Примеры библиографического описания литературных

Министерство финансов Республики Беларусь
Государственное учреждение образования
«Минский финансово-экономический колледж»
Методические рекомендации
для учащихся по производственной
(технологической, преддипломной) практике
по специальности 2 - 25 01 31 «Финансы»
специализации 2 - 25 01 31 02 «Налоги и налогообложение»
Минск 2014
Авторы: Бесько О.А., директор ГУО «Минский финансовоэкономический колледж», Сухоцкая В.М., зам. директора по учебной
работе ГУО «Минский финансово-экономический колледж»,
Сивец М.Г, зам. директора по учебно-производственной работе ГУО
«Минский финансово-экономический колледж»; Шунько Т.И.,
преподаватель ГУО «Минский финансово-экономический колледж»
Методические рекомендации для учащихся по производственной
(технологической и преддипломной) практике разработаны на
основании:
Положения о практике учащихся, курсантов, осваивающих
содержание образовательных программ среднего специального
образования, утвержденного Постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 11.07.2011 №941
Положения о практике учащихся государственного учреждения
образования
«Минский
финансово-экономический
колледж»,
утвержденного приказом от 30.08.2012 № 1-12/82
Программы технологической практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и
налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский
финансово-экономический колледж» 30.08.2013
Программы преддипломной практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и
налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский
финансово-экономический колледж» 30.08.2013
Рассмотрены
на заседании цикловой комиссии
плановоэкономических дисциплин и налогообложения (протокол № 7 от
08.01.2014), одобрены на заседании методического совета (протокол
№ 6 от 16.01.2014).
2
Содержание
1.
Организация и задачи технологической практики
4
2.
Примерный тематический план технологической
практики
Выписка из программы технологической
практики
Критерии оценки результатов деятельности
учащихся по технологической практике
Организация и задачи преддипломной практики
7
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
8
23
27
Примерный тематический план преддипломной
практики
Выписка из программы преддипломной практики
29
Критерии оценки результатов деятельности
учащихся по преддипломной практике
Методические рекомендации по составлению
отчета по технологической(преддипломной)
практике
Приложение 1
Форма
календарно-тематического
плана
прохождения технологической и преддипломной
практики учащимся колледжа
Приложение 2
Образец титульного листа отчета по
технологической практике
Приложение 3
Образец титульного листа отчета по
преддипломной практике
Приложение 4
Образец оформления содержания письменного
отчета по технологической практике
Приложение 5
Примеры библиографического описания
литературных источников
31
3
30
35
37
38
39
40
41
ОРГАНИЗАЦИЯ И ЗАДАЧИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ПРАКТИКИ
Технологическая практика учащихся является составной
частью учебного процесса и позволяет углубить знания, полученные
учащимися в процессе обучения, сформировать необходимые
практические умения и навыки по обучаемой специальности.
Технологическая практика - это эффективное средство
подготовки учащихся к их самостоятельной трудовой деятельности.
Организация практики на всех ее этапах обеспечивает:
- последовательное расширение круга формируемых у
учащихся практических умений и навыков в соответствии с
квалификационными характеристиками;
- целостность подготовки будущего специалиста к
выполнению основных трудовых функций;
- связь практического обучения с теоретическим.
Задачами технологической практики являются: приобретение
профессиональных умений учащихся, закрепление, углубление и
систематизация знаний, полученных при изучении специальных
дисциплин на основе изучения работы инспекции Министерства по
налогам и сборам РБ, приобретение практического опыта, развитие
профессионального мышления.
Программой предусмотрено прохождение технологической
практики по учебным дисциплинам дисциплинам «Налогообложение
организаций» и «Налогообложение физических лиц».
Продолжительность технологической практики составляет
семь недель (35 рабочих дней).
Зачисление учащихся на практику и назначение общих и
непосредственных руководителей практики оформляется приказом
(распоряжением) начальника (заместителя начальника) инспекции
Министерства по налогам и сборам. Копия приказа (распоряжения)
или выписка из него предоставляется учащемуся для передачи в
колледж и прикладывается к отчету по практике.
Руководство технологической практикой может быть
возложено на заместителя начальника инспекции Министерства по
налогам и сборам РБ или на руководителя структурного
подразделения.
Общий руководитель практики от предприятия:
- организует
прохождение
учащимися
практики
в
соответствии с Положением о практике учащихся, курсантов,
4
осваивающих содержание образовательных программ среднего
специального образования и программой практики;
- определяет учащимся места практики, обеспечивающие
наибольшую эффективность ее прохождения;
- организует
прохождение
учащимися
обязательного
инструктажа по охране труда;
- обеспечивает выполнение программы и календарнотематического плана практики по структурным подразделениям
инспекции Министерства по налогам и сборам;
- предоставляет
учащимся
возможность
пользоваться
имеющейся литературой, законодательным, инструктивным и
бланковым материалом;
- контролирует соблюдение учащимися режима рабочего
времени, определенного правилами внутреннего трудового
распорядка в данной инспекции Министерства по налогам и сборам
РБ;
- осуществляет контроль за условиями труда учащихся;
- несет ответственность за проведение практики и
безопасность учащихся в период прохождения ими практики в
инспекции Министерства по налогам и сборам РБ.
Непосредственное руководство по отдельным разделам
(темам, вопросам) осуществляет квалифицированный специалист
соответствующего структурного подразделения организации.
Непосредственный руководитель технологической практики:
- распределяет учащихся по рабочим местам в соответствии с
календарно-тематическим планом прохождения практики;
- знакомит учащихся с организацией работы на конкретном
рабочем месте при выполнении конкретных видов работ, с
передовыми приемами и методами труда;
- осуществляет контроль за работой учащихся, за
выполнением программы практики, ведением дневника и
составлением письменного отчета;
- составляет характеристику-отзыв с отражением в ней уровня
профессиональных знаний, умений и навыков учащегося, качества
выполнения производственных и индивидуальных заданий, его
деловых и коммуникативных качеств.
В период прохождения технологической практики учащийся
может привлекаться к различным видам работ, соответствующим
профилю образования и программе практики.
На основании программы технологической практики,
примерного тематического плана технологической практики,
5
особенностей работы инспекции Министерства по налогам и сборам
РБ, учащийся совместно с руководителем практики составляет
календарно-тематический план прохождения практики по форме,
приведенной в приложении 1. Программа практики может
корректироваться с учетом изменений в законодательстве.
Календарно-тематический план составляется в двух
экземплярах, подписывается учащимся и утверждается руководителем
практики (один экземпляр хранится у учащегося, затем прилагается к
отчету по практике, другой - у руководителя практики).
Для учета выполненной работы каждый практикант ведет
дневник, который выдается руководителем практики от колледжа. В
дневнике практикант записывает проделанную в течение дня работу.
Записи производятся в день выполнения задания. Непосредственный
руководитель ежедневно проверяет сделанные записи и подписывает
дневник.
По мере прохождения практики учащийся составляет отчет.
Отчет сдается руководителю практики на проверку. На отчете
проставляется подпись руководителя практики, заверенная печатью.
Составленный отчет о прохождении практики, дневник
прохождения практики с характеристикой-отзывом представляются в
колледж по окончании практики.
6
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПРАКТИКИ
Количество
дней
Тема
Введение. Ознакомление со структурой инспекции
Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь
1. Платежи в государственные целевые бюджетные
фонды и налоговые доходы от внешнеэкономической
деятельности
2. Налог на добавленную стоимость
3. Акцизы
4. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
5. Налоги на доходы и прибыль
6. Особые режимы налогообложения
7. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного
характера с организаций и физических лиц
8. Контроль за соблюдением плательщикамиорганизациями законодательства о налогах и
предпринимательстве
9. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
организаций
10. Подоходный налог с физических лиц
11. Налогообложение индивидуальных
предпринимателей
12. Декларирование доходов и имущества физических
лиц
13. Земельный налог и налог на недвижимость с
физических лиц
14. Контроль за соблюдением плательщикамииндивидуальными предпринимателями и физическими
лицами законодательства о налогах и
предпринимательстве
15. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
16. Организация работы по рассмотрению обращений
физических лиц
ИТОГО
7
1
1
1
1
1
1
1
1
11
2
1
1
1
1
7
2
1
35
ВЫПИСКА ИЗ ПРОГРАММЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ПРАКТИКИ
Примерные виды
самостоятельной работы учащихся
Введение
Цели
и
задачи
Ознакомление с целями и
технологической
практики. задачами
технологической
Значение
технологической практики,
значением
практики в системе подготовки технологической практики в системе
специалистов для инспекций подготовки
специалистов
для
Министерства по налогам и инспекций
Министерства
по
сборам.
налогам и сборам.
Инструктаж по охране труда и
Прослушивание инструктажа по
технике безопасности.
охране
труда
и
технике
Структура
инспекции безопасности.
Министерства по налогам и
Знакомство
со
структурой
сборам Республики Беларусь.
инспекции
Министерства
по
Календарно-тематический
налогам и сборам Республики
план технологической практики.
Беларусь.
Порядок постановки на учет в
Составление
календарноинспекциях Министерства по тематического
плана
налогам и сборам Республики технологической практики.
Беларусь плательщиков налогов,
Ознакомление
с
порядком
сборов (пошлин).
постановки на учет в инспекциях
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь плательщиков
налогов, сборов (пошлин).
Составление необходимых для
постановки на учет документов
Тема 1. Платежи в государственные целевые бюджетные фонды.
Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности
Содержание темы
Плательщики платежей в
государственные
целевые
бюджетные фонды, порядок
исчисления и сроки уплаты.
Порядок
составления
налоговых
деклараций
(расчетов).
Плательщики
оффшорного
Ознакомление
с
делами
плательщиков
платежей
в
государственные
целевые
бюджетные фонды, с порядком
исчисления и сроками уплаты.
Исчисление
платежей
в
государственные
целевые
бюджетные фонды и составление
8
сбора, порядок исчисления и
уплаты оффшорного сбора в
бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
налоговых деклараций (расчетов).
Ознакомление
с
делами
плательщиков оффшорного сбора, с
порядком исчисления и уплаты
оффшорного сбора в бюджет.
Исчисление оффшорного сбора и
составление налоговых деклараций
(расчетов) по оффшорному сбору.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Плательщики НДС.
Ознакомление
с
делами
Порядок
исчисления
и плательщиков НДС.
составления
налоговой
Исчисление НДС и составление
декларации (расчета) по НДС по налоговых деклараций (расчетов) по
плательщикам-организациям,
НДС
по
плательщикампроизводящим продукцию, и по организациям,
производящим
торговой организации.
продукцию,
и
по
торговой
Порядок исчисление НДС и организации.
составление
налоговых
Исчисление НДС и составление
деклараций (расчетов) по НДС по налоговых деклараций (расчетов) по
плательщикам-организациям,
НДС
по
плательщикампроизводителям
организациям,
производителям
сельскохозяйственной
сельскохозяйственной продукции,
продукции, по индивидуальному по
индивидуальному
предпринимателю.
предпринимателю.
Порядок
составления
Составление
документов,
документов,
подтверждающих подтверждающих льготы по НДС.
льготы по НДС.
Ознакомление
с
порядком
Порядок исчисления НДС по исчисления НДС по товарам,
товарам, ввозимым в Республику ввозимым в Республику Беларусь из
Беларусь
из
государств государств Таможенного союза.
Таможенного союза.
Исчисление НДС по товарам,
ввозимым в Республику Беларусь из
государств Таможенного союза
Тема 3. Акцизы
Плательщики
акцизов.
Ознакомление
с
делами
Порядок исчисления и уплаты в плательщиков акцизов, с порядком
бюджет акцизов.
исчисления и уплаты акцизов в
Порядок исчисления и уплаты бюджет.
акцизов по товарам, подлежащим
Ознакомление
с
порядком
маркировке акцизными марками. исчисления и уплаты акцизов по
9
Порядок исчисления акцизов по
товарам, ввозимым (вывозимым)
в (из) Республику Беларусь из (в)
государств таможенного союза.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по акцизам.
товарам, подлежащим маркировке
акцизными марками.
Исчисление акцизов по товарам,
подлежащим маркировке акцизными
марками.
Ознакомление
с
порядком
исчисления акцизов по товарам,
ввозимым (вывозимым) в (из)
Республику
Беларусь
из
(в)
государств таможенного союза.
Исчисление акцизов по товарам,
ввозимым (вывозимым) в (из)
Республику
Беларусь
из
(в)
государств таможенного союза.
Составление
налоговых
деклараций (расчетов) по акцизам.
Тема 4. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
Плательщики
налога
за
Ознакомление
с
делами
добычу (изъятие) природных плательщиков налога за добычу
ресурсов, порядок исчисления и (изъятие) природных ресурсов, с
уплаты налога в бюджет.
порядком исчисления и уплаты
Порядок
составления налога в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление налога за добычу
по налогу за добычу (изъятие) (изъятие) природных ресурсов и
природных ресурсов.
составление налоговых деклараций
Плательщики экологического (расчетов) по налогу за добычу
налога, порядок исчисления и (изъятие) природных ресурсов.
уплаты налога в бюджет.
Ознакомление
с
делами
Порядок
составления плательщиков
экологического
налоговых деклараций (расчетов) налога, с порядком исчисления и
по экологическому налогу.
уплаты налога в бюджет.
Плательщики
земельного
Исчисление
экологического
налога с организаций, порядок налога и составление налоговых
исчисления и уплаты налога в деклараций
(расчетов)
по
бюджет.
экологическому налогу.
Порядок
составления
Ознакомление
с
делами
налоговых деклараций (расчетов) плательщиков земельного налога с
по
земельному
налогу
с организаций, с порядком исчисления
организаций.
и уплаты налога в бюджет.
Плательщики
налога
на
Исчисление земельного налога с
10
недвижимость,
порядок
исчисления и уплаты налога в
бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по налогу на недвижимость.
организаций
и
составление
налоговых деклараций (расчетов) по
земельному налогу с организаций.
Ознакомление
с
делами
плательщиков
налога
на
недвижимость,
с
порядком
исчисления и уплаты налога в
бюджет.
Исчисление
налога
на
недвижимость с организаций и
составление налоговых деклараций
(расчетов)
по
налогу
на
недвижимость.
Тема 5. Налоги на доходы и прибыль
Плательщики
налога
на
Ознакомление
с
делами
доходы
иностранных плательщиков налога на доходы
организаций,
не иностранных
организаций,
не
осуществляющих
свою осуществляющих свою деятельность
деятельность на территории на территории Республики Беларусь
Республики
Беларусь
через через
постоянное
постоянное представительство, представительство,
порядком
порядок исчисления и уплаты в исчисления и уплаты в бюджет.
бюджет.
Исчисление налога на доходы
Порядок
составления иностранных
организаций,
не
налоговых деклараций (расчетов) осуществляющих свою деятельность
по
налогу
на
доходы на территории Республики Беларусь
иностранных организаций, не через постоянное представительство
осуществляющих
свою и
составление
налоговых
деятельность на территории деклараций (расчетов) по налогу на
Республики
Беларусь
через доходы иностранных организаций,
постоянное представительство.
не
осуществляющих
свою
Плательщики
налога
на деятельность
на
территории
прибыль, порядок исчисления и Республики
Беларусь
через
уплаты в бюджет.
постоянное представительство.
Порядок
составления
Ознакомление
с
делами
налоговых деклараций (расчетов) плательщиков налога на прибыль,
по налогу на прибыль.
порядком исчисления и уплаты в
Порядок
составления бюджет.
документов,
подтверждающих
Исчисление налога на прибыль и
льготы по налогу на прибыль.
составление налоговых деклараций
11
(расчетов) по налогу на прибыль.
Составление
документов,
подтверждающих льготы по налогу
на прибыль.
Тема 6. Особые режимы налогообложения
Плательщики
налога
на
Ознакомление
с
делами
игорный
бизнес,
порядок плательщиков налога на игорный
исчисления и уплаты в бюджет.
бизнес, порядком исчисления и
Порядок
составления уплаты в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление налога на игорный
по налогу на игорный бизнес.
бизнес и составление налоговых
Плательщики
налога
на деклараций (расчетов) по налогу на
доходы
от
осуществления игорный бизнес.
лотерейной
деятельности,
Ознакомление
с
делами
порядок исчисления и уплаты в плательщиков налога на доходы от
бюджет.
осуществления
лотерейной
Порядок
составления деятельности, порядком исчисления
налоговых деклараций (расчетов) и уплаты в бюджет.
по налогу на доходы от
Исчисление налога на доходы от
осуществления
лотерейной осуществления
лотерейной
деятельности.
деятельности
и
составление
Плательщики
налога
на налоговых деклараций (расчетов) по
доходы
от
проведения налогу на доходы от осуществления
электронных интерактивных игр, лотерейной деятельности.
порядок исчисления и уплаты в
Ознакомление
с
делами
бюджет.
плательщиков налога на доходы от
Порядок
составления проведения
электронных
налоговых деклараций (расчетов) интерактивных
игр,
порядком
по налогу на доходы от исчисления и уплаты в бюджет.
проведения
электронных
Исчисление налога на доходы от
интерактивных игр.
проведения
электронных
Плательщики единого налога интерактивных игр и составление
для
производителей налоговых деклараций (расчетов) по
сельскохозяйственной
налогу на доходы от проведения
продукции, порядок исчисления электронных интерактивных игр.
и уплаты в бюджет.
Ознакомление
с
делами
Порядок
составления плательщиков единого налога для
налоговых деклараций (расчетов) производителей
по
единому
налогу
для сельскохозяйственной продукции,
производителей
порядком исчисления и уплаты в
12
сельскохозяйственной
продукции.
Плательщики-организации
налога при упрощенной системе
налогообложения,
порядок
исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по налогу при упрощенной
системе налогообложения для
плательщиков-организаций.
бюджет.
Исчисление единого налога для
производителей
сельскохозяйственной продукции и
составление налоговых деклараций
(расчетов) по единому налогу для
производителей
сельскохозяйственной продукции.
Ознакомление
с
делами
плательщиков-организаций налога
при
упрощенной
системе
налогообложения,
порядком
исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения и составление
налоговых деклараций (расчетов)
налогу при упрощенной системе
налогообложения
для
плательщиков-организаций.
Тема 7. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного характера с
организаций и физических лиц
Плательщики
местных
Ознакомление
с
делами
налогов и сборов, порядок плательщиков местных налогов и
исчисления и уплаты в бюджет.
сборов, порядком исчисления и
Порядок
составления уплаты в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление местных налогов и
по местных налогов и сборов.
сборов и составление налоговых
Плательщики
платежей деклараций (расчетов) по местных
пошлинного
характера
с налогов и сборов.
организаций и физических лиц,
Ознакомление
с
делами
порядок исчисления и уплаты в плательщиков
платежей
бюджет.
пошлинного
характера
с
организаций и физических лиц,
порядком исчисления и уплаты в
бюджет.
Тема 8. Контроль за соблюдением плательщиками-организациями
законодательства о налогах и предпринимательстве
Виды проверок. Права и
Ознакомление
с
видами
обязанности должностных лиц проверок,
с
правами
и
13
налоговых органов.
Порядок
проведения
камеральной
проверки,
оформление ее результатов.
Выездная проверка, ее виды.
Порядок
проведения
комплексной проверки. Порядок
подготовки и начала проверки.
Порядок
проведения
тематической
и
встречной
проверок.
Порядок оформления итогов
выездных
проверок
(акта
(справки) проверки, протокола об
административном нарушении,
постановления по результатам
проверки и т.д.)
Применение
административных взысканий за
нарушение законодательства о
налогах и предпринимательстве.
Порядок начисления пеней по
результатам налоговых проверок.
Порядок применения мер
принудительного
исполнения
налогового обязательства за счет
денежных средств на счетах
плательщика; за счет наличных
денежных средств плательщика;
за счет средств дебиторов; за
счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и
возврата сумм налогов, сборов
(пошлин),
пеней
излишне
уплаченных
или
излишне
взысканных.
обязанностями должностных лиц
налоговых органов.
Ознакомление
с
порядком
проведения камеральной проверки,
оформлением ее результатов.
Проведение
камеральной
проверки
и
оформление
ее
результатов.
Ознакомление
с
видами
выездных
проверок,
порядком
проведения комплексной проверки,
с порядком подготовки к проверке и
начала проверки.
Проведение
комплексной
проверка.
Ознакомление
с
порядком
проведения
тематической
и
встречной проверок.
Проведение
тематической
и
встречной проверок.
Ознакомление
с
порядком
оформления
итогов
выездных
проверок (акта (справки) проверки,
протокола об административном
нарушении,
постановления
по
результатам проверки и т.д.).
Оформление итогов выездных
проверок (акт (справку) проверки,
протокол об административном
нарушении,
постановление
по
результатам проверки и т.д.).
Ознакомление
с
порядком
применения мер административных
взысканий
за
нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве.
Применение
мер
административных взысканий за
нарушение
законодательства
о
налогах и предпринимательстве.
14
Ознакомление
с
порядком
начисления пеней по результатам
проверок.
Начисление пени по результатам
проверок.
Ознакомление
с
порядком
применения
принудительного
исполнение
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Применение
принудительного
исполнения
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Ознакомление
с
порядком
проведения зачета и возврата сумм
налогов, сборов (пошлин), пеней
излишне уплаченных или излишне
взысканных.
Проведение зачета и возврата
сумм налогов, сборов (пошлин),
пеней излишне уплаченных или
излишне взысканных.
Тема 9. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
организаций
Порядок ведения учета сумм
Ознакомление
с
порядком
налогов,
сборов
(пошлин), ведения учета налогов, сборов
поступивших в бюджет.
(пошлин), поступивших в бюджет.
Порядок составления реестра
Составление
реестра
поступлений и возвратов.
поступлений и возвратов.
Порядок
составления
Составление карточки лицевых
карточки
лицевых
счетов счетов плательщиков.
15
плательщиков.
Отчетность
по
налогам,
составляемая
инспекциями
Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь
Ознакомление
с
порядком
составления отчетов по налогам,
составляемых
инспекциями
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
Составление отчетов по налогам,
составляемых
инспекциями
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
Тема 10. Подоходный налог с физических лиц
Устранение
двойного
Ознакомление
с
делами
налогообложения.
физических лиц – плательщиков
Плательщики
подоходного подоходного налога,
порядком
налога. Порядок исчисления и исчисления, удержания, уплаты
удержания подоходного налога подоходного налога с доходов
налоговыми агентами.
физических
лиц,
порядком
Налогообложение доходов по составления налоговой декларации
ставкам
в
фиксированных (расчета), применения положений об
суммах.
устранении
двойного
Особенности исчисления и налогообложения.
уплаты подоходного налога с
Исчисление подоходного налога
отдельных доходов.
с доходов, начисленных налоговыми
Порядок
составления
и агентами по месту основной работы
представления
налоговой физического лица.
декларации
(расчета)
в
Определение сроков удержания
налоговые органы Республики подоходного налога налоговыми
Беларусь.
агентами.
Расчет подоходного налога на
Исчисление подоходного налога
основании налоговой декларации с доходов от сдачи в аренду (наем)
(расчета).
жилых и нежилых помещений по
ставкам в фиксированных суммах.
Составление
налоговой
декларации
(расчета)
по
подоходному налогу и расчета к ней.
Исчисление подоходного налога
с
учетом
уплаченного
в
иностранном государстве налога с
дохода физического лица.
Тема 11. Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Системы
налогообложения
Ознакомление
с
делами
16
индивидуальных
предпринимателей.
Плательщики
подоходного
налога
с
индивидуальных
предпринимателей.
Порядок исчисления и уплаты
в бюджет подоходного налога
индивидуальными
предпринимателями.
Составление и представление
налоговым органам налоговых
деклараций
(расчетов)
по
подоходному налогу.
Плательщики единого налога
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты
в бюджет единого налога с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок
составления
налоговой декларации (расчета)
по
единому
налогу
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты
в бюджет налога на добавленную
стоимость в фиксированной
сумме. Плательщики налога при
упрощенной
системе
налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты
в
бюджет
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Порядок
перехода
на
упрощенную
систему
и
индивидуальных предпринимателей
- плательщиков подоходного налога,
с порядком исчисления и уплаты
подоходного
налога
с
индивидуальных предпринимателей.
Исчисление подоходного налога
с
индивидуальных
предпринимателей.
Составление
налоговой
декларации
(расчета)
по
подоходному
налогу
с
индивидуальных предпринимателей.
Ознакомление
с
делами
плательщиков единого налога с
индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц, порядком
исчисления и уплаты в бюджет
единого налога с индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических
лиц,
налога
на
добавленную
стоимость
в
фиксированной сумме.
Исчисление единого налога с
индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц.
Исчисление
налога
на
добавленную
стоимость
в
фиксированной сумме.
Составление
налоговой
декларации (расчета) по единому
налогу
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Ознакомление
с
делами
плательщиков
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения,
с
порядком
перехода на упрощенную систему и
прекращения
применения
этой
системы, порядком
17
прекращения ее применения.
Порядок
составления
и
представления
налоговым
органам налоговой декларации
(расчета)
по
налогу
при
упрощенной
системе
налогообложения.
исчисления
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Исчисление
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Составление
налоговой
декларации (расчета) по налогу при
упрощенной
системе
налогообложения.
Тема 12. Декларирование доходов и имущества физическими лицами
Лица,
обязанные
Ознакомление
с
делами
осуществлять
декларирование физических лиц, представивших
доходов и имущества.
декларации о доходах и имуществе,
Порядок
декларирования с
порядком
составления
и
доходов и имущества.
представления
декларации
о
Порядок
составления доходах и имуществе, порядком
декларации
о
доходах
и составления расчёта расходов и
имуществе.
доходов, заключения о соответствии
Контроль за соблюдением расходов и доходов.
порядка
декларирования.
Составление
декларации
о
Порядок составления расчёта доходах и имуществе.
расходов и доходов, заключения
Составление расчета расходов и
о соответствии расходов и доходов, заключения о соответствии
доходов.
расходов и доходов.
Ответственность физических
Применение мер ответственности
лиц
за
нарушение физических лиц за нарушение
законодательства
о законодательства о декларировании
декларировании
доходов
и доходов и имущества.
имущества
Тема 13. Земельный налог и налог на недвижимость с физических
лиц
Плательщики
земельного
Ознакомление
с
делами
налога и налога на недвижимость плательщиков земельного налога и
с физических лиц.
налога
на
недвижимость
с
Порядок исчисления и уплаты физических лиц, с порядком
в бюджет земельного налога и исчисления и уплаты налогов в
налога на недвижимость с бюджет, порядком проведения учета
физических лиц.
плательщиков земельного налога и
Порядок проведения учета налога
на
недвижимость
18
плательщиков земельного налога
и
земельных
участков
инспекциями Министерства по
налогам и сборам Республики
Беларусь
инспекциями
Министерства
по
налогам и сборам Республики
Беларусь.
Исчисление земельного налога и
налога
на
недвижимость
с
физических лиц.
Заполнение
книги
учета
физических лиц - плательщиков
земельного налога и налога на
недвижимость, извещения на уплату
физическими лицами земельного
налога и налога на недвижимость.
Тема 14. Контроль за соблюдением плательщикамииндивидуальными предпринимателями и физическими лицами
законодательства о налогах и предпринимательстве
Виды проверок, применяемых
Ознакомление
с
видами
налоговыми
органами
в проверок, применяемых налоговыми
отношении
индивидуальных органами
в
отношении
предпринимателей и физических индивидуальных предпринимателей
лиц. Права и обязанности и физических лиц, с правами и
должностных лиц налоговых обязанностями должностных лиц
органов.
налоговых органов.
Порядок
проведения
Ознакомление
с
порядком
камеральной
проверки, проведения камеральной проверки,
оформление ее результатов.
оформлением ее результатов.
Выездная проверка, ее виды.
Проведение
камеральной
Порядок проведения выездной проверки
и
оформление
ее
проверки.
результатов.
Порядок
проведения
Ознакомление
с
видами
тематической
проверки выездных
проверок,
порядком
правильности
исчисления, проведения комплексной проверки,
удержания и перечисления в с порядком подготовки к проверке и
бюджет подоходного налога с начала проверки.
доходов
физических
лиц,
Проведение
комплексной
начисляемых нанимателями.
проверки.
Порядок
организации
и
Ознакомление
с
порядком
проведения
внеплановой проведения тематической проверки
тематической
оперативной правильности
исчисления,
проверки.
удержания и перечисления в бюджет
Порядок оформления итогов подоходного налога
с доходов
19
выездных проверок.
Применение
административных взысканий за
нарушение законодательства о
налогах и предпринимательстве.
Порядок начисления пеней по
результатам налоговых проверок.
Порядок применения мер
принудительного
исполнения
налогового обязательства за счет
денежных средств на счетах
плательщика; за счет наличных
денежных средств плательщика;
за счет средств дебиторов; за
счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и
возврата сумм налогов, сборов
(пошлин),
пеней
излишне
уплаченных
или
излишне
взысканных
физических
лиц,
начисляемых
нанимателями,
внеплановой
тематической
оперативной проверки.
Проведение
тематической
проверки правильности исчисления,
удержания и перечисления в бюджет
подоходного налога
с доходов
физических
лиц,
начисляемых
нанимателями,
внеплановой
тематической
оперативной проверки.
Ознакомление
с
порядком
оформления
итогов
выездных
проверок.
Оформление итогов выездных
проверок.
Ознакомление
с
порядком
применения мер административных
взысканий
за
нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве.
Применение
мер
административных взысканий за
нарушение
законодательства
о
налогах и предпринимательстве.
Ознакомление
с
порядком
начисления пеней по результатам
проверок.
Начисление пени по результатам
проверок.
Ознакомление
с
порядком
применения
принудительного
исполнение
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
20
Применение
принудительного
исполнения
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Ознакомление
с
порядком
проведения зачета и возврата сумм
налогов, сборов (пошлин), пеней
излишне уплаченных или излишне
взысканных.
Проведение зачета и возврата
сумм налогов, сборов (пошлин),
пеней излишне уплаченных или
излишне взысканных.
Тема 15. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
Порядок ведения учета сумм
Составление
реестра
налогов,
сборов
(пошлин), поступлений и возвратов.
поступивших в бюджет.
Составление карточки лицевых
Порядок составления реестра счетов
плательщиковпоступлений и возвратов.
индивидуальных предпринимателей
Порядок
составления и иных физических лиц.
карточки
лицевых
счетов
Составление отчетов по налогам,
плательщиков-индивидуальных
составляемых
инспекциями
предпринимателей
и
иных Министерства по налогам и сборам
физических лиц.
Республики Беларусь.
Отчетность
по
налогам,
составляемая
инспекциями
Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь.
Тема 16. Организация работы по рассмотрению обращений
физических лиц
Порядок
и
сроки
Ознакомление с организацией
рассмотрения
обращений работы по рассмотрению обращений
физических лиц.
физических
лиц,
ведению
Ведение делопроизводства по делопроизводства по обращениям.
обращениям.
Подготовка
письменного
21
Заключение по письменному
обращению физического лица
заключения
по
физического лица.
22
обращению
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УЧАЩИХСЯ ПО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПРАКТИКЕ
Балл
1 (один)
2
(два)
3
(три)
4
(четыре)
Показатели оценки
Отчет содержит отдельные нормативные правовые акты
Республики Беларусь в области налогообложения
организаций и физических лиц. Учащийся имеет
поверхностное представление о порядке исчисления
налогов, (сборов, пошлин), составлении налоговых
деклараций (расчетов), применении мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок, учете
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней; допускает многочисленные существенные
ошибки, исправляемые с непосредственной помощью
преподавателя.
Отчет содержит отдельные документы, не заполненные
вообще или их копии. Учащийся имеет поверхностное
представление о порядке исчисления налогов, (сборов,
пошлин), составлении налоговых деклараций (расчетов),
применении мер административного взыскания по
результатам налоговых проверок, учете начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней;
допускает существенные ошибки, исправляемые с
непосредственной помощью преподавателя.
Отчет содержит отдельные документы, часть из которых не
заполнена или их копии. Учащийся имеет поверхностное
представление о порядке исчисления налогов, (сборов,
пошлин), составлении налоговых деклараций (расчетов),
применении мер административного взыскания по
результатам налоговых проверок, учете начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней;
осуществляет расчеты по некоторым налогам по образцу;
допускает отдельные существенные ошибки.
Отчет
содержит
отдельные
документы,
неполно
отражающие порядок исчисления налогов (сборов, пошлин).
Часть документов не заполнена или приложены их копии.
Отсутствуют
документы
по
применению
мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учету начисленных и поступивших сумм налогов
23
5
(пять)
6
(шесть)
(сборов, пошлин). Учащийся имеет общее представление о
порядке исчисления налогов (сборов, пошлин), составлении
налоговых деклараций (расчетов), применении мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учете начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин), пеней; применяет знания в знакомой
ситуации по образцу (осуществление расчетов, составление
деклараций (расчетов), установление сроков уплаты по
некоторым налогам (сборам, пошлинам); допускает
единичные существенные ошибки.
Отчет содержит документы, в основном характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин). Отдельные
документы не заполнены. Частично представлены
документы по применению мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок, учету
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин). Учащийся имеет общее представление о порядке
исчисления налогов (сборов, пошлин), составлении
налоговых деклараций (расчетов), учете начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней;
характеризует отдельные представленные документы;
применяет знания в знакомой ситуации по образцу
(осуществление
расчетов,
составление
деклараций
(расчетов), ведение учета начисленных и поступивших сумм
налогов
(сборов,
пошлин),
пеней);
допускает
несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, в целом характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин) и учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, применение мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок. Учащийся
характеризует назначение и порядок оформления основной
части приложенных документов, поясняет порядок
проведения
большей
части
налоговых
проверок;
недостаточно самостоятельно выполняет задания по образцу
(осуществление
расчетов,
составление
деклараций
(расчетов) по большей части налогов, ведение учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней); допускает несущественные ошибки.
24
7
(семь)
8
(восемь)
9
(девять)
Отчет содержит документы, в основном полно отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин, учет
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, применение мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок. Основная
часть документов оформлена учащимся самостоятельно.
Учащийся характеризует назначение и порядок оформления
в основном всех документов, приложенных к отчету,
поясняет порядок проведения большей части налоговых
проверок; выполняет задания по образцу (осуществление
расчетов, составление деклараций (расчетов) по большей
части налогов, ведение учета начисленных и поступивших
сумм налогов (сборов, пошлин), пеней); допускает
единичные несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, в основном полно отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин), учет
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, применение мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок. Учащийся
раскрывает
задачи
налоговых
органов,
функции
соответствующих
структурных
подразделений,
характеризует назначение и порядок оформления в
основном всех документов, приложенных к отчету, поясняет
порядок проведения большей части налоговых проверок;
самостоятельно
выполняет
задания
(осуществление
расчетов, составление деклараций (расчетов) по налогам,
ведение учета начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов,
пошлин),
пеней);
допускает
единичные
несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, полностью отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин), учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, применения мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок. Учащийся
анализирует организацию работы налоговой инспекции
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по
проведению различных налоговых проверок, подробно
характеризует
назначение
и
последовательность
оформления документов, порядок определения в них
цифровых данных, поясняет порядок проведения налоговых
25
10
(десять)
проверок; выполняет действия и операции творческого
характера при выполнении заданий по исчислению налогов
(сборов, пошлин), осуществлению налоговых проверок,
применению мер административного взыскания по
результатам
налоговых
проверок,
ведению
учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней.
Отчет содержит документы, полностью характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин), учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, применения мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок. Учащийся
проявляет знания, свидетельствующие о полном усвоении
технологии исчисления налогов (сборов, пошлин), учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней, проведения и оформления результатов
налоговых
проверок;
вносит
предложения
по
совершенствованию
порядка
проведения налоговых
проверок, учету начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов,
пошлин),
пеней,
применению
мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, рационализации документооборота; применяет
знания и умения в незнакомой ситуации.
Примечание. При отсутствии результатов учебной деятельности
обучающимся выставляется "0" (ноль) баллов.
26
ОРГАНИЗАЦИЯ И ЗАДАЧИ ПРЕДДИПЛОМНОЙ
ПРАКТИКИ
Задачами преддипломной практики является изучение
организации работы инспекции Министерства по налогам и сборам
РБ, проверка возможностей учащегося самостоятельно выполнять
профессиональные функции на конкретных участках работы.
Во время прохождения преддипломной практики учащийся
выполняет работу, предусмотренную должностными обязанностями
квалификационной характеристики, а при наличии вакансий он может
быть принят на работу.
В зависимости от конкретных условий прохождения практики,
организации работы инспекции Министерства по налогам и сборам
РБ, прохождение преддипломной практики может осуществляться
параллельно с технологической практикой либо по ее окончании.
Продолжительность преддипломной практики четыре недели
(20 рабочих дней).
При прохождении преддипломной практики учащиеся
выполняют задания по учебным дисциплинам «Налогообложение
организаций» и «Налогообложение физических лиц». Тема задания
определяется руководителем практики от колледжа с учетом места
прохождения практики для каждого учащегося индивидуально
(группы учащихся).
Руководитель преддипломной практики:
- знакомит практикантов с организацией работы инспекции
Министерства по налогам и сборам по теме задания;
- знакомит практикантов с действующей нормативной базой
по теме задания;
- оказывает содействие в сборе практического и бланкового
материала по теме задания;
- оказывает помощь в документальном оформлении
хозяйственных операций по теме задания и отражению ее в учете;
- осуществляет контроль за выполнением учащимися
программы преддипломной практики.
Прохождение преддипломной практики начинается с
составления календарно-тематического плана по форме, приведенной
в приложении 1. Календарно-тематический план преддипломной
практики составляется учащимся совместно с руководителем
практики в соответствии с программой преддипломной практики,
примерным тематическим планом преддипломной практики
27
применительно к теме задания. Допускается составление общего
календарно-тематического плана технологической и преддипломной
практики. Календарно-тематический план составляется в двух
экземплярах, подписывается учащимся и утверждается общим
руководителем практики.
По мере прохождения практики практикант заполняет дневник
учащегося-практиканта. Записи в дневнике ведутся ежедневно,
отражают
фактически
выполненную
практикантом
работу.
Непосредственный руководитель ежедневно проверяет сделанные
записи и подписывает дневник.
По окончании практики учащийся составляет отчет по
преддипломной практике. Отчет сдается руководителю практики на
проверку. На отчете проставляется подпись руководителя практики,
заверенная печатью.
Составленный отчет о прохождении практики, дневник
прохождения практики с характеристикой-отзывом представляются в
колледж по окончании практики.
Если технологическая и преддипломная практики проходили в
одной инспекции Министерства по налогам и сборам РБ, то пишется
только одна характеристика- отзыв по окончании всей практики.
28
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
Количество
дней
Тема
1. Характеристика отдела инспекции Министерства по
налогам и сборам РБ
2. Правовое регулирование изучаемого вопроса
3. Теоретические основы изучаемого вопроса
4. Практическая основа изучаемого вопроса
Оформление отчета
ИТОГО
29
2
5
5
5
3
20
ВЫПИСКА ИЗ ПРОГРАММЫ ПРЕДДИПЛОМНОЙ
ПРАКТИКИ
Примерные виды самостоятельной
работы учащихся
Тема 1. Характеристика отдела инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь
Цели
и
задачи
Ознакомление
с
целями
и
преддипломной
практики. задачами технологической практики,
Значение
преддипломной значением
технологической
практики
в
системе практики в системе подготовки
подготовки специалистов для специалистов
для
инспекций
инспекций Министерства по Министерства по налогам и сборам.
налогам и сборам.
Прослушивание инструктажа по
Инструктаж по охране охране
труда
и
технике
труда и технике безопасности. безопасности.
Функции управления (отдела) Знакомство с функциями управления
инспекции Министерства по (отдела) инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики налогам и сборам Республики
Беларусь
Беларусь
Тема 2. Правовое регулирование изучаемого вопроса
Правовая база изучаемого Изучение нормативно-правовой базы
вопроса.
по изучаемой теме.
Тема 3. Теоретические основы изучаемого вопроса
Теоретические
основы Ознакомление
с
теоретической
изучаемого вопроса.
частью изучаемого вопроса.
Тема 4. Практическая основа изучаемого вопроса
Практическая
основа Ознакомление
с
практической
изучаемого вопроса.
частью изучаемого вопроса.
Оформление отчета
Требования к оформлению Оформление отчета по практике
отчета по практике
Содержание темы
30
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УЧАЩИХСЯ ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ
Отметка в
баллах
Показатели оценки
Отчет содержит отдельные нормативные правовые акты
Республики Беларусь по теме задания. Учащийся имеет
поверхностное представление о порядке исчисления
налогов, (сборов, пошлин) по теме задания, составлении
налоговых деклараций (расчетов), применении мер
1 (один)
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учете начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин), пеней; допускает многочисленные
существенные ошибки, исправляемые с непосредственной
помощью преподавателя.
Отчет содержит отдельные документы, не заполненные
вообще или их копии по теме задания. Учащийся имеет
поверхностное представление о порядке исчисления
налогов, (сборов, пошлин) по теме задания, составлении
налоговых деклараций (расчетов), применении мер
2 (два)
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учете начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин), пеней; допускает существенные ошибки,
исправляемые
с
непосредственной
помощью
преподавателя.
Отчет содержит отдельные документы по теме задания,
часть из которых не заполнена или их копии. Учащийся
имеет поверхностное представление о порядке исчисления
налогов, (сборов, пошлин) по теме задания, составлении
налоговых деклараций (расчетов), применении мер
3 (три)
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учете начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин), пеней; осуществляет расчеты по
некоторым налогам по образцу; допускает отдельные
существенные ошибки.
Отчет содержит отдельные документы по теме задания,
неполно отражающие порядок исчисления налогов (сборов,
4 (четыре) пошлин). Часть документов не заполнена или приложены
их копии. Отсутствуют документы по применению мер
административного взыскания по результатам налоговых
31
5 (пять)
6 (шесть)
проверок, учету начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин) по теме задания. Учащийся имеет общее
представление о порядке исчисления налогов (сборов,
пошлин), составлении налоговых деклараций (расчетов),
применении мер административного взыскания по
результатам налоговых проверок, учете начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней;
применяет знания в знакомой ситуации по образцу
(осуществление
расчетов,
составление
деклараций
(расчетов), установление сроков уплаты по некоторым
налогам (сборам, пошлинам); допускает единичные
существенные ошибки.
Отчет содержит документы, в основном характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин) по теме
задания. Отдельные документы не заполнены. Частично
представлены
документы
по
применению
мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок, учету начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов, пошлин). Учащийся имеет общее представление о
порядке исчисления налогов (сборов, пошлин) по теме
задания, составлении налоговых деклараций (расчетов),
учете начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней; характеризует отдельные представленные
документы; применяет знания в знакомой ситуации по
образцу (осуществление расчетов, составление деклараций
(расчетов), ведение учета начисленных и поступивших
сумм налогов (сборов, пошлин), пеней); допускает
несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, в целом характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин) и учета
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин) по теме задания, пеней, применение мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок. Учащийся характеризует назначение и порядок
оформления основной части приложенных документов по
теме задания, поясняет порядок проведения большей части
налоговых
проверок;
недостаточно
самостоятельно
выполняет задания по образцу (осуществление расчетов,
составление деклараций (расчетов) по большей части
налогов, ведение учета начисленных и поступивших сумм
32
налогов
(сборов,
пошлин),
пеней);
допускает
несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, в основном полно отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин, учет
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин) по теме задания, пеней, применение мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок. Основная часть документов оформлена
учащимся самостоятельно. Учащийся характеризует
7 (семь) назначение и порядок оформления в основном всех
документов, приложенных к отчету по теме задания,
поясняет порядок проведения большей части налоговых
проверок; выполняет задания по образцу (осуществление
расчетов, составление деклараций (расчетов) по большей
части налогов, ведение учета начисленных и поступивших
сумм налогов (сборов, пошлин), пеней); допускает
единичные несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, в основном полно отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин), учет
начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин) по теме задания, пеней, применение мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок. Учащийся раскрывает задачи налоговых органов,
функции соответствующих структурных подразделений,
8 (восемь) характеризует назначение и порядок оформления в
основном всех документов, приложенных к отчету по теме
задания, поясняет порядок проведения большей части
налоговых проверок; самостоятельно выполняет задания
(осуществление
расчетов,
составление
деклараций
(расчетов) по налогам, ведение учета начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней);
допускает единичные несущественные ошибки.
Отчет содержит документы, полностью отражающие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин) по теме
задания, учета начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов,
пошлин),
пеней,
применения
мер
9 (девять)
административного взыскания по результатам налоговых
проверок по теме задания. Учащийся анализирует
организацию работы налоговой инспекции Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь по проведению
33
10
(десять)
различных налоговых проверок, подробно характеризует
назначение и последовательность оформления документов,
порядок определения в них цифровых данных, поясняет
порядок проведения налоговых проверок; правильно
выполняет действия и операции при исчислении налогов
(сборов, пошлин) по теме задания, осуществлению
налоговых проверок, применению мер административного
взыскания по результатам налоговых проверок, ведению
учета начисленных и поступивших сумм налогов (сборов,
пошлин), пеней.
Отчет содержит документы, полностью характеризующие
порядок исчисления налогов (сборов, пошлин) по теме
задания, учета начисленных и поступивших сумм налогов
(сборов,
пошлин),
пеней,
применения
мер
административного взыскания по результатам налоговых
проверок. Учащийся проявляет знания, свидетельствующие
о полном усвоении технологии исчисления налогов
(сборов, пошлин) по теме задания, учета начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней,
проведения и оформления результатов налоговых проверок;
вносит предложения по совершенствованию порядка
проведения налоговых проверок, учету начисленных и
поступивших сумм налогов (сборов, пошлин), пеней,
применению мер административного взыскания по
результатам
налоговых
проверок,
рационализации
документооборота; применяет знания и умения в
незнакомой ситуации.
Примечание. При отсутствии результатов учебной деятельности
обучающимся выставляется "0" (ноль) баллов.
34
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ
ОТЧЕТОВ ПО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ (ПРЕДДИПЛОМНОЙ)
ПРАКТИКЕ
Отчеты по технологической и преддипломной практике
включают теоретическую часть и приложения.
Теоретическая часть отчета по технологической практике
состоит из описания работы инспекции Министерства по налогам и
сборам РБ, организации учета налогов, сборов, пошлин, порядка
проведения налоговых проверок и составления отчетов по их
результатам. Документы, прилагаемые к отчету по технологической
практике, указаны в программе практики в графе «Содержание
практики (примерные виды работ)».
В теоретической части отчета по преддипломной практике
излагается организация учета налогов, сборов, пошлин по теме
задания, приводятся и анализируются статистические и другие
материалы. К отчету прилагаются соответствующие документы.
Отчеты учащихся по производственной практике выполняется
на компьютере на листах белой бумаги формат А4 (210х297 мм) в
соответствии с ГОСТ 2.105-95 «Общие требования к текстовым
документам». Важную информацию в тексте можно выделить
полужирным шрифтом, курсивом, подчеркиванием. В тексте
допускается исправление или изъятие отдельных букв и слов с
помощью корректора белого цвета.
Документы необходимо оформлять по мере прохождения
отдельных тем и вопросов практики, и не откладывать на более
поздние сроки. Документы, как правило, заполняются самим
практикантом. Отдельные документы могут быть приложены в виде
ксерокопий, но с пояснениями порядка их оформления.
Образцы оформления титульного листа отчетов по
технологической и преддипломной практике приведены в
приложениях 2 и 3.
Отчеты сдаются руководителю практики на проверку, после
чего подписываются руководителем практики и подпись заверяется
печатью инспекции Министерства по налогам и сборам.
Составленные отчеты по технологической и преддипломной
практике, дневник учащегося-практиканта с характеристикой-отзывом
представляются учащимся в колледж по окончании практики.
Отметка по итогам практики выставляется руководителем
практики от колледжа по результатам выполнения учащимся
35
программы практики, защиты отчетов с учетом характеристикиотзыва, составленной руководителем практики от организации.
В период технологической и преддипломной практики
проводятся консультации для учащихся - практикантов на базе
колледжа согласно утвержденному графику. Руководители практики
от колледжа посещают учащихся с целью контроля выполнения
программы практики и оказания необходимой методической помощи.
36
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
УТВЕРЖДАЮ
____________________
Должность руководителя
практики от организации
Ф.И.О.
«__» ____________ 20__
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
прохождения технологической (преддипломной) практики учащимся
ГУО «Минский финансово-экономический колледж»
Ф.И.О. учащегося ___________________________________________
Наименование Кол-во Дата
Ф.И.О.
Отметка
Примечание
разделов и
рабочих
и должность
о
тем
дней
непосредственного выполнении
практики
руководителя
практики
Учащийся: _____________________
___________________
Ф.И.О. учащегося
подпись
37
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«МИНСКИЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Предметная (цикловая) комиссия планово-экономических дисциплин
и налогообложения
ОТЧЕТ
по технологической практике
по специальности 2-25 01 31 «Финансы»
специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и налогообложение»
в ______________________________________________________
(название организации)
Выполнила учащаяся
3 курса, гр. указать №
Ф.И.О.
(подпись)
Руководитель практики
от организации,
Должность
Ф.И.О.
М.П.
(подпись)
Руководители практики
от колледжа,
Преподаватели
Ф.И.О.
(подписи)
МИНСК 20ХХ
38
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«МИНСКИЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Предметная (цикловая) комиссия планово-экономических дисциплин
и налогообложения
ОТЧЕТ
по преддипломной практике
по специальности 2-25 01 31 «Финансы»
специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и налогообложение»
в ___________________________________________________________
(название организации)
Тема индивидуального задания: ________________________________
____________________________________________________________
Выполнила учащаяся
3 курса, гр. указать №
Ф.И.О.
(подпись)
Руководитель практики
от организации,
Должность
Ф.И.О.
М.П.
(подпись)
Руководители практики
от колледжа,
Преподаватели
(подписи)
Ф.И.О.
МИНСК 20ХХ
39
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
ПИСЬМЕННОГО ОТЧЕТА ПО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ПРАКТИКЕ
СОДЕРЖАНИЕ
Календарно-тематический план прохождения практики
3
Введение
5
1. Ознакомление со структурой инспекции Министерства по
налогам и сборам РБ
7
2. Платежи в государственные целевые бюджетные фонды
и налоговые доходы от внешнеэкономической
деятельности
12
3. Налог на добавленную стоимость
15
4. Акцизы
19
5. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
23
6. Налоги на доходы и прибыль
27
7. Особые режимы налогообложения
30
8. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного характера
с организаций и физических лиц
34
9. Контроль за соблюдением плательщиками-организациями
законодательства о налогах и предпринимательстве
36
10. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
организаций
38
11. Подоходный налог с физических лиц
40
12. Налогообложение индивидуальных предпринимателей 46
13. Декларирование доходов и имущества физическими
лицами
50
14. Земельный налог и налог на недвижимость с физических
лиц
55
15. Контроль за соблюдением плательщиками индивидуальными предпринимателями и физическими
лицами законодательства о налогах и
предпринимательстве
58
16. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
61
17. Организация работы по рассмотрению обращений
физических лиц
65
Заключение
85
Список используемых источников
89
Приложения
91
40
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ПРИМЕРЫ БИБЛИОГРАФИЧЕСКОГО ОПИСАНИЯ
ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Примеры описания самостоятельных изданий
Характеристика
источника
Пример оформления
Один, два или три Маманович, П.А. Рынок ценных бумаг: учебное
автора
пособие / П.А.Маманович. – Минск: Соврем.
шк., 2006. – 320 с.
Четыре и более Организация
деятельности
коммерческих
авторов
банков: учебник / Г.И.Кравцова, Н.К.Василенко,
О.В.Купчинова [и др.]; под ред. Проф.
Г.И.Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 478 с.
Коллективный
Сборник нормативно-технических материалов
автор
по
энергосбережению
/
Ком.
по
энергоэффективности при Совете Министров
Респ. Беларусь; сост. А.В. Филипович. – Минск:
Лоранж-2, 2004. – 393 с.
Многотомное
Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента:
издание
в 2 т. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2004. – 2
т.
Отдельный том в Абалкин, Л.И. Избранные труды: в 4 т. / Л.И
многотомном
Абалкин. – М.: Экономика, 2000. – Т. 4: В
издании
поисках новой стратегии. – 799 с.
Законы
и Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон
законодательные
Респ. Беларусь от 17.07.2006 г. № 145-З: с изм. и
материалы
доп.: текст по состоянию на 1 дек. 2011 г. –
Минск: ИВЦ Минфина, 2006. – 200 с.
Сборник
статей, Человеческий капитал и его роль в повышении
трудов
эффективности экономики: сб. науч. тр. / Науч.исслед. экон. ин-т М-ва экономики Респ.
Беларусь. – Минск, 2000. – 192 с.
Материалы
Национальная экономика Республики Беларусь:
конференций
проблемы и перспективы развития: материалы
IV респ. науч. студ. конф., Минск, 16-18 мая
2007 г. / Белорус. гос. экон. ун-т; редкол.: Г.А.
Короленок (гл. ред) [и др.]. – Минск: БГЭУ,
2007. – 206 с.
41
Инструкции
Учебнометодические
материалы
Информационные
издания
Стандарт
Депонированные
научные работы
Архивные
материалы
Инструкция по исполнительному производству:
утв. М-вом юстиции Респ. Беларусь 20.12.04. –
Минск: Дикта, 20005. – 94 с.
Кернога, Г.В. Калькулирование: себестоимость,
цена, прибыль: учеб.-метод. пособие / Г.В.
Кернога. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск:
Аинформ, 2006. – 159 с.
Обухова, Л.А. Совместная деятельность:
организация,
бухгалтерский
учет,
налогообложение, ликвидация: справ. пособие /
Л.А. Обухова. – Минск: Регистр, 2000. – 32 с.
Унифицированные
системы
документации
Республики Беларусь. Система организационнораспорядительной документации. Требования к
оформлению документов: СТБ 6.38-2004. Введ.
01.07.2005.
Минск:
Белорус.
гос.
ин-т
стандартизации и сертификации, 2005. – 15 с.
Сагдиев,
А.М.
О
тонкой
структуре
субарктического фронта в центральной части
Тихого океана / А.М. Сагдиев; Рос. акад. наук,
Ин-т океанологии. - М., 1992. – 17 с. – Деп. в
ВИНИТИ 08.06.92, № 1860-82 // РЖ: 09.
Геофизика. – 1992. - № 11/12. – 11В68ДЕП. – С.
9.
Архив Гродненского областного суда за 1992 г. –
Дело №4/8117.
Примеры описания составных частей изданий
Характеристика
Пример оформления
источника
Составная
часть Каратуев, А.Г. Цели финансового менеджмента /
книги
А. Г. Каратуев // Финансовый менеджмент:
учеб.-справ. пособие / А.Г. Каратуев. – М., 2001.
– С. 207-451.
Глава из книги
Голубович, В. И. Разложение феодализма и
генезис капитализма в Западной Европе в XVI –
в последней трети XVIII в. / В.И. Голубович //
Экономическая история зарубежных стран:
учеб. пособие / Н.И. Палетаева [и др.]; под ред.
В.И.
Голубовича.
–
Минск:
НКФ
42
Часть из собрания
сочинений,
избранных
произведений
Составная
часть
сборника
«Экоперспектива», 1996. – Гл. 2. - С. 70-86.
Абалкин, Л.И. В поисках новой стратегии / Л.И.
Абалкин // Избр. тр.: в 4 т. – М.: Экономика,
2000. – Т. 4. – С. 432-438.
Войтешенко, Б.С. Сущностные характеристики
экономического роста / Б.С Войтешенко, И.А.
Соболенко // Белорус. гос. ун-т; под ред. В.М.
Руденкова. – Минск, 2003. – С. 132-144.
Статьи из тезисов Рудак, И.К. Анализ норм времени функций
докладов
и учетного характера, реализуемых кадровой
материалов
службой / И.К. Рудак // НИРС-2004: тез. докл. IX
конференций
респ. науч. конф. студентов и аспирантов Респ.
Беларусь, Гродно, 26-27 мая 2004 г.: в 8 ч. /
Гродн. гос. ун-т им. Я.Купалы; под ред. А.И.
Жука. – Гродно, 2004. – Ч. 7. – С. 44-46.
Статья из журнала Галова, A. Актуальные проблемы процентной
политики центрального банка // Банковский
вестник. – 2012. - № 10. – С. 16-19.
Статья из газеты
Толочко, Е. Корпоративные облигации: будут –
не будут? / Е. Толочко // Национальная
экономическая газета. – 2007. – 9 нояб. – С. 3.
Законы
и О комиссиях для проверки знаний по вопросам
законодательные
охраны труда: постановление Совета Министров
материалы
Респ. Беларусь, 3 дек. 2002 г., № 84 // Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2003. № 3. – 8/8898.
Примеры описания электронных ресурсов
Характеристика
Пример оформления
источника
Электронные
Библиотека
электронных
ресурсов
публикации
в Исторического факультета МГУ им. М.В.
Интернете
Ломоносова [Электронный ресурс] / ред. В.
Румянцев. – М., 2001. – Режим доступа:
http://hronos.km.ru/proekty/mgu. - Дата доступа:
08.11.2011.
Нормативные
О национальной академии наук: Указ
правовые акты
Президента Респ. Беларусь, 15 мая 1997 г., №
281
//
Консультант
Плюс:
Беларусь
43
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац.
центр правовой информ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2002. – Дата доступа: 20.11.2008.
44