейших элементов самостоятельного углубленного
изучения основных вопросов философского знания.
Процесс подготовки и написания контрольной работы включает следующие основные
стадии.
I. Выбор темы
Прежде всего, необходимо внимательно изучить рекомендуемую кафедрой тематику
контрольных работ. Студенты могут проявлять самостоятельность в выборе темы, то есть
определять тему, которая представляет интерес, как в теоретическом, так и в
практическом отношении. Наряду с этим можно выбрать тему, не включенную кафедрой в
тематику, но при условии, если она входит в перечень вопросов, изучаемых курсом, и
имеет определенную направленность.
II. Работа по изучению материала
Выбирая тему контрольной работы, следует учесть такой фактор, как наличие
необходимой
литературы.
При
недостатке
литературы
невозможно
написать
содержательную работу. Изучение литературы по теме контрольной работы дает
возможность составить ориентировочный план. Конечно, в процессе работы план будет
конкретизироваться и уточняться, но это после того, как изучены собранные материалы по
теме и в результате у студента сложилось четкое представление, как и о чём писать.
III. Оформление работы Работа должна быть отпечатана на компьютере через два
интервала 12-м шрифтом. Работа должна иметь сквозную нумерацию страниц, включая
приложения и список литературы. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу.
Титульный лист считается первым, но номер на нем не проставляется. Все листы должны
быть сброшюрованы (подшиты). Как правило, контрольная работа состоит из трех
главных частей: краткого введения, основной части, заключения.
Контрольные работы по данному курсу выполняются вне аудитории. Для выполнения
контрольной работы требуется освоение литературы, указанной в списке. При написании
контрольной работы могут понадобиться также конспекты лекций, поскольку в
лекционном курсе преподаватель может анализировать и сопоставлять материал
способом, не описанным в источниках. Кроме того, в лекционном курсе преподаватель
может использовать новый материал, который либо еще не опубликован, либо
труднодоступен для студентов.
Необходимо отметить, что выполнение контрольной работы является самостоятельным
творческим видом деятельности. Студенту предоставляется полная свобода действий для
освещения данной темы в рамках требований, изложенных в «Методических указаниях».
Вместе с тем при написании контрольной работы студенту рекомендуется учитывать
следующее.
1. Контрольная работа по данной дисциплине это не только проверка усвоенного
материала, но и способ его творческого осмысления. Здесь действует хорошо известная
закономерность – человек сам начинает лучше понимать то, что рассказал другому.
Поэтому простое переписывание текста из источника при выполнении контрольной
работы – пустая трата времени и самого студента и того преподавателя, который эту
работу будет оценивать. В то же время творческое осмысление материала не означает
полного «отлета мысли» от накопленных к настоящему времени знаний. Оно не должно
превращаться в пустое резонерство по поводу заявленной темы. Основополагающие
суждения должны быть обоснованы ссылками либо на научные факты, либо на
авторитетные источники.
2. При написании контрольной работы студентам рекомендуется заострять внимание на
основных понятиях. Осмысление основных понятий является важным моментом в
освоении темы. Как сказал Л. Фейербах, кто не имеет в самом начале определенное
понятие, тому даже не дан объект. Определение понятия не обязательно должно быть
формализованным, однако оставлять понятие без его глубокого осмысления значит не
иметь в своем сознании его содержания.
Для проверки контрольная работа сдается в деканат института.
При
оценке
требованиями:
контрольной
работы
преподаватель
руководствуется
следующими
1. Содержательность. На основе изучения учебного материала и литературы по теме
(изданной в последние годы) автором основательно раскрыты и обоснованы основные
вопросы контрольной работы.
2. Элементы самостоятельного творчества. Изложение материала «своими словами», то
есть по возможности проявить свое «Я» в трактовке вопросов темы.
3. Логичное, четкое, ясное и правильное изложение материала. Анализ контрольных работ
показывает следующие типичные и часто встречающиеся недостатки: - поверхностная
характеристика экономических процессов, текстуальное заимствование материала из
учебных пособий; - отсутствие плана, списка используемой литературы; - неудачная
форма изложения, стилистические и грамматические ошибки.
На экзамен, курсовая работае или экзамен, курсовая работае по тексту контрольной
работы могут быть заданы отдельные вопросы. Контрольная работа, выполненная с
учетом выше указанных методических советов, расширяет кругозор студентов, приобщает
их к научной работе.
6.3. Методические указания по работе с литературой
Особое место среди видов самостоятельной работы занимает работа с литературой,
являющаяся основным методом самостоятельного овладения знаниями. Изучение
литературы - процесс сложный, требующий выработки определенных навыков. Поэтому
важно научится работать с книгой.
Перечень и объем литературы, необходимой для изучения дисциплины, определяется
программой курса и другими методическими рекомендациями. Всю литературу можно
разделить на учебники и учебные пособия, оригинальные научные монографические
источники, научные публикации в периодической печати. Из них можно выделить
литературу основную (рекомендуемую), дополнительную и литературу для углубленного
изучения дисциплины.
Изучение дисциплины следует начинать с учебника, поскольку учебник – это книга, в
которой изложены основы научных знаний по определенному предмету в соответствии с
целями и задачами обучения, установленными программой и требованиями дидактики.
При работе с литературой следует учитывать, что имеются различные виды чтения, и
каждый
из
них
используется
на
определенных
этапах
освоения
материала.
Предварительное чтение направлено на выявление в тексте незнакомых терминов и поиск
их значения в справочной литературе. В частности, при чтении указанной литературы
необходимо подробнейшим образом анализировать понятия «конфликт», «инцидент»,
«переговоры», «медиация».
Сквозное чтение предполагает прочтение материала от начала до конца. Сквозное чтение
литературы из приведенного списка дает возможность студенту сформировать тезаурус
основных понятий из изучаемой области и свободно владеть ими. В
Выборочное – наоборот, имеет целью поиск и отбор материала. В рамках данного курса
выборочное чтение, как способ освоения содержания курса, должно использоваться при
подготовке к практическим занятиям по соответствующим темам.
Аналитическое чтение – это критический разбор текста с последующим его
конспектированием. Освоение указанных понятий будет наиболее эффективным в том
случае, если при чтении текстов студент будет задавать к этим текстам вопросы. Часть из
этих вопросов сформулирована в приведенном ниже списке контрольных вопросов и
заданий. Список этих вопросов по понятным причинам ограничен, поэтому важно не
только содержание вопросов, но сам принцип освоения литературы с помощью вопросов к
текстам.
Целью изучающего чтения является глубокое и всестороннее понимание учебной
информации. Есть несколько приемов изучающего чтения:
1. Чтение по алгоритму предполагает разбиение информации на блоки: название; автор;
источник;
основная
идея
текста;
фактический
материал;
анализ
текста
путем
сопоставления имеющихся точек зрения по рассматриваемым вопросам; новизна.
2. Прием постановки вопросов к тексту имеет следующий алгоритм: - медленно прочитать
текст, стараясь понять смысл изложенного; - выделить ключевые слова в тексте; постараться понять основные идеи, подтекст и общий замысел автора.
3. Прием тезирования заключается в формулировании тезисов в виде положений,
утверждений, выводов. К этому можно добавить и иные приемы: прием реферирования,
прием комментирования.
При работе с литературой по данной дисциплине необходимо иметь в виду, что вся
предметная область данной дисциплины имела свою историю развития. Поэтому при
чтении текстов необходимо отмечать хронологию текстов. Такое сопоставление дает не
только лучшее понимание смысла текстов, но и способствует лучшей организации
материала в памяти. Важной составляющей любого солидного научного издания является
список литературы, на которую ссылается автор. При возникновении интереса к какой-то
обсуждаемой в тексте проблеме всегда есть возможность обратиться к списку
относящейся к ней литературы. В этом случае вся проблема как бы разбивается на
составляющие части, каждая из которых может изучаться отдельно от других. При этом
важно не терять из вида общий контекст и не погружаться чрезмерно в детали, потому что
таким образом можно «за деревьями не увидеть леса».
В решении всех учебных задач немаловажную роль играют записи, сделанные в процессе
чтения книги. Они являются серьезным подспорьем в подготовке к экзамен, курсовая
работаам, т.к. позволяют включать глубинную память и воспроизводить содержание ранее
прочитанной книги.
Можно выделить три основных способа записи:
а) запись интересных, важных для запоминания или последующего использования
положений и фактов;
б) последовательная запись мыслей автора, по разделам, главам, параграфам книги. Такая
запись требует творческой переработки прочитанного, что способствует прочному
усвоению содержания книги;
в) краткое изложение прочитанного: содержание страниц укладывается в несколько фраз,
содержание глав - в несколько страниц связного текста. Этот вид записи проще, ближе к
первоисточнику, но при этом творческая мысль читателя пассивнее, а поэтому усвоение
материала слабее
Сформулируем основные рекомендации для проведения самостоятельной работы:
- при проведении аудиторных занятий неукоснительно выполняйте самостоятельные
работы, а для преуспевающих студентов - усложненные задания. Если необходимы
консультации
преподавателя,
которые
обеспечивают
педагогическое
общение
и
позволяют наладить регулярный контроль, обращайтесь с просьбой или за пояснением;
- просите четких методических указаний по выполнению самостоятельных работ, сроков и
графиков контроля и самоконтроля;
- в начале семестра целесообразно проходите «входную диагностику», что позволит
выявить и устранить пробелы в знаниях;
- задания для самостоятельной работы могут содержать две части: обязательную и
факультативную, рассчитанные на более сильных студентов, выполнение которых
учитывается при итоговом контроле;
- принимайте участие в НИРС.
Самостоятельная работа носит деятельностный характер, в связи с чем можно выделить
условия, обеспечивающие успешное выполнение самостоятельной работы:
1. Мотивированность учебного задания.
Зачем Вам необходимо выполнение каждого домашнего задания? Что это может Вам дать
в
теоретическом
и
практическом
плане
для
повышения
компетентности и реализации жизненных целей?
2.Четкая постановка познавательных задач.
На что направлен раздел данного курса? С какими разделами связан?
профессиональной
3. Алгоритм выполнения работы студентом.
Как выполнить задание эффективно и быстро?
4. Определение форм отчетности и сроков ее представления.
5. Консультативная помощь преподавателя.
«Что мне не понятно? Какая помощь мне нужна?»
6. Оценочный компонент.
6.4. Методические указания по организации самостоятельной работы
Самостоятельная работа (по В.И. Далю «самостоятельный – человек, имеющий свои
твердые убеждения) осуществляется при всех формах обучения: очной, очно-заочной и
заочной. Самостоятельная работа студентов является неотъемлемой частью процесса
обучения. Самостоятельная работа является специфическим педагогическим средством
организации и управления самостоятельной деятельностью студентов в учебном процессе.
Самостоятельная
работа
может
быть
представлена
как
средство
организации
самообразования и воспитания самостоятельности как личностного качества. Как явление
самовоспитания и самообразования самостоятельная работа студентов обеспечивается
комплексом профессиональных умений студентов, в частности умением осуществлять
планирование деятельности, искать ответ на непонятное, неясное, рационально
организовывать свое рабочее место и время.
Самостоятельная работа приводит студента к получению нового знания, упорядочению и
углублению имеющихся знаний, формированию у него профессиональных навыков и
умений.
Самостоятельная работа выполняет ряд функций:
- развивающую;
-информационно-обучающую (аудиторные занятия, не подкрепленные самостоятельной
работой, становятся малорезультативными);
- ориентирующую и стимулирующую;
- воспитывающую;
- исследовательскую.
Виды самостоятельной работы, выполняемые в рамках данного курса:
1. Конспектирование первоисточников и другой учебной литературы;
2. Проработка учебного материала (по конспектам учебной и научной литературе) и
подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, к участию в тематических
дискуссиях и деловых играх;
3. Выполнение контрольных работ;
4. Решение задач, упражнений;
5. Работа с тестами и вопросами для самопроверки;
6. Моделирование или анализ конкретной ситуации.
Студентам рекомендуется с самого начала освоения данного курса работать с литературой
и предлагаемыми заданиями в форме подготовки к очередному аудиторному занятию.
При этом актуализируются имеющиеся знания, а также создается база для усвоения
нового материала, возникают вопросы, ответы на которые студент получает в аудитории.
Можно отметить, что некоторые задания для самостоятельной работы по данному курсу
имеют определенную специфику.
При освоении данного курса студент может пользоваться библиотекой вуза, которая в
полной мере обеспечена соответствующей литературой.
Значительную помощь в подготовке к очередному занятию может оказать имеющийся в
данном комплексе краткий конспект лекций. Он же может использоваться и для
закрепления полученного в аудитории материала.
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
1. Третий объект предмета бухгалтерского учета в банках представляет собой:
а) функциональные обязанности банка (уставную деятельность);
б) хозяйственные средства и их размещение;
в) источники (ресурсы) банка;
г) финансовые результаты.
2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими
проводками:
а) Д 90907 К 99999 б) Д 99998 К 91414
Д 91315 К 99999 Д 90907 К 99999
Д 40702 К 30102 Д 30109 К 40702
Д 99999 К 90907 Д 99999 К 90907
Д 30102 К 40702 Д 30109 К 40702
Д 99999 К 91315 Д 91414 К 99998
в) Д 99998 К 91315 г) Д 99998 К 91414
Д 91414 К 99999 Д 91315 К 99999
Д 40702 К 30109 Д 30109 К 40702
Д 99999 К 91414 Д 40702 К 30110
Д 30110 К 40702 Д 99999 К 91315
Д 91305 К 99998 Д 91414 К 99998
3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и
зачисляются следующими проводками:
a)
в)
Д 30102
К 47427
Д 47427
К 70606
Д 47427
К 70601
Д 30102
К 47427
б)
г)
Д 47426
К 70601
Д 30102
К 47426
Д 47427
К 70601
Д 30101
К 47427
4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
а)
в)
Д 45502
К 20202
Д 20202
б)
Д 423
К 20202
К 45502
Д 20202
К 423
Д 47426
К 70601
Д 47411
К 70606
Д 20202
К 47426
Д 20202
К 47411
Д 45502
К 20202
Д 45505
К 20202
Д 20202
К 45502
Д 20202
К 45505
Д 47427
К 70606
Д 47427
К 70601
Д 20202
К 47427
Д 20202
К 47427
г)
5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
а)
в)
Д 70601
К 30102
Д 70601
б)
Д 70606
К 30102
К 40702
Д 70606
К 40702
Д 70601
К 61301
Д 70606
К 61301
Д 70601
К 20202
Д 70606
К 20202
Д 30102
К 70606
Д 30102
К 70601
Д 40702
К 70606
Д 40702
К 70601
г)
Д 61401
К 70606
Д 61301
К 70601
Д 20202
К 70606
Д 20202
К 70601
6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
а)
Д 60601
К 60401
б)
Д 70606
К 60601
в)
Д 60601
К 70606
г)
Д 60401
К 60601
7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими
проводками:
а)
в)
Д 70501
К 60320
Д 60320
К 30102
Д 70606
К 60320
Д 60320
К 30102
б)
г)
Д 60320
К 70501
Д 30102
К 60301
Д 60320
К 70601
Д 30102
К 60320
8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими
бухгалтерскими проводками.
9. Начисление и уплата процентов по полученным
межбанковским кредитам (выбрать правильный
ответ):
а)
в)
Д
70606
К
47426
Д
47426
К
30102
Д
47427
К
70606
Д
30102
К
47427
б)
г)
Д
70601
К
47426
Д
47426
К
30102
Д
47427
К
70601
Д
30102
К
47427
10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один
правильный ответ):
а) формируется бухгалтерский баланс;
б) проводятся в учете кредитные операции;
в) ведется работа с клиентом;
г) проводятся внутрибанковские операции;
д) формируется оборотно-сальдовая ведомость.
11. Учет операций с иностранной валютой.
В обменный пункт выдан аванс денежных средств в рублях и в долларах:
а)
в)
Д
20202 810
К
20206 810
Д
20202 840
К
20206 840
Д
20206 810
К
20202 840
Д
20206 840
К
20202 810
б)
г)
Д
20206 810
К
20202 810
Д
20206 840
К
20202 840
Д
20202 810
К
20206 840
Д
20202 840
К
20206 810
12. Расчеты инкассовыми поручениями:
В банке плательщика отражено списание со счета (выбрать один правильный ответ):
а)
Д
30102
К
40702
в)
Д
40702
К
30101
б)
Д
40702
К
30102
г)
Д
30101
К
40702
13. Учет операций с ценными бумагами.
Выпуск облигаций сроком обращения 65 дней.
Номинальная стоимость 1000 руб.
Цена выпуска 1200. Цена гашения 1800 рублей (выбрать правильную группу проводок):
а)
в)
Д
52002
К
30102
Д
70601
К
Д
30102
Д
б)
Д
30102
К
52002
30102
Д
30102
К
70601
К
52002
Д
52002
К
30102
30102
К
70606
Д
52002
К
70606
Д
30102
К
52002
К
30102
К
52002
Д
30102
К
70606
К
30102
К
70601
Д
52002
К
30102
К
52002
К
30102
Д
70606
К
52002
К
70606
К
30102
г)
14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками
(выбрать один правильный ответ):
а)
Д
20202
К
70601
Д
99998
К
Д
40702/1
К
в)
Д
20202
К
70606
91207
Д
99998
К
91207
40903
Д
40702/1
К
40903
б)
Д
40903
К
40702/2
Д
40903
К
40702/2
Д
20202
К
70601
Д
20202
К
70601
Д
99999
К
91207
Д
99999
К
91207
Д
40702/1
К
40903
Д
40903
К
40702/1
Д
40903
К
40702/2
Д
40702/2
К
40903
г)
15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими
проводками:
а)
в)
Д 452
К 40701
Д 40702
К 452
Д 452
К 40702
Д 40702
К 452
б)
г)
Д 40702
К 452
Д 70606
К 40702
Д 452
К 40701
Д 40701
К 70601
16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета
кредитных организаций.
Выбрать группу документов, отражающих третий уровень нормативного регулирования:
а)
ФЗ
«
Об
акционерных в) Рабочий
план
счетов
КО,
Правила
обществах», ФЗ «О банках и
документооборота, рабочие положения о порядке
банковской
проведения отдельных учетных операций
Положение
деятельности»,
302-П
«О
правилах ведения БУ в КО»
б) ФЗ «О бухгалтерском учете», г)
ГК РФ
Указания ЦБР, Положение 302-П «О правилах
ведения БУ в КО», Письма ЦБР
17.Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между
головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими
бухгалтерскими проводками.
18. Организация осуществления операций банка с иностранной
валютой.
При получении лицензии коммерческий банк получает название:
а)
Уполномоченный банк
б)
Банк - эмитент
в)
Банк - корреспондент
г)
Валютный банк
19. Укажите правильную нумерацию БИК РКЦ в Тюменской области:
а)
067112000
б)
047102002
в)
047102602
г)
047212000
20. Отметить современные формы безналичных расчетов (3 правильных ответа):
а)
Международные расчеты
б) Иногородние расчеты
в)
Расчеты по инкассо
г)
д)
Расчеты
по
Расчеты платежными требованиями
товарным е) Расчеты по аккредитивам
операциям
21. Формирование и использование резерва на возможные потери ценных бумаг
отражается следующими проводками:
a)
в)
Д 70606
К 50214
Д 50214
К 70601
Д 50311
К 70606
Д 70601
К 50311
б)
г)
Д 70606
К 50219
Д 50219
К 50210
Д 50219
К 70606
Д 70601
К 50219
22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам ЮЛ (вид
обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный
ответ):
a)
Д 91412
К 99999
Д 99999
К 91412
б)
Д 99998
К 91312
Д 91312
К 99998
в)
Д 91312
К 99999
Д 99999
К 91312
г)
Д 99998
К 91412
Д 91412
К 99998
23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита)
отражается следующими проводками:
a)
в)
24.
Для
Д 31303
К 30102
Д 30102
К 31303
Д 30102
К 31303
Д 31303
К 30102
совершения
операций
б)
г)
на
Д 32003
К 30102
Д 30102
К 32003
Д 30102
К 32003
Д 32003
К 30102
организованном
рынке
ценных
бумаг
коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий
регулирующий орган РФ:
1.
Центральный банк Российской Федерации (Банк России);
2.
Министерство финансов РФ;
3.
Федеральная Служба по финансовым рынкам;
4.
Министерство по налогам и сборам.
25. Банковская отчетность в зависимости от срока предоставления делится на
следующие виды (выбрать 3 правильных ответа):
1.
Отчетность по итогам месяца;
2.
Квартальная отчетность;
3.
Финансовая отчетность;
4.
Годовая отчетность;
5.
Консолидированная отчетность.
26. Разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той
же
иностранной
валюте,
обусловленными
покупкой
(продажей)
кредитной
организации опционных контрактов, это:
а) чистая опционная позиция;
б) чистая срочная позиция;
в) чистая «спот» позиция;
г) чистая балансовая позиция.
27. Метод, применяемый при выбытии (реализации) ценных бумаг, на себестоимость
выбывающих списываются вложения в соответствующее количество первых по
времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого
выпуска:
а) ФИФО;
б) ЛИФО;
в) По средней себестоимости;
г) По средней рыночной цене.
28. Заключительные обороты, связанные с определением финансовых результатов
отражаются следующим образом:
a)
Д 10801
К 70501
б)
Д 70501
К 10801
в)
Д 70501
К 10207
г)
Д 70501
К 70601
29. Объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов представляют собой:
а) предмет бухгалтерского учета;
б) метод бухгалтерского учета;
в) принцип бухгалтерского учета;
г) основу бухгалтерского учета.
30. Переоценка иностранной валюты при росте курса, установленного ЦБРФ
отражается следующими проводками:
a)
в)
1.
Д 30110
К 70603
Д 70608
К 40702
Д 40702
К 70603
Д 30110
К 70608
б)
г)
Д 70608
К 30110
Д 40702
К 70603
Д 70603
К 40702
Д 30110
К 70608
Первый объект предмета бухгалтерского учета в банках представляет собой:
а) уставную деятельность банка;
б) хозяйственные средства и их размещение;
в) источники (ресурсы) банка;
г) финансовые результаты.
2.
Учет предоставленных межбанковских кредитов отражается следующими
проводками (выдача и погашение):
а) Д 30102 К 320 б) Д 320 К 30102
Д 320 К 30102 Д 30102 К 320
в) Д 313 К 30102 г) Д 30102 К 313
Д 30102 К 313 Д 313 К 30102
3.
Учет расчетов покрытыми (депонированными) аккредитивами отражается
следующими проводками:
а) Д 30102 К 40702 б) Д 40702 К 40901
Д 90907 К 99999 Д 90907 К 99999
Д 40901 К 30102 Д 40901 К 30102
Д 40702 К 40901 Д 30102 К 40702
Д 99999 К 90907 Д 99999 К 90907
в) Д 40702 К 30102 г) Д 40901 К 30102
Д 90907 К 99999 Д 90907 К 99999
Д 30102 К 40901 Д 30102 К 40702
Д 40901 К 40702 Д 40702 К 40901
Д 99999 К 90907 Д 99999 К 90907
4.
Учет
кредитов,
предоставленных
юридическим
лицам,
отражается
следующими проводками:
а) Д 70601 К 40702 б) Д 40702 К 452
Д 40702 К 451 Д 70601 К 40702
Д 451 К 40702 Д 452 К 70601
в) Д 452 К 40702 г) Д 452 К 40701
Д 40702 К 452 Д 40701 К 70601
Д 40702 К 70601 Д 452 К 40702
5.
Учет доходов банка отражается следующими проводками:
а) Д 70601 К 30102 б) Д 70606 К 30102
Д 70601 К 40702 Д 70606 К 40702
Д 70601 К 61301 Д 70606 К 61301
Д 70601 К 20202 Д 70606 К 20202
в) Д 30102 К 70606 г) Д 30102 К 70601
Д 40702 К 70606 Д 40702 К 70601
Д 61401 К 70606 Д 61301 К 70601
Д 20202 К 70606 Д 20202 К 70601
6.
Учет выпущенных банком векселей (выпуск и погашение) отражается
следующими проводками:
а)
Д 52302
К 30102
Д 30102
К 52302
б)
Д 30102
К 52302
Д 52302
К 30102
в)
37.
Д 30102
К 51202
Д 51202
К 30102
Начисление
амортизации
г)
основных
Д 51202
К 30102
Д 30102
К 51202
средств
отражается
следующими
проводками:
38.
а)
Д 70606
К 60601
б)
Д 70601
К 60401
в)
Д 60601
К 70606
г)
Д 60601
К 60402
Нарисовать
схему
расчетов
платежными
требованиями
с
акцептом
с
соответствующими бухгалтерскими проводками.
39. Начисление и уплата процентов по предоставленным кредитам
юридическим
лицам,
если
получение
дохода
признано
определенным:
а)
в)
Д
40702
К
61301
Д
61301
К
70601
Д
20202
К
61301
Д
61301
К
70601
б)
г)
Д
40702
К
61401
Д
61401
К
70601
Д
20202
К
61301
Д
70606
К
61301
40. Аналитический учет в банках ведется (выбрать правильный ответ):
а) в бухгалтерском журнале;
б) в оборотно – сальдовой ведомости;
в) на лицевых счетах;
г) в кассовом журнале;
д) в балансе.
41. Гарантированные аккредитивы.
В исполняющем банке открыт гарантированный аккредитив (выбрать один правильный
ответ):
а)
Д
90907
К
99999
б)
Д
91315
К
99999
в)
Д
91414
К
99999
г)
Д
99998
К
91414
42. Оформление бухгалтерскими проводками депозитов физических лиц (выбрать
один правильный ответ):
а)
б)
Д
20202
К
423
Д
423
К
Д
70606
Д
в)
Д
423
К
20202
20202
Д
20202
К
423
К
47411
Д
47411
К
70606
47411
К
20202
Д
20202
К
47411
Д
20202
К
423
Д
20202
К
423
Д
423
К
20202
Д
423
К
20202
Д
70601
К
47411
Д
47411
К
70601
Д
47411
К
20202
Д
20202
К
47411
г)
43. Учет операций с ценными бумагами.
Выпуск депозитных сертификатов сроком обращения 180 дней.
Номинальная стоимость 1000 руб. Цена выпуска 900. Цена гашения 1200 рублей (выбрать
правильную группу проводок и произвести соответствующий расчет):
а)
в)
Д
52103
К
30102
Д
70601
К
Д
30102
Д
б)
Д
30102
К
52103
30102
Д
30102
К
70601
К
52103
Д
52103
К
30102
30102
К
70601
Д
70606
К
52203
Д
30102
К
52103
К
30102
К
52103
Д
70606
К
52103
К
70606
К
52103
Д
52103
К
30102
К
52103
К
30102
Д
70606
К
30102
К
52103
К
70601
г)
44. Укажите правильную нумерацию БИК РКЦ в Тюменской области:
а)
067112000
б)
047102002
в)
047202000
г)
047102300
45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
а)
в)
Д 60308
К 20202
Д 60312
б)
Д 60308
К 20202
К 60308
Д 610
К 60308
Д 70606
К 60312
Д 70606
К 610
Д 610
К 20202
Д 60308
К 70606
Д 70606
К 610
Д 610
К 60308
Д 60308
К 70606
Д 70606
К 610
г)
46. Учет операций с иностранной валютой.
Отразить банковский перевод в банке импортере:
а)
в)
Д 40702
К 30114
Д 40702
б)
Д 30114
К40702
К 30112
Д 30112
К40702
Д 40702
К 70601
Д70601
К40702
Д 40702
К 30114
Д 40702
К 30114
Д 40702
К 30112
Д 40702
К 30112
Д 70601
К 40702
Д 70606
К 40702
г)
47.Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два РКЦ)
платежными
поручениями
с
соответствующими
бухгалтерскими проводками.
48.
Показать
правильное
расчетному счету (в евро):
а)
04711200012345000025;
б)
45202978000100000025;
в)
40702978100000000025;
г)
40702840200000000025.
строение
лицевого
счета
по
49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета
кредитных организаций.
Выбрать
группу
документов,
отражающих
четвертый
уровень
нормативного
регулирования:
а)
ФЗ
«
Об
акционерных в) Рабочий план счетов КО, Правила документооборота,
обществах», ФЗ «О банках
рабочие положения о порядке проведения отдельных
и
учетных операций
банковской
деятельности», Положение
302-П «О правилах ведения
БУ в КО»
б) ФЗ
«О
бухгалтерском г) Указания ЦБР, Положение 302-П «О правилах ведения
учете», ГК РФ
БУ в КО», Письма ЦБР
50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1
правильный ответ):
а)
Международные расчеты
б)
Иногородние расчеты
в)
Расчеты по инкассо
г)
Расчеты
платежными
требованиями
д)
Расчеты
по
товарным е)
Расчеты по аккредитивам
операциям
51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими
проводками:
а)
б)
Д
20202
К
70603
Д
45204
К
Д
70608
Д
в)
Д
70608
К
20202
70603
Д
70608
К
45204
К
40702
Д
40702
К
70603
70608
К
42305
Д
42305
К
70603
Д
20202
К
70608
Д
70603
К
20202
Д
45204
К
70608
Д
70603
К
45204
г)
Д
70608
К
40702
Д
40702
К
70603
Д
70608
К
42305
Д
42305
К
70603
52. Учет обеспечения по полученным и погашенным МБ кредитам (вид обеспечения
- имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
a)
в)
Д 91315
К 99999
Д 99999
К 91315
Д 91317
К 99999
Д 99999
К 91317
б)
г)
Д 99998
К 91317
Д 91317
К 99998
Д 91412
К 99999
Д 99999
К 91412
53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими
проводками:
a)
в)
Д 20202
К 40903
Д 99999
К 91207
Д 40903
К 20202
Д 91207
К 99999
б)
г)
Д 40702
К 20202
Д 91207
К 99999
Д 20202
К 40702
Д 99999
К 91207
54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от
реализации, а также ЦБ, которые не предназначены для удержания в портфеле
свыше 180 дней (один правильный ответ):
1.
Торговый портфель;
2.
Инвестиционный портфель;
3.
Портфель контрольного участия;
4.
Неторговый портфель.
55.
Выражение
(коммерческого
мнения
банка)
о
и
достоверности
соответствии
отчетности
ведения
аудируемого
бухгалтерского
законодательству – это чья основная цель? (один правильный ответ):
1.
Внутреннего аудита коммерческого банка;
2.
Внешнего аудита коммерческого банка;
3.
Ревизионного комитета коммерческого банка;
4.
Индивидуального аудитора.
лица
учета
56. Разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той
же иностранной валюте, отражаемых на счетах по учету срочных сделок, это:
а) чистая опционная позиция;
б) чистая срочная позиция;
в) чистая «спот» позиция;
г) чистая балансовая позиция.
57. Метод, применяемый при выбытии (реализации) ценных бумаг, на себестоимость
выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по
времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого
выпуска:
а) ФИФО;
б) ЛИФО;
в) По средней себестоимости;
г) По средней рыночной цене.
58. Совокупность способов и приемов, используемых для организации ведения
бухучета, представляют собой:
а) предмет бухгалтерского учета;
б) метод бухгалтерского учета;
в) принцип бухгалтерского учета;
г) основу бухгалтерского учета.
59. Минимальные резервы в ЦБР устанавливаются с целью:
а) регулирования ликвидности банков
б) обеспечения обязательств банков перед вкладчиками
в) снижения объемов денежной массы и обеспечения ликвидности банков
г) увеличения капитала банка
60. Межбанковский кредит – это:
а) активная банковская операция
б) пассивная банковская операция
в) может выть активной или пассивной операцией
г) посредническая банковская операция
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. Понятие учётно-операционной работы банка, ее цели и задачи.
2. Понятие банковской документации и виды документов.
3. Баланс банка и принципы его построения.
4. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
5. Характеристика активных и пассивных счетов баланса банка.
6. Аналитический и синтетический учёт в банках.
7. Учёт и оформление корреспондентских отношений банков.
8. Виды, порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам.
9. Учёт и оформление межфилиальных расчётов.
10. Порядок расчётов платёжными поручениями.
11. Порядок расчетов чеками.
12. Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивной формы
расчетов на территории России.
13. Порядок и учёт операций по расчётам платёжными требованиями.
14. Порядок и учёт операций по принудительному списанию средств со счетов клиентов
банка.
15. Учёт операций по формированию уставного капитала банка.
16. Учёт и оформление операций но образованию резервного фонда и его использованию.
17. Учёт специальных фондов банка и порядок их использования.
18. Учёт средств, перечисляемых банком в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.
19. Характеристика и виды приходных кассовых документов. Учёт приходных кассовых
операций.
20. Характеристика и виды расходных кассовых документов. Учёт расходных кассовых
операций.
21. Учёт операций с драгоценными металлами и их котировка.
22. Учёт и оформление операций с основными средствами банка.
23. Учёт и оформление операций с материальным запасам.
24. Учёт и оформление операций с нематериальными активами.
25. Учёт и оформление лизинговых операций.
26. Учёт и оформление ссудных операций.
27. Порядок и учёт операций кредитных линий, открываемых заёмщиком банка.
28. Учёт и оформление просроченных и пролонгированных кредитов; начисление
процентов по ним.
29. Учёт банковских гарантий и поручительств.
30. Учёт и оформление резервов на возможные потери по ссудам и его использование.
31. Учёт и оформление депозитных операций.
32. Порядок и учёт операций с государственными долговыми обязательствами. Их
переоценка.
33. Учёт и оформление операций с приобретёнными банками векселями.
34. Учёт и оформление операций с корпоративными ценными бумагами.
35. Учёт собственных долговых обязательств банка.
36. Учёт и оформление операций по корреспондентским счетам в иностранной валюте.
37. Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте; их виды.
38. Учёт и оформление кредитов в иностранной валюте.
39. Порядок и учет операций банка по продаже иностранной валюты по поручению
клиента и от своего имени.
40. Учёт и оформление операций с собственными векселями банков в иностранной
валюте.
41. Учёт и оформление неторговых операций в иностранной валюте.
42. Учёт и оформление операций с использованием документарных аккредитивов по
импорту.
43. Учёт и оформление операций с использованием документарных аккредитивов по
экспорту.
44. Порядок и учёт международных расчётов в форме банковских переводов.
45. Учёт доходов и расходов будущих периодов в банке.
46. Учёт и анализ доходов банка.
47. Учёт и анализ расходов банка.
48. Учёт и оформление операций по использованию прибыли банка.
49. Внутригодовая бухгалтерская отчётность.
50. Инвентаризация статей баланса банка.
51. Годовая бухгалтерская отчётность банка.
52. Внутрибанковский контроль.
7.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
И
ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
а) основная:
1.
Мудрак, А. В. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги [Электронный ресурс] : учеб.
пособие / А. В. Мудрак. - М.: ФЛИНТА : НОУ ВПО «МПСИ», 2012.
2.
Операции сберегательных банков: Учебное пособие / О.М. Маркова. - М.: ИД
ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.
3.
Натепрова, Т. Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений [Электронный ресурс]
: Учебное пособие / Т. Я. Натепрова, О. В. Трубицына; отв. ред. д. э. н., проф. Е. А.
Еленевская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и
К°», 2013.
4.
Шестак, О.Н. Бухгалтерский учет в банках [Электронный ресурс] : учеб. пособие /
О.Н. Шестак, Л.П. Бабаш, Л.П. Левченко. – 2-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2013.
5.
Павлова, О. В. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными
бумагами [Электронный ресурс] : учеб. пособие / О. В. Павлова, Е. А. Шнюкова. Красноярск: Сиб. фед. ун-т, 2011.
б) дополнительная:
1.
Рынок ценных бумаг [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов,
обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Е. Ф. Жукова. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
2.
Рынок ценных бумаг: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ
ИНФРА-М, 2013.
3.
Гурнович, Т.Г. Валютные и международные операции банка [Электронный ресурс] :
учебное пособие / Т.Г. Гурнович, Ю.М. Склярова, Л.А. Латышева; под общ. ред. д. э. н.,
проф. Т.Г. Гурнович. – М.: МИРАКЛЬ, 2013.
4.
Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева.
- 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013.
5.
Жуков, Е. Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции
[Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под ред. Е. Ф.
Жукова, Н. Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
6.
Жуков, Е. Ф. Банковское дело [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов,
обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» /
Е. Ф. Жуков и др.; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.
: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1.
www.znanium.com – ЭБС ZNANIUM.COM.
2.
www.garant.ru – Справочная правовая система «Гарант».
3.
www.consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс».
4.
www. minfin. ru – Министерство финансов Российской Федерации.
5.
6.
7.
www.worldbank.org.ru – Официальный сайт Группы Всемирного Банка в Интернете.
www.un.org – Официальный сайт Организации объединенных наций в Интернете.
www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
в Интернете
8.
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
(МОДУЛЯ)
Технические средства:

Мультимедийное оборудование для презентаций в Power Point.

Компьютерное оборудование с доступом в Интернет
ДИСЦИПЛИНЫ
9. РАЗРАБОТЧИКИ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ
9.1. Разработчики:
НОУ ВПДО «Байкальский
гуманитарный институт»
(место работы)
__________________
_____________________
(занимаемая должность)
(инициалы, фамилия)