АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
реклама
ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «РЕЗЕРВНЫЕ ФИНАНСЫ И ИНВЕСТИЦИИ» Финансовая отчетность по международным стандартам финансовой отчетности и аудиторское заключение 31 декабря 2011 года «РФИ БАНК» ЗАО Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Содержание Аудиторское заключение................................................................................................................................. 3 Отчет о финансовом положении ..................................................................................................................... 4 Отчет о совокупном доходе............................................................................................................................. 5 Отчет об изменениях в собственном капитале .............................................................................................. 6 Отчет о движении денежных средств............................................................................................................. 7 Примечания к финансовой отчетности .......................................................................................................... 8 1. Введение ........................................................................................................................................................ 8 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность .............................................. 9 3. Основы составления отчетности................................................................................................................. 9 4. Принципы учетной политики .................................................................................................................... 14 5. Денежные средства и их эквиваленты...................................................................................................... 24 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ............ 24 7. Средства в других банках .......................................................................................................................... 24 8. Кредиты и авансы клиентам ...................................................................................................................... 25 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи..................................................................... 26 10. Основные средства и нематериальные активы...................................................................................... 26 11. Прочие активы .......................................................................................................................................... 27 12. Средства клиентов.................................................................................................................................... 28 13. Выпущенные долговые ценные бумаги ................................................................................................. 28 14. Прочие обязательства .............................................................................................................................. 29 15. Уставный капитал ..................................................................................................................................... 29 16. Нераспределенная прибыль по российским нормам ............................................................................ 30 17. Процентные доходы и расходы ............................................................................................................... 30 18. Комиссионные доходы и расходы ........................................................................................................... 30 19. Восстановление резервов под обесценение ........................................................................................... 31 20. Прочие операционные доходы ................................................................................................................ 31 21. Административные и прочие операционные расходы .......................................................................... 31 22. Налог на прибыль ..................................................................................................................................... 31 23. Управление финансовыми рисками ........................................................................................................ 33 24. Внебалансовые и условные обязательства ............................................................................................. 47 25. Справедливая стоимость финансовых инструментов ........................................................................... 49 26. Операции со связанными сторонами ...................................................................................................... 50 27. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики ...... 51 28. Управление капиталом ............................................................................................................................. 52 29. События после отчетной даты ................................................................................................................ 53 2 Аудиторское заключение Акционерам и Совету директоров Закрытого акционерного общества Банка «Резервные финансы и инвестиции»: Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности «РФИ БАНК» ЗАО (далее – Банк), которая включает отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2011 года, отчет о совокупном доходе, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на указанную дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания. Ответственность руководства за финансовую отчетность Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок. Ответственность независимых аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности. Мнение независимых аудиторов По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2011 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. ООО «РИАН-АУДИТ» 28 июня 2012 года. г. Москва, ул.Люблинская, 141 3 «РФИ БАНК» ЗАО Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Отчет о финансовом положении Примечание 2011 2010 Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России 5 523,647 24,373 190,916 7,159 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства и нематериальные активы Налоговые активы Прочие активы Итого активов 6 7 8 9 10 22 11 14,580 400,082 88,661 640,782 14,419 2,116 19,250 1,727,910 15,223 19,600 241,689 187,085 16,321 4,197 3,095 685,285 12 13 1,308,065 34,946 13 7,693 1,350,717 430,373 13 18,346 3,930 452,662 300,809 180,809 (5,150) 81,534 377,193 1,727,910 51,814 232,623 685,285 Обязательства Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Налоговые обязательства Прочие обязательства Резерв по обязательствам кредитного характера Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала 14 24 15 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2012 года. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ Косынкин Ю.А. ___________________ Таймасов С.В. Примечания на страницах с 8 по 53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности 4 «РФИ БАНК» ЗАО Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Отчет о совокупном доходе Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистые комиссионные доходы Примечание 17 17 18 18 Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистые доходы от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Чистые доходы от операций с памятными и инвестиционными монетами Восстановление резервов под обесценение Прочие операционные доходы Чистые операционные доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД Прочие компоненты совокупного дохода: Расходы от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Расходы, переклассифицированные на счета прибылей и убытков в связи с реализацией финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Налог на прибыль, относящийся к компонентам прочего совокупного дохода Прочие компоненты совокупного дохода ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД 19 20 21 22 2011 71,694 (8,337) 63,357 27,265 (2,182) 25,083 2010 62,589 (4,801) 57,788 46,263 (1,109) 45,154 - 564 (143) 749 5,635 992 2,698 55 4,059 - 21,327 3,364 123,674 (87,441) 36,233 (6,513) 29,720 12,209 2,756 121,973 (116,276) 5,697 (712) 4,985 (6,580) - 143 - 1,287 - (5,150) 24,570 4,985 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2012 года. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ Косынкин Ю.А. ___________________ Таймасов С.В. Примечания на страницах с 8 по 53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности 5 «РФИ БАНК» ЗАО Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Отчет об изменениях в собственном капитале Уставный капитал Остаток на 1 января 2010 г. Совокупный доход за год Остаток за 31 декабря 2010 г. Эмиссия акций - номинальная стоимость Совокупный доход за год Остаток за 31 декабря 2011 г. Фонд НераспредеИтого переоценки ленная собственный финансовых прибыль капитал активов, имеющихся в наличии для продажи 180,809 180,809 - 46,829 4,985 51,814 227,638 4,985 232,623 120,000 300,809 (5,150) (5,150) 29,720 81,534 120,000 24,570 377,193 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2012 года. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ Косынкин Ю.А. ___________________ Таймасов С.В. Примечания на страницах с 8 по 53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности 6 «РФИ БАНК» ЗАО Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Отчет о движении денежных средств Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Чистые доходы от операций с памятными и инвестиционными монетами Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый (прирост) / снижение операционных активов Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, предназначенные для торговли Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Чистый прирост / (снижение) операционных обязательств Средства других банков Средства клиентов Выпущенные векселя Прочие обязательства Чистые денежные средства, полученные от / (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Приобретение основных средств и НМА (Примечание 10) Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Эмиссия акций Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост / (снижение) денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5) 2011 2010 59,913 (3,752) 27,265 (2,182) 5,635 68,876 (5,517) 46,263 (1,109) 2,698 4,059 3,312 (81,781) (3,145) 2,756 (111,969) (239) 9,324 1,759 (17,214) (380,000) 170,028 (16,158) 1,634 15,000 140,192 8,123 1,728 868,019 33,988 (10,548) (45,854) (117,483) (28,856) 13,949 657,439 (9,808) (633,003) (610,599) 185,068 (3,980) 169 572,220 (13,899) - (451,746) (52,278) 120,000 - 120,000 - 7,038 332,731 190,916 523,647 55 (62,031) 252,947 190,916 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2012 года. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ Косынкин Ю.А. ___________________ Таймасов С.В. Примечания на страницах с 8 по 53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности 7 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Примечания к финансовой отчетности 1. Введение Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» (далее по тексту - "Банк") осуществляет свою деятельность с 2000 года. Первоначально была создана небанковская кредитная организация ЗАО НКО «Резервные финансы», которая в 2004 году получила статус банка и новое наименование. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк работает на основании лицензии № 3351, выданной Банком России 29.10.2004 года на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, выданной 05.11.2008 года. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов под № 971 от 05.11.2008 года. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Зарегистрированный адрес: 105082, г. Москва, Переведеновский пер., д. 13, стр. 4. Банк не имеет филиалов и представительств. Банк не имеет дочерних и зависимых компаний. Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч. Ниже приведен список акционеров Банка по состоянию за 31 декабря 2011 и 2010 годов: Наименование акционера За 31 декабря 2011 года Размер доли владения (в процентах) Попов Степан Анольдович Косынкин Юрий Александрович Варгин Игорь Валерьевич Разумовский Александр Иванович Богославец Сергей Васильевич Итого 64.32 8.92 8.92 8.92 8.92 100.00 За 31 декабря 2010 года Номинальная стоимость доли (тыс.руб.) Размер доли владения (в процентах) Номинальная стоимость доли (тыс.руб.) 192,990 26,755 26,755 26,750 26,750 300,000 40.56 14.86 14.86 14.86 14.86 100.00 72,990 26,755 26,755 26,750 26,750 180,000 8 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Правительство Российской Федерации продолжает экономические реформы и совершенствование юридического, налогового и нормативного законодательства. Текущие действия Правительства, сфокусированные на модернизации экономики России, нацелены на повышение производительности труда и качества выпускаемой продукции, а также увеличение доли отраслей, выпускающих наукоемкую продукцию и услуги. Стабильность российской экономики в будущем в значительной степени зависит от подобных реформ и эффективности экономических, финансовых и денежнокредитных мер, предпринятых Правительством. Отличительной особенностью развития российской экономики в 2011 году стало превышение темпов роста кредитов над темпами роста депозитов, что во второй половине года стало оказывать дополнительное давление на ликвидность банковской системы. Несмотря на имеющиеся признаки восстановления экономики России, сохраняется неопределенность в отношении ее дальнейшего роста, а также возможности Банка и его контрагентов привлекать новые заемные средства по приемлемым ставкам, что в свою очередь может повлиять на финансовое положение, результаты операций и перспективы развития Банка. Поскольку экономика России чувствительна к негативным тенденциям на глобальных рынках, остается риск повышенной волатильности российских финансовых рынков. Негативные тенденции в областях, приведенных выше, могли бы оказать отрицательное влияние на результаты деятельности и финансовое положение Банка. При этом в настоящее время сложно оценить степень подобного воздействия. Руководство Банка полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития Банка в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике. 3. Основы составления отчетности Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости с поправками на переоценку финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже: 9 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) 2011 Собственный капитал Прибыль за год По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемая отчетность) Начисленные процентные доходы и расходы Начисленные непроцентные доходы и расходы Справедливая стоимость финансовых гарантий Амортизация основных средств 369,091 2,484 (3,504) (532) (1,640) 8,328 1,268 147 (532) (146) Восстановление НДС по основным средствам и нематериальным активам Отложенное налогообложение Резервы под обесценение финансовых активов Резерв по обязательствам кредитного характера Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости По МСФО 2,246 1,321 5,296 2,545 (114) 377,193 349 (3,651) 21,687 2,545 (275) 29,720 Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 27. Учет влияния гиперинфляции До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции», ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Некоторые пересмотренные стандарты и интерпретации, относящиеся к деятельности Банка, стали обязательными к применению с 1 января 2011 года: Изменения к МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (выпущены в ноябре 2009 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. 10 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств посредством предоставления долевых инструментов» (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты). Интерпретация разъясняет методы учета для тех случаев, когда компания производит пересмотр условий долговых обязательств, в результате чего обязательство погашается за счет выпуска дебитором в адрес кредитора собственных долевых инструментов. Прибыль или убыток отражается на счетах прибылей и убытков и представляет собой разницу между справедливой стоимостью долевых инструментов и балансовой стоимостью долга. «Усовершенствования МСФО» (выпущены в мае 2010 года и вступают в силу с 1 января 2011 года). Усовершенствования представляют собой сочетание существенных изменений и разъяснений стандартов и интерпретаций, в том числе: пересмотренный МСФО 7 уточняет некоторые требования в области раскрытия информации, в частности (i) особое внимание уделяется взаимосвязи качественных и количественных раскрытий информации о характере и уровне финансовых рисков, (ii) отменено требование о раскрытии текущей стоимости финансовых активов, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными, (iii) требование о раскрытии справедливой стоимости залогового обеспечения заменено более общим требованием о раскрытии его финансового воздействия; (iv) разъясняется, что компания должна раскрывать сумму залогового обеспечения, на которое обращено взыскание, на отчетную дату, а не сумму, полученную в течение отчетного периода; пересмотренный МСФО (IAS) 1 уточняет требования в области раскрытия прочего совокупного дохода по каждому компоненту собственного капитала или в отчете об изменениях в собственном капитале, или в примечаниях к финансовой отчетности; Пересмотренные стандарты и интерпретации, вступившие в силу с 1 января 2011 года, не оказали существенного влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Банка. Новые и пересмотренные стандарты, опубликованные, но еще не вступившие в силу Банк не применил досрочно новые стандарты, а также изменения к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2012 года или позже. Банк планирует применить их, когда они вступят в силу. МСФО 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка». МСФО 9, выпущенный в ноябре 2009 года, заменяет разделы МСФО (IAS) 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов. Дополнительные изменения были внесены в МСФО 9 в октябре 2010 года в отношении классификации и оценки финансовых обязательств и в декабре 2011 года в отношении (i) изменения даты вступления в силу, которая установлена как годовые периоды, начинающиеся 1 января 2015 года или после этой даты, и (ii) добавления требования о раскрытии информации о переходе на этот стандарт. Основные отличия стандарта следующие: Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Выбор метода оценки должен быть сделан при первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами компании и от характеристик договорных потоков денежных средств по инструменту. Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 11 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Доходы и расходы от переоценки в этом случае не переносятся на счета прибылей или убытков. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей или убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций. Большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО 9 без изменений. Основным отличием является требование к компании раскрывать влияние изменений собственного кредитного риска на финансовые обязательства, отнесенные к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в составе прочего совокупного дохода. Принятие МСФО 9 является обязательным с 1 января 2015 года, досрочное применение разрешается. МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). В МСФО 10 представлена единая модель контроля, применимая для всех предприятий, включая предприятия специального назначения. Также в МСФО 10 представлено отдельное руководство в отношении агентских взаимоотношений. МСФО 10 заменяет МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность» в части правил учета для консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также включает вопросы, отраженные в SIC 12 «Консолидация – Предприятия специального назначения». МСФО 11 «Совместные соглашения» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых предприятий с использованием метода пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые предприятия, удовлетворяющие критерию совместного предприятия, должны учитываться с использованием метода долевого участия. МСФО 11 заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместных предприятиях» и SIC 13 «Совместно контролируемые предприятия – Немонетарные взносы участниками». МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты) применяется к компаниям, у которых есть доли участия в дочерних, ассоциированных компаниях, совместной деятельности или неконсолидируемых структурированных компаниях. Стандарт замещает требования к раскрытию информации, которые в настоящее время предусматриваются МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные предприятия». МСФО 12 требует раскрытия информации, которая поможет пользователям финансовой отчетности оценить характер, риски и финансовые последствия, связанные с долями участия в дочерних и ассоциированных компаниях, соглашениях о совместной деятельности и неконсолидируемых структурированных компаниях. Для соответствия новым требованиям компании должны раскрывать следующее: существенные суждения и допущения при определении контроля, совместного контроля или значительного влияния на другие компании, развернутые раскрытия в отношении доли, не обеспечивающей контроль, в деятельности и в денежных потоках группы, обобщенную информацию о дочерних компаниях с существенными долями участия, не обеспечивающими контроль, и детальные раскрытия информации в отношении неконсолидируемых структурированных компаний. 12 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) МСФО 13 «Определение справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО 13 устанавливает единое руководство по определению справедливой стоимости в Международных стандартах финансовой отчетности. МСФО 13 не изменяет требований к использованию справедливой стоимости в конкретных случаях, но предоставляет руководство по тому, как справедливая стоимость должна быть определена по МСФО в случаях, когда требуется или разрешено определение справедливой стоимости. МСФО (IAS) 27 «Неконсолидированная финансовая отчетность» (пересмотрен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). В результате принятия новых стандартов МСФО 10 и МСФО 12, МСФО (IAS) 27 был изменен, и теперь его задачей является установление требований к учету и раскрытию информации для инвестиций в дочерние компании, совместные предприятия или ассоциированные компании при подготовке неконсолидированной финансовой отчетности. МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (пересмотрен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО (IAS) 28 теперь описывает применение метода долевого участия к совместным предприятиям в дополнение к ассоциированным компаниям. Раскрытия – Передача финансовых активов – Изменение к МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» (выпущены в октябре 2010 и вступают в силу с годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после этой даты). Данное изменение требует дополнительного раскрытия размера риска, возникающего при передаче финансовых активов. Изменение включает требование раскрытия по классам финансовых активов, переданных контрагенту, которые числятся на балансе компании, следующей информации: характер, стоимость, описание рисков и выгод, связанных с активом. Также необходимым является раскрытие, позволяющее пользователю понять размер связанного с активом финансового обязательства, а также взаимосвязь между финансовым активом и связанным с ним финансовым обязательством. В том случае если признание актива было прекращено, однако компания все еще подвержена определенным рискам и способна получить определенные выгоды, связанные с переданным активом, требуется дополнительное раскрытие для понимания пользователем размера такого риска. Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2012 года или после этой даты). Согласно данным изменениям компании обязаны подразделять статьи, представленные в составе прочего совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут ли эти статьи быть переклассифицированы в прибыли и убытки в будущем. Предложенное в МСФО (IAS) 1 название отчета теперь изменено на «Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном доходе». Раскрытия – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств – Изменения к МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» (выпущены в декабре 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). Эти раскрытия, аналогичные таковым в обновленных требованиях US GAAP, обеспечат пользователей отчетности информацией, полезной для (а) оценки эффекта или потенциального эффекта взаимозачетов на финансовое положение предприятия и (б) анализа и сравнения финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с IFRS и US GAAP. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств – Изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (выпущены в декабре 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты). Эти изменения разъясняют положение «имеют в настоящий момент законодательно установленное право на взаимозачет», а также разъясняют применение критерия взаимозачета, используемого для расчетных систем (таких как системы клиринговых домов), которые применяют механизм неодновременных валовых расчетов. 13 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Отложенный налог: Возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога – Изменения к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» (выпущены в декабре 2010 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2012 года). В соответствии с данными изменениями, отложенный налог по инвестиционной недвижимости, учитываемой по модели расчета справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, будет определяться исходя из предположения, что текущая стоимость будет возмещена путем продажи актива. Также в изменениях содержится требование, согласно которому отложенный налог по неамортизируемым активам, учитываемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, всегда должен определяться исходя из цены продажи актива. 4. Принципы учетной политики При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности. Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций. Отчет о прибылях и убытках В соответствии с МСФО (IAS) 1.81 Банк принял решение представлять все статьи доходов и расходов, признанные за отчетный период, в едином отчете о совокупном доходе, поэтому отдельный отчет о прибылях и убытках не составлялся. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав прибылей и убытков как чистые доходы от операций с иностранной валютой. Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как чистые доходы от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2011 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 32.1961 рубля за 1 доллар США и 41.6714 рубля за 1 евро (2010: 30.4769 рубля за 1 доллар США и 40.3331 рублей за 1 евро). Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. 14 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Финансовые активы Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив. Все другие операции по покупке или продаже признаются, когда Банк становится стороной договора по операциям с данным финансовым инструментом. Банк прекращает признание финансовых активов, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля над данными активами. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без дополнительных ограничений на продажу. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию. Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как чистые доходы по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. 15 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи. Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках, кредиты и авансы клиентам и прочие финансовые активы и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку. Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков. Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в прочем совокупном доходе до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков и отражаются по строке «Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи». Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. 16 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату. Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения. Векселя приобретенные Приобретенные Банком векселя третьих лиц включаются в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средств в других банках или кредитов и авансов клиентам, финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи или инвестиций, удерживаемых до погашения, в зависимости от их экономического содержания, и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной для этих категорий финансовых активов. Переклассификация финансовых активов Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях: - финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения; - прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях. Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения. Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в составе прибылей и убытков, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. 17 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки процента. К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, субординированные займы, прочие финансовые обязательства. Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг. 18 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке. Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают: Отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; Значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; Нарушение условий предоставления кредита; Значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; Значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения. При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену. Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа. В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. 19 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками. Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков. Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента. Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках, переносится из капитала и признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в отчете о прибылях и убытках; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в капитале. В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в отчете о прибылях и убытках. Реструктурированные кредиты Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки. 20 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Основные средства Основные средства учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Амортизация основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или пересчитанной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования: Годы % Автомобили 5 20.00 Компьютерное оборудование и оргтехника 4 25.00 Мебель 5 20.00 Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются. Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков. Нематериальные активы Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение, лицензии и прочие идентифицируемые нематериальные активы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактическим затратам. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы могут иметь ограниченные или неограниченные сроки полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего 8 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются, как минимум, в конце каждого отчетного года. Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (8 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. 21 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды. Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие операционный доход. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они были понесены. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Оценочные обязательства Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода. Обязательства кредитного характера В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, такие как обязательства по выдаче кредитов и финансовые гарантии. Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. 22 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства. Специальные оценочные обязательства создаются в отношении обязательств кредитного характера, когда убытки рассматриваются как более вероятное событие по сравнению с их отсутствием. Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплачиваемые ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. 23 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 5. Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки на счетах в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в банках Российской Федерации Итого денежных средств и их эквивалентов 2011 2010 50,265 251,197 222,185 523,647 26,188 107,025 57,703 190,916 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2011 2010 Облигации федерального займа (ОФЗ) 14,580 15,223 Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 14,580 15,223 ОФЗ представляют собой государственные ценные бумаги, номинированные в рублях, выпущенные и гарантированные Министерством финансов России. ОФЗ - облигации с погашением в 2018 году (2010: в 2018 году), которые выпускаются с дисконтом к номиналу. В 2011 году купонный доход по ним составлял 7% годовых (2010: 8% годовых). 7. Средства в других банках 2011 2010 Кредиты и депозиты в других банках За вычетом резерва под обесценение Итого средств в других банках 400,082 400,082 20,000 (400) 19,600 Краткосрочные Долгосрочные 400,082 - 19,600 - Движение резервов под обесценение средств в других банках было следующим: Остаток на 1 января Восстановление резерва в течение года Остаток за 31 декабря 2011 400 (400) - 2010 3,242 (2,842) 400 24 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 8. Кредиты и авансы клиентам 2011 2010 72,428 25,844 4,989 231,152 32,508 9,629 103,261 (14,600) 88,661 273,289 (31,600) 241,689 49,993 38,668 161,912 79,777 Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты Кредиты и авансы клиентам до вычета резервов под обесценение Резерв под обесценение кредитов Итого кредитов и авансов клиентам Краткосрочные Долгосрочные Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим: Остаток на 1 января 2010 года Отчисления (восстановление) резерва в течение года Суммы, списанные в течение года как безнадежные Остаток за 31 декабря 2010 года Восстановление резерва в течение года Остаток за 31 декабря 2011 года Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды 14,955 26,453 1,716 43,124 14,209 (24,454) (935) (11,180) 29,164 (15,486) 13,678 (344) 1,655 (1,043) 612 781 (471) 310 (344) 31,600 (17,000) 14,600 Потребительские кредиты Итого 25 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Корпоративные облигации Векселя Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 2011 179,378 461,404 640,782 2010 187,085 187,085 Краткосрочные Долгосрочные 461,404 179,378 187,085 - Корпоративные облигации включают облигации с погашением в 2014 - 2021 годах, имеющие рыночную котировку и купонный доход 7.1% - 8.5% годовых (2010: не было). Векселя представляют собой векселя российских банков, обращаемые на внебиржевом рынке, со сроками погашения в 2012 году (2010: в 2011 году). По состоянию за 31 декабря 2011 года векселя балансовой стоимостью 147,163 тыс. руб. (2010: 48,500 тыс. руб.) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам межбанковского кредитования с российскими банками. Остаточная стоимость на 1 января 2011 года Стоимость Остаток на 1 января 2011 года Поступления за год Выбытия за год Остаток за 31 декабря 2011 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2011 года Амортизационные отчисления Списание амортизации при выбытии Остаток за 31 декабря 2011 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2011 года 13,619 1,805 Итого Нематериальные активы Автомобили Мебель Компьютерное оборудование и оргтехника 10. Основные средства и нематериальные активы 719 178 16,321 21,234 2,696 (845) 23,085 2,921 4 2,925 2,439 1,280 (115) 3,604 270 270 26,864 3,980 (960) 29,884 (7,615) (4,666) 720 (11,561) 11,524 (1,116) (565) (1,681) 1,244 (1,720) (492) 115 (2,097) 1,507 (92) (34) (126) 144 (10,543) (5,757) 835 (15,465) 14,419 26 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Стоимость Остаток на 1 января 2010 года Поступления за год Выбытия за год Остаток за 31 декабря 2010 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2010 года Амортизационные отчисления Списание амортизации при выбытии Остаток за 31 декабря 2010 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2010 года 3,012 Нематериальные активы 2,251 1,195 205 6,663 Итого Автомобили Остаточная стоимость на 1 января 2010 года Мебель Компьютерное оборудование и оргтехника 10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение) 7,543 13,789 (98) 21,234 2,811 110 2,921 2,439 2,439 270 270 13,063 13,899 (98) 26,864 (4,531) (3,182) 98 (7,615) 13,619 (560) (556) (1,116) 1,805 (1,244) (476) (1,720) 719 (65) (27) (92) 178 (6,400) (4,241) 98 (10,543) 16,321 По состоянию за 31 декабря 2011 года основные средства стоимостью 4,854 тыс. руб. были полностью амортизированы, однако по-прежнему используются. Нематериальные активы представлены вложениями Банка в создание сайта в сети Интернет. 11. Прочие активы Прочие финансовые активы Наращенные непроцентные доходы Расчеты по переводам физических лиц Расчеты по платежным картам Прочее Резерв под обесценение прочих финансовых активов Итого прочих финансовых активов Прочие нефинансовые активы Операции с памятными и инвестиционными монетами Предоплата за товары и услуги Расчеты с работниками Банка по оплате социальных пособий Расходы будущих периодов Авансовые платежи по операционным налогам Итого прочих нефинансовых активов Итого прочих активов 2011 2010 695 (581) 114 2,844 1,453 397 302 (2,877) 2,119 17,138 834 618 488 58 19,136 19,250 934 42 976 3,095 27 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 11. Прочие активы (продолжение) Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим: Остаток на 1 января Отчисления в резерв / (восстановление резерва) в течение года Суммы, списанные в течение года как безнадежные Остаток на 31 декабря 2011 2,877 3 (2,299) 581 2010 2,942 (65) 2,877 2011 2010 1,071,995 127,150 332,843 74,174 25,353 83,567 1,308,065 9,801 13,555 430,373 1,307,013 1,052 430,373 - 12. Средства клиентов Частные компании: -Текущие/расчетные счета -Срочные депозиты Физические лица: -Текущие счета/счета до востребования -Срочные вклады Итого средств клиентов Краткосрочные Долгосрочные Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 2011 и 2010 годов. По состоянию за 31 декабря 2011 года средства клиентов в сумме 625,992 тыс. руб. (47.9%) приходились на десять крупнейших клиентов. 13. Выпущенные долговые ценные бумаги Векселя Итого выпущенных долговых ценных бумаг 2011 34,946 34,946 2010 - Краткосрочные Долгосрочные 34,946 - - Векселя представляют собой долговые ценные бумаги, выпускаемые Банком на местном рынке и используемые в качестве альтернативы средствам клиентов/банков. За 31 декабря 2011 года выпущенные векселя представлены дисконтными векселями, имеющими срок погашения в 2012 году. 28 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 14. Прочие обязательства Прочие финансовые обязательства Расчеты по переводам физических лиц Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения Невостребованные остатки по счетам Итого прочих финансовых обязательств Прочие нефинансовые обязательства Наращенные расходы по выплате вознаграждений персоналу Доходы будущих периодов по арендным платежам Налоги к уплате, кроме налога на прибыль Справедливая стоимость финансовых гарантий Расчеты с поставщиками и подрядчиками Итого прочих нефинансовых обязательств Итого прочих обязательств 2011 2010 1,183 406 151 1,740 1,021 1,021 2,582 1,262 1,172 532 405 5,953 7,693 2,051 1,150 1,226 12,898 17,325 18,346 По состоянию за 31 декабря 2010 года в состав расчетов с поставщиками и подрядчиками включены договорные обязательства Банка по оплате платежных терминалов в сумме 12 680 тыс. руб. 15. Уставный капитал Уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие позиции: За 31 декабря 2011 года Обыкновенные акции Итого уставный капитал За 31 декабря 2010 года Количество акций (шт.) Номинальная стоимость (тыс.руб.) Сумма, скорректированная с учетом инфляции (тыс.руб.) Количество акций (шт.) Номинальная стоимость (тыс.руб.) Сумма, скорректированная с учетом инфляции (тыс.руб.) 300,000 300,000 300,809 180,000 180,000 180,809 300,000 300,000 300,809 180,000 180,000 180,809 Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 1 тыс. руб. за одну акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции Уставом Банка не предусмотрены. В августе 2011 года Банк зарегистрировал дополнительную эмиссию обыкновенных именных бездокументарных акций, состоящую из 120,000 обыкновенных акций номиналом 1 тыс. руб. за акцию. Данный выпуск был полностью оплачен денежными средствами в размере 120,000 тыс. руб. в 2011 году. Итоги выпуска зарегистрированы Московским главным территориальным управлением Банка России в октябре 2011 года. В результате указанной эмиссии Банк не получил эмиссионного дохода. 29 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 16. Нераспределенная прибыль по российским нормам В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов акционерам или переводит прибыль в резервный фонд на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию за 31 декабря 2011 года нераспределенная прибыль прошлых лет в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила 58,361 тыс. руб. (2010: 52,981 тыс. руб.), резервный фонд составил 9,000 тыс. руб. (2010: 9,000 тыс. руб.). Неиспользованная прибыль за 2011 год в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила 8,328 тыс. руб. (2010: 5,380 тыс.руб.). 17. Процентные доходы и расходы Процентные доходы Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого процентных доходов Процентные расходы Средства других банков Вклады физических лиц Депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги Итого процентных расходов Чистые процентные доходы 2011 2010 7,340 33,069 4,103 44,253 31,285 71,694 1,679 12,554 62,589 4,489 2,879 969 8,337 63,357 2,254 502 1,769 276 4,801 57,788 2011 2010 15,021 6,703 4,411 458 672 27,265 5,325 36,876 2,459 1,603 46,263 1,765 338 79 2,182 25,083 891 170 48 1,109 45,154 18. Комиссионные доходы и расходы Комиссионные доходы Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание Комиссия по переводам физических лиц Комиссия за выполнение функций агента валютного контроля Комиссия по выданным гарантиям Прочее Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание Комиссия по операциям с банковскими картами Прочее Итого комиссионных расходов Чистые комиссионные доходы 30 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 19. Восстановление резервов под обесценение Средства в других банках (Примечание 7) Кредиты и авансы клиентам (Примечание 8) Прочие активы (Примечание 11) Обязательства кредитного характера (Примечание 24) 2011 400 17,000 (3) 3,930 2010 2,842 11,180 65 (1,878) Итого восстановление резервов под обесценение 21,327 12,209 2011 2,800 475 53 36 3,364 2010 2,439 50 267 2,756 2011 49,238 9,645 8,378 5,757 3,486 2,950 2,647 2,540 916 827 432 63 562 87,441 2010 44,371 34,227 8,100 4,241 3,448 4,164 3,786 2,325 425 10,199 35 55 900 116,276 20. Прочие операционные доходы Доходы от сдачи имущества в аренду Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году Доходы от реализации имущества Доходы от списания неистребованной кредиторской задолженности Прочее Итого прочих операционных доходов 21. Административные и прочие операционные расходы Расходы на содержание персонала Ремонт и обслуживание Операционная аренда Амортизация основных средств Охрана Административные расходы Операционные налоги Связь Профессиональные услуги Реклама и маркетинг Расходы по страхованию вкладов Расходы по страхованию имущества Прочее Итого административных и прочих операционных расходов 22. Налог на прибыль Расходы по налогу на прибыль за 2011 и 2010 года, отраженные в составе прибылей и убытков, включают следующие компоненты: Текущий налог на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц Расходы по налогу на прибыль за год 2011 2,862 2010 811 3,651 6,513 (99) 712 31 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 22. Налог на прибыль (продолжение) Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, в 2011 году составляла 20% (2010: 20%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу. 2011 2010 36,233 5,697 7,247 422 1,139 - (1,346) (53) 243 6,513 (427) 712 Прибыль по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления по официальной ставке (20%) Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу Изменение не признанных в отчетности отложенных налоговых активов Доход, облагаемый по более низким ставкам Прочие невременные разницы Расходы по налогу на прибыль за год Различия между МСФО и налоговым законодательством РФ приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 20% (2010: 20%). Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению. 2011 Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу: - Резерв под обесценение прочих активов 116 - Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам - Оценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости 1,918 - Справедливая стоимость финансовых гарантий 106 - Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера - Начисленные операционные расходы 680 За вычетом непризнанного налогового актива Общая сумма отложенного налогового актива 2,820 Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу: - Основные средства 121 - Начисленные процентные доходы 343 - Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам 1,035 Общая сумма отложенного налогового обязательства 1,499 Итого чистый отложенный налоговый актив 1,321 в том числе: -признаваемый в прочем совокупном доходе -признаваемый в составе прибылей и убытков 1,287 34 Изменение 2010 (718) (3,004) 834 3,004 1,918 106 - (786) (51) 1,346 (1,189) 786 731 (1,346) 4,009 40 100 1,035 1,175 (2,364) 81 243 324 3,685 1,287 (3,651) 3,685 32 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 22. Налог на прибыль (продолжение) Налоговые активы включают в себя следующие позиции: Текущие налоговые активы Отложенные налоговые активы Итого налоговых активов 2011 795 1,321 2,116 2010 512 3,685 4,197 23. Управление финансовыми рисками Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. Политика Банка в отношении установления и регулирования уровнями принимаемых финансовых рисков определяется в соответствии с внутренними документами Банка, регламентирующими управление банковскими рисками, утвержденными Советом директоров и Правлением Банка. Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении основными банковскими рисками. Совет директоров Банка: утверждает стратегии и политики в области управления рисками; проводит оценку соответствия системы управления банковскими рисками уровню принимаемых на себя Банком рисков; проводит оценку банковского риска, который Банк готов принять в процессе достижения целей, установленных стратегией развития Банка и структуры, обеспечивающей эффективное управление рисками; утверждает предельно допустимый совокупный уровень риска по Банку и периодичность его пересмотра; осуществляет контроль за исполнительными органами Банка, за своевременностью выявления банковских рисков, адекватностью определения (оценки) их размера, своевременностью внедрения необходимых процедур управления ими; контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов по основным банковским рискам и показателям финансового состояния Банка, отчетов о проведенной самооценке управления банковскими рисками, отчетов по проведению стресс - тестирования. Председатель Правления Банка: обеспечивает в полном объеме финансовыми, материально-техническими, людскими ресурсами для реализации программы управления банковскими рисками; распределяет полномочия и ответственность по управлению банковскими рисками между руководителями различного уровня. Правление Банка: разрабатывает правила и процедуры управления рисками; проводит анализ качества управления рисками; определяет показатели, используемые для оценки уровня банковских рисков, и устанавливает их пограничные значения (лимиты); 33 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) определяет уровни риска, который Банк готов принять в процессе достижения целей, установленных стратегией развития Банка; контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками на основе рассмотрения ежемесячных и ежеквартальных отчетов по основным банковским рискам и показателям финансового состояния Банка, отчетов о проведенной самооценке управления банковскими рисками, отчетов по проведению стресс – тестирования; утверждает комплекс мероприятий для кризисных ситуаций по банковским рискам; оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков. Служба мониторинга банковских рисков: выявляет, оценивает и проводит работу по оптимизации банковских рисков; проводит анализ эффективности используемых методов выявления, измерения (оценки) и оптимизации уровня банковских рисков, проводит анализ прогнозирования потенциальных потерь Банка с целью доведение её результатов до сведения исполнительных органов и Совета директоров Банка; проводит разработку новых методов выявления, измерения (оценки) и оптимизации уровня банковских рисков; осуществляет сбор и обработку информации, полученной от подразделений Банка и других доступных им источников, для участия в выработке общей стратегии и предложений в сфере управления ликвидностью и рисками Банка; готовит ежемесячный отчет по основным банковским рискам и показателям финансового состояния Банка на рассмотрение Совету директоров и Правлению Банка; проводит стресс-тестирование и готовит ежеквартальный отчет о проведенной самооценке управления банковскими рисками и отчет по показателям финансового состояния Банка, рассчитанным по методикам, используемым в международной практике, на рассмотрение Совету директоров и Правлению Банка. Руководитель Службы внутреннего контроля: осуществляет контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления мер по результатам проверок, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для кредитной организации; определяет соответствие действий и операций, осуществляемых руководством и служащими Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности; осуществляет контроль за соблюдением процедур по управлению рисками; участвует в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке. 34 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) 23.1 Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. В части управления кредитными рисками Банк придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. Также Банк в организации процедур управления рисками ориентируется на международные стандарты банковского дела. В Банке разработана процедура проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения. Лимиты по контрагентам определены с использованием системы классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту категорию качества. Категория качества контрагента регулярно пересматривается. Процедура проверки кредитного качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он подвержен, и предпринять необходимые меры. Мониторинг и оценка кредитного риска осуществляется на постоянной основе сотрудниками кредитующих подразделений Банка в соответствии с действующими в Банке «Порядком кредитования юридических и физических лиц», «Положением о кредитовании связанных заемщиков» и «Положением о формировании резерва на возможные потери по ссудам». Основная задача служб Банка, обеспечивающих кредитный процесс - строгое соблюдение принятых норм и правил предоставления кредитов, получение достоверной информации о бизнесе заемщика, его перспективах, конкурентоспособности кредитуемого проекта, корректная оценка и оформление обеспечения кредита (залога). По различным категориям кредитов (межбанковские, коммерческие), суммам и срокам устанавливаются предельные индивидуальные и общие лимиты, по которым принимаются решения на конкретном уровне. Кредитный комитет оценивает соответствие структуры рассматриваемых кредитов объемам и временной структуре привлеченных средств, обеспеченность собственными средствами, соотношение эффективности и риска в выбираемых направлениях распределения ресурсов. Оценка финансового состояния заемщика производится Банком, исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности заемщика. Банк использует для вынесения мотивированного суждения об уровне риска следующие факторы: общее состояние отрасли, к которой относится контрагент; конкурентное положение заемщика в своей отрасли; деловая репутация заемщика и руководства организации-контрагента (единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров); качество управления организацией; краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития бизнеса заемщика; степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений; существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков; кредитная история; меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения; вовлеченность заемщика в судебные разбирательства и др. 35 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) В разрезе каждого выданного кредита Банк формирует кредитное досье, которое ведётся уполномоченным сотрудником Банка на протяжении всего срока действия кредитного продукта. Объем информации, содержащийся в досье, определён Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и внутренними документами Банка и содержит полную и всестороннюю информацию о заёмщике. Анализ финансового состояния заёмщика производится на основании финансовой и управленческой отчетности. В ходе анализа рассматриваются структура и динамика основных статей баланса, а также основных оценочных коэффициентов, таких как ликвидность, рентабельность, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, наличие собственных средств в оборотных активах и другое. Особое внимание уделяется анализу дебиторской и кредиторской задолженности на предмет наличия просроченных обязательств, и анализ запасов готовой продукции на предмет скрытых потерь. Также в процессе оценки кредитного риска производится анализ способности предприятия генерировать денежный поток, достаточный для исполнения обязательств и развития компании как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе, для чего производится анализ планов развития компании и движения денежных средств. Анализ финансового состояния происходит на постоянной основе на протяжении всего срока действия кредитного договора. В процессе кредитования Банк контролирует качество исполнения обязательств заемщика в части погашения процентов и основного долга в зависимости от условия предоставления кредита, отражённых в кредитном договоре. По результатам анализа финансового состояния заёмщика и качества обслуживания долга заемщику присваивается категория качества которая пересматривается на ежемесячной основе. Кроме того в целях минимизации кредитного риска Банк использует различные виды обеспечения исполнения обязательств, такие как залог движимого и недвижимого имущества, поручительство, залог прав требования и другие виды обеспечения. На текущий момент в рамках действующих кредитов основную долю залоговой массы составляет высоколиквидная жилая и коммерческая недвижимость. Также в целях повышения ликвидности залога Банк использует такой инструмент как дисконтирование заложенного имущества. Величина дисконта зависит от степени ликвидности предлагаемого в залог имущества и колеблется от 10% до 90%. В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует кредиты и авансы по пяти группам риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга. Внутренние и внешние рейтинги, используемые Банком для управления кредитным риском, а также в целях удовлетворения требований банковского надзора, в большей степени сконцентрированы на ожидаемых потерях в момент предоставления кредита или вложений в ценные бумаги. В то же время резерв под обесценение признается в финансовой отчетности только для потерь, которые были понесены по состоянию на отчетную дату на основании объективных признаков, подтверждающих то, что в период после первоначального признания произошло обесценение. Из-за различий в применяемых методологиях сумма понесенных кредитных потерь, рассчитанная для финансовой отчетности, обычно ниже суммы, определенной на основании модели ожидаемых потерь. Банк установил следующие критерии наличия объективных признаков обесценения: - отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; - значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; - нарушение условий предоставления кредита; - значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; - значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в Примечании 4. 36 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Максимальный кредитный риск без учета обеспечения Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного характера, отраженных в приведенной ниже таблице. За 31 декабря 2011 года Текущие Обесцененные Валовая сумма Индивидуальный резерв Групповой резерв Чистая сумма Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета в банках 222,185 - 222,185 - - 222,185 14,580 400,082 54,922 25,844 4,430 17,506 559 14,580 400,082 72,428 25,844 4,989 (11,975) (559) (1,703) (310) (53) 14,580 400,082 58,750 25,534 4,377 640,782 640,782 695 695 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 59,538 Финансовые гарантии 59,538 94,000 94,000 Обязательства по предоставлению кредитов Итого 1,517,058 18,065 1,535,123 - (581) 640,782 114 - - (12,534) (2,647) 59,538 94,000 1,519,942 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы Обесцененные Валовая сумма Индивидуальный резерв Групповой резерв Кредитный риск в отношении балансовых активов: 57,703 Корреспондентские счета в банках - 57,703 - - 57,703 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 15,223 - 15,223 - - 15,223 19,600 230,694 32,508 9,629 458 - 19,600 231,152 32,508 9,629 (13) - (29,151) (781) (1,655) 19,600 201,988 31,727 7,974 187,085 187,085 4,996 4,996 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 81,537 81,537 Финансовые гарантии 22,379 Обязательства по предоставлению кредитов 22,379 Итого 661,354 458 661,812 - (2,877) 187,085 2,119 - (3,930) (13) (38,394) 81,537 18,449 623,405 За 31 декабря 2010 года Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы Текущие Чистая сумма 37 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредиты и авансы клиентам Качество кредитов и авансов клиентам, которые не просрочены и не обесценены, оценивается на основе внутренних кредитных рейтингов, применяемых Банком, следующим образом: За 31 декабря 2011 года За 31 декабря 2010 года Стандартные Нестандартные Сомнительные Стандартные Нестандартные Сомнительные Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты - 52,522 2,400 30,000 184,604 16,090 17,417 2,122 8,427 1,248 1,060 30,332 5,731 2,176 375 3,523 Итого 19,539 62,197 3,460 66,063 187,155 19,613 Реструктурированными считаются только те кредиты, которые были бы просрочены или обесценены, если бы не были пересмотрены связанные с ними условия. У Банка нет реструктурированных и просроченных, но не обесцененных кредитов и авансов клиентам по состоянию за 31 декабря 2011 и 2010 годов. Индивидуально обесцененные кредиты не имеют обеспечения или не представляется возможным определить справедливую стоимость обеспечения. По состоянию за 31 декабря 2011 года наличие обеспечения позволило уменьшить отчисления в резерв под обесценение ипотечных и жилищных ссуд на 659 тыс. руб. Данные кредиты обеспечены залогом недвижимости. Активы, получаемые в результате обращения взыскания на заложенное имущество, реализуются Банком в краткосрочной перспективе, и полученная выручка используется для уменьшения задолженности дебитора. В течение 2011 и 2010 годов Банк не получал активов в результате обращения взыскания на заложенное имущество. Средства в других банках и вложения в долговые обязательства Ниже приведен анализ качества средств, размещенных в других банках, и вложений в долговые обязательства на основании текущих кредитных рейтингов, присвоенных международнопризнанными рейтинговыми агентствами. Наивысший возможный рейтинг – ААА. Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до BBB-. Финансовые активы с рейтингом ниже BBB- относятся к спекулятивному уровню. За 31 декабря 2011 года А- до ААА Корреспондентские счета в банках 20,854 - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и депозиты в других банках - Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Итого ВВВ- до ВВВ+ ВВ- до ВВ+ В- до В+ Не присвоен 445 199,370 1,516 222,185 14,580 - 80,009 230,062 90,011 14,580 400,082 - 147,997 287,116 205,669 - 640,782 20,854 162,577 367,570 635,101 91,527 1,277,629 Итого 38 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2010 года Корреспондентские счета в банках А- до ААА ВВВ- до ВВВ+ ВВ- до ВВ+ В- до В+ Не присвоен Итого 9,669 - 375 15,863 31,796 57,703 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и депозиты в других банках - 15,223 - - - 19,600 15,223 19,600 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи - - 46,030 121,533 19,522 187,085 9,669 15,223 46,405 137,396 70,918 279,611 Итого Концентрации кредитного риска Банк управляет концентрациями кредитного риска в разрезе контрагентов, географических и отраслевых сегментов. Максимальный кредитный риск по группе взаимосвязанных контрагентов за 31 декабря 2011 года составил 30,614 тыс. руб. или 8% капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским соглашением, что ниже лимита в 25% капитала, принятого в банковской практике. Максимальный кредитный риск по группе взаимосвязанных контрагентов за 31 декабря 2010 года составил 45,590 тыс. руб. или 20% капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским соглашением, что ниже лимита в 25% капитала, принятого в банковской практике. Общая сумма крупных кредитных рисков в отношении групп взаимосвязанных контрагентов, каждый из которых превышал 10% капитала Банка, за 31 декабря 2010 года составила 110,145 тыс. руб. или 47% капитала Банка, что ниже лимита в 400% капитала, принятого в банковской практике. Расчет капитала Банка в соответствии с Базельским соглашением представлен в Примечании 28. Все кредиты и авансы на 31 декабря 2011 и 2010 года предоставлены российским клиентам и банкам. 39 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Услуги Физические лица - - - - - 222,185 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты 14,580 400,082 6,431 - - 19,865 - 30,613 - 1,841 - 25,534 4,377 14,580 400,082 58,750 25,534 4,377 461,404 130,697 114 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 1,180 Финансовые гарантии 6,500 2,500 Обязательства по предоставлению кредитов - 48,681 - - 640,782 114 - 58,358 85,000 - 30,613 193,880 29,911 59,538 94,000 1,519,942 Итого Недвижимость 222,185 Промышленность Корреспондентские счета в банках За 31 декабря 2011 года Финансовая деятельность Торговля Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в разрезе отраслевых сегментов за 31 декабря 2011 и 2010 годов. Кредитный риск по балансовым активам: Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы 57,703 - - - - 57,703 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Ипотечные и жилищные ссуды Потребительские кредиты 15,223 19,600 47,078 - 105,615 - - 49,295 - 31,727 7,974 15,223 19,600 201,988 31,727 7,974 187,085 2,119 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 6,318 35,068 Финансовые гарантии 10,570 5,000 Обязательства по предоставлению кредитов - - 187,085 2,119 40,151 - 2,879 Итого 89,446 42,580 81,537 18,449 623,405 Итого Корреспондентские счета в банках За 31 декабря 2010 года Финансовая деятельность Физические лица 23,545 Услуги 130,697 Строительство 1,111,296 Торговля Итого Кредитный риск по балансовым активам: Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы 339,378 116,933 35,068 40 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) 23.2 Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. Основной причиной возникновения риска потери ликвидности является осуществление Банком функции трансформации сроков между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами. Риск тесно связан с возможностью непрогнозируемого оттока заемных денежных средств, с ростом кредитного риска и процессом балансирования активов и обязательств по срокам, который оказывается причиной процентного риска. Если неожиданные изменения неблагоприятны, но незначительны, Банк в состоянии удовлетворить свои потребности в ликвидности без существенного ущерба. Однако если изменения серьезны, Банк становится уязвимым и может возникнуть кризис ликвидности. Если ожидаемые источники и ожидаемое использование банковских средств эквивалентны, проблемы ликвидности не существует. В действительности такой синхронизации не бывает ожидаемые и действительные изменения редко совпадают именно из-за неожиданных изменений. Эти неожиданные изменения могут быть обусловлены либо внутренними по отношению к Банку факторами, такими как плохое планирование и управление ликвидностью, либо внешними, такими как внезапный экономический или финансовый кризис. Риск несбалансированной ликвидности невозможно устранить полностью, так как Банк размещает в основном не собственные, а заемные средства. Кроме того, риск ликвидности обусловлен неопределенностью денежных потоков в будущем. Способы минимизации и оптимизации рисков, применяемые Банком, включают в себя: установление лимитов осуществления операций (персональных, на подразделения, по видам операций или направлениям вложений, на заемщика); по крупным рискам, и в тех случаях, когда при принятии решения по сделкам пересекаются функции нескольких подразделений, определен механизм принятия коллегиальных решений. специально определен также порядок принятия решений по особо крупным кредитным сделкам; назначение лиц и подразделений, ответственных за регулирование рисков; постоянная оценка принятых рисков; создание резервов на возможные потери; постоянный внутренний контроль соблюдения внутренних правил и процедур, установленных лимитов, уровня принятых рисков. В целях управления риском потери ликвидности Банком разработана и применяется Политика в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. Целью Политики является совершенствование механизма управления банковской ликвидностью, который должен обеспечивать решение основополагающих задач: достижение минимального уровня избыточной и недопущение низкой ликвидности; поддержание оптимальных соотношений между ликвидностью и доходностью; минимизация рисков ликвидности. Банк ориентируется на следующие принципы в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности: Банк ежедневно контролирует мгновенную и текущую ликвидность; Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности; Банк при размещении активов в различные финансовые инструменты строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем, то есть Банк не размещает активы на длительный срок не имея достаточной по объему и срочности ресурсной базы; Банк не осуществляет значительные инвестиции в паи и акции для исключения неоправданной иммобилизации средств; 41 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк осуществляет управление рисками ликвидности по каждой валюте в отдельности и всем валютам в целом; Банк не осуществляет крупные капитальные вложения без собственных источников средств; Банк управляет ликвидностью посредством комбинаций различных методов, в зависимости от изменения внешней среды (кредитно-финансового рынка) для достижения наилучшего состояния ликвидности. Органами, ответственными за разработку и проведение в Банке политики в сфере управления ликвидностью, а также за принятие соответствующих стратегических решений являются Совет директоров Банка, Правление Банка и Председатель Правления Банка. Одобрение политики управления и контроля за состоянием ликвидности, принятие стратегических решений по управлению ликвидностью осуществляется Советом директоров Банка. Выработка основных положений управленческого подхода к оценке состояния ликвидности и принципов построения политики Банка в области управления ликвидностью осуществляется Правлением Банка. Непосредственное руководство и принятие текущих решений в области управления ликвидностью и обеспечение эффективного управления ликвидностью осуществляется Председателем Правления Банка (или уполномоченным Заместителем Председателя Правления Банка). Основными подразделениями Банка, обеспечивающими выполнение решений Председателя Правления Банка по управлению ликвидностью, а также осуществляющими контроль за состоянием ликвидности, являются Казначейство, Служба мониторинга банковских рисков, Служба внутреннего контроля. Основными задачами Казначейства в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности являются анализ текущих потребностей Банка в ликвидных средствах и реализация принятого решения относительно их размещения в целях избежания излишка, либо, дефицита ликвидных средств, непосредственное участие в разработке и анализе возможных сценариев негативного для Банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов и иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности. Основными задачами Службы мониторинга банковских рисков в сфере контроля за состоянием ликвидности являются анализ статистических показателей ликвидности, разработка практических предложений по управлению ликвидностью, анализ причин создавшегося положения в случае нарушения установленных границ показателей ликвидности, анализ возможных сценариев негативного для Банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов и иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности. Основными задачами Службы внутреннего контроля в сфере контроля за состоянием ликвидности являются выборочные и плановые проверки соблюдения установленных процедур в сфере управления ликвидностью, оценка качества управленческих решений по поддержанию ликвидности на необходимом уровне, оценка разработанных подразделениями Банка практических предложений в области управления ликвидностью, подготовка и предоставление Правлению Банка служебной записки о выявленных нарушениях требований настоящей Политики. Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. Сотрудник Службы мониторинга банковских рисков ежедневно рассчитывает нормативы ликвидности Банка для контроля за их соблюдением. 42 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже представлена информация о значениях указанных нормативов за 2011 год. 2011 31 декабря Среднее Максимум Минимум Лимит Н2,% 49.0 67.3 92.9 49.0 min 15% Н3,% 105.4 82.5 105.4 62.6 min 50% Н4,% 9.9 31.2 50.3 9.9 max 120% Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка и обязательствам кредитного характера, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. За 31 декабря 2011 года Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства до 1 месяца 1,102,872 11,000 1,740 1- 6 месяцев 126,727 24,645 - 6 -12 месяцев 82,549 - более 1 года 1,052 - Итого 1,313,200 35,645 1,740 Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам 1,115,612 151,372 82,549 1,052 1,350,585 94,000 59,538 - - - 94,000 59,538 Обязательства по предоставлению кредитов Финансовые гарантии Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода. Банк не использует представленный выше анализ для управления ликвидностью. Общая сумм договорных обязательств по предоставлению кредитов, включенная в приведенные выше таблицы, не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. В соответствии с МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» анализ обязательств по срокам погашения включает выданные финансовые гарантии по максимальной сумме гарантии в наиболее раннем периоде, в котором эта гарантия может быть использована. Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, представленных выше в анализе по срокам погашения, т.к. Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими сторонами. 43 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) 23.3 Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться. В таблице ниже приведен анализ процентного гэпа Банка за 31 декабря 2011 и 2010 годов. Процентные активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости и сгруппированы по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. За 31 декабря 2011 года Процентные активы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого процентных активов Процентные обязательства Срочные средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Итого процентных обязательств Процентный ГЭП за 31 декабря 2011 года Коэффициент взвешивания Скорректированный процентный гэп Коэффициент процентного риска до 1 месяца 1- 6 месяцев 6 -12 месяцев более 1 года Итого 400,082 5,917 25,525 18,551 14,580 38,668 14,580 400,082 88,661 89,521 495,520 275,597 301,122 96,286 114,837 179,378 232,626 640,782 1,144,105 5,510 10,929 16,439 479,081 125,135 24,017 149,152 151,970 79,020 79,020 35,817 1,052 1,052 231,574 210,717 34,946 245,663 898,442 1% 4,791 1.27% 1% 1,520 0.40% 3.50% 1,254 0.33% 8% 18,526 4.91% 26,091 6.92% 44 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2010 года Процентные активы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого активов Процентные обязательства Срочные средства клиентов Итого обязательств Процентный ГЭП за 31 декабря 2010 года Коэффициент взвешивания Скорректированный процентный гэп Коэффициент процентного риска до 1 месяца 1- 6 месяцев 6 -12 месяцев более 1 года Итого 15,223 19,600 5,216 87,325 69,371 79,777 15,223 19,600 241,689 46,684 86,723 140,401 227,726 69,371 79,777 187,085 463,597 86,723 83,681 83,681 144,045 4,048 4,048 65,323 79,777 87,729 87,729 375,868 1% 867 0.37% 1% 1,440 0.62% 3.50% 2,286 0.98% 8% 6,382 2.74% 10,975 4.72% При условии, что имеющиеся по состоянию на 31 декабря 2011 года финансовые активы и обязательства останутся неизменными до погашения, и Банк не будет предпринимать никаких действий для изменения результирующего процентного риска, единовременное и устойчивое в течение года разумно возможное негативное изменение процентных ставок на 1% (2010: 1%) по всем срокам и валютам уменьшило бы совокупный доход за следующий год приблизительно на 1,891 тыс. руб. (2010: 1,148 тыс. руб.). Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции. В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк соблюдал указанные ограничения в представленных отчетных периодах. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию за 31 декабря 2011 и 2010 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском. 45 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2011 года Монетарные финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы Итого монетарных активов Монетарные финансовые обязательства Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Итого монетарных обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В рублях В долларах США В евро Итого 301,312 165,853 56,482 523,647 14,580 400,082 88,661 640,782 114 1,445,531 165,853 56,482 14,580 400,082 88,661 640,782 114 1,667,866 1,112,282 34,946 1,740 1,148,968 296,563 153,130 153,130 12,723 42,653 42,653 13,829 1,308,065 34,946 1,740 1,344,751 323,115 153,538 - - 153,538 За 31 декабря 2010 года В рублях Монетарные финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы Итого активов Монетарные финансовые обязательства Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В долларах США В евро Итого 139,323 43,939 7,654 190,916 15,223 19,600 241,689 187,085 2,119 605,039 43,939 7,654 15,223 19,600 241,689 187,085 2,119 656,632 383,591 1,021 384,612 220,427 43,195 43,195 744 3,587 3,587 4,067 430,373 1,021 431,394 225,238 99,986 - - 99,986 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю. 46 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Валюта Доллары США Евро Увеличение % Влияние на прибыль за год За 31 декабря 2011 года 10% 1,018 10% 1,106 Увеличение % Влияние на прибыль за год За 31 декабря 2010 года 10% 60 10% 325 Ограничения анализа чувствительности В приведенных выше таблицах анализа чувствительности отражено влияние изменения одного фактора риска, тогда как другие факторы остаются неизменными. В действительности, существует взаимосвязь между различными факторами риска. Ограничением является и предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом. Кроме того, анализ чувствительности не учитывает, что Банк осуществляет активное управление своими активами и пассивами, и включает использование прогноза Банка о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с определенной степенью уверенности. 24. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности Банк становится объектом судебных исков и претензий. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо оценочных обязательств в данной финансовой отчетности начислено не было. Обязательства по операционной аренде Занимаемые Банком помещения арендуются у сторонних организаций. Договора аренды заключаются на срок менее одного года и на неопределенный срок. Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в качестве арендатора. Менее 1 года Итого обязательств по операционной аренде 2011 600 600 2010 600 600 47 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 24. Внебалансовые и условные обязательства (продолжение) Обязательства кредитного характера В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Данные обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным картам, а также овердрафта. Банк выдает банковские гарантии в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты обязательств Банка и, как правило, имеют срок действия до одного года. Договорные суммы внебалансовых обязательств представлены ниже в таблице в разрезе категорий. Суммы, отраженные в таблице в части обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что указанные обязательства будут полностью исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части гарантий, представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть отражен в финансовой отчетности в том случае, если контрагенты Банка не смогут исполнить своих обязательств в соответствии с условиями договоров. Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их частичного или полного исполнения. Вследствие этого обязательства, приведенные ниже, не представляют собой ожидаемый отток денежных средств. Финансовые гарантии предоставленные Обязательства по предоставлению кредитов За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера Итого обязательств кредитного характера 2011 2010 59,538 94,000 153,538 81,537 22,379 (3,930) 99,986 Движение резерва по обязательствам кредитного характера было следующим: Остаток на 1 января Отчисления в резерв/(восстановление резерва) в течение года Остаток за 31 декабря 2011 3 930 (3 930) - 2010 2 052 1 878 3 930 48 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 25. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка. Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом: для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок; для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и корпоративные облигации, имеющиеся в наличии для продажи, Банк учитывает по справедливой стоимости, определяемой на основе рыночных котировок идентичных активов (Уровень 1 в соответствии с IFRS 7). Остальные финансовые инструменты учитываются по амортизированной стоимости. Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты и авансы клиентам, учтенные векселя банков, прочие финансовые активы, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие финансовые обязательства. 49 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 26. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях. Ниже представлена информация об операциях Банка со связанными сторонами за 2011 и 2010 года. Руководство Банка 2011 2010 Кредиты и авансы клиентам: Остаток задолженности на 1 января Выдано кредитов в течение года Погашено кредитов в течение года Остаток задолженности за 31 декабря Процентные доходы Средства клиентов: Остаток на 1 января Получено средств в течение года Выплачено средств в течение года Остаток задолженности на 31 декабря Процентные расходы 1,294 2,000 (3,294) - 1,911 (617) 1,294 157 210 29,097 247,307 (252,292) 24,112 14,457 14,640 29,097 1,922 - Размер совокупного краткосрочного вознаграждения руководству Банка за 2011 год составил 6,821 тыс. руб. (2010: 8,562 тыс. руб.) 50 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 27. Оценки и профессиональные применения учетной политики суждения, принятые в процессе В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Обесценение кредитов и дебиторской задолженности Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения на счетах прибылей и убытков, Банк использует профессиональные суждения о наличии объективных признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Такие признаки могут включать данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, если эти изменения соотносятся с неплатежами по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Налог на прибыль Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность различных толкований. См. Примечание 24. 51 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 28. Управление капиталом Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим акционерам. Внешние требования по капиталу российских кредитных организаций установлены Банком России. Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал за вычетом выкупленных собственных акций, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал) включает фонды переоценки основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также допустимые субординированные займы. Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного капитала. Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2011 года этот коэффициент составил 35.3% (2010: 40.6%), превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 2011 и 2010 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности капитала. За 31 декабря 2011 и 2010 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, принятого в 1988 году и пересмотренного в 2005 году («Базель I»), составлял 28% и 40% соответственно и превышал минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением. Коэффициент достаточности капитала в соответствии с требованиями Базель I был рассчитан на основе аудированной финансовой отчетности Банка по состоянию за 31 декабря 2011 и 2010 годов следующим образом: Капитал 1-го уровня: Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня: Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Итого капитал 2-го уровня Итого капитал Активы, взвешенные с учетом риска: Кредитный риск Рыночный риск Итого активов, взвешенных с учетом рисков Коэффициент достаточности капитала 2011 2010 300,809 81,534 382,343 180,809 51,814 232,623 (5,150) (5,150) 377,193 232,623 1,136,907 195,380 1,332,287 28% 574,290 11,947 586,237 40% 52 «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2011 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 29. События после отчетной даты На годовом общем собрании акционеров Банка было принято решение не выплачивать дивиденды акционерам из прибыли за 2011 год. Других существенных событий после отчетной даты, но до даты утверждения отчетности, не было. Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2012 года. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ Косынкин Ю.А. ___________________ Таймасов С.В. 53
