Форма № 4

Форма № 4
Настоящий проект договора — это требования Заказчика к условиям и форме заключаемого
по результатам запроса предложений договора. Данные требования должны быть учтены
участником запроса предложений при подготовке проекта договора в составе заявки на участие в
запросе предложений. Заказчик ожидает от участников запроса предложений по данному проекту
договора, если участник сочтет это необходимым (в том числе — по заполнению пропусков в
проекте договора).
ДОГОВОР №_______
на оказание аудиторских услуг
г. Санкт-Петербург
«___»_______ 2013г.
______________ (______________) , являющееся членом саморегулируемой организации
аудиторов __________________________________ (ОРНЗ № _______, дата внесения записи в
реестр аудиторов и аудиторских организаций «___» ______ 20__ г), в лице ___________________,
действующего на основании ___________, именуемое в дальнейшем Исполнитель, и
Открытое акционерное общество «Ленинградская областная управляющая электросетевая
компания» (ОАО «ЛОЭСК»), именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора
Малыка Вадима Витальевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно
именуемые Стороны, на основании протокола о результатах закупочной процедуры № ______ от
«___» ______ 2013 г., заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1.
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по проведению
независимой аудиторской проверки консолидированной финансовой (бухгалтерской) отчетности
Заказчика, подготовленной за период деятельности с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года
в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО).
Указанная финансовая отчетность подготовлена Заказчиком на основе российской бухгалтерской
отчетности на основе метода трансформации.
Под трансформацией финансовой информации понимается преобразование форм
финансовой отчетности, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации, в форме финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
1.2. Целью аудиторской проверки является выражение Исполнителем мнения о
достоверности финансовой отчетности, указанной в п.1.1 настоящего Договора, а именно о том,
отражает ли достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Заказчика по
состоянию на 31 декабря 2013 г. результаты его финансово-хозяйственной деятельности и
движение денежных средств за 2013 г. в соответствии с правилами составления отчетности,
установленными МСФО.
Под достоверностью во всех существенных отношениях понимается степень точности
данных финансовой отчетности аудироемого лица, которая позволяет пользователю этой
отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной
деятельности, финансовом и имущественном положении и принимать базирующиеся на этих
выводах обоснованные решения. Для оценки степени соответствия финансовой (бухгалтерской)
отчетности МСФО Исполнитель должен установить максимально допустимые размеры
отклонений путем определения в целях проводимой аудиторской проверки существенности
показателей финансовой отчетности.
1.3. Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги в соответствии с условиями
настоящего Договора.
2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГАХ
2.1. Аудиторская проверка, предусмотренная п. 1.1 настоящего Договора, будет проводиться
в соответствии с требованиями действующего законодательства, регулирующего аудиторскую
деятельность в Российской Федерации.
2.2. По результатам аудиторской проверки финансовой отчетности Заказчика Исполнитель
подготовит и предоставит Заказчику аудиторское заключение, составленное в соответствии с
требованиями, установленными федеральными стандартами аудиторской деятельности,
утвержденными к применению в РФ, разработанными в соответствии с международными
стандартами аудита (далее – аудиторское заключение).
2.3. Стороны настоящего Договора понимают, что аудиторская проверка ограничена
разумным временем, объемом и вознаграждением Исполнителя.
2.4. Место проведения аудиторской проверки: г. Санкт-Петербург, Песочная набережная.
Дом 42, лит. А.
2.5. Лицом, уполномоченным на получение документации по настоящему Договору (проект
аудиторского заключения, аудиторское заключение, письменная информация аудитора, извещение
о приостановлении проверки и иное), является исполнительный орган Заказчика, заместитель
генерального директора по экономике и финансам Заказчика либо лицо, специально и письменно
на то уполномоченное Заказчиком.
3.
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
3.1. Права и обязанности Заказчика:
3.1.1. Заказчик обязан до начала аудиторской проверки обеспечить Исполнителю условия
для своевременного и качественного исполнения Договора, включая представление
соответствующего помещения для оказания услуг и хранения документов, удовлетворительные
бытовые условия, предоставить Исполнителю для работы в офисе Заказчика в соответствии с
настоящим Договором рабочие места из расчета группы из 3 (трех) человек, обеспечить
Исполнителя телефонной и факсимильной связью, а также доступом к копировальномножительному аппарату.
3.1.2. Заказчик обязан предоставить для работы Исполнителю финансовую (бухгалтерскую)
отчетность, составленную по Российским стандартам бухгалтерской отчетности (далее – РСБУ) за
период с 01 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. (отчетный период), а также за период,
предшествующий указанному отчетному периоду, и период, следующий за указанным отчетным
периодом.
Под словами «финансовая (бухгалтерская) отчетность» понимается вся совокупность форм
бухгалтерской отчетности, установленная законодательством РФ.
3.1.3. Заказчик обязан предоставить для работы Исполнителю консолидированную
финансовую отчетность, составленную по МСФО за период с 01 января 2013 г. по 31 декабря
2013 г. (отчетный период), содержащую сравнительные показатели за 2012 год. Финансовая
отчетность представляется Заказчиком в составе следующих форм:
 Отчет о финансовом положении (Баланс);
 Отчет о совокупном доходе;
 Отчет об изменениях в собственном капитале;
 Отчет о движении денежных средств;
 Пояснения к финансовой отчетности.
3.1.4. Заказчик обязан предоставить для работы Исполнителю исчерпывающую финансовую
и бухгалтерскую информацию и документацию в полном объеме и в сроки, обеспечивающие
выполнение Исполнителем установленного графика работ. Типовой перечень документов и
информации, требуемых для проведения аудиторской проверки, содержится в Приложении №1 к
настоящему Договору.
3.1.5. Заказчик должен обеспечить Исполнителю доступ к программному продукту,
используемому Заказчиком для ведения бухгалтерского, налогового учета и формирования
бухгалтерской отчетности по РСБУ, налоговой отчетности.
3.1.6. Заказчик обязан предоставить для работы Исполнителю учетную политику,
составленную в соответствии с МСФО, применяемую для составления консолидированной
финансовой отчетности по МСФО, трансформационные записи (таблицы), позволяющие
определить существенные отличия учета и отчетности по МСФО и РСБУ (концептуальные и
нормативные), пояснения (как письменные, так и устные) в отношении формирования и
обоснования суждения и оценок, сделанных Заказчиком для целей подготовки консолидированной
финансовой отчетности по МСФО.
3.1.7. В случае если финансовый учет хозяйственных операций (групп хозяйственных
операций) по МСФО ведется параллельно с бухгалтерским учетом этих операций по РСБУ с
применением компьютерной бухгалтерской программы (прикладные решения фирмы "1С",
разработанные на платформе "1С: Предприятие 8") Исполнителю должен быть обеспечен доступ к
программному продукту, используемому для этих целей.
3.1.8. 3аказчик обязан обеспечить назначение ответственных лиц (лица) со стороны
Заказчика для координации всех вопросов, связанных с проведением аудиторской проверки.
3.1.9. Заказчик обязуется предоставить по требованию Исполнителя объяснения
должностных лиц Заказчика по всем вопросам, связанных с проведением работ, предусмотренных
предметом Договора, а также справки и копии необходимых документов. Указанные документы и
информация предоставляются в письменной форме Заказчиком в течение 1 (одного) рабочего дня
со дня получения запроса Исполнителя.
3.1.10. Заказчик обязан принять и оплатить услуги, оказанные Исполнителем по настоящему
Договору.
3.1.11. Заказчик имеет право в ходе проверки знакомиться с ее предварительными
результатами.
3.1.12. По окончании аудиторской проверки после получения Письменной информации
Исполнителя, адресованной Заказчику, Заказчик обязан обеспечить предоставление Исполнителю
письменной информации о принятых Заказчиком решениях в отношении внесения (невнесения)
изменений в финансовую отчетность с целью исправления существенных искажений отчетности,
если таковые будут Исполнителем установлены, а также в отношении выполнения (или
невыполнении) Заказчиком рекомендаций Исполнителя, изложенных в письме Исполнителя.
Указанная письменная информация Заказчика предоставляется Исполнителю в течение 3 (трех)
рабочих дней со дня получения Заказчиком письма. Информация Заказчика должна содержать
перечень корректировок отчетности, произведенных Заказчиком, с приложением копий
документов в тех случаях, когда это необходимо. В случае принятия Заказчиком изменений в
отчетность, представленную для аудита, Заказчик подготавливает окончательную финансовую
отчетность и предоставляет ее Исполнителю для проведения дополнительных аудиторских
процедур.
3.1.13. Заказчик обязан подписать письмо о согласовании аудита, составленное
Исполнителем в соответствии с Федеральным Правилом (Стандартом) аудиторской деятельности
№12 «Согласование условий проведения аудита», утвержденным Постановлением Правительства
РФ 23.09.2002 N 696. Указанное письмо является неотъемлемым приложением к настоящему
договору (Приложение №2).
3.2. Права и обязанности Исполнителя:
3.2.1. В ходе оказания услуг по настоящему Договору специалисты Исполнителя имеют
право проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной
деятельностью Заказчика, получать разъяснения и дополнительные сведения от должностных лиц
Заказчика по вопросам, возникающим в ходе работ, необходимые для оказания услуг по
настоящему договору, проводить необходимые аудиторские процедуры.
3.2.2. Исполнитель имеет право по согласованию с Заказчиком получать по письменному
(устному) запросу необходимую для оказания услуг информацию от третьих лиц как
самостоятельно, так и с помощью Заказчика. Оказание помощи в получении такой информации
является для Заказчика обязательным.
3.2.3. Исполнитель имеет право осуществлять копирование документации Заказчика, на
основании которой готовится Аудиторское заключение. Сведения, содержащиеся в рабочей
документации, являются конфиденциальными и не подлежат разглашению Исполнителем.
3.2.4. Исполнитель имеет право дополнительно привлекать в случае необходимости в ходе
оказания услуг, предусмотренных в п. 1.1 Договора, аудиторов, консультантов, экспертов.
3.2.5. Исполнитель имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или
выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском
заключении в случаях:
 непредставления Заказчиком всей необходимой документации,
 выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих или могущих
оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности финансовой
(бухгалтерской) отчетности Заказчика,
 если Заказчик предпринимает какие-либо действия с целью ограничения круга вопросов,
подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки,
 если Заказчик оказывает давление на Исполнителя в любой форме с целью изменения его
мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика.
3.2.6. Исполнитель обязуется начать аудиторскую проверку в соответствии со сроками,
указанными в Договоре, а также оказать услуги в установленные настоящим Договором сроки и
надлежащим образом.
3.2.7. Исполнитель обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку,
руководствуясь Федеральным законом №307-Ф3 от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»,
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, стандартами аудиторской
деятельности СРО аудиторов, членом которой является Исполнитель, внутрифирменными
стандартами Исполнителя. Исполнитель обязан соблюдать требования законодательных актов РФ
и других нормативных документов при проведении аудиторской проверки.
3.2.8. Исполнитель имеет право приостановить работы в случае непредставления
необходимой для их проведения документации в полном объеме. О приостановлении работ
Исполнитель извещает Заказчика в письменной форме. В извещении о приостановлении работ
указывается причина и сроки приостановления проверки.
3.2.9. В случае приостановления работ сроки, указанные в настоящем Договоре
продлеваются пропорционально времени приостановления оказания услуг по настоящему
Договору.
4.
СРОКИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
4.1. Услуги, предусмотренные разделом 1 настоящего Договора, оказываются Исполнителем
в один проверочный этап.
4.2. Стороны Договора согласовали сроки оказания услуг по проведению аудиторской
проверки: в течение 45 (сорока пяти) аудито-дня с даты начала аудиторской проверки.
Конкретная дата начала аудиторской проверки согласовывается Сторонам в срок не позднее,
чем за 10 (десять) рабочих дней до начала аудиторской проверки.
4.3. Исполнитель приступает к оказанию услуг при совокупности выполнения Заказчиком
следующих условий:
 подготовки Заказчиком и предоставления Исполнителю полного комплекта финансовой
отчетности по МСФО, которая подлежит аудиту, предоставления финансовой отчетности по
РСБУ, которая явилась основой для подготовки финансовой отчетности по МСФО,
предоставления трансформационных записей, учетной политики по МСФО, не позднее даты
начала аудиторской проверки.
4.4. Срок оказания услуг определяется исходя из обычной продолжительности проведения
аудиторской проверки, т.е. без учета возможных осложнений, связанных с невыполнением
Заказчиком своих обязательств по настоящему Договору (задержка Заказчиком предоставления
документов аудиторам, задержка в предоставлении доступа к программному продукту, внесение
Заказчиком изменений в регистры учета и финансовую отчетность, подлежащую аудиту) или
возникновением иных обстоятельств, затрудняющих оказание Исполнителем услуг по настоящему
Договору.
5. СТОИМОСТЬ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
5.1. Общая стоимость услуг Исполнителя по настоящему Договору рассчитывается как
произведение двух показателей: плановая трудоемкость работ (аудито-дней (часов)) и стоимость
единицы рабочего времени (аудито-день (час)) аудитора.
При расчете стоимости аудиторских услуг применяется тарифная ставка (стоимость единицы
рабочего времени) в размере ________ (_______) рублей, без НДС, за аудито-день (______
(_______) рублей, без НДС, за аудито-час). Под аудито-днем понимается 8-ми часовой рабочий
день одного специалиста по данному Договору, включая работу с документацией Заказчика,
анализу, систематизации аудиторских доказательств, работу по написанию (подготовке)
аудиторского заключения, контролю качества аудиторского задания.
В результате предварительного планирования аудита плановая трудоемкость работ
определена в размере ______ (_______) аудито-дней.
Плановая трудоемкость работ, требующихся для проведения проверки, включает не только
время работы аудиторов непосредственно на аудируемом субъекте для сбора аудиторских
доказательств и выполнения аудиторских процедур, но и время, необходимое для обработки,
анализа, систематизации, оценки собранных аудиторских доказательств, подготовки
результирующих документов, обсуждения с Заказчиком результатов аудита, проведения процедур
контроля качества результатов аудита.
5.2. Стоимость услуг Исполнителя при исполнении настоящего Договора устанавливается в
соответствии с протоколом о результатах закупочной процедуры № ____ от «___» ______ 2013 г. и
составляет ________ (__________) рублей ____ копеек. НДС не облагается на основании статьи
346.11 НК РФ.1
Оплата услуг производится Заказчиком в течение 5 (пяти) банковских дней после
подписания сторонами акта сдачи-приемки услуг на основании выставленного Исполнителем
счета. Обязательства Заказчика по оплате считаются выполненными в момент поступления всей
суммы денежных средств, причитающейся Исполнителю по настоящему Договору, на расчетный
счет Исполнителя.
5.3. Под обстоятельствами, требующими дополнительного времени работы специалистов
Исполнителя стороны понимают:
 внесение Заказчиком изменений в финансовую отчетность по результатам аудиторской
проверки, если это повлияет на сроки подготовки аудиторского заключения и потребует
проведения дополнительной аудиторской проверки (выполнения дополнительных аудиторских
процедур);
 если на этапе преддоговорной работы Заказчиком были сообщены Исполнителю сведения
для планирования трудоемкости и стоимости аудита, отличные от фактических;
 предоставления Заказчиком информации и документации после окончания проведения
аудиторских процедур по месту нахождения Заказчика.
5.4. В плановую трудоемкость работ, требующихся для проведения проверки, не включено
время на выполнение Исполнителем аудиторских процедур, связанных с наблюдением за
процедурой инвентаризации материально-производственных запасов.
6.
СДАЧА И ПРИЕМКА УСЛУГ
6.1. По завершении аудиторской проверки не позднее, чем по истечении 15 (пятнадцать)
рабочих дней Исполнитель направляет на адрес электронной почты Заказчика, указанной в п. 6.4.
настоящего Договора:
 письмо Исполнителя, адресованное Заказчику;
 аудиторское заключение;
 акт сдачи-приемки услуг.
Стороны подписывают акт сдачи-приемки оказанных услуг в течение 10 (десяти) рабочих
дней с момента получения указанных документов.
6.2. Акт сдачи-приемки оказанных услуг является основанием для окончательного расчета
сторон по настоящему договору. Отказ Заказчика от подписания указанного выше Акта должен
1
Условие (с НДС или без НДС) формируется в зависимости от предложения Победителя
быть письменно обоснован в течение 10 (десяти) рабочих дней, считая со дня предоставления
Исполнителем Акта для его подписания. Если по истечении указанного срока Заказчик не
предоставит мотивированный отказ, то тем самым Заказчик признает, что услуги,
предусмотренные настоящим Договором, оказаны Исполнителем полностью, с надлежащим
качеством и в срок, а факт исполнения обязательств со стороны Исполнителя - установленным.
В случае мотивированного отказа Заказчика стороны составляют двусторонний акт с
перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.
6.3. Адрес электронной почты Заказчика: kulagina@loesk.ru; corp@loesk.ru.
7.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН.
7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору
Заказчик и Исполнитель несут ответственность в соответствии с действующим российским
законодательством.
7.2. Ответственность за достоверность отчетности и надежность системы внутреннего
контроля несет Заказчик. Исполнитель несет ответственность за качественное проведение
аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика по всем существенным аспектам.
7.3. Исполнитель оказывает предусмотренные настоящим Договором услуги исключительно
на основе документов и информации, предоставленных ему Заказчиком. Ответственность за
правильность документов и достоверность содержащихся в них данных несут лица, составлявшие
и/или подписавшие данные документы.
7.4. Заказчик не может и не должен трактовать аудиторское заключение как гарантию
Исполнителя о том, что обстоятельства, помимо тех, которые указаны в аудиторском заключении,
оказывающие или способные оказать влияние на финансовую отчетность, не существуют.
8.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
8.1. Сторона, не исполнившая обязательства по настоящему Договору, несет
ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным
вследствие возникновения обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор) в соответствии с
действующим законодательством РФ и условиями настоящего Договора.
8.2. В целях исполнения настоящего Договора под форс-мажорными обстоятельствами
подразумеваются: войны, террористические, контртеррористические и тому подобные операции,
наводнения, пожары, землетрясения и прочие стихийные бедствия, забастовки, изменения
действующего законодательства, а также обстоятельства, которые не могли быть предусмотрены
ни одной из Сторон, и не позволяют исполнить обязательства по настоящему Договору, и
возникновение которых не явилось результатом прямого или косвенного действия или
бездействия одной из Сторон.
8.3. Сторона, не исполняющая обязательства по настоящему Договору в силу возникновения
обстоятельств непреодолимой силы, обязана в течение 5 (пяти) рабочих дней проинформировать
другую Сторону о наступлении таких обстоятельств в письменной форме и предоставить
подтверждающий наступление указанных обстоятельств документ, выданный уполномоченным
государственным органом. Подобная информация должна содержать данные о характере
обстоятельств непреодолимой силы, а также, по возможности, оценки их влияния на исполнение и
возможный срок исполнения обязательств по настоящему Договору.
8.4. По прекращении действия указанных обстоятельств потерпевшая Сторона должна
направить письменное уведомление об этом другой Стороне с указанием срока, в который
предполагается исполнить обязательства по настоящему Договору.
8.5. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы срок исполнения
обязательств по настоящему Договору продлевается на срок действия обстоятельств
непреодолимой силы и их последствий, если одна из Сторон не направит другой Стороне
соответствующее уведомление в письменной форме.
8.6. В том случае, если обстоятельства непреодолимой силы препятствуют одной из Сторон
выполнить ее обязательства в течение срока, превышающего 3 (три) месяца, или если после их
наступления выяснится, что они будут длиться более 3 (трех) месяцев, любая из Сторон может
направить другой Стороне уведомление с предложением о проведении переговоров с целью
определения взаимоприемлемых условий выполнения обязательств по настоящему Договору или
прекращения действия настоящего Договора.
9.
ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ
9.1. В случае возникновения между Сторонами любого спора относительно толкования,
действия или исполнения настоящего Договора, Стороны предпримут все разумные меры для
разрешения такого спора путем переговоров.
9.2. Спор, по которому Стороны не достигли договоренности в течение 1 (одного) месяца со
дня получения одной из Сторон предложения другой Стороны об урегулировании такого спора,
подлежит разрешению в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области в
соответствии с действующим законодательством РФ.
10.
СРОК ДЕЙСТВИЯ И УСЛОВИЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА
10.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания полномочными
представителями Сторон. Срок действия настоящего Договора ограничен сроком выполнения
сторонами своих обязательств.
10.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по следующим причинам:
 По взаимному согласию Сторон, выраженному в письменной форме, в порядке,
предусмотренном для направления уведомлений, изложенном в статье 12 настоящего Договора;
 По требованию любой из Сторон, в случае возникновения у другой Стороны обстоятельств,
ведущих к приостановлению или угрозе приостановления обычных деловых операций
(неплатежеспособность, несостоятельность, ликвидация).
 По требованию Заказчика.
10.3. В случае расторжения настоящего Договора в порядке, предусмотренном пунктами
10.2. настоящего Договора, приемка услуг, фактически оказанных Исполнителем на момент
расторжения настоящего Договора, осуществляется Заказчиком на основании отчета Исполнителя
о фактически затраченном времени специалистами Исполнителя на проведение аудиторской
проверки с подписанием сторонами. Оплата принятых услуг осуществляется на основании
подписанного Заказчиком акта сдачи-приемки оказанных к моменту расторжения Договора услуг,
выставленного Исполнителем счета.
11.
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
11.1. Стороны обязуются хранить в тайне существование и содержание настоящего
Договора, а также любую информацию и данные, представленные каждой из Сторон в связи с
настоящим Договором, не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или
информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия Заказчика и
наоборот. Находящиеся в распоряжении Исполнителя документы (их копии), содержащие
сведения об операциях Заказчика, предоставляются исключительно по решению суда
уполномоченным данным решением лицам или органам государственной власти РФ в случаях,
предусмотренных законодательными актами РФ об их деятельности.
Обязательства по конфиденциальности и неиспользовании информации, принятые
сторонами по настоящему Договору, не будут распространяться на общедоступную информацию,
а также на информацию, которая станет известна третьим лицам не по вине Сторон.
11.2. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с настоящим Договором,
предназначена исключительно для него и не может передаваться ни частично, ни полностью
третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без
согласия Исполнителя.
12. УВЕДОМЛЕНИЯ
12.1. Все уведомления и сообщения, предусмотренные настоящим Договором, должны
направляться в письменной форме. Любое уведомление, направляемое одной из Сторон другой
Стороне, имеет юридическую силу только в том случае, если оно направлено по адресу каждой из
Сторон, указанному в разделе 13 настоящего Договора. Уведомление может быть вручено лично
или направлено заказным письмом и будет считаться полученным:
 При вручении лично - на дату вручения;
 При отправке заказной почтой - на дату, указанную в квитанции, подтверждающей
доставку соответствующего почтового отправления организацией связи;
 При отправке электронной почтой - на дату, указанную в сообщении об отправлении. При
этом сообщение должно быть выведено на бумажный носитель, иметь реквизиты отправителя и
получателя, соответствующие адресам электронной почты Сторон, указанным в разделе 13
настоящего Договора.
12.2. В целях настоящего Договора официальными адресами Сторон (до получения
уведомления об их изменении с соблюдением положений настоящей Статьи) являются реквизиты,
указанные в разделе 13 настоящего Договора.
ИСПОЛНИТЕЛЬ
13. АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
ЗАКАЗЧИК
ОАО «ЛОЭСК»
ОКПО
Телефон/факс
Россия, 187326, Ленинградская
область, Кировский р-н, г.п.
Приладожский,
д.23а
Почтовый адрес: 197110, СанктПетербург, Песочная наб., д. 42,
лит. А
4703074613/470650001
1044700565172
Р/сч 10702 810 2 5500 0100605 В
Северо-Западном Банке Сбербанка
РФ г. Санкт-Петербург
К/сч 30101 810 5 0000 0000653
044 030 653
ОКВЭД 40.10.2 ,40.10.3, 40.10.5,
40.30.2,40.30.3,45.21.4
ОКПО 70648300
812-334-47-47 812-334-47-48
e-mail для переписки
kulagina@loesk.ru; corp@loesk.ru
Юридический адрес:
Адрес для почтовых
отправлений:
ИНН/КПП
ОГРН
Р/сч
К/сч
БИК
ОКВЭД
Генеральный директор
В.В. Малык
ПРИЛОЖЕНИЕ №1
к Договору № ________
на оказание аудиторских услуг от «___» _____ 2013 г.
Типовой перечень
документов и информации, требующихся для целей проведения аудиторской проверки
1. Перечень дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых компаний (доля
участия, дата инвестиций, сумма инвестиций, решения общего собрания об инвестициях),
определение группы компаний.
2. Копия бухгалтерской отчетности (РСБУ) всех компаний, входящих в группу, за период,
предшествующий проверяемому периоду.
3. Копия
бухгалтерской отчетности (РСБУ) всех компаний, входящих в группу, за
проверяемый период и промежуточную бухгалтерскую отчетность за период, следующий за
проверяемым.
4. Копия Учетной политики всех компаний, входящих в группу, утвержденную для целей
ведения бухгалтерского и налогового учета по РСБУ.
5. Копия Учетной политики Группы, утвержденную для целей подготовки финансовой
отчетности по МСФО.
6. Единый план счетов для всех компаний группы в соответствии с МСФО со структурой и
разработанной иерархией (уровнями) кодировок и статей (предоставляется в случае, если
бухгалтерский учет хозяйственных операций по МСФО ведется методом параллельного учета
хозяйственных операций по РСБУ). Сетка соответствия счетов (mapping), где каждый счет РСБУ
соответствует счету в МСФО, правила трансляции.
7. Утвержденные положения, определяющие порядок контроля за совершением
хозяйственных операций.
8. Пояснения по применяемой нормативно-справочной информации (НСИ): информация о
порядке ведения справочников контрагентов, курсов валют, процентных ставок, коэффициентов,
кодов бизнес-единиц (компаний группы), методов списания и способов оценки активов и
обязательств, сроков полезного использования и т.д.
9. Справки по исключению внутригрупповых операций (остатки по балансовым счетам,
обороты по счетам прибылей и убытков) при консолидации отчетности компаний группы;
таблицы консолидации отчетов компаний, входящих в группу; справки по оценке гудвилла,
определение доли меньшинства, расчет прибыли/ убытка от инвестиций в ассоциированные
компании и т.п.; таблица, содержащая консолидацию баланса группы и отчет о финансовых
результатах группы в разрезе балансов /отчетов о финансовых компаний группы (до
корректировок, после корректировок, после исключения межгрупповых операций).
10. Копия Устава всех компаний, входящих в группу в редакции, действующей по
состоянию на дату окончания отчетного периода.
11. Копии аудиторских заключений, выданных всем компаниям, входящим в группу, по
результатам аудиторской проверки финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с
РСБУ, за 2013 год.
12. Копия Свидетельства о государственной регистрации всех компаний, входящих в
группу.
13. Копия Выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на дату проверки всех компаний, входящих в
группу.
14. Выписки из реестра акционеров всех компаний, входящих в группу по состоянию на
начало отчетного периода, конец отчетного периода, на дату подписания финансовой отчетности
по МСФО.
15. Копии протоколов Совета директоров и Общих собраний акционеров (участников) всех
компаний, входящих в группу, дата проведения которых относится к проверяемому периоду, по
вопросам распределения чистой прибыли, реорганизации, инвестиций, кредитования,
доп.эмиссий, совершения крупных сделок и сделок с заинтересованностью.
16. Регистры бухгалтерского учета и учета в соответствии с МСФО, сформированные за
проверяемый период.
17. Акты сверок взаимных расчетов с дебиторами, подтверждающие достоверность
задолженности дебиторов на конец отчетного периода (по выборке Аудитора).
18. Акты сверок взаимных расчетов с кредиторами, подтверждающие достоверность
задолженности кредиторам на конец отчетного периода (по выборке Аудитора).
19. Информация о судебных спорах (делах) на отчетную дату, стороной которых являются
компании, входящие в Группу, и решения по которым будут приняты в последующих периодах:
существо дела, статус стороны дела, понесенные и предполагаемые судебные издержки,
информация руководства о завершении дела, оценка последствии завершения дела (прибыли,
убытки и т.п.).
20. Информация о неразрешенных на отчетную дату разногласиях с налоговыми органами
по поводу уплаты налогов и платежей в бюджет, информация о неразрешенных спорах с иными
контролирующими органами.
21. Информация о выданных гарантийных обязательствах в отношении проданных ею в
отчетном периоде продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
22. Информация об обеспечениях, выданных на отчетную дату (гарантия, поручительство,
залог).
23. Информация об обеспечениях, полученных на отчетную дату (банковская гарантия,
поручительство, залог и т.п.).
24. Информация о прекращении какого-либо направления деятельности организации,
закрытие подразделений организации или их перемещение в другой географический регион и др.
25. Информация о связанных сторонах (перечень, виды совершенных в течение отчетного
периода операций, оценка, состояние взаиморасчетов сторон на отчетные даты).
ИСПОЛНИТЕЛЬ
ЗАКАЗЧИК
ПРИЛОЖЕНИЕ №2
к Договору № ________
на оказание аудиторских услуг от «___» _____ 2013 г.
Письмо-обязательство Аудитора
Письмо о проведении аудита
Вы обратились к нам с просьбой о проведении аудита консолидированной финансовой
(бухгалтерской) отчетности, подготовленной Вами в соответствии с МСФО за период с 01 января
2013 года по 31 декабря 2013 года.
Указанная отчетность не является финансовой отчетностью по МСФО, подготовленной
впервые. Дата перехода ОАО «ЛОЭСК» на МСФО - 01.01.2009, первый отчетный период 01.01.2010-31.12.2010, сравнительные показатели раскрыты за 2009 год.
Финансовая отчетность, подлежащая аудиту, является консолидированной финансовой
отчетностью в соответствии с требованиями IFRS 10, IFRS 3 и включает в себя финансовую
отчетность материнской компании ОАО «ЛОЭСК» и всех ее дочерних компаний (далее
«Группа»).
Финансовая отчетность, подлежащая аудиту, подготовлена путем корректировок
показателей бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии со стандартами РФ (метод
трансформации). Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание
данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности
финансовой отчетности.
Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской
деятельности, разработанными в соответствии с международными стандартами аудита. Эти
стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной
уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит
будет проводиться на выборочной основе и включать в себя изучение на основе тестирования
доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и
раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также будет
включать оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки
финансовой отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных
руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой
(бухгалтерской) отчетности.
В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в
связи с другими, присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой
системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что
некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
Напоминаем, что ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в
том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации.
Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита)
официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и
заявлений, суждений и оценок, сделанных в процессе подготовки отчетности и (или) сделанных в
связи с аудитом.
Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше
распоряжение будут предоставлены финансовая отчетность, регистры бухгалтерского учета,
первичные учетные документы, компьютерные базы данных и любая другая информация,
необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки.
Уведомляем Вас о том, что в ходе выполнения работ аудиторам должно быть разрешено
копирование документов, необходимых для оформления рабочих файлов аудиторской проверки
(аудиторских доказательств) в соответствии с законодательством, регулирующим аудиторскую
деятельность.
Порядок и сроки проведения проверки, стоимость проведения аудиторской проверки и
осуществления расчетов определены в договоре на проведение аудита. Данное письмо считается
действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его
действие не будет прекращено.
Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того,
что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой
(бухгалтерской) отчетности Вашей организации.
С уважением,
_________________
________________________
Печать
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласны.
Генеральный директор
ФИО
ОАО «ЛОЭСК»
В.В. Малык
Подпись
Печать
Дата