Радуга» закупила сырье без НДС на 180 тыс. руб. Закуплено и

Задачи к квалификационному экзамену по ПМ 03.
1.
Штатный работник ОО «Орион» имеет ежемесячный доход в сумме 17000
руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.
Рассчитайте размер ежемесячных вычетов и сумму НДФЛ. Для решения используйте
таблицу. Составьте платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.
№ месяцы
п/п
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
Ежемесячный Стандартный Стандартный
доход
налоговый
налоговый
Вычет
на вычет
на
работника
детей
2
3
4
17000
Налогооблагаемая Сумма
база
налога
Гр.2-гр.3-гр.4
5
2. Рассчитайте НДФЛ. Доходы работника- см. таблицу, у работника
двое
несовершеннолетних детей. Составьте платежное поручение на перечисление
НДФЛ в бюджет
№ п/п
А
1
2
3
4
5
6
месяцы
1
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Итого
Сумма дохода
2
16000
17000
15000
18000
16000
20000
3. Рассчитайте НДФЛ по данным: работник получил за месяц следующие доходы:
зарплата- 18000 руб., дивиденды -10000 руб., пособие по временной
нетрудоспособности- 2300руб., материальная помощь в связи со смертью члена
семьи -5000 руб., работник- вдова офицера ВС, инвалида, принимавшего участие в
боевых действиях в Чечне, имеет 1 ребенка-инвалида 15 лет. Составьте платежное
поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.
4. Рассчитайте НДФЛ физического лица нерезидента РФ по данным: получены
доходы за январь-15000 руб., февраль- нет, март-12000 руб., апрель -12000 руб., за
первый квартал получены дивиденды -20000 руб., в марте получен выигрыш в
1
лотерею 1000 руб. Составьте платежное поручение на перечисление НДФЛ в
бюджет
№ п/п месяцы
Зарплата
дивиденды
выигрыш
А
1
2
3
4
1
Январь
15000
2
Февраль
3
Март
12000
1000
4
Апрель
12000
20000
5. Рассчитайте НДФЛ ,подлежащий возврату за обучение ребенка. Оклад матери
20000, зарплата за год определяется исходя из ежемесячного оклада, двое
детей, плата за обучение 50000 руб. в год.
6. Рассчитать НДФЛ, подлежащий возврату при приобретении жилья. Стоимость
приобретенной квартиры 4 200 000 руб., Ежемесячный оклад 50000 руб. в
течение года.,
работник- ликвидатор
аварии на ЧАЭС, опекун
несовершеннолетнего ребенка.
7. Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с
максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей. Задание: определить
сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой. Составьте платежное
поручение на перечисление акциза в бюджет.
Справочно: Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит: Налогообложение
подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Вид подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках
за единицу измерения)
Сигареты с фильтром
100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости,
исчисляемой исходя из максимальной розничной цены,
но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук.
8. ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 1 января 2007 г. по этому виду
товаров установлена комбинированная ставка акциза в размере 45 руб. за 1000 шт. + 5%
расчетной стоимости, определенной исходя из максимальной розничной цены, но не
менее 60 руб. 00 коп. за 1000 шт. Форма реализации — 10 000 шт. сигарет (500 пачек по
20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку.
Определите, какую сумму акциза должно заплатить ООО «Пегас» в бюджет?
Составьте платежное поручение на перечисление налога в бюджет.
9.Условие: У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года
зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат. 10 февраля в налоговую
инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов. 4
февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата. Региональным законом
ставки налога не установлены. Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за
налоговый период. Составьте платежное поручение на перечисление налога в бюджет
Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:
В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской
Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
2
1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.
10.Условие: Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
Инвентаризационная стоимость
1-й квартиры - 250000 руб.;
2-й квартиры - 250000 руб.;
3-й квартиры - 450000 руб.;
4-й квартиры - 600000 руб.
Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального
образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от
инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости
имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500
тыс. руб. – 2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными
правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от
суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного
самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в
зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по
иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Стоимость имущества
Ставка налога
до 300 тыс. рублей
До 0,1 процента
от 300 тыс. рублей до 500 тыс. руб.
От 0,1 до 0,3 процента
свыше 500 тыс. рублей
От 0,3 до 2,0 процента
11. ООО «Партия» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством
детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года
имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;
3
в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч.
представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2012 года у ООО «Партия» имеется неперенесенный убыток, полученный в
2005 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО
«Партия» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года и заполните
платежное поручение на перечисление налога в бюджет.
12. На протяжении налогового периода АО «Аист» располагало следующими
доходами и поступлениями, тыс. руб.:
1) выручка от реализации продукции — 760;
2) доходы от реализации выбывшего оборудования — 60;
3) доходы от реализации ценных бумаг — 208;
4) получено дивидендов — 60;
5) получено штрафов за нарушение условий договора — 36;
6) стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества — 22;
7) поступили средства на капитальные вложения от головного предприятия (в его
собственности находится 50% акций АО «Аист») — 200.
В данном налоговом периоде осуществлены следующие расходы, тыс. руб.:
1) материальные затраты — 456;
2) расходы на оплату труда — 120;
3) амортизационные отчисления начисленные — 222;
4) капитальные вложения профинансированные — 304;
5) расходы на рекламу — 7;
6) представительские расходы — 36;
7) прочие расходы — 96;
8) выплачены дивиденды — 120 (дивиденды выплачивались налоговым резидентам
РФ).
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, заполните
платежное поручение.
13.В течение налогового периода организация реализовала продукцию на 490 тыс. руб. без
НДС. Организация построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж —
стоимость строительно-монтажных работ составила 100 тыс. руб. без НДС. Оприходовано
и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 тыс. руб., в
том числе НДС, а оплачено — 175 тыс. руб. Продукция облагается по ставке 18%.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, заполните платежное
поручение.
14. Швейная фабрика «Радуга» закупила сырье без НДС на 180 тыс. руб. Закуплено и
принято на баланс оборудование без НДС на 490 тыс. руб. Реализовано продукции без
НДС на 320 тыс. руб. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 45 тыс. руб.
Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 8 тыс. руб.
Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС — 18%.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет, заполните платежное поручение.
15. Розничный товарооборот — 180 тыс. руб., в том числе НДС — 18%. Закупочная
стоимость товара — 124 тыс. руб., без НДС — 18%. Поступил аванс на расчетный счет —
190 тыс. руб. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 15 тыс. руб.
4
Поступил аванс под туристические путевки от фирмы-партнера — 300 тыс. руб.
Оприходованы и оплачены поставщику основные средства на 36 тыс. руб., в том числе
НДС — 18%. Убытки по операциям с тарой — 19 тыс. руб. Учетная политика для целей
налогообложения определена «по отгрузке».
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет, заполните платежное поручение.
16. ЗАО «Космос» за счет собственных средств провело разведку месторождения
каменного угля и начало его разрабатывать. В апреле общество добыло 60 тыс. т угля, а
реализовало 40 тыс. т. Выручка составила 200 000 тыс. руб.
Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен заплатить за апрель,
заполните платежное поручение.
17. Коммерческая организация систематически забирает из поверхностных вод реки,
относящейся к бассейну реки Волги (Центральный экономический район), воду для
технологических целей. У организации имеется лицензия на водопользование. Местными
органами власти организации установлен годовой лимит забора поды в размере 50 тыс.
м3.Согласно показаниям счетчика в I квартале организация использовала 15 тыс. м3 воды.
Ставка водного налога за забор воды в пределах введенного лимита установлена в
размере 277 руб./тыс. м3,а при сверхнормативном заборе воды-1385 руб./тыс. м3 (277
руб./тыс. м3 *5)
Определите общую сумму водного налога, уплачиваемого организацией, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
18. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного
характера. Цена иска определена в размере 1175 тыс. руб. Истцом является физическое
лицо — инвалид 2-й группы.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом.
19. Ю.П. Крылова наследует жилой дом умершего супруга. Супруги проживали
совместно на день смерти наследодателя, и Ю.П. Крылова продолжает проживать в этом
доме после смерти супруга.
Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на
наследство на жилой дом.
20. В.А. Мантюхина наследует автомобиль умершего супруга. Автомобиль находился в
собственности умершего супруга. Его оценка судебно-экспертным учреждением органов
юстиции составила 260 тыс. руб.
Определите размер государственной пошлины за получение свидетельства о праве на
наследство автомашины.
21. ООО «Свирель» получило разрешение на ведение рыбного промысла в течение трех
месяцев на два вида биоресурсов в Каспийском море: судака (450 т) и воблы (600 т).
Ставки сбора по судаку — 1,0 тыс. руб. за тонну, а по вобле — 200 руб. за тонну.
ООО «Свирель» производит уплату разового сбора в размере 10% исчисленной суммы
сбора. Уплата разового сбора производится при получении разрешения на ведение
рыбного промысла на три месяца. Оставшиеся суммы сбора будут уплачиваться равными
долями в течение всего срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20 числа в
течение разрешенного срока промысла данного объекта биоресурсов.
Определите общую сумму сбора за право вылова судака и воблы. Рассчитайте
порядок уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
5
Общая сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
составит ? тыс. руб.
Сумма сбора за право вылова судака равна ? тыс. руб.
Сумма сбора за право вылова воблы равна ? тыс. руб.
Ежемесячная уплата сбора по судаку — ? тыс. руб.
22. В феврале текущего года ООО «Незабудка» продало легковой автомобиль ВАЗ-21043
с мощностью двигателя 75 л.с. Ставка транспортного налога 5 руб. за 1 л.с. Рассчитайте
сумму авансового платежа и величину транспортного налога за текущий год, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
23.К.В. Новиков снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его А.Т.
Кирьянову в тот же день. А.Т. Кирьянов поставил автомобиль на учет 21 сентября
текущего года. Мощность двигателя автомобиля 100 л.с. Ставка транспортного налога 5
руб. за 1 л.с.
Рассчитайте сумму транспортного налога для К.В. Новикова и А.Т. Кирьянова за
текущий год.
24.Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе организации
числятся следующие грузовые автомобили:
МАЗ-5335 — 2 шт., мощность двигателя в автомобиле 150 л.с.;.
ГАЗ-6611 —4шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л. с.;
КРАЗ-255 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 240 л.с.;
КАМАЗ-5320 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 210 л.с.
Определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую
организацией за отчетный период, заполните платежное поручение на перечисление
налога.
25.Организация занимается розничной торговлей и имеет на балансе два легковых
автомобиля с мощностью двигателя 120 и 140 л.с. Имеется также один грузовой
автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с.
Исчислите налог, который должна уплатить организация за налоговый период.
26.Организация имела на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляла
по состоянию на 01.01.2012 — 1 млн руб., 01.02.2012 - 900 тыс. руб., 01.03.2012 - 600 тыс.
руб., 01.04.2012 - 1100 тыс. руб., 01.05.2012 — 1300 тыс. руб., 01.06.2012 - 1500 тыс. руб.,
01.07.2012 — 1600 тыс. руб., 01.08.2012 — 1500 тыс. руб., 01.09.2012 - 1400 тыс. руб.,
01.10.2012 - 1300 тыс. руб., 01.11.2012 - 1200 тыс. руб., 01.12.2012 — 1700 тыс. руб.,
31.12.2013 — 1900 тыс. руб.
Определите среднюю и среднегодовую стоимость имущества за I квартал, первое
полугодие, 9 месяцев и год. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за эти
периоды, заполните платежное поручение на перечисление налога.
27.На балансе организации ООО «Ласточка» имеются следующие объекты основных
средств (табл. 1), тыс. руб.:
6
Таблица 1
Объект
налогообложения
Основные средства, в том
числе:
здания и сооружения
оборудование
транспортные средства
компьютеры и оргтехника
прочее имущество
01.01
11 528
3570
3830
663
490
2975
На дату
01.02
13 422
4000
3409
756
497
4760
01.03
15 178
01.04
13815
4165
4420
720
553
5320
4590
5185
755
555
2730
Ставка налога на имущество установлена в размере 2,2%. Определите налогооблагаемую
базу за I квартал текущего года и налог на имущество организации, заполните платежное
поручение на перечисление налога.
28. ООО «Светлана» имеет в собственности земельный участок в Москве, занятый
офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость этого
участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2500 тыс. руб.
Рассчитайте сумму земельного налога за текущий год за этот участок для ООО
«Светлана», заполните платежное поручение на перечисление налога.
29.ООО «Инновация» имеет в собственности земельный участок в Курске, занятый
офисным и производственными помещениями. Кадастровая стоимость участка по
состоянию на 1 января текущего года составила 1000 тыс. руб.
Определите сумму земельного налога за текущий год, заполните платежное поручение на
перечисление налога.
30. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По
итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 560 тыс. руб.
Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
31. Налогоплательщик, облагаемый по упрощенной системе налогообложения, в качестве
объекта обложения избрал доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам
истекшего года налогоплательщиком получены доходы в сумме 650 тыс. руб., а расходы
за прошлый год составили 630 тыс. руб.
Рассчитайте сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
7
32. Налогоплательщик работает по упрощенной системе налогообложения, а в качестве
объекта обложения избраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам
истекшего года налогоплательщиком получены доходы в сумме 750 тыс. руб., а расходы
за этот налоговый период составили 775 тыс. руб.
Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
33. Индивидуальный предприниматель О.А. Синицын занимается развозной торговлей
в регионе, в котором действует ЕНВД.
Во II квартале текущего года у О.А. Синицына работало по трудовому договору 3
человека. В Пенсионный фонд РФ перечислено 2 тыс. руб., а сумма выплаченных
пособий по временной нетрудоспособности составила 1,5 тыс. руб. Базовая доходность на
одного человека — 4,5 тыс. руб./мес.
Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равны :
К1=1,132
К2=0,8
Рассчитайе ЕНВД, который заплатит Снегирев во 2 квартале текущего года, заполните
платежное поручение на перечисление налога.
34. ООО «Смак» оказывает услуги общественного питания. Для этого фирмой арендовано
помещение с площадью зала обслуживания 150 м2. Коэффициент К2 для столовых 0,1,
для кафе — 0,2.
Определите, что выгоднее фирме с точки зрения налоговой нагрузки, открывать
столовую или кафе.
35. ООО «Весна» открыло розничный магазин площадью 80 м2. Для розничной торговли в
данном населенном пункте коэффициент К2 = 0,9.
Определите сумму ЕНВД, заполните платежное поручение на перечисление налога.
36. ООО «Лилия» открыла в городе розничный магазин. Площадь магазина — 50 м2. Для
розничной торговли коэффициент К2 = 0,9. Рассчитайте единый налог на вмененный
доход, заполните платежное поручение на перечисление налога.
37.Налогоплательщик, ведущий предпринимательскую деятельность по оказанию
бытовых услуг населению, с 1 января текущего года переведен на уплату единого налога
на вмененный доход. В январе текущего года численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 8 человек, в феврале — 9, в марте — 6 человек.
Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К1 = 1, а К2 = 0,6, К3 —
согласно постановлению Правительства РФ. Рассчитайте сумму единого налога на
вмененный доход, заполните платежное поручение на перечисление налога.
38. В январе 2012 года работнику основного производства И.И. Сидорову (1964 года
рождения) была начислена заработная плата в сумме 18 000 руб.Организация уплачивает
взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
8
заболеваний по ставке 2%, а страховые взносы во внебюджетные фонды – по ставке 22%.
Произведите расчет страховых взносов в социальные фонды, составьте бухгалтерские
проводки и заполните платежное поручение на перечисление страховых взносов на
страховую часть пенсии.
39.Произведите расчет суммы взносов для разных застрахованных лиц в организации, не
пользующейся льготами и начисляющей страховые взносы в 2014 году в соответствии со
ст. 58.2 Закона о страховых взносах. Заполните платежное поручение на перечисление
страховых взносов на страховую часть пенсии
Год
Фамилия
рождения
Сумма выплат с
начала года по
июль, руб.
Сумма выплат с
начала года по
август, руб.
Иванов
1958
280 000
320 000
Петров
1956
504 000
576 000
Сидоров
1971
315 000
360 000
Васин
1973
609 000
696 000
Сумма страховых взносов к перечислению за
август, руб.
На страховую часть На накопительную часть
трудовой пенсии
трудовой пенсии
40. ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе
2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал
30 000 руб. Произведите расчет страховых взносов в социальные фонды, составьте
бухгалтерские проводки и заполните платежное поручение на перечисление страховых
взносов
на
страховую
часть
пенсии.
9