Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство железнодорожного транспорта ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения» Институт интегрированных форм обучения Кафедра «Финансы и кредит» И.А. Щербакова, А.Н. Григорьева, В.В. Шах БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов экономических специальностей ИИФО Хабаровск Издательство ДВГУПС 2010 УДК 336.71(075.8) ББК У262.10я73 Щ 612 Рецензент: Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит» Дальневосточного государственного университета путей сообщения (заведующий кафедрой, кандидат экономических наук, доцент Л.Н. Лапаева) Щ 612 Щербакова, И.А. Банковское дело : метод. указания по выполнению контрольной работы / И.А. Щербакова, А.Н. Григорьева, В.В. Шах. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2010. – 48 с. Методические указания соответствуют ГОС ВПО направлениям подготовки дипломированных специалистов 080100 «Экономика», 080300 «Коммерция», 080500 «Менеджмент» специальностям 080102 «Мировая экономика», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080111 «Маркетинг», 080301 «Коммерция (торговое дело)», 080502 «Экономика и управление предприятием (ж.-д. транспорта)», 080507 «Менеджмент организации». Методические указания содержат: учебную программу дисциплины, задания для выполнения курсовой работы, общие требования и методические рекомендации по ее выполнению, исходные данные, вопросы для самопроверки, примерные тесты и список рекомендуемой литературы. Предназначены для студентов 4 и 5 курсов заочной формы обучения, изучающих дисциплины «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело». УДК 336.71(075.8) ББК У262.10я73 © ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения» (ДВГУПС), 2010 2 ВВЕДЕНИЕ Курс «Банковское дело» является составной частью дисциплины «Деньги кредит банки» или развитием дисциплины «Финансы, деньги, кредит». В соответствии с Государственным стандартом высшего образования при изучении дисциплины рассматриваются следующие вопросы: возникновение и сущность банков, их функции и роль в развитии экономики; понятие банковской системы, ее элементы; виды банков; центральные банки и основы их деятельности; услуги и операции коммерческих банков, нормативно-правовое регулирование коммерческих банков, основы управления коммерческими банками. Курс основан на знании дисциплин «Экономическая теория», «Финансы», тесно связан с дисциплинами «Рынок ценных бумаг», «Экономика предприятий (организаций)». В ходе изучения курса «Банковское дело» происходит освоение теоретических основ и практических навыков в области организации деятельности коммерческих банков. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Являясь предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и небанковские операции, банки подчиняются общим экономическим законам, но имеют и специфическую систему нормативно – правового регулирования. Основные вопросы дисциплины отражены в учебной программе курса. Целями контрольной работы являются: • закрепление теоретических знаний в области банковского дела; • приобретение практических навыков в осуществлении банковских и небанковских операций; • развитие навыков анализа изменений в банковской сфере. Успешное овладение теоретическим курсом и написание контрольной работы позволит успешно ориентироваться как во взаимоотношениях с коммерческими банками, так и разбираться в изменениях, происходящих в банковской сфере. 3 1. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА КУРСА Раздел I. Банк как центральное звено рыночной экономики Тема 1. Роль и место банковской системы в экономике. Роль банков в экономике: экономический и социальный аспекты. Денежное обращение – основа банковской деятельности. Функции банков. Банковская система и ее элементы. Банковская инфраструктура. Этапы формирования и тенденции развития современной банковской системы России. Тема 2. Банк России – проводник денежно-кредитной политики. Типы денежно-кредитной политики. Методы денежно-кредитной политики. Банковское регулирование и надзор. Цели деятельности Центрального Банка России, функции, операции и организационные основы построения аппарата управления. Тема 3. Основы организации деятельности кредитных учреждений. Сущность коммерческих банков и принципы их деятельности. Законодательные основы деятельности коммерческого банка. Классификации коммерческих банков, рейтинговая оценка. Основные показатели деятельности банков. Раздел II. Услуги и операции коммерческих банков Тема 4. Депозитные операции. Основные операции коммерческих банков. Классификации и тенденции развития банковских операций и услуг. Операции банков по формированию ресурсной базы. Собственные и привлеченные ресурсы банка. Депозитные операции. Депозитный портфель. Депозитная политика. Страхование депозитов. Тема 5. Кредитные операции. Классификация кредитных операций, формы кредитных отношений. Этапы кредитования, условия сделок, методы кредитования и формы ссудных счетов, виды обеспечения ссуд, условия их погашения. Кредитные риски и кредитный портфель. Кредитоспособность заемщиков. Методы оценки кредитоспособности. Отдельные виды кредитов: ипотечные, субординированные, синдицированные, межбанковские, кредиты Центрального Банка. Кредитный договор. Залог и залоговый механизм. Прочие кредитные операции: лизинг, факторинг, форфейтинг. 4 Тема 6. Банк как организатор платежного оборота. Основы и структура платежного оборота. Организация межбанковских расчетов. Автоматизация межбанковских расчетов. Виды клиентских счетов и банковский контроль безналичных расчетов. Банк как агент налогового контроля. Организация наличного оборота в банках. Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями. Тема 7. Операции банков с ценными бумагами. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг. Эмиссионные операции и особенности их регулирования. Инвестиционные операции, инвестиционные портфели банков и их особенности. Инвестиционные риски и методы их снижения. ОФБУ. Доверительные операции. Операции репо. Учетные операции. Спекулятивные операции. Залоговые операции. Тема 8. Валютные операции банков. Валютные операции банков и их классификация. Регулирование валютных операций банков. Валютная позиция и ее виды. Валютные риски и методы их страхования. Тема 9. Прочие банковские и небанковские операции. Классификация и общая характеристика прочих операций банка. Доверительные (трастовые) операции. Консультационно-информационные услуги, Совместная деятельность. Системы «банк-клиент», электронные переводы, обслуживание электронных денежных операций (расчеты по пластиковым картам, обслуживание с помощью банкоматов и т.д.) Раздел III. Основы управления деятельностью коммерческих банков Тема 10. Банк как специфическое коммерческое предприятие Активы и ресурсы коммерческого банка. Формирование и использование финансового результата в банке. Ликвидность и платежеспособность банка. Особенности банковской отчетности. Тема 11. Банковский менеджмент Специфика банковского менеджмента, его виды. Организационный и финансовый менеджмент в банках. Управление организационными структурами, проектное управление, управление персоналом, банковский кодекс. Управление капиталом банка, активами и пассивами. Управление доходностью и банковскими рисками. Инструменты управления: банковская маржа, спрэд, рыночная стоимость банка. 5 Тема 12. Банковский маркетинг Сущность и элементы маркетинга, особенности банковского маркетинга. Определение рыночной стратегии. 2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ЗАДАНИЕ И ПОЯСНЕНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 2.1. Общие требования к оформлению контрольной работы Контрольная работа должна быть выполнена в ученической тетради или на листах формата А4 с пронумерованными страницами и полями. На титульном листе должны быть отражены необходимые реквизиты (прил. 1). В начале работы должно быть приведено содержание с указанием страниц. В конце работы приводится список используемой литературы (не менее 5 источников), проставляются дата выполнения работы и подпись. В приложениях приводятся заполненные формы отчетности: баланс и отчет о прибылях и убытках (прил. 5) и заполненный кредитный договор (прил. 3). Исходные данные приведены в приложении 4, но студент имеет право использовать финансовую отчетность своего предприятия (исключая бюджетные и кредитные организации). В этом случае приводятся заверенные копии финансовой отчетности этого предприятия. Контрольная работа высылается для проверки в университет в срок, установленный графиком. После получения проверенной работы необходимо внести исправления и дополнения в соответствии с замечаниями преподавателя. Контрольная работа состоит из двух частей: 1) Реферативная часть; 2) Расчетная часть. Варианты контрольных работ определяются по табл. 1. Таблица 1 Варианты 6 Первая буква фамилии студента 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 А-И 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 К-О 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 П-Я 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Последняя цифра зачетной книжки студента 2.2. Методические указания и задание к теоретической части работы Реферат по банковскому делу представить в виде ответов на три вопроса. Объем ответа на первые два вопроса 5–7 страниц. Ответ на вопрос должен отражать современные проблемы и состояние вопроса на современном этапе, должна быть обоснована актуальность поставленного вопроса, желательно использование статистической информации. В качестве дополнительных источников литературы использовать периодическую печать и официальные сайты Интернета. Ответ на третий вопрос следует найти в указанных в формулировке задания нормативных документах и изложить своими словами или цитируя первоисточник, по возможности сокращая текст. Необходимо сделать ссылку на источник, указывая номера глав, статей. Вариант 1 1. Состав и структура активов коммерческого банка. 2. Классификация валютных операций коммерческого банка. 3. Регулирование капитала Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 2 1. Классификация форм обеспечения ссуд коммерческих банков. 2. Система финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности заемщиков. 3. Статус Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 3 1. Пассивные операции коммерческого банка с ценными бумагами. 2. Методы снижения кредитных рисков. 3. Цели деятельности и функции Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 4 1. Состав и структура пассивов коммерческого банка. 2. Инвестиционная деятельность коммерческих банков. 3. Ограничения в операциях Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 5 1. Функции коммерческих банков и их назначение. 7 2. Условия совершения кредитной сделки и ее оформление. 3. Роль Национального банковского совета в управлении банковской сферой в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 6 1. Цели, типы, инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России. 2. Прочие кредитные операции: лизинг, факторинг. 3. Виды банковских операций и сделок, совершаемых банками, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 7 1. Цели деятельности, функции и операции Банка России. 2. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков. 3. Виды деятельности, запрещенные для кредитных организаций, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 8 1. Банковская система России. 2. Структура собственного капитала банка, оценка его достаточности. 3. Роль Комитета банковского надзора в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 9 1. Активные операции коммерческих банков с ценными бумагами. 2. Характеристика банковской отчетности. 3. Капитал Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 10 1. Способы кредитования и формы ссудных счетов. 2. Маркетинг в банках 3. Внешнеэкономическая деятельность Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 11 1. Взаимоотношения банка с клиентами. 2. Залог и залоговый механизм. 3. Валютная политика Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». 8 Вариант 12 1. Банк – эмитент ценных бумаг. 2. Синдицированные кредиты банков 3. Лицензионная деятельность Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 13 1. Законодательные основы деятельности современного банка. 2. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. 3. Методы денежно-кредитной политики Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 14 1. Банк – основной элемент платежной системы России. 2. Ипотечный кредит. 3. Минимальный размер уставного капитала для банков и небанковских кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 15 1. Особенности современной системы кредитования. 2. Операции коммерческих банков с наличной иностранной валютой. 3. Отчетность Центрального Банка в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 16 1. Процентные риски, методы их оценки и управления. 2. Форфейтинговые операции коммерческих банков. 3. Принципы организации Банка России в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». Вариант 17 1. Эмиссия наличных денег Банком России. 2. Оценка уровня прибыльности коммерческих банков. 3. Документы, предоставляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 18 1. Качество активов коммерческих банков. 2. Доверительные операции коммерческих банков. 9 3. Основания для отказа в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 19 1. Экономические нормативы деятельности коммерческих банков. 2. Тенденции развития банковской системы России 3. Какие средства не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»? Вариант 20 1. Организационная структура Банка России. 2. Валютная позиция, ее типы, лимит. 3. Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 21 1. Банковское регулирование и надзор. 2. Рейтинг заемщиков. 3. Субъекты, которым кредитной организацией выдаются справки по операциям, счетам и вкладам клиентов кредитной организации, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 22 1. Организационная структура коммерческих банков. 2. Кредитный портфель банка, его качество. 3. Понятие и виды кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 23 1. Операции Банка России на открытом рынке. 2. Инвестиционный портфель коммерческого банка. 3. Организационно-правовой статус обособленных подразделений кредитной организации в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Вариант 24 1. Доходы коммерческих банков. 2. Межбанковские расчеты. 3. Организация наличного денежного обращения в соответствии с федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации». 10 Вариант 25 1. Расходы коммерческих банков. 2. Кредитная документация и процедура выдачи кредитов коммерческими банками. 3. Каков порядок отчетности о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И? Вариант 26 1. Особенности долгосрочного кредитования в России. 2. Управление пассивами коммерческого банка. 3. Группировка операций банка по группам риска в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И. Вариант 27 1. Страхование кредитов клиентами коммерческого банка. 2. Управление доходностью коммерческих банков. 3. Регулирование ликвидности коммерческого банка в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И. Вариант 28 1. Управление банковскими рисками. 2. Открытие банковских счетов клиентов для проведения расчетов. 3. Регулирование достаточности собственного капитала коммерческого банка в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И. Вариант 29 1. Межбанковские корреспондентские отношения. 2. Налогообложение банковских операций 3. Нормативы, ограничивающие величину кредитного риска коммерческого банка, в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И. Вариант 30 1. Методы страхования валютных рисков. 2. Банковский менеджмент: его функции и принципы. 3. Определение величины собственного капитала коммерческого банка в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И. 2.3. Методические указания и задание к расчетной части работы Расчетная часть контрольной работы состоит из определения кредитоспособности заемщика на основе финансовой отчетности, расчета суммы к погашению и оформления кредитного договора. 11 Под кредитоспособностью заемщика понимается способность и стремление заемщика отвечать по своим обязательствам в срок и в полном объеме. Существует несколько методов определения кредитоспособности. В данной работе необходимо определить кредитоспособность на основе метода финансовых коэффициентов. В рамках метода используется две методики: расчет средневзвешенного коэффициента и рейтинг. Для проведения расчетов необходимо на основе данных приложения 4 заполнить Баланс и Отчет о прибылях и убытках (прил. 5). Можно использовать и отчетность предприятия, на котором работает студент (исключение составляют бюджетные и кредитные организации). На основании данных отчетности рассчитываются финансовые коэффициенты в соответствии с методикой, приведенной в прил. 2. Полученные значения сравниваются с рекомендованными значениями и, на основе полученного результата по каждому коэффициенту определяется класс (см. таблицы в прил. 2). Показателям, отнесенным к первому классу, присваивается 100 баллов, второму – 200, третьему – 300. Студентом самостоятельно в зависимости от типа производства (фондоемкий, материалоемкий, трудоемкий) и срока кредита выделяется три приоритетных показателя. Желательно письменно обосновать свой выбор. Например, при долгосрочном кредите для фондоемкого производства к приоритетным показателям можно отнести: рентабельность капитала, фондоотдачу и коэффициент текущей ликвидности. Этим показателям присваиваются соответствующие весовые коэффициенты 20%, 15% и 10%. Все остальные показатели имеют равные весовые коэффициенты. Сумма всех весовых коэффициентов равна 100%. Предположим, что после сравнения с рекомендуемыми значениями показателям были присвоены, соответственно первому приоритетному показателю первый класс, второму – третий класс и так далее, то средневзвешенный балл рассчитывается (100х20+300х15+ …)/100. Значение средневзвешенного балла сравнивается со шкалой: 100150 присваивается первый класс заемщика; 151250 присваивается второй класс заемщика; 251300 присваивается третий класс заемщика. К первому классу относятся наиболее привлекательные заемщики. Ко второму классу относятся средние по кредитоспособности заемщики. К третьему классу относятся заемщики с повышенным кредитным риском. По методу рейтинга классов четыре. На основе сравнения значений отобранных показателей с рекомендуемыми значениями (табл. 7 прил. 2) определяются баллы. Баллы суммируются, и на основе сравнения результата со шкалой определяется класс. Свыше 75 баллов – 1 класс, заемщик высокой кредитоспособности. 12 От 30 до 75 баллов включительно – 2 класс, заемщик средней кредитоспособности. От 10 до 30 баллов включительно – 3 класс, неустойчивый заемщик. До 10 баллов включительно – 4 класс, неплатежеспособный заемщик. Если по обеим методикам присвоен одинаковый класс, то он принимается для дальнейших решений по условиям кредита. Если получены разные классы, то решение принимается студентом, исходя из значений и динамики приоритетных показателей. Рассчитывается сумма к погашению и оформляется кредитный договор. ti (1) S P I P 1 , 100 t n , N (2) где S – наращенная сумма; P-сумма первоначального кредита; I – сумма платы за кредит; t-срок ссуды (кредита) в годах; I – номинальная ставка банковского процента (по умолчанию – годовая); N – кратность начисления платежей в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n – кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита. При начислении банками суммы процентов по кредитным договорам, заключенным с резидентами Российской Федерации, в расчет принимается фактическое количество календарных дней, на которое размещены денежные средства. При этом за временную базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Например, ссуда 20 000 р. была выдана 12 марта до 28 декабря 2009 г. под 20 % годовых. Определить сумму к погашению. Точное число дней ссуды по месяцам: март – 20, апрель – 30, май – 31, июнь – 30, июль – 31, август – 31, сентябрь – 30, октябрь – 31, ноябрь – 30, декабрь – 28. День выдачи и день погашения ссуды считаются за один день. Итого получим 291 день. Единовременный платеж по погашению долга составит 291 20 S 20 0001 23 189,04 руб. 365 100 Процентные деньги за пользование ссудой равны 23 189,04 руб. Заполнение кредитного договора может осуществляться как в соответствии с образцом (прил. 3), так и по форме реально заключенного кредитного договора предприятия. Таким образом, состав контрольной работы: 1. Содержание с указанием страниц. 13 2. Теоретическая часть с указанием темы каждого вопроса. 3. Расчетная часть, содержащая: расчет финансовых показателей (название показателя, формула расчета, шкала для сравнения, расчет значения и вывод по присвоению класса; расчет весов с привязкой к показателям, расчет средневзвешенного балла, вывод по присвоению класса на основании сравнения со шкалой; расчет в табличной форме рейтинга; определение класса на основе сравнения суммы баллов со шкалой; итоговый вывод по классу заемщика; расчет погашения кредита; выводы по условиям кредита со ссылкой на кредитный договор. 4. Список использованной литературы 5. Приложения: баланс, отчет о прибылях и убытках, кредитный договор. 3. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ 1. В чем заключается роль банка в экономической системе? 2. В чем состоит сущность кредитной системы? 3. Какие виды операций в кредитно-финансовой сфере могут осуществлять только банки? 4. Какие субъекты являются эмитентами кредитных денег? 5. Каковы цели деятельности и функции центральных и коммерческих банков? 6. Каковы формы собственности центральных банков? 7. В чем состоят различия между распределительной и рыночной банковскими системами? 8. Какова структура банковской системы Российской Федерации? 9. Какова структура платежного оборота России? 10. Каков правовой статус Банка России? 11. Каковы рыночные методы регулирования денежной массы в обращении? 12. В чем состоит различие между банковской операцией, банковским продуктом и банковской услугой? 13. Сущность кредитоспособности и методы оценки кредитоспособности юридического лица. 14. Что такое банковский риск? Какие банковские риски относятся к типичным? 15. Какие источники формирования ресурсов банка относятся к недепозитным? 16. Какие виды счетов обслуживают межбанковские расчеты? 17. Элементы и особенности кредитной сделки (объект, субъект)? 14 18. Какие документы предоставляют заемщики (юридические лица) для получения кредита в банке? 19. Что такое кредитная линия? 20. Каковы способы обеспечения возвратности кредитов? 21. Как называется кредит клиенту банка при недостатке средств на его расчетном счете? 22. Определите сущность и назначение субординированных кредитов. 23. Укажите факторы, определяющие величину текущего кредитного риска. 24. Каковы отличительные черты ипотеки? 25. Что такое актуарная система расчетов? 26. Какие обязательные нормативы регулируют величину кредитного риска банка? 27. В чем заключается сущность и область применения контокоррентного счета? 28. Что такое ставка рефинансирования, в каких операциях она используется? 29. Лизинг, элементы платы по договору лизинга, преимущества. 30. Этапы лизинговой сделки. 31. Факторинг, виды факторинга. 32. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, разрешенные банкам при наличии лицензии Банка России. 33. Определите роль кредитных организаций на валютном рынке Российской Федерации. 34. Дайте понятие валютной позиции и ее видов. Регулирование валютной позиции. 35. Какие операции относятся к пассивным операциям банка? 36. Какие операции банков относятся к наиболее доходным, к наименее рисковым? 37. Собственный капитал банка. Элементы и регулирование. 38. Привлеченные и заемные средства коммерческих банков. Состав. 39. Дайте сравнительную характеристику видов депозитов. 40. Производительные активы непроизводительные активы банка. 41. Какие документы заполняются при приеме наличных денег в кассу банка, какие – при выдаче наличных денег из кассы банка? 42. Что рассматривается в ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины клиентами коммерческого банка? Какие меры могут предпринять банки в случае нарушения кассовой дисциплины? 43. В чем заключается специфика банковского менеджмента? 44. Какие требования к персоналу банка регулируются законами? 45. Что включает банковский кодекс? 46. Каковы особенности маркетинга в банках? 15 47. В чем заключаются особенности формирования прибыли в коммерческом банке? 48. Процентные и операционные доходы банка. 49. Процентные и непроцентные расходы банка. 50. Особенности финансовой отчетности банков. 51. Что такое процентная маржа, какова область ее применения? 52. Что такое спрэд, какова область его применения? 53. Каковы показатели рентабельности коммерческого банка? 54. Формирование прибыли коммерческого банка. 55. Распределение прибыли банка. 56. Виды межбанковских расчетов. 57. Плата за кредит. Факторы, определяющие базовую процентную ставку. 58. Банковские объединения: виды и цели. 59. Кредитный договор: базовые положения. 60. Страхование депозитов. 4. ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ 1. Функции центрального банка: А) Эмиссионный центр страны; Б) Денежно-кредитное регулирование; В) Формирование и распределение бюджета государства; Г) Банк банков. 2. В систему Банка России входят: А) Центральный аппарат; Б) Территориальные учреждения; В) Расчетно-кассовые центры; Г) Небанковские кредитные организации; Д) Коммерческие банки. 3. Операции центрального банка на открытом рынке – это: А) Покупка и продажа ценных бумаг; Б) Размещение кредитов и привлечение депозитов; В) Покупка и продажа иностранных валют. 4. Как кредитор последней инстанции Банк России кредитует: А) Предприятия; Б) Правительство; В) Физические лица; Г) Кредитные организации. 16 5. К функциям банка относятся: А) Аккумуляция сбережений и превращение их в капитал; Б) Посредничество в кредите; В) Размещение государственных займов; Г) Посредничество в платежах; Д) Финансирование затрат социального характера. 6. Установите соответствие: 1. Первый уровень двухуровневой банковА. Коммерческие банки ской системы 2. Второй уровень двухуровневой банковской Б. Центральный банк системы 7. Банки, уставный капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам – это: А) Международный банк; Б) Иностранный банк; В) Банк специального назначения. 8. Целями деятельности коммерческого банка являются: А) Укрепление банковской системы; Б) Получение прибыли; В) Защита и обеспечение устойчивости рубля; Г) Товарное наполнение рынка. 9. Коммерческий банк совершает банковские операции на основании ________ на осуществление банковских операций. 10. __________ операции – это операции по формированию ресурсов банка. 11. Процентными расходами банка являются расходы по А) Привлеченным депозитам; Б) Уплате налогов; В) Оплате труда; Г) Полученным от других банков кредитам. 12. ___ – это риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. А) Риск ликвидности; Б) Кредитный риск; В) Рыночный риск; Г) Операционный риск. 13. Коммерческий банк увеличивает собственные средства путем: А) Эмиссии акций; 17 Б) Получения межбанковских кредитов; В) Привлечения средств во вклады; Г) Направления части прибыли на формирование резервного фонда. 14. Последовательность этапов кредитования: А) Оформление кредитной документации; Б) Поиск потенциальных заемщиков; В) Оценка кредитоспособности заемщика и кредитного риска; Г) Кредитный мониторинг. 15. Ценные бумаги, которые может выпускать коммерческий банк: А) Вексель; Б) Государственная облигация; В) Депозитный сертификат; Г) Акция. 16. Валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы в которой количественно совпадают, называется _________. 17. Корреспондентскими счетами являются А) ЛОРО; Б) НОСТРО; В) ДЕПО; Г) РЕПО; Д) Авизо. 18. Прием наличных денег в кассу банка осуществляется по А) Объявлению на взнос наличными; Б) Денежному чеку; В) Приходному кассовому ордеру; Г) Расходному кассовому ордеру. 19. Лизинг с полной окупаемостью и полной амортизацией имущества называется А) Финансовый; Б) Чистый; В) Мокрый; Г) Оперативный. 20. В рамках финансового менеджмента осуществляется А) Управление активами и пассивами; Б) Организация подбора служащих; В) Управление ликвидностью; Г) Управление рисками. 18 21. Распределите по типам счетов: активные пассивные забалансовые Резервный фонд, корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России, выпущенные долговых обязательств, депозиты физических лиц; кредиты, предоставленных коммерческим организациям; выданные гарантии и поручительства. 22. Рассчитать сумму к погашению, если кредит выдан 1.02.2009 и погашен 30.12.2009 под 16%. Размер ссуды 200 тыс.руб. А) 237 183 руб. Б) 238 186 руб. В) 236 603 руб. Г) 236 493 руб. 23. Рассчитать сумму начисленных процентов, если кредит выдан 1.02.2009 и погашен 30.12.2009 под 16%. Размер ссуды 200 тыс.руб. А) 200 183 руб. Б) 36 603 руб. В) 36 493 руб. Г) 38 186 руб. 24. Рассчитать сумму к погашению, если кредит выдан на год под 16% сложных процентов с полугодовым реинвестированием. Размер ссуды 200 тыс.руб. А) 216 000 руб. Б) 200,160 руб. В) 233 280 руб. Г) 33 280 руб. 25. Рассчитать сумму к погашению, если кредит выдан на шесть месяцев под 16% с ежеквартальным начислением сложных процентов. Размер ссуды 200 тыс. руб. А) 216 320 руб. Б) 233 280 руб. В) 210 809 руб. Г) 253 064 руб. 26. Определить эффективную ставку процента. Если кредит выдан на год под 16% с ежеквартальным начислением сложных процентов. Размер ссуды 200 тыс. руб. А) 16 Б) 16,3 В) 33,3 Г) 53,1 19 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство железнодорожного транспорта ГОУ ВПО Дальневосточный государственный университет путей сообщения Институт интегрированных форм обучения Кафедра «Финансы и кредит» Контрольная работа по дисциплине «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» Вариант ______________ Выполнил: Студент ________ курса Шифр ________________ ФИО _________________ Проверил: ФИО _________________ Хабаровск 20ХХ 20 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ССУДОЗАЕМЩИКА Для определения класса заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые при оценке финансового состояния заемщика. Финансово-экономические показатели разделены на четыре основные группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия: коэффициенты ликвидности; коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности. Перечень и методика расчета показателей устанавливается коммерческим банком. I. Показатели ликвидности Ликвидность актива характеризует способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности. 1. Коэффициент абсолютной ликвидности Рассчитывается по формуле: К ал ДС КФВ , ТО (3) где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ТО – текущие обязательства. 2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности Рассчитывается по формуле: К бл ДС КФВ ДЗ , ТО (4) где Кбл – коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ – дебиторская задолженность (до года). 3. Коэффициент текущей ликвидности Рассчитывается по формуле: К тл ОА , ТО (5) где Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы. 21 Продолжение прил. 2 Таблица 2 Классификация заёмщиков по коэффициентам ликвидности Рекомендуемые значения по классам 2 12 1 0,9 0,50,9 0,5 0,2 0,10, 2 0,1 Наименование показателя Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности II. Показатели финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость предприятий от внешних и краткосрочных источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости отражают структуру активов и пассивов, их соотношения. Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей. 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Рассчитывается по формуле: К ал СК ВНА , ОА (6) где СК – собственный капитал; ВНА – внеоборотные активы. 5. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) Рассчитывается по формуле: К СК СК , ВБ (7) где КСК – коэффициент концентрации собственного капитала; ВБ-валюта баланса. 6. Финансовый рычаг (леверидж) Рассчитывается по формуле: К фр ЗК , СК (8) где Кфр – финансовый рычаг; ЗК – заемный капитал (долгосрочные заимствования. 22 Продолжение прил. 2 7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Рассчитывается по формуле: К дк ДЗ , КЗ (9) где Кдк – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ – сумма дебиторской задолженности; КЗ – кредиторская задолженность. Таблица 3 Классификация заёмщиков по коэффициентам финансовой устойчивости Рекомендуемые значения по классам Наименование показателя Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент концентрации собственного капитала Финансовый леверидж Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности 20% 0% 20% 0% 0,6 0,40,6 0,4 0% 20% 20% 80% 80% 1 0,51 0,5 III. Показатели деловой активности Деловая активность предприятия проявляется в интенсивности использования отдельных активов и источников средств. Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности. 8. Фондоотдача (коэффициент оборота основных средств) Рассчитывается по формуле: Фо В , Sс (10) где Фо – фондоотдача; В – выручка; Sс – средняя стоимость основных средств: Sс 0,5 ( Sн .г Sк .г ) , (11) где Sнг(кг) – стоимость основных средств на начало (конец) года. 23 Продолжение прил. 2 Показатель фондоотдачи зависит от типа организации и ее размера. К среднему бизнесу в России условно можно отнести предприятия с годовым оборотом от 30 до 60 млн. руб. Рекомендуемые значения приведены в таблице 4. Для материалоёмких предприятий рекомендуется увеличить значения показателей в 4 раза, для трудоемких – в 10 раз. 1 Таблица 4 Классификация заёмщиков по показателю фондотдачи Размеры бизнеса Крупный бизнес Средний бизнес Малое предпринимательство Рекомендуемые значения по классам 3 13 1 8 48 4 4 24 2 9. Материалоемкость Рассчитывается по формуле: Км Зм , Сс (12) где Км – материалоемкость; Зм – материальные запасы; Сс – себестоимость продукции. 10. Коэффициент оборота собственного капитала Рассчитывается по формуле: К оск В , СК (13) где Коск – коэффициент оборота собственного капитала. 11. Оборачиваемость дебиторской задолженности Рассчитывается по формулам: К одз В , ДЗ (14) где Кодз – коэффициент оборота дебиторской задолженности. Одз 360 , К одз где Одз – оборачиваемость дебиторской задолженности. 1 «Рейтинг среднего бизнеса», журнал «Эксперт» №10 (599) от 10 марта 2008 г. 24 (15) Продолжение прил. 2 Таблица 5 Классификация заёмщиков по коэффициентам деловой активности Наименование показателя Материалоемкость2 Коэффициент оборота собственного капитала3 Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн. Рекомендуемые значения по классам 10% 10% 20% 20% 0,95 0,800,95 080 0 30 30 90 90 IV. Показатели рентабельности Показатели рентабельности характеризуют экономическую эффективность деятельности компании. Рассчитывается три показателя: рентабельность производства, рентабельность собственного и совокупного капитала. 12. Рентабельность производства Рассчитывается по формуле: Rп Пп , В (16) где Пп – прибыль от продаж. 13. Рентабельность собственного капитала Рассчитывается по формуле: ROE Пч , СК (17) где ROE – рентабельность собственного капитала; Пч – прибыль чистая (после налогообложения). 14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия) Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле: ROA По , ВБ (18) где ROA – рентабельность активов; По – прибыль общая (до налогообложения). 2 3 Для трудоемких производств показатель может быть снижен в 10 раз. Для трудоемких производств показатель может быть увеличен в 3 раза. 25 Продолжение прил. 2 Таблица 6 Классификация заёмщиков по показателям рентабельности Наименование показателя Рентабельность производства Рентабельность собственного капитала Рентабельность активов Рекомендуемые значения по классам 30% 0% 30% 0% 15% 5%15% 5% 9% 3% 9% 3% Для оценки кредитоспособности методом рейтинга используются показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, обеспеченность собственными оборотными средствами, рентабельность активов. Значения соответствующих баллов определяются по табл. 7. Таблица 7 Шкала баллов Оценка коэффициентов в баллах Интервал значений коэффициентов Коэффициент текущей ликвидности 25 >2,5 10 1,5-2,5 5 1,0-1,5 0 <1,0 Коэффициент абсолютной ликвидности 20 >0,20 10 0,15-0,20 5 0,10-0,15 0 <0,10 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, % 25 >20 10 1020 5 010 0 0 Рентабельность активов, % 30 15 5 0 26 15 515 05 0 Окончание прил. 2 Отнесение заемщика к определенному классу производится в зависимости от количества баллов: Свыше 75 баллов – 1 класс, заемщик высокой кредитоспособности. От 30 до 75 баллов включительно – 2 класс, заемщик средней кредитоспособности. От 10 до 30 баллов включительно – 3 класс, неустойчивый заемщик. До 10 баллов включительно – 4 класс, неплатежеспособный заемщик. 27 ПРИЛОЖЕНИЕ 3 КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР4 № ____ г. ________________________ «___»___________ 20__ г. _______________________________ , именуем в дальнейшем "Банк", (наименование банка) в лице __________________________________________ , действующ___ (должность, Ф.И.О.) на основании ___________________________________ , с одной стороны (Устава, положения) и ______________________________________ , именуем в дальнейшем (наименование организации) "Заемщик", в лице _____________________________ , действующ___ на (должность, Ф.И.О.) основании __________________________ , с другой стороны, заключили (Устава, положения) настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _____________ (________________________) рублей на срок до "___"________ ____ г. со взиманием ______ (_________________________) процентов годовых. 2. ОБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ 2.1. Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели: ____________________________________________________________ . 3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный срочным обязательством и настоящим договором. 3.2. Проценты по выданному кредиту начисляются ежемесячно и на дату возврата кредита. Расчет процентов производится за полный месяц Кредитный договор (договор банковской ссуды) (Касенов Е.Б., 2008) // Система «КонсультантПлюс» 4 28 Продолжение прил. 3 (с 1-го по 30-е или 31-е число) или за фактическое время пользования кредитом. Сумма процентов перечисляется Заемщиком платежным поручением до ______ числа месяца начисления процентов, а в случае, если это выходной или праздничный день, – на следующий за ним рабочий день каждого месяца, за который производится начисление. 3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит принимается количество дней в году и в месяце, равное фактическому количеству. 3.4. С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере _____________ от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки. 3.5. При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке. 4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА 4.1. Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге № ____ от "__"________ ____ г. 4.2. Заемщик закладывает следующее имущество: принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности) _____________________________ (свидетельство о регистрации права (наименование имущества) № _____, выдано ___________________________). 5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 5.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком. 5.2. Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы: – заявление на кредит с указанием цели его использования; – срочное обязательство на дату возврата кредита; – экономическое обоснование кредита; 29 Продолжение прил. 3 – документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество; – ________________________________________________________ . 5.3. Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами. 5.4. При досрочном возврате кредита или его части Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за _____ календарных дней. Банк вправе требовать письменного предупреждения. 5.5. Банк имеет право потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае, когда заложенное имущество было утрачено по вине Заемщика и Заемщик не восстановил это имущество или не заменил его новым, равным прежнему по стоимости. 5.6. При несогласии на изменение процентной ставки согласно п. 3.4 настоящего договора Заемщик обязан полностью погасить кредит с начисленными процентами в течение _____ дней с момента уведомления об изменении процентной ставки. 5.7. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность. 5.8. Заемщик обязуется предоставлять по требованию Банка документацию, отвечать на вопросы работников Банка, предоставлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 5.7 настоящего договора. 5.9. Заемщик обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласуются. 6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 6.1. Договор вступает в силу с момента списания средств по кредиту со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком кредита, перечисления процентов по нему и выполнения Заемщиком других условий настоящего договора. 6.2. Банк вправе востребовать у Заемщика кредит и проценты по нему досрочно в случае задержки перечисления процентов более чем на _______ (___________) календарных дней с даты, определенной в п. 3.2. Договор может быть расторгнут досрочно также в случае: – предоставления ложных сведений о состоянии Заемщика (немедленно); 30 Окончание прил. 3 – признания Заемщика неплатежеспособным (в течение месяца); – нарушения Заемщиком любого из условий настоящего договора. 6.3. Списание средств по кредиту со счета Банка осуществляется лишь после надлежащего оформления договора залога имущества, указанного в п. 1. 6.4. Настоящий договор может быть пролонгирован по взаимному соглашению сторон. 6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору ействиительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами. 6.6. Если одна из сторон изменит свое место нахождения, то она обязана информировать об этом другую сторону за ______________ до изменения места нахождения. 6.7. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения. При недостижении договоренности спор будет передан на рассмотрение в арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством РФ. 7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Банк: ________________________________________________________ Заемщик: _____________________________________________________ ПОДПИСИ СТОРОН: Банк: ____________________ М.П. Заемщик: _________________ М.П. 31 ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗАЕМЩИКА № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 32 Показатели Основные средства Нематериальные активы Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности Незавершенное производство Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) В том числе: покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) В том числе: покупатели и заказчики Прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль отчетного года Кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Отложенные налоговые обязательства Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев Задолженность перед поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед гос. внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам Доходы будущих периодов Прочие краткосрочные обязательства Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Текущий налог на прибыль Вариант 1 нг кг 15452 14992 1200 2376 200 97 67 0 3209 430 7 145 290 347 10 235 466 235 456 10 324 267 12000 3752 180 268 568 12000 3748 180 321 568 362 349 1517 615 463 325 487 136 292 560 1456 400 334 404 272 129 22563 16286 5446 246 492 264 Продолжение прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Вариант 2 нг кг 12780 12500 399 340 0 0 10 11 1340 2529 147 430 97 0 67 122 141 221 621 20 670 470 200 1248 5000 4567 490 0 1200 298 349 3450 615 165 325 487 33 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5 нг кг нг нг нг кг 12780 12500 44556 44556 67556 67844 399 340 4255 4255 1233 2144 3466 3466 1288 3144 234 234 2235 2567 4355 4355 4355 6334 344 344 344 633 233 221 433 141 621 20 760 570 200 1240 680 324 324 245 537 222 5000 4567 490 1844 1200 200 560 4367 327 134 404 272 29 47956 44434 1790 4500 4390 540 4500 4678 540 630 2500 14660 24000 235 346 2478 558 435 252 433 345 35956 29434 2456 2500 120 2800 126 345 248 528 340 536 536 544 1322 344 100 1344 1344 1278 834 242 480 1980 178 Вариант 6 нг кг 44556 45333 4255 5333 3466 234 532 4355 6334 344 633 544 1322 344 80 1344 1344 54 1322 435 130 1344 1344 255 2344 544 120 3455 3455 544 1322 344 110 1344 1344 255 2344 455 140 3455 3455 222 435 2255 533 5377 222 4254 4600 14660 49000 49000 24000 6744 6799 235 1400 1400 9985 4600 4600 3600 14660 14660 24000 24000 235 235 3756 4600 12000 6500 7899 2011 788 293 6500 7899 2011 788 293 6500 7899 2011 788 293 7800 7899 2011 1167 10300 8907 1344 63 459 550 200 68799 49877 3200 233 1689 3455 3738 1200 8907 2144 785 459 550 232 35667 31093 2344 1200 238 3400 436 33 Продолжение прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 34 Вариант 7 нг кг 4455 4533 322 378 Вариант 8 нг кг 5537 5678 123 3243 123 12 5 425 425 12 Вариант 9 нг кг 7690 7680 324 136 142 33 17 518 678 Вариант 10 нг кг 6789 7200 268 342 10 213 34 235 322 411 31 41 324 424 22 276 42 167 22 125 42 89 22 213 42 69 22 10 78 453 453 422 422 434 434 101 101 327 300 27 329 300 29 333 250 83 3 2300 1200 400 12 45 2300 1200 400 346 46 3400 1100 400 1100 369 341 23 23 99 110 456 189 42 230 550 200 11790 8879 459 670 1900 1218 445 2340 223 131 386 341 23 23 580 340 123 1 3400 1100 400 1203 600 780 110 670 657 172 230 320 200 12342 10122 459 345 Вариант 11 нг кг 2200 2400 1200 1600 123 400 2132 413 322 411 31 41 3 89 10 78 22 3 89 333 333 376 376 240 2 187 450 3 5000 223 4 5000 240 376 250 126 2 187 4800 4800 2200 2200 1200 189 600 515 131 430 341 143 345 473 213 1200 1863 600 780 189 300 780 654 230 600 1200 36 600 2486 10 50 123 430 341 143 345 473 213 670 764 187 136 324 214 340 14000 13100 100 200 879 678 260 57 42 24 287 197 17680 15200 54 57 57 421 123 36 560 310 56 645 162 213 12 156 12 195 13 15980 12780 120 200 34 620 120 860 Продолжение прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Вариант 12 нг кг 22004 24012 1200 1600 243 400 345 512 677 789 Вариант 13 Вариант 14 нг кг нг кг 21004 23012 21004 23012 1200 1540 243 300 243 115 890 1100 3490 2231 789 908 233 344 Вариант 15 нг кг 2100 3241 133 466 2389 309 25 34 3140 431 55 55 Вариант 16 нг кг 2200 2989 344 355 24 12 4 3245 4322 234 65 322 78 10 124 3 132 10 213 29 289 10 213 22 345 457 678 33 463 644 1333 1200 133 992 900 92 350 4231 3289 3200 89 2911 2800 111 123 3244 268 250 18 242 200 42 2656 2500 156 2822 2600 222 3668 3400 268 412 244 2467 14000 14000 15000 4300 4300 1300 3600 3600 450 2380 2278 123 4300 6000 15000 1300 500 616 657 4500 700 1450 322 678 4322 22 4500 700 1500 3386 890 1266 322 5000 1764 1600 322 200 3221 3000 221 245 3122 144 5000 1869 1600 2244 400 234 348 2525 1180 140 263 213 650 3458 344 1507 127 384 345 4457 3489 234 1612 120 132 31 578 213 500 2409 234 44 127 657 318 14907 10248 100 390 248 1568 164 140 22 578 213 2234 15000 15000 4800 4800 2300 2800 2380 3395 2300 5600 234 458 180 43 262 213 180 270 213 341 211 195 16 44678 40900 3144 200 465 2201 1234 134 311 289 44578 34890 2300 545 234 3133 125 1806 228 645 239 120 123 1335 34 260 2450 780 30 168 47 478 344 870 903 2286 357 44 127 498 142 15677 12784 139 55 345 211 589 35 Продолжение прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 36 Вариант 17 нг кг 2187 3214 90 178 12 12 22 4255 4432 234 65 424 138 463 567 3668 3500 168 324 322 4800 670 1600 322 200 1400 1568 164 83 22 333 458 3244 3100 144 134 789 122 4800 670 1100 2935 100 2403 234 123 134 635 142 16744 12766 122 143 67 711 Вариант 18 нг кг 1890 1670 200 167 123 167 143 223 4055 4332 122 132 Вариант 19 Вариант 20 нг кг нг кг 23456 23666 26456 29466 200 345 433 522 1200 2345 122 444 456 426 40559 43356 42359 44256 457 887 425 533 8970 45 Вариант 21 нг кг 8456 9466 22 13 124 35 4235 4425 55 875 78 897 77 463 657 8234 9870 8754 112 2121 1700 2121 2000 121 2123 1700 2123 2000 123 22456 2189 22456 18000 4456 22445 17383 22445 17383 22445 17383 17800 1700 4645 383 2245 2245 2245 2100 145 1690 1690 1690 1300 390 127 322 3700 300 1200 322 100 342 244 3700 400 1200 1656 400 1355 63 3500 18025 1670 18025 18000 25 145 4255 422 3500 2255 123 3400 3324 324 3400 1255 12 400 1224 221 400 1400 13455 3400 1400 2800 19180 13455 3400 3400 2800 7695 3400 200 200 702 800 1400 1612 120 21 22 578 191 300 22445 22445 16038 1234 1988 48300 48200 56567 79256 14567 12956 357 5288 5488 2144 3456 744 2870 44 56 104 3200 3677 56 2 21 11 190 2345 190 234 244 129 34 10 333 129 121 10 142 213 142 136 12 33 66 16564 146564 136564 13564 12266 121226 121226 12126 355 566 455 123 433 789 244 89 120 430 324 364 34 123 1091 3980 230 576 4479 2600 260 800 Продолжение прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Вариант 22 нг кг 3456 3465 22 44 Вариант 23 нг кг 4456 4466 56 34 56 4925 7635 234 23 8625 423 435 13 7635 234 556 11 8625 423 4435 Вариант 24 нг кг 6678 6434 55 865 78 877 33 123 1865 324 1877 123 1865 3234 1877 1847 1600 247 1491 1220 271 1864 1600 264 1645 1510 135 1864 1200 664 1645 1100 545 2055 12 4450 2120 1200 2224 14 4450 2120 1200 1546 300 1455 33 6700 2320 2100 924 43 6700 2320 2100 701 300 1455 33 6700 2320 2100 924 562 1295 533 524 489 122 66 16364 14269 77 123 570 2556 2235 566 220 121 33 657 2395 2303 456 198 167 87 8964 6969 100 192 2570 4556 1275 213 255 16 30 300 570 1456 1665 706 234 13 33 55 450 304 440 300 300 6700 2320 2100 235 300 2562 4395 3249 567 1043 192 66 7764 6459 112 199 Вариант 25 нг кг 6957 6689 123 435 431 3 2 8897 9021 Вариант 26 нг кг 16690 17885 347 546 22 17 18797 19521 345 234 23 41 2234 2456 16 4449 2248 2100 148 44 347 33 5800 1000 2000 2492 2300 192 33 879 14 5800 1000 2000 413 1200 4305 4585 3300 3200 1005 1385 125 78 1347 1879 44 78 16700 16700 14000 14000 2700 2700 1300 2400 2400 562 6395 3425 877 324 134 67 9987 8459 145 214 570 7890 1777 218 120 64 32 1200 570 6556 3124 663 263 13 32 120 223 178 321 561 458 78 400 178 5156 562 8780 1890 891 178 475 103 23487 21775 200 126 28 310 37 Окончание прил. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 38 Вариант 27 нг кг 3400 4587 324 422 347 546 11 22 2344 3221 Вариант 28 нг кг 3322 4122 Вариант 29 нг кг 322 412 Вариант 30 нг кг 222 232 324 56 1200 411 44 1311 11 322 13 412 10 11 342 22 13 322 213 312 12 88 79 77 87 3347 3100 247 4246 3700 546 224 231 54 244 2366 2222 144 2566 2200 366 143 1233 34 400 100 144 300 120 200 3354 233 178 362 470 86 29800 28990 100 300 200 2800 213 200 2400 220 100 136 337 340 198 17890 16780 200 250 4449 5156 234 3500 3200 300 435 3244 132 2000 800 230 2310 1100 210 344 3522 142 2000 800 230 3556 1200 7713 5600 2113 1324 2678 33 2000 800 230 1700 8780 424 766 265 341 210 44567 37554 1200 1100 366 7890 2229 568 323 340 138 1200 1700 7890 2167 1234 317 512 136 179 978 6241 4800 1441 342 4255 52 2000 800 230 1615 2000 422 33 244 100 300 400 9380 1654 480 341 415 87955 77554 6789 3455 398 3324 900 568 200 3245 220 100 136 1422 99 400 360 120 297 360 77 120 144 45 144 99 ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ОБРАЗЦЫ ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗАЕМЩИКА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на _____________ 201__ г. Единица измерения: тыс. руб. Местонахождение (адрес) _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия) 39 Продолжение прил. 5 АКТИВ 1 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС 40 Код показателя 2 110 120 130 135 140 145 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 Продолжение прил. 5 ПАССИВ Код показателя 1 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС Руководитель _________ ____________ (подпись) (расшифровка подписи) 2 На начало отчетного периода 3 На конец отчетного периода 4 410 420 430 470 490 510 515 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700 Главный бухгалтер _____ ________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 200_ г. 41 Окончание прил. 5 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Показатель наименование Код 1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2 010 Руководитель _________ ____________ (подпись) (расшифровка подписи) "____" ______________ 20 _ г. 42 020 029 030 040 050 060 070 080 090 100 140 141 142 150 190 За отчетный период 3 За аналогичный период предыдущего года 4 ( ) ( ) ( ( ) ) ( ( ) ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Главный бухгалтер _________ ____________ (подпись) (расшифровка подписи) БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ОСНОВНАЯ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 №51 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 №14 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 3. О банках и банковской деятельности : федер. закон от 02.12.90 № 395 – 1 // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 4. О Центральном банке РФ (Банке России) : федер. закон от 10.07.02 № 86 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 5. О валютном регулировании и валютном контроле : федеральный закон от 10.12.03 № 173 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 6. О переводном и простом векселе : федер. закон от 11.03.97 № 48–ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 7. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций : федер. закон от 25.02.99 № 40 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 8. О кредитных историях : федер. закон от 30.12.04 № 218 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 9. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации : федер. закон от 23.12.03 № 177 – ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 10. О финансовой аренде (лизинге) : федер. закон от 29.10.98 № 164–ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 11. О ипотеке (залоге недвижимости): федер. закон от 16.07.98 № 102–ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 12. О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж: положение ЦБ РФ от 16.06.99 № 77-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 43 13. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение ЦБ РФ от 10.02.03 № 215-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 14. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 24.04.08 № 318-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 15. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): положение ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 16. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. По ссудной и приравненной к ней задолженности : положение ЦБ РФ от 26.03.04 № 254-П. 17. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 15.01.98 № 14-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 18. Об обязательных резервах кредитных организаций : положение ЦБ РФ от 29.03.04 № 255-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 19. О безналичных расчетах в Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 20. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери : положение ЦБ РФ от 20.03.2006 N 283-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 21. О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России: положение ЦБ РФ от 25.04.2007 N 303-П // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 22. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: инструкция Банка России от 14.01.2004 № 109-И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 23. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 № 110 – И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 44 24. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: инструкция ЦБ РФ от 10.03.06 № 128-И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 25. Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями: инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 N 124-И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 26. О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц : инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 27. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций : письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 28. О типичных банковских рисках : письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 29. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору : письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 N 173-Т // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – Сервис». 30. Банковское дело [Текст]: Учебник. -2-е изд., перераб. и доп. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 672 с. 31. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. -6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2007. – 560 с. 32. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. 2-е изд. / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. – 400 с. 33. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: Учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 600 с. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ: 1. Жарковская, Е. П. Банковское дело [Текст]: для студентов вузов по специальности 060400 «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / Е. П. Жарковская. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 452 с. 45 2. Банки и банковское дело [Текст]: Учебник для вузов. 2-е изд. / А.И. Балабанов [и др.] – СПб.: Питер, 2007. -448 с. 3. Банковское дело [Текст]: Учеб./ под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – 751 с. 4. Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки [Текст]. – СПб.: Питер, 2007. – 432 с. 5. Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит банки [Текст]. Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001 – 448 с. 6. Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ [Текст]. Учебное пособие. – М.: «Контур», 1998. – 304 с. 7. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: Учеб. для вузов/ ред. В. К. Сенчагов. – 2-е изд., перераб. и доп.. – М.: Проспект, 2005. – 720 с. 8. Колесников, В. И. Банковское дело [Текст]: Учеб. для вузов/ Колесников В.И. – 4-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 580 с. 9. Ильясов, С. М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности [Текст]: Учеб. пособие / Под ред. С. М. Ильясов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 255 с. 10. Фетисов, Г. Г. Организация деятельности центрального банка [Текст]: учеб. для вузов/ Г. Г. Фетисов, О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова; Финанс. акад. при Правительстве РФ. – 3-е изд., стер.. – М.: Кнорус, 2008. – 432 с. 11. Банки и банковское дело [Текст]: Учеб. для вузов/ В. А. Боровкова, О. В. Гончарук и др.. – 2-е изд.. – СПб.: Питер, 2007. – 448 с. 12. Иванов, А. Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт [Текст]. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 176 с. 13. Масленченков, Ю. С. Технология и организация работы банка: Теория и практика [Текст] / Ю. С. Масленченков. – М.: ДеКА, 1998. – 432 с. 14. Сибиряков, А. И. Коммерческий банк сегодня [Текст]. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2002. – 144 с. 15. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка [Текст] / Г.С. Панова. – М.: МКЦДИС, 2000.-185 с. 16. Квазимагомедов, А. А. Организация денежно-кредитного регулирования [Текст]: Учеб. пособие / А. А. Квазимагомедов, С.М. Ильясов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 255 с. 17. Пещанская ИВ. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: Учеб. пособие / И. В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 320 с. 18. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт [Текст] / Е. Б. Ширинская. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 292 с. 46 19. Масленченков Ю.С. Банк – партнер предприятия [Текст] / Ю.С. Масленченков. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 420 с. 20. Банковское право [Текст]: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / Д.Г. Алексева, С. В. Пыхтин, Е. Г. Хоменко. – М.: Юристъ, 2006. – 525 с. 21. Банковское право [Текст]: учеб. пособие / Отв. ред. А. А. Травкин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2006. – 459 с. 22. Эриашвили, Н. Д. Банковское право [Текст]: Учеб. для вузов / Н.Д. Эриашвили. – 5-изд., перераб.и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 543 с. 23. Буянов, В. П. Банковские расчеты [Текст]: анализ нормативного обеспечения: Учеб. пособие/ В. П. Буянов, Д. Г. Алексеева; Моск. академия экономики и права. – М.: Экзамен, 2002. – 320 с. 24. Остяков, В.В. Банковский ссудный процент: природа и особенности определения выраженной в нем стоимости банковской услуги [Текст]. Спец. 08.00.01– Финансы, денежное обращение и кредит: Автореферат.../ В.В.Остяков. – СПб.: СПбУЭФ, 2002. – 22 с. 25. Казимагомедов, А. А. Банковское обслуживание населения. Зарубежный опыт [Текст] / А. А. Казимагомедов. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 256 с. 26. Денежные средства: учет, анализ и аудит [Текст]: Учеб пособие для вузов / под ред. В. А. Пипко. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с. 27. Нетепрова, Т. Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений [Текст]: Учеб. пособие для вузов / Т. Я. Натепрова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2008. – 224 с. 28. Виноградова, Т.Н. Банковские операции [Текст]: Учеб. пособие / Виноградова Т. Н. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – 384 с. 29. Вулфел, Ч. Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов [Текст]: Пер с англ./ Вулфел Ч. Дж. – Самара: «Федоров», 2000. – 584 с. 30. Финансы и кредит [Текст]: Учеб. для вузов/ В. А. Боровкова [и др.]. – СПб.: Бизнес-пресса, 2006. – 608 с. 31. Кайль, А. Н. Правила предоставления молодым семьям субсидий на приобретение жилья [Текст] / А. Н. Кайль. – М.: Гросс Медиа: Росбух, 2008. – 176 с. 32. Курсов, В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст]: Учебное пособие / В. Н. Курсов. -10-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра – М, 2008. – 277 с. 33. Печникова, А.В. Банковские операции [Текст]: Учебник / под ред. А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. – М.: Форум, 2007. – 574 с. 34. Шевчук, Д.А. Банковские операции [Текст] / Д.А. Шевчук. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 252 с. 47 35. Банковский менеджмент : учебник / кол. авторов ; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2009. – 560 с. ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................... 3 1. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА КУРСА .............................................................. 4 2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ЗАДАНИЕ И ПОЯСНЕНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ............................................. 6 2.1. Общие требования к оформлению контрольной работы ................ 6 2.2. Методические указания и задание к теоретической части работы.......................................................... 7 2.3. Методические указания и задание к расчетной части работы ....... 11 3. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ ....................................................... 14 4. ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ ............................................................................ 16 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Образец оформления титульного листа .................... 20 ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Методика расчета финансовых коэффициентов ссудозаемщика ............................................................... 21 ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Кредитный договор ..................................................... 28 ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Данные для составления финансовой отчетности заемщика ........................................................... 32 ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Образцы форм финансовой отчетности заемщика ... 39 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ............................................................ 43 Учебное издание Щербакова Ираида Александровна Григорьева Анна Николаевна Шах Виктор Владимирович БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Методические указания по выполнению контрольной работы Отпечатано методом прямого репродуцирования ——————————————————————————————————————— 48 План 2010 г. Поз. 3.32. Подписано в печать 21.04.2010. Формат 60841/16. Гарнитура Arial. Усл. печ. л. 3,0. Усл. изд. л. 1,7. Зак. 143. Тираж 45 экз. Цена 95 руб. ——————————————————————————————————————— Издательство ДВГУПС 680021, г. Хабаровск, ул. Серышева, 47. 49 И.А. Щербакова А.Н. Григорьева В.В. Шах БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Методические указания по выполнению контрольной работы Хабаровск – 2010